LABORATORIO No. 2. Distribuidora LA NORTEÑA S. A. Quien opta por el régimen del Articulo 36, solicita sus servicios para que elabore: a) Balance de saldos, b) Partidas de ajustes, c) Hoja de trabajo, d) Estado de resultados, e) cálculo del impuesto sobre la renta y de la reserva legal (esta última del 5%), f) Balance de situación general y g) partidas de liquidación y cierre de su primer ejercicio contable comprendido del 1 de marzo al 31 de diciembre del presente año. 01 02 Inmuebles Vehículos de Reparto 350,000.00 17 180,000.00 18 Sueldos de ventas Artículos Terminados 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 Gtos. de Organización Materia Prima Capital Autorizado Comp. de materia prima Clientes Marcas y Patentes Energía Eléctrica Gtos. S/compras Mat. Pr. Proveedores Caja y Bancos Caja Chica Artículos en Proceso IVA por Cobrar Sueldos de Oficina 14,300.00 19 60,800.00 20 21 128,400.00 22 28,300.00 23 7,400.00 24 8,500.00 25 7,320.00 26 29,650.00 27 135,815.00 28 800.00 29 68,000.00 30 5,310.00 31 42,500.00 32 33 Hipotecas a L. P Ventas Dev. y Reb.S/compras Mat. Pr. Mano de Obra Indirecta Intereses Gasto Seguros Anticipados Dev. Y Reb. Sobre Ventas Acciones por suscribir Suscriptores de acciones Mano de Obra Directa Intereses Percibidos IVA por Pagar ISR Trimestral Material de Empaque Maquinaria Q. 34,000.00 95,000.00 160,000.00 766,482.50 12,530.00 30,000.00 10,300.00 38,400.00 4,120.00 40,000.00 25,000.00 48,900.00 14,850.00 15,540.00 15,400.00 2,500.00 500,000.00 AJUSTES 01 Calcular y contabilizar las depreciaciones y amortizaciones aplicando porcentajes máximos legales, debiendo considerar que del inmueble 3/5 partes los ocupa la sala de ventas, 4/6 partes la fábrica y el resto de la oficinas. A los vehículos de reparto se le estima un valor de desecho del 20%. 02 Se debe el IUSI del cuarto trimestre del presente año. 03 Hoy 31 de diciembre se compro a CIDEA, un panel por Q. 83,440.00 con el IVA incluido. como parte de su valor recibieron un pick-up en Q. 43,000.00 más Q. 500.00 de IVA, el cual tiene 5 meses de uso y un costo de Q. 48,500.00. Por la diferencia se firmaron 15 letras de Q. 1,500.00 cada una, de las cuales se pagaran 12 en el siguiente ejercicio y 3 en el siguiente. Por el resto se emitió el cheque No. 1854 del Banco del Maíz, S.A., Factura No. 4890 de CIDEA y No. 1340 de nuestra empresa. 04 Se deben los intereses sobre la Hipotecas, a razón del 18% anual en los días del presente mes. (aplique año de 365 días). 05 El seguro se compró el 1 de septiembre del presente año y cubre 12 meses. De lo vencido, el 30% corresponde a la sala de ventas, el 45 a la fábrica y el resto a las oficinas 06 Hoy se presentó a la empresa el señor Calixto Blanco Bocanegra a suscribir 50 acciones de Q.300.00 cada una de las cuales pagó en este acto con el cheque No. 4780 del Banco el Fríjol, S. A. 35 acciones y las restantes las pagara en dos meses, papeleta de suscripción No. 10, recibo de caja No. 150. 07 Del material de empaque hay en existencia Q. 650.00 08 De las Hipotecas se pagan Q.5, 000.00 mensuales, y el próximo año se pagaran 12 cuotas. 