Estados Financieros 2014

FONDO NACIONAL DE FINACIAMIENTO
FORESTAL (FONAFIFO)
Estados financieros y opinión
de los auditores independientes
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013
Informe Final
ESTEBAN MURILLO
DELGADO (FIRMA)
Digitally signed by ESTEBAN MURILLO DELGADO
(FIRMA)
Date: 2015.07.29 16:15:03 -06:00
Reason: Representante, revisado y aprobado
Location: Costa Rica
INDICE
Página
Informe de los Auditores Independientes
3-5
Estados Financieros
Balance de Situación
Estado de Resultados
Estado de Flujos de Efectivo
Estado de Cambios en el Patrimonio
2
6
7
8
9
Notas a los Estados Financieros
10–27
Opinión de Control Interno
28-31
Opinión Complementaria
32-33
Liquidación Presupuestaria
34-40
OPINIÓN DE LOS AUDITORES PÚBLICOS INDEPENDIENTES
A la Junta Directiva del Fondo Nacional de Financiamiento Forestal (FONAFIFO)
Hemos efectuado la auditoría de los estados financieros que se acompañan de los cuales
comprenden los estados de situación financiera al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los
estados de resultados, estados de flujos de efectivo y estados de cambios en el patrimonio,
por los periodos terminados en esas fechas, así como un resumen de las principales
políticas contables y otras notas explicativas.
Responsabilidad de la administración por los Estados Financieros
La administración del Fondo Nacional de Financiamiento Forestal (FONAFIFO) es
responsable de la preparación razonable de los estados financieros de acuerdo con las
bases contables descritas en la Nota 1. Esta responsabilidad incluye el diseño,
implementación y mantenimiento del control interno relacionado con la preparación y
presentación razonable de estados financieros que estén libres de errores u omisiones
importantes, ya sea por fraude o error; la selección y aplicación de políticas contables
apropiadas y la realización de estimaciones contables que sean razonables en las
circunstancias.
Responsabilidad del Auditor
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros
con base en nuestra auditoría. Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con las Normas
Internacionales de Auditoría. Dichas normas requieren que cumplamos con requisitos
éticos, así como que planifiquemos y desempeñemos la auditoría para obtener una
seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de representaciones
erróneas de importancia relativa.
Una auditoría implica efectuar procedimientos para la obtención de evidencia sobre los
montos y las divulgaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados
dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de errores u
omisiones de importancia relativa en los estados financieros, ya sea por fraude o error. Al
realizar esta evaluación, el auditor considera el control interno relacionado con la
preparación y presentación razonable de los estados financieros por parte de la entidad,
con el objetivo de diseñar los procedimientos de auditoría que son apropiados en las
circunstancias y no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del
control interno de la entidad. Una auditoría también incluye la evaluación de lo apropiado
de las políticas contables utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones importantes
hechas por la administración, así como la evaluación de la presentación general de los
estados financieros.
3
Consideramos que la evidencia de auditoría obtenida es suficiente y apropiada para
expresar nuestra opinión.
Opinión
En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos se presentan de forma razonable, en
todos los aspectos significativos, la situación financiera de Fondo Nacional de
Financiamiento Forestal (FONAFIFO) al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los resultados
de sus operaciones, los cambios en el patrimonio y los flujos de efectivo por los años
terminados en esas fechas, de conformidad con las bases descritas en la nota 2.
Otros asuntos
En La Gaceta número 25 de fecha 3 de febrero del 2012, se publicó el decreto DE 36961H modificación al DE-34918-H mediante el cual se decreta que las instituciones
incluidas en su alcance, deberán continuar realizando los cambios necesarios en sus
sistemas contables y en los sistemas informáticos de soporte de procesos contables, de
acuerdo a sus planes de acción y a las directrices que emita la Contabilidad Nacional, con
el fin de que a partir de enero del 2016, se proceda a realizar los procesos contables con
base en las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público (NICSP)
publicadas en español por el IFAC, a la fecha de emisión de este decreto. Esto sin
perjuicio de las nuevas normas y modificaciones a las existentes que emita el IFAC, las
que serán adoptadas e implementadas por la Contabilidad Nacional como ente rector del
Subsistema de Contabilidad, previa observancia del trámite previsto en la ley de
administración financiera de la República y Presupuestos Públicos Nº 8131 del 18 de
setiembre del 2001.
4
El presente informe es únicamente para conocimiento de la Junta Directiva del Fondo
Nacional de Financiamiento Forestal (FONAFIFO), no obstante esta restricción no
pretende limitar su distribución, por cuanto es asunto de interés público.
CONSORCIO EMD
CONTADORES PÚBLICOS AUTORIZADOS
Lic. Esteban Murillo Delgado
Contador Público Autorizado Nº 3736
Póliza de Fidelidad Nº 0116 FIG 7
Vence el 30 de setiembre de 2015
San José, 19 de Junio de 2015.
“Timbre de Ley No. 6663 por ¢1.000 del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica
adherido y cancelado en el original”.
5
FONDO NACIONAL DE FINACIAMIENTO FORESTAL (FONAFIFO)
(San José, Costa Rica)
BALANCE DE SITUACIÓN
Al 31 de diciembre del 2014 y 2013
(Expresados en colones costarricenses)
Notas
Activos corrientes
Caja y Bancos
Cuentas por cobrar Corto Plazo
Existencias
Gastos pagados por adelantado
Total de activos corrientes
Activo no corriente Fijo
Documentos por cobrar Largo Plazo
Total Activo no corriente Fijo
Activos no corrientes
Bienes duraderos
Maquinaria, equipo y mobiliario
Menos: Depreciación Acumulada
Activos Intangibles
Derechos
Licencias
Menos: Amortización Acumulada
Total de activos no corrientes
Total Activo
Pasivos corrientes
Cuentas por pagar
Total pasivos corrientes
4
2014
2013
11.012.614.789
187.010.561
2.087.841
8.388.684
11.210.101.873
10.177.836.524
1.259.808.352
--8.388.761
11.446.033.637
2.002.352
2.002.352
-----
5
5
446.395.277
(213.774.219)
361.967.255
(179.918.988)
6
46.619.152.254
33.039.184
(21.675.220)
46.865.139.626
58.075.241.502
41.108.615.431
22.858.675
(16.873.989)
41.296.648.384
52.742.682.021
7
4.517.626.972
4.517.626.972
13.293.304.878
13.293.304.878
8
Cuentas por pagar Largo Plazo
42.386.718.968
28.277.325.964
Total pasivos no corrientes
42.386.718.968
28.277.325.964
Patrimonio
Capital inicial
7.362.170.578
7.362.170.578
Resultados acumulados
3.805.470.405
(2.297.735.721)
Resultados del Período
3.254.579
6.107.616.321
Total de Patrimonio
11.170.895.562
11.172.051.177
Total de Pasivo y Patrimonio
58.075.241.502
52.742.682.021
Las notas adjuntas son parte integral de estos estados financieros
6
FONDO NACIONAL DE FINACIAMIENTO FORESTAL (FONAFIFO)
(San José, Costa Rica)
ESTADO DE RESULTADOS
Por el periodo de doce meses terminados al 31 de diciembre de2014 y 2013
(Expresados en colones costarricenses)
Notas
Ingresos Corrientes
Ingresos no tributarios
Transferencias corrientes y capital
Total Ingresos Corrientes
2014
2013
9
10
191.308.136
14.492.888.055
14.684.196.191
156.435.897
19.890.409.066
20.046.844.963
11
12
1.548.871.538
474.969.487
21.644.010
--13.060.471.708
15.105.956.743
(421.760.552)
1.389.753.649
338.737.878
24.034.464
822.628
12.205.594.186
13.958.942.795
6.087.902.168
Otros Ingresos y gastos
Otros Ingresos
Diferencia positiva tipo de cambio
Otros Ingresos
Total Otros Ingresos
546.525.184
101.359.301
647.884.485
93.161.235
95.454.947
188.616.182
Otros Gastos
Pérdida en Venta, Cambio o Retiro de Activos
Diferencia negativa tipo de cambio
Gasto por depreciación y Agotamiento
Gastos de diferidos intangibles
Otros gastos
Total Otros Gastos
Superávit (déficit) Otros Ingresos y gastos
Superávit (déficit) neto del período
3.341.570
174.438.738
39.508.830
4.765.059
815.159
222.869.356
425.015.129
3.254.577
1.583.873
119.242.968
43.891.814
4.183.375
--168.902.030
19.714.152
6.107.616.320
Gastos Corrientes
Gastos de personal
Servicios
Materiales y Suministros
Intereses y Comisiones
Transferencias corrientes y capital
Total Gastos Corrientes
Superávit (déficit) Corriente
13
Las notas adjuntas son parte integral de estos estados financieros
7
FONDO NACIONAL DE FINACIAMIENTO FORESTAL (FONAFIFO)
(San José, Costa Rica)
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Por el periodo de doce meses terminado al 31 de diciembre de2014 y 2013
