Adjunto - Xignux

31.04
XignuX
Comisión Nacional Bancaria y de Valores
Insurgentes Sur No. 1971
Col. Guadalupe lnn
01020 México, D.F.
Asunto:
Atención:
Cumplimiento al Oficio Num. 1 51/28934/201] de
fecha 13deMayode2011.
Vicepresidencia de Supervisión Bursátil
Dirección General de Supervisión de Mercados
VICENTE ALVARADO GALLEGOS, en nombre y representación de Xignux,
S.A. de C.V. (en lo sucesivo, 'Xicnux"), personalidad que tengo debidamente
acreditada ante esta H. Comisión Nacional Bancaria y de Valores, señalando
como domicilio para oír y recibir toda clase de notificaciones y avisos el edificio
ubicado en Ave. Pedro Ramírez Vazquez No. 200 - 2, Col. Valle Oriente, San
Pedro Garza García, N.L. Código Postal No. 66269, teléfono (0181) 80406617, y
autorizando para llevar a cabo toda clase de gestiones y trámites ante esta H.
Comisión Nacional Bancaria y de Valores en relación con el presente escrito, de
manera indistinta, a las siguientes personas: Lic. Carlos Manuel Álvarez del Valle,
Lic. Teresa Elizabeth Villarreal Torres y Lic. María del Carmen Garza Montemayor
con el debido respeto comparezco y expongo:
Que a fin de dar cumplimiento al Oficio al rubro referido y atendiendo a
lo dispuesto por el artículo quinto transitorio de la Resolución que modifica las
Disposiciones de carácter general aplicables a las emisoras de valores y a otros
participantes del mercado de valores, publicada en el Diario Oficial de la
Federación el 27 de enero de 2009 y en particular respecto de la situación de
las emisoras en el proceso de adopción de las Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF), "International Financial Reporting Standards" (IFRS)
que emite el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad "International
Accounting Standards Board" ocurrimos a presentar el plan de implementación
de las NIIF conforme el Anexo adjunto que consta de 11 páginas.
Por lo anteriormente expuesto, respetuosamente solicito a esta H.
Comisión Nacional Bancaria y de Valores se sirva tener por presentado el
anterior documento en tiempo y forma, en los términos del presente escrito.
Protesto lo necesario.
México, Distrito Federal, a 17 de Junio de 2011.
XIGNU,S.A DEC.V.
7»j4
Vicente Alvarado Gallegos
Apoderado Jurídico
Ave. Arq. Pedro Ramírez Vázquez No. 200-2 Col. Valle Oriente, Garza García, N.L.
C.P. 66269 TeL (81) 8040-6600
ANEXO
Plan de implementación de las Normas Internacionales de Información Financiera
(“NIIF”)
El objetivo del presente documento es dar a conocer de manera explicativa, a la
Comisión Nacional Bancaria y de Valores (“CNBV”), al público inversionista y a terceros
interesados, el proceso de actividades y acciones que Xignux, S.A. de C.V. y
Subsidiarias (la “Emisora”) ha considerado para implementar por primera vez las
NIIF.
Es de suma importancia señalar que las cifras plasmadas y/o información divulgada (no
auditadas) por Xignux podrán ser modificadas en cualquier momento, ya que por
tratarse de un documento base para la implementación de las NIIF no tendrá carácter
definitivo sino hasta que se haya concluido con el primer año de reporte en diciembre
de 2012; es decir, Xignux se reserva el derecho a modificar las cifras y/o a elegir una
opción distinta a la previamente seleccionada hasta el cierre del ejercicio contable.
i
Impactos Contables y de Negocio
Los estados financieros consolidados de Xignux por el año terminado el 31 de
diciembre de 2012, serán los primeros estados financieros anuales que cumplirán
con las NIIF. De acuerdo a la NIIF 1 Adopción por primera vez de las Normas
Internacionales de Información Financiera, Xignux cuenta con ciertas exenciones
opcionales y excepciones obligatorias que serán utilizadas al momento de aplicar
las NIIF a la fecha de transición.