09 Regularizar las cuentas del IVA. 10 Los inventarios Finales son: Materia Prima Q. 63,500.00, Artículos Terminados Q.65,000.00 y Artículos en Proceso Q.33,000.00 LABORATORIO No. 3. Distribuidora SULTANA S. A. Quien opta por el régimen del Articulo 44, solicita sus servicios para que elabore: a) Balance de saldos, b) Partidas de ajustes, c) Hoja de trabajo, d) Estado de resultados, e) Cálculo del Impuesto Sobre la Renta y de la Reserva Legal (esta última del 5% si el ejercicio da ganancia), f) Balance de situación General y g) Partidas de Liquidación y Cierre de su primer ejercicio contable comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del presente año. 01 02 Edificios Vehículos de Reparto 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 Crédito Mercantil Artículos Terminados Capital Autorizado Compras Materia Prima Deudores Comerciales Material de Empaque Comb. Y Lubricantes Gtos. S/comp Mat. Prima Acreedores Comerciales Caja y Bancos Bonif. Incent. Vendedores Materia Prima Bonif.Incent. Oficinas Sueldos de Oficina Q.350,000.00 17 80,000.00 18 Sueldos Sala de ventas Vehículos de Fábrica 34,000.00 100,000.00 14,300.00 19 60,800.00 20 21 115,000.00 22 18,300.00 23 7,400.00 24 18,500.00 25 7,320.00 26 29000.00 27 135,815.00 28 15.000.00 29 88,000.00 30 5,000.00 31 42,500.00 32 Doc. por Pagar LP Ventas Dev. Y Reb. s/compras Mano de Obra Directa Comisiones Gasto Sueldos Vendedores Dev. Y Reb. Sobre Vtas. Acciones por suscribir Susc. de acciones Int. Bancarios Percib. Maquinaria Bonif. Incent. Fábrica Artículos en Proceso Especies Fiscales 20,000.00 800,000.00 2,530.00 30,000.00 10,300.00 38,400.00 4,120.00 40,000.00 25,000.00 28,900.00 514,850.00 15,000.00 35,000.00 2,500.00 Ajustes 1. Calcular y contabilizar las depreciaciones y amortizaciones aplicando los porcentajes legales, debiendo considerar que del inmueble 35 metros cuadrados los ocupan la sala de ventas, 75 metros cuadrados la fábrica y 25 metros cuadrados las oficinas. A los vehículos y a la maquinaria se le estima un valor de desecho del 20%. 2. Pendiente de contabilizar por el mes de diciembre: Sueldos de Administración Q.8, 000.00 más bonificación incentivo de 8 oficinistas; Sueldos Sala de Ventas Q.12, 000.00 más Bonificación Incentivo de 7 vendedores; Mano de Obra Directa Q.18, 000.00 y Mano de Obra Indirecta Q.14, 000.00 más Bonificación Incentivo de 4 empleados. Se retuvo la Cuota Laboral del IGSS, quedaron pendientes de pago las Cuotas Patronales del IGSS, IRTRA e INTECAP, el resto se canceló en efectivo según documentos respectivos Hoy se presentó a la empresa el señor Pedro Blanco Pérez a cancelar 50 acciones de Q.300.00 cada una las cuales pago en este acto con el cheque No. 4780 del Banco el Fríjol, S. A., papeleta de suscripción No. 10, recibo de caja No. 150. De los Combustibles y Lubricantes se consumieron 5/8 partes Se compró un lote de Computadoras con sus accesorios por Q.35, 000.00, al crédito. El IVA se canceló en efectivo Por el traslado de la Materia Prima se canceló la cantidad de Q.2, 000.00 a transportes “Sirín” Los Deudores Comerciales cancelaron el 30% de su deuda De los Documentos por Pagar a LP, el 50% se cancelará el próximo trimestre Los inventarios Finales ascienden a: Q. 43,500.00 la Materia Prima; Q.35, 000.00 Artículos en Proceso y Q.38, 000.00 Artículos Terminados 3. 4. 5. 