(Expresados en colones costarricenses)
2014
2013
191.105.300
7.706.880
16.590.731.740
83.645.750
419.618.150
17.292.807.810
156.083.896
9.315.590
20.033.966.763
69.742.009
93.161.235
20.362.269.493
1.519.098.070
541.495.270
1.383.298.420
323.086.660
14.163.202.430
183.520
172.450.250
16.396.429.550
896.378.270
17.070.006.570
155.510
107.231.220
18.883.778.380
1.478.491.113
Actividades de Inversión
Salidas de Efectivo
Compra de Maquinaria, Equipo y Mobiliario
Pago de Construcciones, Adiciones y Mejoras
Total Salidas de Efectivo
--61.600.000
---
256.505
Efectivo usado en Actividades de Inversión
61.600.000
256.505
834.778.270
1.478.234.608
10.177.836.520
8.699.601.916
11.012.614.790
10.177.836.524
Flujo de efectivo de las actividades de operación
Entradas de Efectivo
Venta de bienes y servicios
Intereses, Multas y Sanciones Cobradas
Transferencias Corrientes Recibidas
Otros Cobros
Diferencias de Tipo de Cambio
Total Entradas de Efectivo
Salidas de Efectivo
Pago de Remuneraciones
Pago a Proveedores y Acreedores
Transferencias Corrientes Entregadas
Intereses, Comisiones y Multas
Diferencias de Tipo de Cambio
Efectivo Generado por la Operación
Variación neta en efectivo y equivalentes de
efectivo
Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del
período
Efectivo y equivalentes de efectivo al final del
período (ver nota 2)
Las notas adjuntas son parte integral de estos estados financieros
8
---
FONDO NACIONAL DE FINACIAMIENTO FORESTAL (FONAFIFO)
(San José, Costa Rica)
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
Por el periodo de doce meses terminado al 31 de diciembre de 2014 y 2013
(Expresados en colones costarricenses)
Patrimonio
Inicial
Saldo al 31 de diciembre de 2012
Cambios en la política contable
Superávit ( déficit )
Acumulado
Superávit del
Periodo
Total
---
3.900.261.904
1.015.325.357
4.915.587.261
7.362.170.579
--(1.015.325.357)
---
7.362.170.579
(7.213.322.982)
Ajuste de superávit acumulado
Traspaso Superávit periodo
anterior
---
--(6.197.997.625)
---
Superávit Neto del Ejercicio
---
---
6.107.616.320
6.107.616.320
7.362.170.579
(2.297.735.721)
6.107.616.320
11.172.051.178
---
---
---
---
Ajuste de superávit acumulado
---
---
---
---
Traspaso Superávit periodo
anterior
---
---
Superávit Neto del Ejercicio
---
---
3.254.581
3.254.581
7.362.170.579
(2.297.735.721)
6.106.460.701
11.170.895.559
Saldo al 31 de diciembre de 2013
---
Cambios en la política contable
Saldo al 31 de diciembre de 2014
(4.410.200)
Las notas adjuntas son parte integral de estos estados financieros
9
(4.410.200)
FONDO NACIONAL DE FINACIAMIENTO FORESTAL (FONAFIFO)
(San José, Costa Rica)
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Al 31 de diciembre del 2014 y 2013
(Expresados en colones costarricenses
Nota 1-
Norma General de Revelación
a. Marco Jurídico
Los antecedentes del Fondo Nacional de Financiamiento Forestal (FONAFIFO) se encuentran en
la Ley Forestal 7174, la cual estableció en su artículo 24 la constitución de fideicomisos para
financiar actividades de desarrollo forestal, realizadas por el sector privado.
El reglamento a la Ley Forestal 7174, Decreto Ejecutivo N. 19886 MIRENEM, crea el
Departamento de Financiamiento Forestal, con el objetivo de “consolidar el financiamiento de
actividades forestales”. Posteriormente, mediante la Norma Presupuestaria N.32, incluida en la
Ley 7216 del Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el ejercicio económico
de 1991, se autoriza la creación del Fondo Nacional de Financiamiento Forestal. Así las cosas, en
el año 1996 se dan al FONAFIFO las responsabilidades y facultades que le establece la Ley
Forestal Nº 7575, mediante el artículo 46 reafirmándose su continuidad y fortaleciéndolo.
El FONAFIFO, de acuerdo con la legislación actual, es un órgano de desconcentración máxima
dentro de la estructura organizativa del MINAE, con personería jurídica instrumental, número
tres- cero cero siete- doscientos cuatro mil setecientos veinticuatro. Además, en acatamiento de la
Ley Forestal Nº 7575, para el cumplimiento de sus funciones el FONAFIFO, cuenta con una
Junta Directiva, que está constituida por miembros del sector público y privado de acuerdo con
los establecido en el artículo 48 de dicha ley.
El FONAFIFO, desde su creación se administró por medio de Fideicomisos, sin embargo, la
Contraloría General de la República en los informes FOE-38-2004 y FOE-49-2004, con fecha
diciembre 2004, determinó como improcedente el sistema de contratación de funcionarios
empleado por el Fondo Nacional de Financiamiento Forestal a través de los Fideicomisos 544
FONAFIFO/ BNCR, Fideicomiso 340 MIRENEM/BNCR, Fideicomiso 550 Fondo Forestal y
Fideicomiso 551 FONAFIFO B/BNCR, al considerarse funcionarios bajo un régimen de
empleado público y no de derecho laboral privado y le ordenó a la Administración proceder a
normalizar y corregir la situación.
10
En enero 2009, el FONAFIFO como institución desconcentrada del MINAE inicia con el traslado
y contratación por medio de la Dirección General de Servicio Civil del personal necesario de
acuerdo a la nueva estructura organizacional.
b. Marco Estratégico Institucional
1. Con base a lo establecido en la Ley Forestal N. 7575, el FONAFIFO estableció los siguientes
enunciados como su Misión y Visión, los cuales fueron replanteados durante la elaboración del
Plan Estratégico 2013-2022 el cual fue aprobado por la Junta Directiva en la Sesión
Extraordinaria No 02-2013 del 04 de setiembre de dos mil trece.
Misión
“Somos una entidad pública encargada de financiar a pequeños y medianos productores de
bienes y servicios forestales, gestionando y administrando los recursos financieros de origen
nacional e internacional para apoyar el desarrollo del sector forestal”.
Visión
“Ser la entidad líder a nivel nacional con proyección internacional en el diseño, ejecución y
consolidación de mecanismos de fomento innovadores que promuevan el desarrollo de
actividades forestales”.
c. Objetivo de FONAFIFO
La Ley Forestal en su artículo 46 crea el FONAFIFO y establece su objetivo en los siguientes
términos: “Financiar mediante créditos u otros mecanismos de fomento del manejo del
bosque, intervenido o no, los procesos de reforestación, forestación, viveros forestales, sistemas
agroforestales, recuperación de áreas desnudadas y los cambios tecnológicos en
aprovechamiento e industrialización de los recursos forestales. También captará financiamiento
para el pago de los servicios ambientales que brindan los bosques, las plantaciones forestales y
otras actividades necesarias para fortalecer el desarrollo del sector de recursos naturales”.
d. Domicilio
Las oficinas de FONAFIFO están ubicadas en San Vicente de Moravia. Antiguo Colegio Lincoln
200 oeste, 100 metros al sur y 200 metros al oeste. Adicionalmente cuenta con 8 oficinas
regionales ubicadas en Nicoya, Cañas, San Carlos, Limón, Caribe Norte, San José Oriental, San
José Occidental y Palmar Norte.
11
Nota 2.Norma General de Revelaciones
Los Estados Financieros adjuntos presentan la situación financiera y los resultados de las
operaciones del Fondo Nacional de Financiamiento Forestal, como órgano desconcentrado. Los
mismos han sido elaborados de acuerdo con todos los criterios relativos al registro, valuación,
presentación y revelación de transacciones, establecidos por los Principios de Contabilidad
Aplicables al Sector Público
Nota 3.Principios, políticas y prácticas contables
Las políticas de contabilidad más importantes que sigue el Fondo Nacional de Financiamiento
Forestal (FONAFIFO) se resumen a continuación, aplicando los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados para la preparación de sus Estados.
a)
BASE DE DEVENGO
Los registros contables se registran sobre la base de devengo, de acuerdo con los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados para el Sector Publico, ya que las transacciones y otros
hechos son reconocidos cuando ocurren y no cuando se efectúa su pago o cobro.
b)
MAQUINARIA, EQUIPO Y MOBILIARIO
Maquinaria, Equipo y Mobiliario se registran al costo de adquisición. Los bienes institucionales
son controlados por el Departamento Administrativo y se regulan de acuerdo con el Reglamento
para el Registro y Control de Bienes de la Administración Central, Decreto 30720-H, Directriz
CN-001-2005 y CN-001-2010.
c)
DEPRECIACION
Se utiliza el método de línea recta para depreciar los Activos Fijos, aplicando para ello los
porcentajes aplicados por la Administración de Bienes del Ministerio de Hacienda según lo
establece la Ley de Impuesto sobre la Renta.
d)
MONEDA
Los registros de contabilidad son llevados en colones costarricenses que es la moneda de curso
legal en la República de Costa Rica.