La fecha de transición a NIIF de Xignux es el 1 de enero de 2011, por lo cual la
administración está en el proceso de preparar el balance de transición bajo NIIF a
esa fecha.
En este anexo se revelan los posibles impactos contables y de negocio que
pueden llegar a surgir de la implementación por primera vez de las NIIF.
Excepciones a la aplicación retroactiva de otras NIIF
Xignux aplicará las siguientes excepciones obligatorias establecidas en la NIIF 1,
las cuales no permiten la aplicación retroactiva a los requerimientos establecidos
en otras NIIF:
1. Calculo de estimaciones
De acuerdo con lo analizado hasta la fecha de este reporte, las estimaciones
realizadas por Xignux bajo NIIF al 1 de enero de 2011 serán consistentes con
las estimaciones registradas de acuerdo a las Normas de Información
Página 1 de 11 Financiera Mexicanas (“NIFs”) a la misma fecha (después de realizar los
ajustes necesarios para reflejar las diferencias en política contable).
2. Baja y transferencia de activos y pasivos financieros
A la fecha de transición Xignux aplicará los requerimientos de baja en libros
de la NIC 39 Instrumentos Financieros: Reconocimiento y Medición, de forma
prospectiva.
A la fecha de transición no se tendrán impactos para la Compañía
relacionados con la aplicación de esta excepción.
3. Contabilidad de coberturas
A la fecha de transición Xignux medirá a su valor razonable todos los
instrumentos financieros derivados. Solamente se designaran como
coberturas contables a la fecha de transición aquellos instrumentos cuya
relación de cobertura se designa y documenta como efectiva de acuerdo a la
NIC 39.
Se estima que no se tendrá impacto ya que estas disposiciones son similares
a las aplicadas por Xignux bajo NIFs.
4. Participaciones no controladoras
Xignux aplicará los requerimientos del NIC 27 Estados Financieros
Consolidados e Individuales, relativos a las participaciones no controladoras,
de forma prospectiva a partir de la fecha de transición.
A la fecha de transición no se tendrán impactos para la Compañía
relacionados con la aplicación de esta excepción.
5. Clasificación y medición de activos financieros
A la fecha de transición la Compañía no aplicará esta excepción ya que la
NIIF 9 Instrumentos Financieros, entra en vigor para periodos que comiencen
el 1 de enero de 2013 y la Compañía no estará adoptándola de manera
anticipada.
6. Derivados implícitos
A la fecha de transición la Compañía no aplicará esta excepción ya que la
NIIF 9, entra en vigor para periodos que comiencen el 1 de enero de 2013 y la
Compañía no estará adoptándola de manera anticipada.
Exenciones opcionales
Xignux aplicará las siguientes exenciones opcionales:
1. Exenciones referidas a las combinaciones de negocios
Xignux optará por no aplicar de forma retroactiva la NIIF 3 (revisada en 2008)
Combinaciones de negocios a las combinaciones de negocios realizadas en el
pasado (combinaciones de negocios anteriores a la fecha de transición a las
NIIF), por lo que no se tendría algún impacto en el balance inicial.
Página 2 de 11 2. Exenciones en la aplicación de otras NIIF
a. Transacciones de pagos con base en acciones
No aplica a Xignux por no tener este tipo de operaciones.
b. Contratos de seguros
No aplica a Xignux por no ser aseguradora.
c. Costo asumido
Xignux reconocerá como costo asumido el valor razonable en los
principales activos fijos bajo NIIF a la fecha de transición.
Adicionalmente, en ciertos activos fijos utilizará sus valores en libros bajo
NIFs (su valor indexado), como su costo asumido bajo NIIF a la fecha de
transición, los cuales incluyen ajustes por inflación acumulada hasta el 31
de diciembre de 2007, siendo éste el último periodo en que se reconoció
la inflación en Mexico conforme a las NIFs.
d. Arrendamientos
No aplica a Xignux ya que a la fecha de este reporte no se han
identificado el tipo de transacciones a que se refiere la CINIIF 4
Determinación de si un acuerdo contiene un arrendamiento.
e. Beneficios a empleados
Xignux aplicará la exención en la NIIF 1, reconociendo todas las pérdidas
actuariales acumuladas contra utilidades retenidas a su fecha de
transición. En base al uso de esta exención, el corredor a la fecha de
transición se restablecerá.
f.