6 7 8 9 LABORATORIO No. 4. La sociedad Carlos Guerra y Cía. Ltda. Propietarios del Almacén “SATURNO” quien opta por el régimen del Articulo 44, solicita sus servicios para que elabore: a) Balance de saldos, b) Partidas de ajustes, c) Hoja de trabajo, d) Estado de resultado, e) cálculo del Impuesto Sobre la Renta y de la Reserva Legal (esta última del 5%),f) Balance de situación general y g) partidas de liquidación y cierre de su cuarto ejercicio contable comprendido del 1 de marzo al 31 de diciembre del presente año. 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 Banco Antigua S. A. Vehículos de Reparto Mobiliario y Equipo Marcas y Patentes Artículos Terminados Materia Prima Deudores Comerciales Prestamos Bco. L. P. Sueldos Admivos. Sueldos Vendedores Capital Social Gtos. S/Compras M. P. Ventas IVA por cobrar Mano de Obra Directa Dev. Reb. s/ comp.M.P Acreedores Comerciales Q. 69,151.53 192,000.00 38,000.00 18,000.00 80,800.00 102,000.00 24,000.00 80,000.00 120,000.00 102,000.00 3,210.00 528,342.74 1,800.00 40,000.00 2,320.00 32,626.00 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 Dep. Acum. Vehículos Reparto Dep. Acum.. Mob y Equip. Amort. Acum. Marcas y Pat. Gtos. Org. e Instalación Material de Empaque Dev. Y Reb. s/ ventas Intereses percibidos Reserva Legal Bonif. Incent. De admón.. Bonif. Incent. Vendedores Prest. Lab. de Admón. Prest. Lab. de Ventas IVA por pagar Equipo de computación Intereses Gasto Impuesto sobre la renta Maquinaria Artículos Terminados Q. 93,024.00 22,572.00 10,800.00 21,110.00 3,980.00 1,800.00 12,740.00 13,400.00 15,000.00 18,000.00 20,000.00 17,000.00 3,670.00 31,900.00 17,830.00 24,133.21 800,000,00 88,000.00 AJUSTES 1 Calcular y contabilizar las depreciaciones y amortizaciones debiendo tomar en cuenta que para los vehículos de reparto se aplica el sistema de kilómetros recorridos, y para los demás activos los porcentajes máximos legales. A los vehículos de reparto se le estimo un valor de desecho de Q. 2,000.00 y una vida útil del recorrido de 137,500 kilómetros, habiendo recorrido en el presente ejercicio 38,760 kilómetros. Al mobiliario y equipo se le estimo un valor residual del 5% correspondiendo a la sala de ventas 3/5 partes, a la fábrica 3/7 y a las oficinas el resto. El equipo de computación se adquirió el 19 de agosto del presente año y se le estima un valor residual del 2%. 2 Del material de empaque hay en existencia 2/5 partes. 3 Hoy 31 de diciembre en la horas de la tarde, se le dieron las gracias a Ceferino Pocasangre, chofer de la empresa, dicha persona cumplió 3 años de trabajar en la misma el 15 de abril de este año; inicio devengando un sueldo mensual de Q. 1,300.00 habiendo tenido aumentos de Q. 100.00 el 1 de octubre del año pasado y el 1 de octubre de este año. Calcular indemnización; aguinaldo (solo diciembre); bono 14 y vacaciones, todo esto pendientes de pago. (Cargue la cuenta No. 29). 4 De los Préstamos Bancarios a Largo Plazo se cancelaron Q.12, 000.00. 5 Se debe el ISR sobre los ingresos de diciembre, los cuales hacienden a Q. 43,878.56. 