Las transacciones en moneda extranjera: US $ son registradas al tipo de cambio en que se
realizaron, según el tipo de cambio de referencia indicado por el Banco Central de Costa Rica y
de acuerdo a la directriz CN-04-2007 del 06 de diciembre del 2007.
12
Los tipos de cambio al 31 de diciembre de 2014 y 2013 respectivamente fueron: Compra
¢541.68 y 502.07 y de venta542.22 y 514.32 respectivamente
Las ganancias y pérdidas netas por conversión de monedas son registradas en las cuentas de
ingresos financieros por diferencial cambiario y gastos financieros por diferencial cambiario
respectivamente.
e)
Periodo Contable
El periodo contable del Fondo de Financiamiento Forestal inicia el 01 de enero y finaliza el 31 de
diciembre de cada año, según lo establece la directriz CN-04-2007 del 6 de diciembre del 2007.
f)
Activo Fijo
Los activos fijos se registran por su costo de adquisición y se deprecian en línea recta, aplicando
para ello los porcentajes aplicados por la Administración de Bienes del Ministerio de Hacienda
según los establece la Ley de Impuesto sobre la Renta. Los bienes institucionales son controlados
por el Departamento Administrativo y se regulan de acuerdo con el Reglamento para el Registro
y Control de Bienes de la Administración Central, decreto 30720-H, directriz CN-01-2005 y CN001-2010.
g)
Incobrables
A la fecha no se está realizando la estimación por cobranza dudosa, debido a que el riesgo de no
recuperación es muy bajo.
h)
Reconocimiento de los gastos e ingresos
La entidad da por realizados y registra los ingresos y gastos en el periodo en que se originan las
transacciones.
i)
Gastos Pre-pagados
Corresponde a primas pagadas por seguros de vehículo, pólizas de Riesgo de Trabajo.
j)
El Patrimonio
Está constituido por los excedentes netos acumulados de cada periodo.
13
Nota 4.Caja y Bancos-Fondos Especiales
El Fondo Nacional de Financiamiento Forestal al 31 de diciembre 2014 y 2013 presenta de
acuerdo a los Estados Bancarios emitidos por el Banco Nacional de Costa Rica y la Tesorería
Nacional en colones y dólares, los siguientes saldos. Debidamente conciliados de acuerdo a la
directriz CN-005-2010 son los siguientes:
2014
2013
34.129.088
3.071.808
9.317.242
4.204.189
1.133.376.196
4.829.925.191
5.000.943.684
10.918.822
250.000
11.012.614.789
2.997.399.266
3.724.297.771
3.435.251.121
7.366.934
--10.177.836.524
Caja y Banco Cajero
B.N.C.R Cuenta No 100-01-000-216436-6
B.N.C.R Cuenta No 100-02-000-619177-9
Cuentas Caja Única
T.N. Cuenta No 73900011226901015
T.N. Cuenta No 73911170421913144
T.N. Cuenta No 73911170421913138
Fondos rotatorios (Combustibles)
Caja Chica
Total Caja y Bancos
Nota 5 -Mobiliario y equipo de oficina y equipo de computo
La Maquinaria, equipo y mobiliario son aquellos bienes que se adquieren, indistintamente del
costo o valor razonable. Todos los bienes son registrados en el Sistema de Registro y Control de
Bienes de la Administración Pública (SIBINET) de acuerdo a las directrices CN-001-2005, CN001-2009, CN-001-2010. Estos activos son conciliados con los registros contables, según lo
indicado en la directriz CN-01-2010.
El saldo de la maquinaria, planta y equipo para los años 2014 y 2013 se detalla cómo sigue:
14
CPC ACTIVO FIJO
Saldo al 3112-2013
Concepto
Adiciones
Saldo al 31-122014
Retiros
Otros edificios, valores de origen
Otras maquinarias y equipos para la producción
Equipos de transporte, tracción y elevación
Equipos de Comunicación
Equipos y mobiliario de oficina
Equipos para computación
Equipos sanitarios, de laboratorio e investigación
Maquinarias, equipos y mobiliario diversos
--299.440
233.910.688
302.500
6.707.962
118.328.937
--2.417.727
61.600.000
----------23.650
--7.527.185
--17.753.827 (5.078.793)
----2.602.154
---
61.600.000
299.440
233.910.688
326.150
14.235.147
131.003.971
0
5.019.881
Sub- Total Costo
361.967.254
27.906.816
-5.078.793
446.395.277
-179.918.987
---
---
-213.774.219
182.048.267
---
---
232.621.058
Depreciación acumulada
Total Activos
El saldo de la maquinaria, planta y equipo para los años 2012 y 2013 se detalla cómo sigue:
CPC ACTIVO FIJO
Concepto
Saldo al 31-12-2012
Retiros
Saldo al 31-122013
Otras maquinarias y equipos para la producción
Equipos de transporte, tracción y elevación
Equipos de Comunicación
Equipos y mobiliario de oficina
Equipos para computación
Equipos sanitarios, de laboratorio e investigación
Maquinarias, equipos y mobiliario diversos
299.440
233.910.688
302.500
6.707.962
118.155.645
--2.417.727
--------173.292
-----
299.440
233.910.688
302.500
6.707.962
118.328.937
--2.417.727
Sub- Total Costo
361.793.962
173.292
361.967.254
-136.027.171
---
-179.918.987
225.766.791
173.292
182.048.267
Depreciación acumulada
Total Activos
15
Nota 6. Derechos
La partida Derechos, corresponde a la contrapartida de las cuentas por pagar de la sesión de
derechos por contratos de servicios ambientales tanto a corto como a largo plazo que el Estado a
través del FONAFIFO ha formalizado con los propietarios de bosques y plantaciones forestales,
actividad sustantiva de la institución, según lo establecido en la Ley Forestal No 7575.
2014
2013
Contratos por servicios ambientales CP
Contratos por servicios ambientales LP
4.232.433.286
42.386.718.968
12.831.289.467
28.277.325.964
Total Caja y Bancos
46.619.152.254
41.108.615.431
Nota 7. Cuentas por Pagar
Cuentas por pagar, corresponde a los contratos por pago de servicios ambientales que el Estado a
través del FONAFIFO ha formalizado con los propietarios de bosques y plantaciones forestales,
actividad sustantiva de la institución, según lo establecido en la Ley Forestal No 7575, los
Decretos Ejecutivos emitidos cada año para la fijación de las tarifas y prioridades de contratación
y el Manual de Procedimientos para el pago de servicios ambientales.
En el siguiente cuadro se detalla por modalidad los contratos pendientes de pago, debidamente
conciliadas de acuerdo con la directriz CN-01-2005. Para el período 2014 y 2013se desglosan de
la siguiente forma:
2014
2013
Deuda Dirección General al Servicio Civil
Documentos a pagar a Corto Plazo
Otras deudas a corto plazo
Otros fondos de terceros
4.232.433.286
285.024.431
169.255
--12.819.538.681
473.766.197
---
Total Cuentas por pagar
4.517.626.972
13.293.304.878
16
El detalle de Documentos a pagar a Corto Plazo al 31 de diciembre del 2014 y 2013 se detalla a
continuación:
Modalidad
2014
2013
PPSA Reforestación (20)
1.652.026.577
3.083.877.000
PPSA Reforestación en E.N. (202)
4.264.289
12.803.000
PPSA Manejo de Bosque (21)
6.208.428
76.573.000
PPSA Protección de bosque (22)
1.282.641.094
6.084.388.000
PPSA Protección de bosque R.H. (222)
225.967.968
796.073.000
PPSA Vacíos de Conservaciones (223)
45.428.547
323.486.000
PPSA Áreas Silvestres Protegidas (224)
497.459.342
1.649.613.000
PPSA Agroforestales (23)
326.249.723
395.995.000
PPSA SAF Café (231)
5.090.513
22.852.000
PPSA Plantaciones (30)
2.719.790
1.588.000
PPSA Segundas Cosechas (24)
18.483.466
52.465.000
PPSA Regeneración Nat. Prod. (25)
10.584.481
11.603.000
PPSA Multietapas (26)
19.100.621
17.700.000
PPSA Regeneración Natural MDL (28)
24.822.398
55.944.000
PPSA Regeneración Potreros (281)
69.474.392
194.974.000
PPSA Protección Zonas Desastre (31)
8.991.360
5.404.000
PPSA SAF Especies (232)
15.727.769
16.289.000
PPSA SAF Especies Nativas (233)
11.130.150
15.464.000
PPSA SAF Corfoga
811.850
989.000
PPSA SAF Vías de Extinción PPSA Arboles en Cafetales
3.956.790
(35) TOTALES EN1.458.000
COLONES 12,819,538.68
PPSA Arboles en Cafetales (35)
1.293.737
Total
4.232.433.286
12.819.538.000
Nota 8 .Cuentas por pagar Largo Plazo
Cuentas por pagar, corresponde a los contratos por pago de servicios ambientales que el Estado a
través del FONAFIFO ha formalizado con los propietarios de bosques y plantaciones forestales,
actividad sustantiva de la institución, según lo establecido en la Ley Forestal No 7575 y los
Decretos Ejecutivos emitidos cada año para la fijación de las tarifas, plazos y prioridades de
contratación.