Diferencias acumuladas por el efecto de conversión
Xignux aplicará la exención para no calcular de forma retrospectiva la
diferencia por conversión de los estados financieros de operaciones
extranjeras, por lo que a la fecha de transición, reclasificará el efecto
acumulado de conversión de acuerdo a NIFs a utilidades retenidas, y a
partir del 1 de enero de 2011, calculará el efecto de conversión
prospectivamente de acuerdo a la NIC 21, Efecto de las Variaciones en
los Tipos de Cambio de la Moneda Extranjera.
g. Inversiones en subsidiarias, asociadas y negocios conjuntos
El costo atribuido para este rubro en el balance inicial será el importe en
libros bajo NIFs a la fecha de transición en los estados financieros
individuales de la tenedora.
h. Activos y pasivos de subsidiarias, asociadas y negocios conjuntos
No aplica a Xignux debido a que ninguna de sus subsidiarias, asociadas y
negocios conjuntos adoptaron las NIIF antes que la tenedora.
i.
Instrumentos financieros compuestos
No aplica a Xignux por no tener este tipo de operaciones.
Página 3 de 11 j.
Clasificación de instrumentos financieros reconocidos previamente
No aplica a Xignux ya que a la fecha de este reporte no se han
identificado activos financieros clasificados como disponible para la venta
o activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios
en resultados.
k. Medición a valor razonable de activos o pasivos financieros al
momento de su reconocimiento
No aplica a Xignux ya que a la fecha de este reporte no se han
identificado activos o pasivos financieros que se tengan que valorar en
mercados no activos.
l.
Pasivos por retiro de activos incluidos en el costo de propiedades,
planta y equipo
No aplica a Xignux ya que a la fecha de este reporte no se han
identificado este tipo de pasivos.
m. Activos financieros o activos intangibles contabilizados a través de
acuerdos de concesión de servicios
No aplica a Xignux por no tener acuerdos de concesión de servicios
públicos.
n. Costos por préstamos
Xignux comenzará a capitalizar los costos por intereses a partir de la
fecha de transición conforme a la IAS 23 Costos por intereses.
o. Transferencia de activos procedentes de clientes
No aplica a Xignux ya que a la fecha de este reporte no se han
identificado activos procedentes de clientes.
p. Cancelación de pasivos financieros con instrumentos de patrimonio
No aplica a Xignux ya que a la fecha de este reporte no se han
identificado este tipo de transacciones.
q. Economías hiperinflacionarias severas
No aplica a Xignux ya que no tiene una inversión en una economía
hiperinflacionaria severa de acuerdo con lo establecido en la NIIF 1
párrafo D27.
Otros temas
1.
De acuerdo a los análisis hasta la fecha de este reporte, Xignux no tiene activos,
pasivos y/o algún componente de capital que deberá ser reconocido de acuerdo
con los lineamientos establecidos en las NIIF y que no han sido reconocidos
según las NIFs.
2.
De acuerdo a los análisis hasta la fecha de este reporte, Xignux tiene activos,
pasivos y/o algún componente de capital que dejará de ser contabilizado y/o
Página 4 de 11 reclasificado de acuerdo a lineamientos establecidos en las NIIF, esto se detalla
en el siguiente punto.
3.