6 Regularizar las cuentas del IVA. 7 Los Inventarios Finales son: Materia Prima Q.80, 000.00, Artículos Terminados Q.45, 000.00 y Artículos en Proceso Q. 38,000.00 LABORATORIO No. 5. La Sociedad Renato Álvarez y Cía., S. C., propietaria del Almacén “Las Tinajas” Quien opta por el régimen del Articulo 36, solicita sus servicios para que elabore: a) Balance de saldos, b) Partidas de Ajustes, c) Hoja de trabajo, d) Estado de resultado, e) Cálculo del impuesto sobre la Renta y de la Reserva Legal (si el ejercicio da ganancia), f) Balance de situación general y g) partidas de liquidación y cierre de su tercer ejercicio contable, comprendido del 1 de marzo al 30 de noviembre del presente año. 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 Caja Caja Chica Inmuebles Equipo Computación Gastos Organización Materia Prima Cruz, Cta. Capital 60% Rojas,Cta. Capital 40% Compras Materia Prima Clientes IVA (acreedor) Sueldos sala Ventas Sueldos de oficina Prestac. Lab. s/ ventas Prest. Lab. Oficina Papelería y Útiles Ext. Mobiliario y Equipo Mano Obra Indirecta Productos en Proceso Q.132,935.50 1,000.00 580,000.00 35,460.00 17,000.00 97,000.00 104,200.00 43,000.00 4,200.00 68,000.00 81,000.00 7,366.67 8,775.00 4,200.00 25,200.00 15,126.00 52,000.00 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 32 34 35 36 37 38 Publicidad Pagada Ant. Ventas 222 IUSI Alquileres Cobr.no Dev. Bonif. Incet. s/ventas Bonif. Incet. Oficina Cuotas Pat. s/ventas Cuotas Pat. Oficina Proveedores Prest. Bancarios L. P Dev.Reb. s/ Comp.Mat. P Dev. Y Reb. s/ventas Anticipo s/ventas Prest. Lab. Fab. Mano Obra Directa Maquinaria IGSS por pagar Gastos Varios Fábrica Productos Terminados Q.8,400.00 915,667.27 3,915.00 12,000.00 12,500.00 15,000.00 8,615.60 10,262.70 25,626.64 120,000.00 3,800.00 2,300.00 7,240.00 14,339.94 37,700.00 496,125.00 2,607.50 3,500.00 58,000.00 AJUSTES 1. Calcular y contabilizar las depreciaciones y amortizaciones en los porcentajes máximos legales, debiendo considerar que del edificio la sala de ventas ocupa 50 metros cuadrados y de las oficinas 30. Al equipo de computación se le estima un valor de rescate de Q. 1,000.00. 2. Se pago de caja chica la extracción de basura Q. 89.60 con el IVA incluido, factura especial No. 019 emitida a nombre de Pedro Navaja, se retuvo el impuesto el impuesto sobre la renta conforme el artículo 31 de la ley del mismo nombre. 3. De la papelería y Útiles se consumieron Q. 3,100.00 4. Se deben al banco Estudiantil, S. A. Los intereses sobre el préstamo Bancario a razón del 19% anual en 31 días (aplique año de 365 días) 5 La publicidad se pago el 1 de septiembre a razón de Q. 4,200.00 mensuales. 6 Se enviaron a la Empresa “Sol de Oriente” con sede en Chiquimula, mercadería por Q. 3,000.00 sin IVA para que las vendieran por nuestra cuenta, sugiriéndole que las vendan ganándole un 60%. Nota de Traslado No. 01. 7. Con el cheque No. 149 del Banco del el café, S. A. Se hizo un donativo de Q. 2,000.00 a los Bomberos Voluntarios recibo de caja No. 23. 8. Los alquileres se cobraron el 1 de octubre a razón de Q. 2,400.00 mensuales. 9. Distribuir el Impuesto Único sobre Inmuebles proporcionalmente a los metros cuadrados que ocupa sala de ventas y las oficinas. (Vea los datos del ajuste No. 1). 10. De los préstamos Bancarios a Largo Plazo, Q. 72,000.00 se pagarán el próximo ejercicio. 