17
En el siguiente cuadro se detalla por modalidades los contratos pendientes de pago, debidamente
conciliadas de acuerdo con la directriz CN-01-2005.
Modalidad
2014
2013
PPSA Reforestación (20)
1,498,041,130
PPSA Reforestación en E.N. (202)
6,057,680
PPSA Manejo de Bosque (21)
141,899,820
PPSA Protección de bosque (22)
29,740,555,530
PPSA Protección de bosque R.H. (222)
4,061,712,390
PPSA Vacíos de Conservaciones (223)
2,354,607,040
PPSA Áreas Silvestres Protegidas (224)
3,353,262,490
PPSA Agroforestales (23)
130,079,270
PPSA SAF Café (231)
19,358,480
PPSA Plantaciones (30)
PPSA Segundas Cosechas (24)
27,138,790
PPSA Regeneración Nat. Prod. (25)
4,239,570
PPSA Multietapas (26)
4,205,060
PPSA Regeneración Natural MDL (28)
10,211,250
PPSA Regeneración Potreros (281)
1,016,428,470
PPSA Protección Zonas Desastre (31)
PPSA SAF Especies (232)
2,727,150
PPSA SAF Especies Nativas (233)
10,888,800
PPSA SAF Corfoga
334,978
PPSA SAF Vías de Extinción PPSA Arboles en Cafetales 4,971,070
(35)
922,938,500
7,247,110
66,238,110
20,023,099,880
2,547,860,560
1,868,540,210
2,094,780,550
39,866,900
6,530,610
19,974,050
4,248,580
3,896,790
9,462,670
646,218,580
1,837,160
10,090,540
310,610
4,184,570
42,386,718,968
28,277,325,980
18
Nota 9. Ingresos no tributarios
Al 31 de diciembre del 2014 y 2013, el saldo de los ingresos no tributarios se compone de
ingresos provenientes de sanciones administrativas correspondiente a incumplimientos
contractuales de proveedores, ventas de otros servicios correspondientes a convenios de aporte
financiero por la compra y venta de servicios ambientales e ingresos por intereses generados en
las cuentas corrientes y por depósitos internos. Se detalla la composición de la cuenta:
2014
2013
Sanciones administrativas
Venta de otros servicios
Intereses por depósitos internos
--191.105.986
202.150
52.801
156.083.896
299.200
Total no tributarios
191.308.136
156.435.897
Nota 10. Transferencias corrientes y de capital (Ingresos)
Al 31 de diciembre del 2014 y 2013 el saldo de la cuenta está compuesto por los siguientes
ingresos:
2014
2013
Transferencia impuesto único combustibles
Transferencia canon de agua
Transferencia Proyecto Ecomercados II
Impuesto a la madera
Donaciones corrientes de empresas privadas
13.344.200.000
970.168.055
--178.520.000
---
12.831.000.000
980.213.102
5.817.929.876
257.460.000
3.806.088
Total Transferencias corrientes y de capital
14.492.888.055
19.890.409.066
19
Nota 11. Gastos de personal
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 los gastos de personal se detallan así:
2014
Sueldos para cargos fijos
Suplencias
Retribución por años servidos
Restricción al ejercicio liberal de la profesión
Decimotercer mes
Otros incentivos salariales
Contribución patronal al Seguro de Salud de la
CCSS
Contribución patronal al BPDC
Contribución patronal al Seguro de Pensiones de la
CCSS
Aporte patronal al Régimen Obligatorio de
Pensiones Complementarias
Aporte patronal al Fondo de Capitalización
Laboral
Contribución Patronal a otros fondos
administrados por entes privados
Salario escolar
Tiempo extraordinario
Compensación de vacaciones
Prestaciones Legales
Total Gastos de personal
2013
573.562.770
7.522.491
147.002.436
271.224.677
97.005.826
76.646.047
540.727.144
--117.293.523
249.776.214
89.795.566
69.129.146
107.953.409
5.831.900
98.750.009
5.541.965
58.494.062
52.511.032
17.495.699
16.223.272
34.991.398
33.251.784
26.845.867
89.698.061
5.308.379
21.465.948
7.822.568
23.100.101
81.516.583
10.245.324
--1.891.986
1.548.871.538
1.389.753.649
Nota 12. Servicios
Al 31 de diciembre del 2014 y 2013, dicha presenta el siguiente detalle de saldos:
2014
Alquiler de terrenos, edificios y locales
Agua y alcantarillado
Energía eléctrica
Servicios de telecomunicaciones
Servicios de Internet e Intranet
20
334.690.509
4.237.211
16.774.457
26.422.593
593.014
2013
211.255.665
4.089.036
14.215.802
25.068.536
2.917.274
Comisiones y servicios financieros
Servicio en ciencias económicas
Servicios de Mensajería
Servicios de Limpieza
Servicios de Vigilancia
Otros servicios generales
Transporte dentro del país
Viáticos dentro del país
Seguros de viajeros
Póliza de Riesgos de Trabajo
Póliza de seguro de vehículos
Actividades de capacitación
Mantenimiento y reparación de vehículo
Total gasto por servicios
2014
705.373
--3.969.762
19.693.440
29.955.589
1.733.105
656.819
6.993.140
148.221
8.553.036
17.218.218
2.625.000
---
2013
155.513
2.700.000
3.218.747
17.722.899
17.216.690
2.009.148
58.365
11.958.424
42.842
6.898.215
16.075.263
2.924.464
210.995
474.969.485
338.737.878
Nota 13. Transferencias corrientes y de capital (Gastos)
Corresponde a los pagos de contratos por servicios ambientales y lo establecido en el artículo 64
del Reglamento a la Ley Forestal N.7575 el cual indica:
Los principales egresos del FONAFIFO lo constituyen las transferencias que realiza por los
contratos por pago de servicios ambientales y lo establecido en el artículo 64 del Reglamento a la
Ley Forestal No 7575 el cual indica; ….el Fondo Nacional de Financiamiento Forestal trasladará
del total de los ingresos presupuestados para el pago de Servicios Ambientales del FONAFIFO y
el Fideicomiso 544, un uno punto treinta y tres por ciento (1.33%) al Sistema Nacional de Áreas
de Conservación (SINAC) del Ministerio del Ambiente y Energía para la ejecución y operación
de la Estrategia de Seguimiento y Fomento al Programa de Pago de Servicios Ambiéntales,
elaborado por SINAC y trasladará un cero punto sesenta y siete por ciento (0.67%) a la Oficina
Nacional Forestal, para ejecutar acciones contenidas en el plan de trabajo elaborado por ésta, con
el fin de coadyuvar al fomento del programa de servicios ambientales.
Además se traslada a la Comisión Nacional de Emergencias, el 3% sobre el superávit libre, según
lo establece la Ley Nacional de Emergencias y prevención del Riesgo No. 8488 en el artículo No.
46.
21
Al 31 de diciembre del 2014 y 2013, los saldos de las cuentas de detallan de la siguiente manera:
2014
2013
Otras prestaciones
Otras transferencias corrientes a personas (PSA)
Transferencias corrientes a fundaciones
Transferencia al SINAC
Transferencia al CNE
Transferencia al ONF
Transferencia al FIDEICOMISO 544
9.298.114
11.861.825.729
--187.047.782
10.362.392
94.200.883
897.736.808
4.085.758
8.414.439.521
208.984.104
224.425.432
2.537.328
113.056.421
3.238.065.622
Total
13.060.471.708
12.205.594.186
Nota 14. Diferencias positivas y negativas en el tipo de cambio
Al 31 de diciembre del 2014 y 2013, FONAFIFO registra las diferencias positivas y negativas en
el tipo de cambio de compra y venta por la conversión de activos y pasivos en moneda extranjera,
según lo indicado por el Banco Central de Costa Rica al cierre de cada periodo.