Las siguientes revelaciones explican como la transición a las NIIF afecta los
actuales estados de posición financiera, resultados y flujos de efectivo, así como
sus principales efectos.
i)
Posibles efectos en el estado de posición financiera consolidado a la
fecha de transición a las IFRS (1 de enero de 2011):
Nota
Efectivo y
equivalentes
Clientes, neto de
reserva para
cuentas incobrables
Documentos por
cobrar
Impuestos por
recuperar
Instrumentos
financieros
Otras cuentas por
cobrar
a, c
Inventarios
a
Total Activo Circulante
Inversión en
acciones de
asociadas y otras
b
Inmuebles,
maquinaria y
equipo, neto
c
Cuentas por cobrar
a largo plazo
Crédito mercantil,
neto
d
Activos intangibles
y otros activos,
neto
d, e
Total Activo No Circulante
Total Activo
Deuda a corto plazo
Vencimientos
circulantes de la
deuda a largo
plazo
Proveedores
Anticipos de
clientes
Otras cuentas por
pagar
Provisiones
Instrumentos
financieros
derivados
Impuestos por
pagar
Participación de los
trabajadores en la
utilidad
Total Pasivo Circulante
Deuda a largo
plazo, excluyendo
NIF
Al 1 de enero de 2011
(En miles de pesos mexicanos)
Ajustes
Reclasificaciones
$2,810,729
$2,810,729
4,819,450
4,819,450
9,268
9,268
753,811
753,811
106,205
106,205
952,824
3,132,712
12,584,999
19,000
19,000
103,850
(45,897)
57,953
688,078
6,906,052
1,056,674
3,105,815
12,661,952
688,078
699,085
(57,953)
24,417
7,547,184
24,417
1,071,029
(45,286)
937,364
9,626,940
22,211,939
(225,917)
427,882
446,882
1,025,743
(24,117)
(82,070)
(24,117)
687,330
9,972,752
22,634,704
108,567
108,567
18,743
4,031,959
18,743
4,031,959
461,604
461,604
967,955
206,937
967,955
206,937
696,320
696,320
318,552
318,552
29,369
6,840,006
29,369
6,840,006
e
IFRS
4,914,508
(24,117)
4,890,391
Página 5 de 11 vencimientos
circulantes
Otras cuentas por
pagar a largo
plazo
Beneficios a los
empleados
f
Impuestos a la
utilidad y
participación de
los trabajadores
en la utilidad
diferidos
g
Total Pasivo No Circulante
Total Pasivos
Capital Social
Prima en emisión
de acciones
Efecto de valuación
de instrumentos
financieros
derivados
Efecto por
adquisición de la
participación no
controladora
Efecto de
conversión de
operaciones
extranjeras
h
Utilidades
Retenidas
i
Capital contable de la
participación controladora
Participación no controladora
Total Capital Contable
Total Pasivos y Capital
39,396
39,396
665,361
(419)
747,150
6,366,415
13,206,421
33,118
32,699
32,699
664,942
(24,117)
(24,117)
780,268
6,374,997
13,215,003
35,310
35,310
1,255,956
1,255,956
(615,421)
(615,421)
170,048
170,048
117,133
(117,133)
-
6,111,817
493,378
6,605,195
7,074,843
1,930,675
9,005,518
22,211,939
376,245
37,938
414,183
446,882
(24,117)
7,451,088
1,968,613
9,419,701
22,634,704
a) Inventarios
La adopción de las NIIF probablemente tendrá varios impactos en el saldo de
inventarios de Xignux, los cuales se describen a continuación:
(1) Bajo NIFs, Xignux utilizaba el método de costeo directo en algunas de sus
subsidiarias para la determinación del costo de sus inventarios. Dicho
método de costeo no está permitido por la NIC 2 Inventarios. El impacto
que tendrá Xignux por cambiar del costeo directo al costeo absorbente en
el inventario al 1 de enero de 2011 se estima en $19,000.
(2) Bajo NIFs, Xignux presentó los anticipos a proveedores por $45,897
dentro del rubro de inventarios al 1 de enero de 2011, de acuerdo a NIIF,
estos últimos deben ser reclasificados, por lo que serán reclasificados a
otras cuentas por cobrar en el balance de transición.
b) Inversión en acciones de asociadas y otras
En este rubro se estima que se tendrá un impacto por los ajustes que
pudieran realizar las compañías asociadas. A la fecha de este reporte no se
tiene una cuantificación del posible impacto.
