225-2011 - Superintendencia General de Valores

18 de enero del 2011
Ref. G00/0
Gerentes Generales
Entidades Emisoras de Valores, Puestos de Bolsa, Soc. Adm. de Fondos
Con el objetivo de facilitar la comprensión de los Estados Financieros Auditados por
parte del público inversionista y de velar por una adecuada revelación de la información
contenida en ellos, esta Superintendencia le solicita tomar en consideración las
siguientes indicaciones para la preparación de las notas aclaratorias:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
La redacción debe ser clara y concisa.
La nota sobre políticas contables debe referirse únicamente a aquellas políticas
que el puesto aplicó en el período correspondiente.
Toda partida que se considere material según lo establecido en las NIC1, debe
desglosarse según su composición y en caso de corresponder a una única partida
debe indicarse su origen.
La nota sobre transición a las Normas Internacionales de Información Financiera
(NIIF) debe contemplar únicamente una aclaración que indique que los estados
financieros se auditan con base en la normativa contable del Consejo Nacional de
Supervisión del Sistema Financiero, la cual se acoge de forma parcial a las NIIF, y
se señale el año de las últimas normas adoptadas.
El informe debe incluir una nota sobre las transacciones que se realizaron en el
año con compañías relacionadas y los saldos al cierre del período.
Las notas referentes a reportos, custodia y cuentas de orden se deben realizar
según el formato del Sistema Ingresador hasta el quinto nivel de cuentas.
La nota referente a la administración de riesgos debe considerar lo siguiente:
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Desglose de las exposiciones al riesgo y la forma en que éstas surgen
durante el año, considerando como mínimo el riesgo de crédito, riesgo de
liquidez, riesgo de mercado y riesgo operativo. Si la entidad estuvo
expuesta a algún riesgo adicional también debe revelarse.
Indicar las metodologías utilizadas para la medición de cada uno de los
riesgos a los cuales estuvo expuesta la entidad.
Mencionar las medidas de control utilizadas para cada tipo de riesgo.
Indicar cuáles riesgos tuvieron un impacto significativo o representaron una
amenaza para la situación patrimonial de la entidad durante el periodo que
abarcan los estados financieros, explicar cómo se gestionaron y cuál es su
situación al cierre del informe.
«Nombre»
«Entidad»
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En la medida de lo posible, cualquier información cuantitativa que se
presente en esta nota debe hacerse de forma comparativa con el período
anterior.
No debe presentarse información relacionada con la suficiencia patrimonial.
Incluir cualquier otro aspecto relevante sobre el tema de gestión de riesgos
que la entidad desee informar al público al amparo de lo establecido en la
NIIF 7 Instrumentos Financieros: “Información a revelar”
La nota debe ser un resumen de los puntos solicitados y no un detalle
extenso ni la transcripción del Manual de políticas y procedimientos para la
gestión integral de riesgos.
Mucho le agradeceré tomar en cuenta estas indicaciones a partir del informe
correspondiente al período 2010.
De usted con toda consideración,
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