Nota 15. Riesgos
Riesgo financiero
En el transcurso normal de sus operaciones, el FONAFIFO está expuesto a una variedad de
riesgos financieros, los cuales trata de minimizar a través de la aplicación de políticas y
procedimientos de administración de riesgo. Estas políticas cubren el riesgo cambiario, el riesgo
de tasas de interés, el riesgo de crédito y el riesgo de liquidez.
Riesgo cambiario
El FONAFIFO posee activos y pasivos denominados en dólares por lo que cualquier fluctuación
en el valor del colón con respecto al dólar y del dólar con respecto a ésta otra moneda afecta los
resultados, la posición financiera y los flujos de efectivo.
Riesgo de tasas de interés
Los ingresos y los flujos de efectivo operativos del FONAFIFO son sustancialmente
independientes de los cambios en las tasas de interés. FONAFIFO no mantiene pasivos sujetos a
tasas de interés los cuales sean susceptibles a cambios en las mismas.
22
Riesgo de liquidez
El riesgo de liquidez es el riesgo de que el FONAFIFO no pueda cumplir con todas sus
obligaciones en los plazos contratados. Actualmente la principal fuente de financiamiento de la
Institución es la Ley 8114 ´´Ley de Simplificación y Eficiencia Tributaria´´ y el Canon por
concepto de aprovechamiento de aguas según Decreto 32868-MINAE, lo cual le permite a la
Institución poseer la liquidez suficiente para afrontar sus obligaciones siempre y cuando el
Ministerio de Hacienda y el MINAE transfieran los recursos oportunamente.
Riesgo operativo
El riesgo operativo está íntimamente relacionado con el Riesgo de Fraude y es la pérdida
potencial que se puede producir por fallas o deficiencias en los procesos, el personal, sistemas de
información, controles internos o bien por acontecimientos externos. FONAFIFO ha identificado
para minimizar este riesgo y el Riesgo de Fraude, los diferentes factores que podrían considerarse
como amenazas, el mapa de riesgos operativos de la entidad, ha establecido los niveles de
tolerancia para los eventos de riesgo operativo y riesgo de fraude, cuenta con una estructura de
control interno que asegure el cumplimiento de las prácticas de a nivel ambiente de control. Aún
y cuando no cuenta con un Sistema de Información formal, se cuenta con procesos que aseguran
la integridad, seguridad y disponibilidad de la información y de los servicios ofrecidos por la
entidad. Sobre este tema ya se está trabajando para obtener un Sistema acorde a las necesidades
institucionales. Por lo tanto ambos riesgos se encuentran controlados por la administración.
Nota 16. Contingencias
A la fecha de este informe se tiene conocimiento de asuntos legales, los cuales han sido
sometidos a nuestro conocimiento y los cuales de materializarse pudieran tener un efecto en los
estados financieros a nivel de cifras o revelaciones en sus notas. En cuanto a Hechos relevantes y
posteriores, a la fecha se tiene conocimiento de hechos relevantes que hayan ocurrido después de
la fecha de cierre de los estados financieros pero antes de la emisión de este informe, mismos que
son revelados a nivel de nota, tal y como se detallan en el siguiente cuadro:
23
PROCESOS
JUDICIALES
No. de Expediente
Judicial
13-001423-1027CA
Actor
Wilma Angulo Mora
Pretensión
Fecha
Reconocimiento
14-Mar-13
de anualidades
Reinstalación
Rugama en el puesto y
13-Jan-12
pago de salarios
caídos
12-000136-1178LA
Jonathan
Sánchez
13-008100-1027CA
Nulidad
de
Juan Mauricio Mora
actos
18-Jun-14
Cruz
administrativos
24
Monto
Estado del caso
Observaciones
No se estima
La
sentencia
se
encuentra en apelación Su resolución se encuentra
ante
el
Tribunal pendiente en la vía judicial
Superior de Trabajo
No se estima
En
espera
señalamiento
audiencia
¢16,000,000.00
Con señalamiento de
Su resolución se encuentra
juicio para el 01 de
pendiente en la vía judicial
diciembre del 2015
de
Su resolución se encuentra
de
pendiente en la vía judicial
N. Expediente
Administrativo
NI-01-20-02772010
PO-01-223-01132009
Deudor
Pretensión
Fecha de
envío
Reintegro
al
José
Contreras Estado
por
13-Jun-13
Sandoval
Incumplimiento
contractual PSA
Reintegro
al
Juan Mauricio Mora Estado
por
11/7/2013
Cruz
Incumplimiento
contractual PSA
NI-01-20-01202004
Reintegro
al
Servicios Forestales Estado
por
9/30/2013
Santa Mónica S.A.
Incumplimiento
contractual PSA
SC-01-20-02142006
Reintegro
al
Ma
Magdalena Estado
por
7/12/2013
Hidalgo
Incumplimiento
contractual PSA
25
Monto
Estado del Caso
Observaciones
¢1.470.621.00
Tras resultar el cobro
En trámite de cobro en administrativo infructuoso,
la Oficina de Cobros del se remitió a la Oficina de
Estado del Ministerio de Cobros, sin embargo no
Hacienda
podemos asegurar que se
logre el reintegro
¢5.471.979.32
Tras resultar el cobro
En trámite de cobro en administrativo infructuoso,
la Oficina de Cobros del se remitió a la Oficina de
Estado del Ministerio de Cobros, sin embargo no
Hacienda
podemos asegurar que se
logre el reintegro
¢1.448.934.43
Tras resultar el cobro
En trámite de cobro en administrativo infructuoso,
la Oficina de Cobros del se remitió a la Oficina de
Estado del Ministerio de Cobros, sin embargo no
Hacienda
podemos asegurar que se
logre el reintegro
¢9.772.309.92
En trámite de cobro en
la Oficina de Cobros del
Estado del Ministerio de
Hacienda
Tras resultar el cobro
administrativo infructuoso,
se remitió a la Oficina de
Cobros, sin embargo no
N. Expediente
Administrativo
Deudor
Pretensión
Fecha de
envío
Monto
Estado del Caso
Observaciones
podemos asegurar que se
logre el reintegro
SA-01-20-00102006
Reintegro
al
Ma Mayela Pérez Estado
por
4/25/2014
Villalobos
Incumplimiento
contractual PSA
¢2.990.973.83
Tras resultar el cobro
En trámite de cobro en administrativo infructuoso,
la Oficina de Cobros del se remitió a la Oficina de
Estado del Ministerio de Cobros, sin embargo no
Hacienda
podemos asegurar que se
logre el reintegro
Reintegro
al
Johanna Barquero Estado
por
11/30/2013 ¢571.056.40
Camacho
Incumplimiento
contractual PSA
Tras resultar el cobro
En trámite de cobro en administrativo infructuoso,
la Oficina de Cobros del se remitió a la Oficina de
Estado del Ministerio de Cobros, sin embargo no
Hacienda
podemos asegurar que se
logre el reintegro
SC-01-22-04122007
Reintegro
al
Corp. Fiduciaria del Estado
por
6/2/2014
Valle S.A.
Incumplimiento
contractual PSA
¢5,791,135.63
Tras resultar el cobro
En trámite de cobro en administrativo infructuoso,
la Oficina de Cobros del se remitió a la Oficina de
Estado del Ministerio de Cobros, sin embargo no
Hacienda
podemos asegurar que se
logre el reintegro
SC-01-22-05212004
al
Sociedad para la Reintegro
12/4/2014
Estado
por
Nueva Era Ecológica
Incumplimiento
¢6.045.478.68
En trámite de cobro en Tras resultar el cobro
la Oficina de Cobros del administrativo infructuoso,
Estado del Ministerio de se remitió a la Oficina de
SC-01-23-01152005
26
N. Expediente
Administrativo
Deudor
Pretensión
Fecha de
envío
Monto
contractual PSA
SC-01-20-01592005
SC-01-20-01622005
NI-01-20-08612003
27
Inversiones
del Norte
Alexander
Porras
al
Chale Reintegro
Estado
por
9/3/2015
Incumplimiento
contractual PSA
Reintegro
al
Vargas Estado
por
9/3/2015
Incumplimiento
contractual PSA
Reintegro
al
Agropecuaria Santa Estado
por
8/5/2015
Bárbara S.A.