Página 6 de 11 c) Inmuebles, maquinaria y equipo
Los probables ajustes significativos en el rubro de inmuebles, maquinaria y
equipo se explican a continuación:
Revaluación de activos (terrenos, edificios
y maquinaria)
Reclasificación de anticipos a proveedores
(1)
1 de Enero de
2011
699,085
(2)
(57,953)
641,132
(1) Como se menciono en las exenciones opcionales, a la fecha de transición,
Xignux elegirá medir a valor razonable en los activos fijos más
importantes. La determinación de los valores razonables de dichos
activos se está realizando por un perito valuador independiente y para el
resto de las clases de activos de propiedad, planta y equipo, Xignux
utilizará el valor en libros (costo indexado) bajo NIFs a la fecha de
transición.
En base a los requerimientos de la NIC 16 Propiedades, planta y equipo,
Xignux separará los componentes (activos fijos) significativos con vidas
útiles distintas al resto de los activos que integran un grupo de activos
fijos. Esta actividad es realizada por un perito valuador independiente en
conjunto con la asignación del valor razonable de los mismos activos, por
lo cual el impacto de la separación de los componentes se ve reflejado en
las tablas anteriores dentro del efecto ajuste de valor razonable.
Costo Inversión
(NIFs)
Terrenos
Edificios
Maquinaria
Otros
Subtotal
817,541
2,960,219
9,448,721
1,311,304
14,537,785
Depreciación
acumulada
(NIFs)
Edificios
Maquinaria
Otros
Subtotal
Valor en libros
1,180,068
5,773,506
736,112
7,689,686
6,848,099
Ajuste de
valor
razonable
123,798
210,079
(190,738)
(74,542)
68,597
Ajuste de
valor
razonable
15,792
(586,871)
(59,409)
(630,488)
699,085
Costo asumido
IFRS
941,339
3,170,298
9,257,983
1,236,762
14,606,382
Depreciación
acumulada
IFRS
1,195,860
5,186,635
676,703
7,059,198
7,547,184
(2) Bajo NIFs, Xignux presentó los anticipos a proveedores por $57,953
dentro de inmuebles, maquinaria y equipo, al 1 de diciembre de 2011, de
acuerdo a NIIF, estos últimos deben ser reclasificados, por lo que se han
reclasificado a otras cuentas por cobrar, en el balance de transición.
Página 7 de 11 d) Crédito mercantil y activos intangibles
De acuerdo con los criterios de las NIFs vigentes hasta el 31 de diciembre de
2007, la información financiera estuvo sujeta al reconocimiento de la inflación,
por lo que el último ejercicio en el que se aplico inflación fue el terminado en
Diciembre de 2007. La NIF vigente a partir del 1 de Enero de 2008 establece
que un entorno económico califica como inflacionario si la inflación acumulada
de los últimos tres años es igual o mayor a 26%, lo cual no ha sucedido desde
esa fecha hasta la fecha de este comunicado.
Según la NIC 29 Economías Hiperinflacionarias, el último periodo
hiperinflacionario para el peso Mexicano fue durante el año 1998. Esto
implica que Xignux eliminará la inflación acumulada reconocida dentro de los
rubros de crédito mercantil y activos intangibles, en base a las NIFs, durante
los años de 1999 hasta 2007, que para propósitos de las NIIF no se
consideraron hiperinflacionarios.
Con relación a las cuentas de capital contable, Xignux no aplicó dicha
cancelación debido a que en ejercicios anteriores, los efectos de actualización
se reclasificaron a utilidades acumuladas
e) Costos por emisión de deuda
Xignux reclasificará los costos por emisión de deuda, los cuales bajo NIFs se
presentan como Otros Activos y bajo IFRS deben presentarse netos del
pasivo para determinar la tasa de interés efectiva inherente en el mismo.
f)
Beneficios a empleados
Bajo NIFs, Xignux registra una provisión por la indemnización por terminación
laboral de sus empleados. Esta provisión se registrará conforme a la NIC 19,
Beneficios a Empleados, hasta el momento en que Xignux tenga un
compromiso demostrable para terminar la relación con el empleado o haber
hecho una oferta para alentar el retiro voluntario lo cual le da derecho a recibir
su indemnización. A la fecha de transición, Xignux eliminará $208,184 por
este concepto.