11 Los Inventarios finales ascienden a Q. 86,000.00 de Materia Prima, Q.33.000.00 de Productos en Proceso y Q.29, 500.00 de Productos Terminados. LABORATORIO No. 6. La Sociedad Pedro Castañeda y Cía. Ltda., propietaria del Almacén “El METRO” Quien opta por el régimen del Articulo 44, solicita sus servicios para que elabore: a) Balance de saldos, b) Partidas de ajustes, c) Hoja de trabajo, d) Estado de resultado, e) Cálculo del Impuesto Sobre la Renta y de la Reserva Legal (si el ejercicio da ganancia), f) Balance de Situación General y g) Partidas de Liquidación y Cierre de su tercer ejercicio contable, comprendido del 1 de marzo al 31 de diciembre del presente año. 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 Caja y Bancos Caja Chica Materia Prima Mobiliario y Equipo Vehículos de Reparto Gastos de Organización Capital Social Clientes IVA (deudor) Sueldos de admón. Sueldos de ventas Comisiones Cobradas Mano de Obra Directa Cuotas Pat. Admón. Cuotas Pat. De fábrica Compras de Mat. Prima Q. 80,602.54 1,000.00 74,720.00 38,150.00 178,340.00 14,927.00 41,470.00 8,420.00 80,100.00 70,200.00 16,250.00 15,000.00 10,148.67 8,894.34 113,540.00 18 19 20 51 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 Papelería y Útiles Existencia Proveedores Doctos. Por Cob. a C. P. Ventas Gastos s/ Comp. Materia Prima Dev. Y Reb. s/ Ventas Prestaciones Lab. De Admón. Prestaciones Lab. s/Ventas Dev. Y Reb. s/Compras Binif. Incent. De Admón. Bonif. Incent. s/ Ventas IGSS por pagar Documentos Descontados Maquinaria Préstamos Bancarios a C. P. Gastos Varios de fábrica Q. 6,730.00 38,435.00 45,000.00 498,605.13 6,190.00 4,840.00 9,641.67 8,450.00 3,945.00 2,500.00 5,000.00 2,922.50 15,000.00 923,443.41 96,000.00 2,780.00 AJUSTES 1. Calcular y contabilizar las depreciaciones y amortizaciones debiendo considerar que a los vehículos de reparto se le aplicará el sistema de Kilómetros recorridos y a los demás activos los porcentajes máximos legales. Del mobiliario y equipo le corresponde a la sala de ventas 3/5 a las oficinas el 5/8 y el resto a la fábrica. A los vehículos de reparto se le estimó un valor de desecho Q. 2,000.00 y una vida útil de recorrido de 235,120 kilómetros, habiendo recorrido en el presente ejercicio 47,024 kilómetros. 2. De la papelería y Útiles hay en existencia un 10%, el resto se gastó así: Fábrica 12%, Sala de Ventas 18% y el 60% en la Administración. 3. El Banco del Norte, S. A. Nos informa que los documentos descontados, uno por valor de Q. 8,000.00 ya fue pagado por el deudor Ignacio Carranza, letra No. 1 Se hizo un abono de Q. 8,000.00 al Banco el Águila, S. A. A cuenta del préstamo bancario a corto plazo más Q. 2,581.92 de intereses por el total se emitió el cheque No. 3278 del mismo banco. Recibo de caja No. 14. 4. 5. 6. Pendientes de contabilizar gastos pagados con caja chica durante el mes de diciembre por un total de Q. 907.20 con el IVA incluido. De esta cantidad el 30% es de oficina, el 40% de sala de ventas y el resto de Fábrica. Factura No. 101, 789,910 y 987 de la Despensa Familiar. Se debe el Impuesto Sobre la Renta de los ingresos de diciembre, los cuales asciende a Q. 41,147.09. 7. Pendientes de contabilizar los sueldos de diciembre, así: de administración Q. 8,900.00 más bonificación incentivo de 5 empleados, y de la sala de venta Q. 7,800.00 más bonificación incentivo de 6 empleaos se retuvo la cuota laboral de IGSS, por el valor liquido se emitieron los cheques del No. 2379 al No. 2389, las cuotas patronales del IGSS, INTECAP e IRTRA quedaron pendientes de pago junto con la cuota laboral planilla No. 10. 