Incumplimiento
contractual PSA
Estado del Caso
Hacienda,
Observaciones
Cobros, sin embargo no
podemos asegurar que se
logre el reintegro
¢2,299,660.00
En trámite de cobro en
la Oficina de Cobros del
Estado del Ministerio de
Hacienda,
Tras resultar el cobro
administrativo infructuoso,
se remitió a la Oficina de
Cobros, sin embargo no
podemos asegurar que se
logre el reintegro
¢1,766,728.83
En trámite de cobro en
la Oficina de Cobros del
Estado del Ministerio de
Hacienda,
Tras resultar el cobro
administrativo infructuoso,
se remitió a la Oficina de
Cobros, sin embargo no
podemos asegurar que se
logre el reintegro
¢1.115.000.00
En trámite de cobro en
la Oficina de Cobros del
Estado del Ministerio de
Hacienda,
Tras resultar el cobro
administrativo infructuoso,
se remitió a la Oficina de
Cobros, sin embargo no
podemos asegurar que se
logre el reintegro
FONDO NACIONAL DE FINANCIAMIENTO FORESTAL
(FONAFIFO)
Informe de Auditoría
Por el año terminado el 31 de diciembre de 2014
INFORME SOBRE EL CONTROL INTERNO
28
OPINIÓN DE LOS AUDITORES PÚBLICOS INDEPENDIENTES
A la Junta Directiva del Fondo Nacional de Financiamiento Forestal (FONAFIFO)
Hemos auditado el balance de situación del Fondo Nacional de Financiamiento Forestal
(FONAFIFO), al 31 de diciembre del 2014, el estado de ingresos, egresos y ejecución
presupuestaria, de flujos de efectivo y de variación en el patrimonio, por el año terminado en esa
fecha y hemos emitido un dictamen sin salvedades con fecha 19 de junio del 2015.
Nuestra auditoría se realizó de acuerdo con las normas y procedimientos internacionales de
auditoría, que tiene en vigencia el Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, y con el
“Manual sobre Normas Técnicas de Auditoría y de Control Interno para la Contraloría General de
la República y las entidades y órganos sujetos a su fiscalización”. Estas normas y
procedimientos requieren la planeación y ejecución de nuestro trabajo, de tal forma que se logre
obtener razonable seguridad de que los estados financieros no contienen errores u omisiones
significativos. Por lo tanto, al planificar y ejecutar nuestra auditoría tomamos en cuenta el control
interno, con el fin de determinar nuestros procedimientos de auditoría para expresar nuestra
opinión sobre los estados financieros y no para opinar sobre el control interno de la entidad en su
conjunto.
Debido a limitaciones inherentes a cualquier control interno, errores e irregularidades pueden
ocurrir y no ser detectados. También la proyección de cualquier evaluación del control interno
hacia futuros períodos está sujeta al riesgo que los procedimientos se vuelvan inadecuados debido
a cambios en las condiciones, o que la efectividad del diseño y del funcionamiento de las
políticas y procedimientos pueda deteriorarse.
Nuestra consideración del control interno y de la Evaluación Integral del Riesgo Operativo
imperante en la ejecución y control del Fondo Nacional de Financiamiento Forestal
(FONAFIFO), durante el año auditado estuvo orientada a obtener una base de confianza en el
sistema contable, que permitiera determinar los tipos de errores potenciales y también a
facilitarnos el planeamiento de la auditoría en cuanto a la naturaleza, oportunidad y extensión de
los otros procedimientos necesarios para poder expresar una opinión sobre la razonabilidad de los
estados financieros, por cuanto, como es sabido, nuestra intervención se realiza
fundamentalmente con base en pruebas selectivas. En consecuencia y no obstante que se ha
incluido entre los objetivos de la auditoría “identificar condiciones que deban ser informadas o
deficiencias importantes de control interno”, la revisión de estos aspectos, no fue realizada para
dictaminar específicamente sobre el control interno imperante y no tiene necesariamente que
revelar todas las debilidades que pudieran existir.
29
Una debilidad en el control interno, o condición sobre la que debamos informar a la
administración, es una condición en la que el diseño o funcionamiento de componentes
específicos, no reducen a un nivel relativamente bajo el riesgo de que errores o irregularidades en
montos que podrían ser importantes, puedan ocurrir y no ser detectados oportunamente por los
funcionarios, en el cumplimiento normal de las actividades que les han sido encomendadas.
La administración del Fondo Nacional de Financiamiento Forestal (FONAFIFO) es
responsable de establecer y mantener un adecuado control interno, así como de una
Administración Integral de Riesgos. El control interno es el conjunto de procesos y componentes
que proporcionan una razonable seguridad en cuanto al logro de: a) Confiabilidad en relación con
la información. b) Efectividad y eficiencia de las operaciones, y c) Cumplimiento con leyes y
regulaciones aplicables, que a su vez deben ser los objetivos con los que se identifique la
administración de toda entidad.
No obstante su transcendencia para la organización en general y para cualquiera de sus unidades
operativas, el control interno y la Evaluación Integral de Riesgos proporciona solamente una
razonable seguridad en cuanto a la consecución de los objetivos previstos. La probabilidad de
lograr dichos objetivos, se ve afectada por limitaciones inherentes, que incluyen la fiabilidad
humana, errores, malentendidos y el rompimiento intencional de control interno, mediante
colusión, o aprovechándose de los descuidos gerenciales. Adicionalmente conviene reconocer
que el costo de establecer y mantener un determinado diseño de control interno y Evaluación
Integral de Riesgos no debería exceder de la cuantificación de los beneficios que se deriven del
mismo; no obstante, se acepta que usualmente en estos casos, no es posible realizar un análisis
preciso de “costo-beneficio” y que en consecuencia, en la evaluación de estos factores, la
administración realiza estimaciones tanto cuantitativas como cualitativas y aplica sus propios
juicios y criterios, esto para ambos criterios de evaluación.
Para los propósitos de este informe, hemos clasificado las políticas y procedimientos
significativos del control interno en las siguientes categorías:
 Controles sobre la recepción, el uso y disposición del efectivo.
 Controles contables sobre las cuentas corrientes e inversiones en valores.
 Controles sobre las adquisiciones y disposición del mobiliario y equipo.
 Controles sobre desembolsos efectuados, para determinar que se han aplicado prácticas
comerciales sanas, incluyendo competencia y precios razonables.
 Procedimientos y rutinas para el mantenimiento de registros y de adecuados procedimientos
contables.
30
En relación con las políticas y procedimientos imperantes en el Fondo Nacional de
Financiamiento Forestal (FONAFIFO) para las áreas y procesos mencionados, obtuvimos un
entendimiento de las políticas y procedimientos relevantes y comprobamos que se habían puesto
en operación durante el año sujeto a revisión; evaluamos “el ambiente de control”, los “riesgos de
control” y la efectividad del control interno en general.
Para las categorías de control interno mencionadas anteriormente, obtuvimos una comprensión
del diseño de políticas y procedimientos importantes y de si estaban en funcionamiento y
evaluamos el riesgo de control. No observamos asuntos relacionados con el control interno y su
funcionamiento que consideráramos son deficiencias significativas que deben ser informadas
según las normas internacionales de auditoría.
Nosotros observamos otros asuntos relacionados con el control interno y su funcionamiento que
hemos dado a conocer a la administración del Fondo Nacional de Financiamiento Forestal
(FONAFIFO) en carta de gerencia CG 1-2014 de fecha 19 de junio de 2015.
El presente informe es únicamente para conocimiento del Fondo Nacional de Financiamiento
Forestal (FONAFIFO), no obstante esta restricción no pretende limitar su distribución, por
cuanto es asunto de interés público.
CONSORCIO EMD
CONTADORES PÚBLICOS AUTORIZADOS
Lic. Esteban Murillo Delgado
Contador Público Autorizado Nº 3736
Póliza de Fidelidad Nº 0116 FIG 7
Vence el 30 de setiembre de 2015
San José, 19 de Junio de 2015.
“Timbre de Ley No. 6663 por ¢1.000 del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica adherido y
cancelado en el original”.
31
FONDO NACIONAL DE FINANCIAMIENTO FORESTAL
(FONAFIFO)
Informe de Auditoría
Por el año terminado el 31 de diciembre del 2014
INFORME DEL AUDITOR INDEPENDIENTE SOBRE LA
INFORMACIÓN FINANCIERA COMPLEMENTARIA
32
INFORME DEL AUDITOR INDEPENDIENTE
A la Junta Directiva del Fondo Nacional de Financiamiento Forestal (FONAFIFO)
Nuestro examen fue hecho con el propósito de expresar una opinión sobre los estados financieros básicos.
El anexo de análisis financiero del Fondo Nacional de Financiamiento Forestal (FONAFIFO), el cual
incluye un análisis individual de la Ejecución Presupuestaria, cuyas cifras se presentan al 31 de diciembre
del 2014, los cuales se incluyen con el propósito de obtener un análisis adicional y no se consideran
necesarios para la presentación de los estados financieros básicos. La Ejecución Presupuestaria reflejan en
general el control sobre la situación financiera y operativa en el año 2014, en relación con el período
anterior.