Xignux aplicará la exención permitida por la NIIF 1, reconociendo todas las
pérdidas actuariales acumuladas contra utilidades retenidas a la fecha de
transición. En base al uso de esta exención, el corredor se restablecerá,
siendo el ajuste de ($207,765) al 1 de enero de 2011.
g) Impuestos a la utilidad diferidos y PTU diferida
Los ajustes de IFRS que se reconocerán por parte de Xignux tendrán un
impacto en el cálculo de los impuestos a la utilidad diferidos de acuerdo a los
requerimientos establecidos por la NIC 12 Impuestos a la Utilidad, siendo el
ajuste de $67,385 al 1 de enero de 2011.
Bajo NIFs, Xignux registra la participación de los trabajadores en el rubro de
impuestos diferidos. La PTU diferida no está contemplada bajo NIIF, por lo
que Xignux eliminará ($34,267) contra las utilidades retenidas a la fecha de
transición.
Página 8 de 11 h) Efecto acumulado de conversión de moneda extranjera
Xignux utilizará la exención proporcionada por la NIIF 1, la cual le permite
ajustar a cero todas las diferencias por conversión a la fecha de transición que
había reconocido en NIFs.
i)
Utilidades retenidas
Todos los ajustes derivados de la transición a NIIF al 1 de enero de 2011
serán registrados contra utilidades retenidas.
ii) Posibles efectos en el estado resultados consolidado durante el año
comparativo de las NIIF:
Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo
A la fecha de transición, Xignux elegirá medir a valor razonable los principales
activos fijos utilizando la opción que ofrece la NIIF 1. Las NIFs no permiten la
revaluación de los activos fijos utilizando avalúos.
Por la diferencia mencionada, el gasto por depreciación del ejercicio bajo NIIF
será diferente al determinado bajo NIFs. El efecto estimado del año 2011 está
en proceso de ser determinado.
Beneficios a empleados
Bajo NIFs, Xignux registra una provisión por la indemnización por terminación
laboral de sus empleados. Esta provisión se registrará conforme la NIC 19,
hasta el momento que la Compañía tenga un compromiso demostrable para
terminar la relación con el empleado o haber hecho una oferta para alentar el
retiro voluntario lo cual le da derecho a recibir su indemnización, por lo tanto el
costo neto del periodo con base en NIIF no incluirá un efecto por este
concepto en comparación con NIFs. El efecto estimado del año 2011 está en
proceso de ser determinado.
Xignux aplicará la exención en la NIIF 1, reconociendo todas las ganancias
actuariales acumuladas contra utilidades retenidas a su fecha de transición.
En base al uso de esta exención, el corredor a la fecha de transición se
restablecerá, por lo que para NIIF no se tendrá amortización de este
concepto. El efecto estimado del año 2011 está en proceso de ser
determinado.
Bajo NIFs la Compañía registra la participación de los trabajadores en la
utilidad (PTU) diferida, este rubro no está contemplado bajo NIIF, por lo tanto
la Compañía no reconocerá un efecto de de PTU diferida en NIIF. El efecto
estimado del año 2011 está en proceso de ser determinado.
Integración de la utilidad de operación
Conforme a NIFs, ciertas partidas son presentadas fuera de la utilidad de
operación, mismas que para NIIF se consideran operativas. Bajo NIIF dichas
partidas se reclasificaran a la utilidad de operación, algunas partidas son:
Página 9 de 11 otros ingresos y gastos, participación en las utilidades de los trabajadores,
deterioro de activos fijos y utilidad o perdida en venta de activo fijo.
Bajo NIFs, el costo financiero relacionado con las obligaciones laborales se
reconoce junto con el costo neto del periodo antes de la utilidad de operación,
bajo NIIF será presentado dentro del rubro de gastos financieros. El efecto
estimado del año 2011 está en proceso de ser determinado.
Cancelación de la inflación en los activos intangibles
Debido a que, bajo NIFs, los activos intangibles incluyen la inflación hasta
diciembre de 2007 y bajo la NIC 29 el último periodo hiperinflacionario para la
moneda mexicana fue durante el año 1998, Xignux eliminará la inflación
acumulada reconocida en base a las NIFs en el rubro de activos intangibles
durante los años de 1999 hasta 2007.