8. Los inventarios finales ascienden a: Materia Prima Q. 78,640.00, Artículos en Proceso Q.22, 000.00 y Artículos Terminados Q.44, 000.00. LABORATORIO No. 7. La Sociedad Juan García y Cía. S. A., propietaria del Almacén “EL ARCOIRIS” Quien opta por el régimen del Articulo 36, solicita sus servicios para que elabore: a) Balance de saldos, b) Partidas de ajustes, c) Hoja de trabajo, d) Estado de resultado, e) el cálculo del impuesto sobre la renta y de la reserva legal (esta última del 5% si el ejercicio da ganancia), f) Balance de situación general y g) partidas de liquidación y cierre de su tercer ejercicio contable, comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del presente año. 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 Caja Banco del Ogro S. A. Materia Prima Inmuebles Equipo de computación Gastos de organización Doctos. por cobrar a C/P. Capital Social Comp. de Materia Prima Deudores Comerciales Doctos. por Pagar a C/P. Sueldos Administración Sueldos s/Ventas Dev. Reb.s/ Compr.Mat.Prim. Ventas Com. Percibidas no Dev. Deudores Varios Maquinaria Q. 83,748.54 121,358.44 84,000.00 590,000.00 40,600.00 14,000.00 22,000.00 118,000.00 30,980.00 24,000.00 110,400.00 90,000.00 4,300.00 892,195.06 3,800.00 5,300.00 712,000.00 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 Acreedores Comerciales Descuentos s/Ventas Depre. Acum. Edificios Dep. Acum. Equipo. Comp. Amort. Acum. G/ Orga. Com.Banc /comp.Mat.Prim. Cuentas malas Maquinaria Mano Obra Directa Fletes s/compras Materia P. Dev. y Reb. s/ compras Prestaciones Lab. Admón. Prest. Lab. s/ventas Mercadería en transito Bonif. Incentivo fábrica ISR Trimestral Material de Empaque Anticipo s/ sueldos 40,125.00 1,200.00 20,650.00 10,778.92 2,800.00 3,200.00 1,800.00 613,400.00 23,540.00 5,720.00 4,120.00 18,400.00 15,000.00 20,000.00 24,318.00 19,600.00 7,500.00 1,500.00 AJUSTES 1. Calcular y contabilizar las depreciaciones y amortizaciones en los porcentajes máximos legales, debiendo considerar que el edificio, el 30% corresponde a la sala de ventas, el 20% a las Oficinas y el resto a la fábrica. Al equipo de computación se le estimo un valor de desecho del 2% y el 23 de septiembre se compró un monitor en Q. 7,600.00 el cual está registrado en la cuenta respectiva. A la Maquinaria se le estimó una vida útil de 888,999 artículos a producir, habiendo fabricado a la fecha un total de 333,555 artículos. 2. Al hacer el arqueo de caja, se detectó un faltante de Q. 75.00, la encargada señorita Secundina Flores se hizo responsable de reintegrar dicha cantidad, sin firmar ningún documento. 3. Se recibió un fax de nuestro Agente de Aduana Serapio Pinto Paredes indicando que las mercaderías que estaban en tránsito ya se encuentran en la aduana. Fax. Con fecha de ayer. 4. Crear la provisión para las cuentas Malas al porcentaje máximo legal, para el efecto considere los saldos de las cuentas documentos por Cobrar a Corto Plazo y Clientes. Hoy 31 de diciembre en las horas de la tarde, se compro a Sinc, S. A. Una nueva computadora por Q. 14,000.00 con el IVA incluido, como parte de su