En nuestra opinión, la información financiera adicional, está razonablemente presentada en todos los
aspectos importantes en relación con los estados financieros tomados en el conjunto.
El presente informe es únicamente para conocimiento del Fondo Nacional de Financiamiento Forestal
(FONAFIFO), no obstante esta restricción no pretende limitar su distribución, por cuanto es asunto de
interés público.
CONSORCIO EMD
CONTADORES PÚBLICOS AUTORIZADOS
Lic. Esteban Murillo Delgado
Contador Público Autorizado Nº 3736
Póliza de Fidelidad Nº 0116 FIG 7
Vence el 30 de setiembre de 2015
San José, 19 de Junio de 2015.
“Timbre de Ley No. 6663 por ¢1.000 del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica adherido y
cancelado en el original”.
33
LIQUIDACION PRESUPUESTARIA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
34
Nota 17Estado de ejecución presupuestaria
Al 31 de Diciembre 2014, el Estado de Ejecución Presupuestaria del FONAFIFO se registra bajo
el principio de efectivo lo cual difiere con el principio de devengo aplicado en el registro
contable. El presupuesto aprobado cubre el periodo fiscal que va desde el 1 de enero del 2014 al
31 de diciembre del 2014.
La conciliación entre las partidas contables de los Estados Financieros y del Estado de Ejecución
Presupuestaria del FONAFIFO según NICSP 24 “Presentación de información del presupuesto en
los estados financieros”, se reflejan en el siguiente cuadro comparativo en donde se puede
visualizar que las diferencias en la ejecución de ingresos corresponde al registro de una garantía
de cumplimiento y en cuando a la ejecución de egresos corresponde a registro pendiente en
presupuesto de un pago por servicios ambientales y un ajuste en remuneraciones.
Partida Contable
(Estado Flujo de Efectivo)
Disponibilidades al 31/12/2013
INGRESOS
Venta de bienes y servicios
Intereses, multas y sanciones
Transferencias Corrientes
Otros Cobros
Diferencia por tipo de cambio
TOTAL DE INGRESOS 2014
EGRESOS
Remuneraciones
Pago a Proveedores
Intereses, Comisiones y Multas
Pago de Construcciones
Transferencias Corrientes
Diferencia por tipo de cambio
TOTAL DE EGRESOS 2014
INGRESOS - EGRESOS 2014
AJUSTES SUPERAVIT 2013
AJUSTES SUPERAVIT 2014
Disponibilidades al 31/12/2014
35
Partida Presupuestaria
(Ejecución Presupuestaria)
10.177.836.522 Superavit al 31/12/2013
Saldo
Presupuestario
10.170.469.590
191.105.301 Venta de bienes y servicios
7.706.877 Otras multas
Intereses sobre cuentas corrientes
16.590.731.741 Transferencias Corrientes
83.645.748 Reintegros en efectivo
419.618.145 Diferencia por tipo de cambio
17.292.807.813
191.105.301
7.505.468
201.409
16.590.731.741
83.476.493
419.618.145
17.292.638.557
1.519.098.074 Remuneraciones
541.495.272 Servicios - Intereses moratorios
Materiales y Suministros
Bienes
183.519 Intereses moratorios y multas
61.600.000 Transferencias de Capital
14.163.202.431 Transferencias Corrientes
172.450.252 Intereses y Comisiones
1.519.300.809
(202.734)
476.600.553
23.748.795
41.145.924
183.519
61.600.000
14.164.676.955
(1.474.524)
40.599.111 (131.851.141)
16.458.029.547
834.778.265
16.327.855.665 130.173.882
964.782.892 (130.004.627)
7.366.932
(131.851.141)
11.010.768.274
1.846.514
Saldo Contable
11.012.614.788 Superávit al 31/12/2014
Diferencia
169.255
169.255
FONDO NACIONAL DE FINANCIAMIENTO FORESTAL
EJECUCION PRESUPUESTARIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
EGRESOS (Expresado en colones)
CODIGO
NOMBRE DE CUENTAS
Presupuesto
Definitivo
Presupuesto Inicial
Total Egresos
Reales
Diferencia
0
Remuneraciones
1.636.354.124
1.676.202.495
1.519.300.809
156.901.686
0.01
Remuneraciones básicas
619.871.418
632.081.585
582.793.212
49.288.373
0.01.01
Sueldos para cargos fijos
619.871.418
619.871.418
575.270.721
44.600.697
0.01.05
Suplencias
-
12.210.167
7.522.491
4.687.676
0.02
Remuneraciones Eventuales
-
12.429.280
5.308.380
7.120.900
0.02.01
Tiempo Extraordinario
-
12.429.280
5.308.380
7.120.900
0.03
Incentivos salariales
728.513.953
743.722.877
678.450.836
65.272.041
0.03.01
Retribución por años servidos
147.724.709
156.602.633
148.636.812
7.965.821
0.03.02
Restricción al ejercicio liberal de la profesión
295.407.790
295.407.790
273.111.246
22.296.544
0.03.03
Décimo tercer mes
101.415.324
107.746.324
97.870.563
9.875.761
0.03.04
Salario Escolar
94.395.828
94.395.828
81.632.555
12.763.273
0.03.99
Otros incentivos
89.570.302
89.570.302
77.199.660
12.370.642
0.04
Contribuciones patronales al desarrollo y la seguridad social
121.579.580
121.579.580
114.938.848
6.640.732
0.04.01
Contribución patronal al Seguro de Salud de la Caja Costarricense del Seguro
Social
115.344.730
115.344.730
109.045.341
6.299.389
0.04.05
Contribución patronal al Banco Popular y Desarrollo Comunal
6.234.850
6.234.850
5.893.507
341.343
0.05
Contribuciones patronales a fondos de pensiones y capitalización
166.389.173
166.389.173
137.809.533
28.579.640
0.05.01
Contribución Patronal al Seguro de Salud de la Caja Costarricense del Seguro
Social
61.350.926
61.350.926
58.002.876
3.348.050
0.05.02
Aporte Patronal al Régimen obligatorio de pensiones complementarias
27.177.584
27.177.584
17.680.607
9.496.977
0.05.03
Aporte Patronal al Fondo de Capitalización Laboral
37.409.101
37.409.101
35.361.133
2.047.968
0.05.05
Contribución patronal a fondos administrados por entes privados
40.451.562
40.451.562
26.764.917
13.686.645
1
Servicios
435.651.921
506.145.761
476.784.072
29.361.689
1.01
Alquileres
263.000.465
334.800.475
334.690.509
109.966
1.01.01
Alquiler de edificios, locales y terrenos
263.000.465
334.800.475
334.690.509
109.966
1.02
1.02.01
Servicios básicos
Servicio de agua y alcantarillado
61.289.325
5.050.000
61.289.325
5.050.000
48.027.273
4.237.211
13.262.052
812.790
36
FONDO NACIONAL DE FINANCIAMIENTO FORESTAL
EJECUCION PRESUPUESTARIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
EGRESOS (Expresado en colones)
CODIGO
NOMBRE DE CUENTAS
Presupuesto Inicial
Presupuesto
Definitivo
Total Egresos
Reales
Diferencia
1.02.02
Servicio de energía eléctrica
22.000.325
22.000.325
16.774.457
5.225.869
1.02.04
Servicio de telecomunicaciones
34.239.000
34.239.000
27.015.606
7.223.394
1.03
Servicios comerciales y financieros
90.000
670.000
584.841
85.159
1.03.06
Comisiones y gastos por servicios financieros y comerciales
30.000
610.000
584.841
25.159
1.03.07
Servicios de transferencia electrónica de información
60.000
60.000
-
60.000
1.04
Servicios de gestión y apoyo
62.356.125
62.356.125
55.663.797
6.692.328
1.04.06
Servicios Generales
62.356.125
62.356.125
55.663.797
6.692.328
1.05
Gastos de viaje y de transporte
17.970.800
14.620.800
7.649.959
6.970.841
1.05.01
Transporte dentro del país
1.154.800
1.094.800
656.819
437.981
1.05.02
Viáticos dentro del país
13.026.000
10.986.000
6.993.140
3.992.860
1.05.03
Transporte en el exterior
1.500.000
1.000.000
-
1.000.000
1.05.04
Viáticos en el exterior
2.290.000
1.540.000
-
1.540.000
1.06
Seguros, reaseguros y otras obligaciones
25.451.206
26.733.036
26.067.872
665.164
1.06.01
Seguros
25.451.206
26.733.036
26.067.872
665.164
1.07
Capacitación y protocolo
3.260.000
3.260.000
2.625.000
635.000
1.07.01
Actividades de capacitación
3.260.000
3.260.000
2.625.000
635.000
1.09
Impuestos
707.000
707.000
451.303
255.697
1.09.99
Otros impuestos
707.000
707.000
451.303
255.697
1.99
Servicios diversos
1.527.000
1.709.000
1.023.519
685.481
1.99.02
Intereses moratorios y multas
12.000
194.000
183.519
10.481
1.99.05
Deducibles
1.515.000
1.515.000
840.000
675.000
2
Materiales y suministros
31.609.000
30.729.000
23.748.795
6.980.205
2.01
Productos químicos y conexos
28.280.000
28.280.000
21.662.702
6.617.298
2.01.01
Combustible y lubricantes
20.200.000
20.200.000
15.938.831
4.261.169
2.01.04
Tintas, pinturas y diluyentes
8.080.000
8.080.000
5.723.871
2.356.129
2.03
Materiales y productos de uso en la construcción y mantenimiento
80.000
80.000
66.617
13.383
2.03.01
Materiales y productos metálicos
80.000
80.000
66.617
13.383
2.04
Herramientas, repuestos y accesorios
1.280.000
350.000
95.027
254.973
2.04.01
Herramientas e instrumentos
1.280.000
150.000
78.083
71.917
37
FONDO NACIONAL DE FINANCIAMIENTO FORESTAL
EJECUCION PRESUPUESTARIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
EGRESOS (Expresado en colones)
CODIGO
NOMBRE DE CUENTAS
Presupuesto
Definitivo
Presupuesto Inicial
Total Egresos
Reales
Diferencia
2.04.02
Repuestos y accesorios
-
200.000
16.944
183.056
2.99
Útiles, materiales y suministros diversos
1.969.000
2.019.000
1.924.449
94.551
2.99.01
2.99.03
Útiles y materiales de oficina y computo
Productos de papel, cartón e impresos
454.000
1.515.000
454.000
1.565.000
428.302
1.496.147
25.698
68.853
3.