Por esta diferencia, el gasto por amortización de activos intangibles con vida
definida bajo NIIF, será diferente a la determinada bajo NIFs. El efecto
estimado del año 2011 está en proceso de ser determinado.
iii Posibles efectos en el estado de flujos de efectivo consolidado durante
el año comparativo de las NIIF:
Conforme a NIFs ciertas partidas son presentadas dentro de las actividades
de operación, de inversión o de financiamiento de acuerdo con su origen. Bajo
NIIF, Xignux clasificará dichas partidas dentro del estado de flujos de efectivo
de acuerdo con la naturaleza de las transacciones que las originaron.
4.
Las políticas contables para NIIF se encuentran en proceso de definición,
estimamos que la mayoría de las políticas serán similares a las aplicadas para
NIFs. Algunas políticas contables que se están evaluando son: Activos fijos,
Obligaciones laborales y Subvenciones gubernamentales.
Se estima que la moneda funcional no tendrá algún cambio por la adopción de las
NIIF.
5.
De acuerdo con los análisis realizados a la fecha, Xignux no utilizará de manera
supletoria algún grupo de reglas y lineamientos contables distintos de las NIIF.
6.
A la fecha de transición (1 de enero de 2011) Xignux estará utilizando las
exenciones opcionales y obligatorias establecidas por la NIIF 1.
Dichas
exenciones limitan la posibilidad de preparar información financiera antes de la
fecha de transición, por lo cual Xignux solamente estará presentando información
financiera que cumpla con los lineamientos de las NIIF a partir del 1 de enero de
2011 y en los periodos subsecuentes.
Se seguirá presentando información financiera a la Bolsa Mexicana de Valores en
base a NIFs durante el año 2011.
7.
A la fecha de este reporte, el análisis del impacto en los indicadores clave de
desempeño está en su fase inicial y se están evaluando los impactos.
Página 10 de 11 A la fecha de este reporte, el análisis del impacto en las obligaciones
contractuales está en su fase inicial y se están evaluando los impactos.
ii.
Impactos en Sistemas de Información
De acuerdo con los análisis realizados hasta la fecha de este reporte, se estima
que no se tendrá un impacto significativo en los sistemas de información, debido a
que los mismos tienen las capacidades suficientes para los cambios que se
requerirán para el balance inicial, el periodo de transición que será solo el ejercicio
2011 y el cambio total a NIIF a partir del ejercicio 2012.
Los controles adicionales que se requerirán en el periodo de transición, se pueden
llevar en el software principal y/o en software de uso específico (por ejemplo:
control de activos fijos, que puede realizar cálculos para diferentes usos).
iii.
Avance en la Transición
Xignux inició su plan de implementación de las NIIF a finales de 2009 con el
apoyo de Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C. (Member of Deloitte Touche
Tohmatsu Limited), el cual capacitó a todo el personal de áreas involucradas en la
preparación de los estados financieros.
Las etapas de la implementación tienen los siguientes avances:
1. Comunicación
Todo el personal de las áreas y sociedades que deben ser consolidadas o
incorporadas están coordinados.
2. Capacitación
Todo el personal de las áreas involucradas en la preparación de los
estados financieros fue capacitada en las NIIF.
3. Evaluación de impactos contables y de negocio
Se tienen identificados en forma conceptual los impactos contables, se han
analizado las opciones de la NIIF 1, se están evaluando los impactos en los
sistemas de información, en las medidas de desempeño y los compromisos
contractuales.
4. Implementación y formulación paralela de estados financieros bajo las NIIF
y normas contables actuales
Se tienen identificadas las diferencias que aplican a Xignux entre las NIIF y
las NIFs, se desarrollo un modelo en Excel para controlar los registros
contables necesarios para generar estados financieros de NIIF partiendo
de estados financieros bajo NIF.
El balance de apertura bajo NIIF tiene un alto grado de avance.
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