valor, recibieron una computadora usada en Q. 4,480.00 también con el IVA incluido, la cual costo Q.8, 000.00 y tiene 2 años de uso, por esto se emitió el cheque No. 4897 del Banco Emperador, S. A. Factura No. 7654 del SINC, S. A. Y No. 0976 de nuestra empresa. Hoy 31 de diciembre en horas de la tarde se le dio las gracias a un auxiliar de contabilidad señorita Ernestina Pérez Sosa, quien venía trabajando en la empresa el 1 de marzo del año pasado, devengando un sueldo mensual inicial de Q. 1,500.00, habiendo tenido un aumento de Q. 200.00 el 1 de octubre de este año. Calcule indemnización, Aguinaldo (solo por diciembre), bono 14 Vacaciones, quedando todo pendiente de pago. Los Inventarios Finales son: Materia Prima Q. 76,000.00, Artículos Terminados Q.50, 000.00 y Artículos en Proceso Q.45, 000.00. 5. 6. 7. LABORATORIO No. 8. La Fábrica de Tornillos “La Tuerca” que opta por el Régimen del Artículo 44, contrata sus servicios para que le formule: a) Hoja de Trabajo, b) Costo de Producción, c) Estado de Pérdidas y Ganancias, d) Cálculo del ISR por pagar y Reserva Legal (si el ejercicio da ganancia), e) Partidas de Liquidación y Cierre de su primer ejercicio contable, período del 1 de febrero al 30 de noviembre del año en curso. Tome nota que las cuentas ya están ajustadas. 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 Caja y Bancos Comp. de Mat. Prima Inmuebles Acreedores Comerciales Maquinaria Gtos. Org. Instal. Deudores Comerciales Repuestos Accesorios Ventas Seguros Anticipados Alquileres Producto Materia Prima Hipotecas a L. Plazo Gtos S/Compras Mat. P. Acciones por Suscribir Artículos en Proceso Dev. Reb. S/ Ventas Intereses Gasto Artículos Terminados Q. 280,000.00 154,500.00 789,345.00 54.000.00 567,892.00 76,800.00 66,999.00 25,000.00 2.987.654.00 24,000.00 88,456.00 550.875.00 75,000.00 2,000.00 5,000.00 6,500.00 5,000.00 8,000.00 5,000.00 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 Mano de Obra Directa Deprec. Acum.. Edificios Mano Obra Indirecta Capital Autorizado Sueldos Administración Bonif. Incent. S. Ventas Sueldos Sala de Ventas Bonif. Incent. Oficinas Bonifica. Incent. Fábrica Dep. Acum. Maquinaria Amort.Acum.Gtos.Org. Dev.Reb.S/Comp.Mat.P. IVA por Pagar IVA por Cobrar Multas y Recargos Reserva Legal ISR Trimestral Anticipo S/ Comp. M.P. IGSS por Pagar 80,000.00 24,900.00 34,575.00 99,500.00 30,000.00 125,000.00 95,000.00 130,000.00 88,500.00 22.800.00 42,000.00 4,500.00 7,000.00 3,000.00 15,000.00 2,000.00 35,000.00 18,000.00 1. Los Inventarios Finales son: Artículos Terminados Q.86, 000.00; Artículos en Proceso Q.62, 000.00 y Materia Prima Q.84, 000.00. LABORATORIO No. 9. La fábrica de Camisas “Voltiaman”, que opta por el régimen del Artículo 44, le pide formularle: a) Hoja de Trabajo; b) Costo de Producción; c) Estado de Resultados; d) Partidas de Liquidación y Cierre, de su primer ejercicio contable. Las cuentas ya están ajustadas. 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 Cuotas Patronales Oficina Cuotas Patronales Fábrica Comisiones Sobre Ventas Sueldos Sala de Ventas Caja Banco del Norte Maquinaria Mobiliario y Equipo Sueldos de Oficina Mano de Obra Indirecta Marcas y Patentes Materia Prima Mano de Obra Directa Artículos en Proceso Dev.Reb.S/Compras Mat. P Ventas Material de Empaque Deudores Comerciales Compras de Materia Prima Capital Artículos Terminados Gastos de Inst. Fábrica Gastos de Org. e Instal. Bonif. Incentivo Fábrica Bonif. Incentivo Oficina Q. 15,000.00 19,000.00 13,000.00 14,000.00 93,000.00 88,000.00 587,000.00 53,000.00 92,000.00 50,000.00 76,000.00 80,000.00 75,000.00 55,000.00 22,000.00 1,345,500.00 15,000.00 75,000.00 100,000.00 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 82,000.00 46 130,500.00 47 56,000.00 48 75,000.00 49 8,000.00 50 LOS INVENTARIOS FINALES SON: a) b) c) Materia Prima Q.40, 000.00 Artículos Terminados Q. 77,000.00 Artículos en Proceso Q. 44,000.00 Grasas y Aceites Alquileres Seguros Anticipados Gtos. S/Comp. M. Prim. Bonif. Incent. S. Ventas IETAAP por Acreditar ISR Trimestral IVA por Pagar Presta. Lab. Sala Ventas Prest. Lab. Admón. Presta. Lab. Fábrica Acreedores Comerciales IVA por Cobrar Depre. Acum. Maquinaria Dep. Acum. Equi. Comp. Amort. Acum. Gtos. Org. Reserva Legal Dev. Reb. Sobre Ventas Com. Cob. No Dev. Repuestos y Acces.Gasto Papelería y Útiles Oficina Repuestos y Acces. Exist. Seguros Gasto Inmuebles Intereses Banca. Producto Q. 6,000.00 50,000.00 44,000.00 12,000.00 6,000.00 14,000.00 12,000.00 8,000.00 11,000.00 15,000.00 18,000.00 30,000.00 10,000.00 105,000.00 21,000.00 7,500.00 17,000.00 6,000.00 12,000.00 22,000.00 3,000.00 50,000.00 4,000.00 900,000.00 22,000.00 LABORATORIO No. 10. La propietaria de la fábrica de camisas “Man”, quien opta por el régimen del Artículo 36, solicita le elabore lo siguiente: a) Hoja de trabajo, b) Costo de Producción, c) Estado de Resultados (Pérdidas y Ganancias), Calcular y contabilizar el Impuesto Sobre la Renta por Pagar y la Reserva Legal (si el ejercicio da ganancia), d) Balance de Situación General, e) Partidas de Liquidación y Cierre. Es su segundo ejercicio contable, período del 1 de marzo al 31 de diciembre del año en curso. Las cuentas ya están ajustadas. 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 Proveedores IVA (Deudor) Intereses Gasto Préstamos Bancarios L.P. Amort. Acum. Derecho Llave Gtos. S/Comp. Materia Prima Ventas Dev. y Reb. Sobre Ventas Dep. Acum. Vehículos Rep. Dep. Acum. Maquinaria Trezegueth Cta. Particular Capital IETAAP por Acreditar ISR Trimestral IGSS Pendiente de Pago Publicidad Anticipada Dev. Reb. S/Comp. M.P. Préstamos Bancarios L.P. IVA (Acreedor) Q. 32,000.00 5,000.00 3,000.00 25,000.00 4,000.00 8,000.00 895,000.00 6,000.00 16,000.00 225,000.00 15,000.00 33,000.00 3,000.00 4,000.00 20,000.00 22,000.00 50,000.00 3,000.00 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 Caja y Bancos Clientes Materia Prima Comp. Materia Prima Productos Terminados Cuotas Pat. Ventas Productos en Proceso Maquinaria Vehículos de Reparto Derecho de Llave Mano Obra Directa Mano Obra Indirecta Sueldos de Oficina Sueldos Sala Ventas Cuotas Pat. Fábrica Cuotas Pat. Oficina Cuotas Pat. S. Ventas Doc. por Pagar CP Especies Fiscales 85,000.00 54,000.00 81,500.00 93,000.00 80,000.00 7,000.00 45,000.00 968,500.00 250,000.00 44,000.00 46,000.00 23,000.00 33,000.00 22,000.00 12,000.00 6,000.00 3,000.00 6,000.00 12,000.00 LOS INVENTARIOS FINALES SON: Materia Prima Q.60, 000.00, Productos en Proceso Q.45, 500.00 y Productos Terminados Q.54, 000.00