Intereses y comisiones
43.180.698
43.180.698
40.599.111
2.581.587
3.04
Comisiones y otros gastos
43.180.698
43.180.698
40.599.111
2.581.587
3.04.05
Diferencias por tipo de cambio
43.180.698
43.180.698
40.599.111
2.581.587
5
Bienes Duraderos
51.663.606
48.507.739
41.145.924
7.361.815
5.01
Maquinaria, equipo y mobiliario
51.663.606
48.507.739
41.145.924
7.361.815
5.01.03
Equipo de comunicación
2.212.000
2.212.000
420.039
1.791.961
5.01.04
Equipo y mobiliario de oficina
10.878.600
9.868.600
6.364.257
3.504.343
5.01.05
Equipo y programas de computo
35.821.506
32.545.639
31.759.474
786.165
5.01.06
Equipo sanitario, de laboratorio e investigación
-
1.130.000
898.043
231.957
5.01.99
Maquinaria, equipo y mobiliario diverso
2.751.500
2.751.500
1.704.111
1.047.389
6
Transferencias Corrientes
13.109.624.554
15.049.628.061
14.164.676.955
884.951.106
6.01
Transferencias corrientes al Sector Público
1.184.433.473
1.474.333.298
1.473.831.297
502.001
6.01.01
Transferencias Corrientes del Gobierno Central
500.000
500.000
-
500.000
6.01.02
Transferencias corrientes a órganos desconcentrados
186.995.782
421.835.607
421.835.606
1
6.01.03
Transferencias corrientes a instituciones descentralizadas no empresariales
6.01.08
Fondos en fideicomiso para gasto corriente
6.02
6.02.99
6.03
99.200.883
94.200.883
94.200.883
-
897.736.808
957.796.808
957.794.808
2.000
Transferencias corrientes a personas
11.234.132.061
11.984.918.804
11.811.749.111
173.169.693
Otras transferencias a personas
11.234.132.061
11.984.918.804
11.811.749.111
173.169.693
Prestaciones
15.993.720
19.826.591
19.674.614
151.977
6.03.01
Prestaciones Legales
10.230.849
14.063.720
13.979.366
84.354
6.03.99
Otras prestaciones
5.762.871
5.762.871
5.695.248
67.623
6.04
Transferencias corrientes a Entidades Privadas sin Fines de Lucro
660.065.300
1.567.003.249
859.421.932
707.581.317
6.04.02
Transferencias Corrientes a Fundaciones
660.065.300
1.567.003.249
859.421.932
707.581.317
6.06
Otras transferencias corrientes al sector privado
15.000.000
3.546.119
-
3.546.119
6.06.01
Indemnizaciones
15.000.000
3.546.119
-
3.546.119
38
FONDO NACIONAL DE FINANCIAMIENTO FORESTAL
EJECUCION PRESUPUESTARIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
EGRESOS (Expresado en colones)
CODIGO
NOMBRE DE CUENTAS
Presupuesto
Definitivo
Presupuesto Inicial
Total Egresos
Reales
Diferencia
7
Transferencias de Capital
-
61.600.000
61.600.000
-
7.01
Transferencias de Capital al Sector Público
-
61.600.000
61.600.000
-
7.01.03
Transferencias de Capital a Instituciones Descentralizadas no Empresariales
-
61.600.000
61.600.000
-
9
Cuentas Especiales
84.035.797
1.865.442.463
-
1.865.442.463
9.02
Sumas sin asignación presupuestaria
84.035.797
1.865.442.463
-
1.865.442.463
9.02.02
Sumas con destino sin asignación presupuestaria
84.035.797
1.858.495.000
-
1.858.495.000
15.392.119.700
19.281.436.217
16.327.855.665
2.953.580.552
TOTALES
39
FONDO NACIONAL DE FINANCIAMIENTO FORESTAL
EJECUCION PRESUPUESTARIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
INGRESOS (Expresado en colones)
CODIGO
INGRESOS
1.1.0.0.00.00.0.0.000
1.3.0.0.00.00.0.0.000
1.3.1.0.00.00.0.0.000
1.3.1.2.09.00.0.0.000
1.3.1.2.09.09.0.0.000
INGRESOS CORRIENTES
INGRESOS NO TRIBUTARIOS
VENTA DE BIENES Y SERVICIOS
OTROS SERVICIOS
VENTA DE OTROS SERVICIOS
1.3.2.0.00.00.0.0.000
1.3.2.3.00.00.0.0.000
1.3.2.3.03.00.0.0.000
1.3.2.3.03.01.0.0.000
1.3.2.3.03.04.0.0.000
INGRESOS DE LA PROPIEDAD
RENTA DE ACTIVOS FINANACIERO
OTRAS RENTAS DE ACTIVOS FINANCIEROS
INTERESESS SOBRE CUENTAS CORRIENTES Y OTROS
DIFERENCIAS POR TIPO DE CAMBIO
1.3.3.0.00.00.0.0.000
1.3.3.1.00.00.0.0.000
1.3.3.1.09.00.0.0.000
MULTAS, SANCIONES, REMATES Y CONFISCACIONES
MULTAS Y SANCIONES
OTRAS MULTAS
1.3.9.0.00.00.0.0.000
1.3.9.1.00.00.0.0.000
OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS
REINTEGRO EN EFECTIVO
1.4.0.0.00.00.0.0.000
1.4.1.0.00.00.0.0.000
1.4.1.1.00.00.0.0.000
TRANSFERENCIAS CORRIENTES
TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL SECTOR PUBLICO
TRANSFERENCIAS CORRIENTE DEL GOBIERNO CENTRAL
1.4.1.2.00.00.0.0.000
TRANSFERENCIAS CORRIENTES DE ORGANOS
DESCONCENTRADOS
3.0.0.0.00.00.0.0.000
3.3.0.0.00.00.0.0.000
3.3.1.0.00.00.0.0.000
FINANCIAMIENTO
RECURSOS DE VIGENCIAS ANTERIORES
SUPERAVIT LIBRE
3.3.2.0.00.00.0.0.000
SUPERAVIT ESPECIFICO
TOTAL INGRESOS
40
Presupuesto Inicial
Presupuesto
Definitivo
Total Ingresos
Reales
Diferencia
14.668.738.888
157.121.188
119.621.188
119.621.188
119.621.188
16.605.680.367
177.121.188
119.621.188
119.621.188
119.621.188
17.292.638.557
701.906.816
191.105.301
191.105.301
191.105.301
-686.958.190
-524.785.628
-71.484.113
-71.484.113
-71.484.113
37.500.000
10.500.000
10.500.000
500.000
10.000.000
419.819.554
419.819.554
419.819.554
201.409
419.618.145
7.000.000
7.000.000
7.000.000
37.500.000
10.500.000
10.500.000
500.000
10.000.000
0
7.000.000
7.000.000
7.000.000
7.505.468
7.505.468
7.505.468
-382.319.554
-409.319.554
-409.319.554
298.591
-409.618.145
0
-505.468
-505.468
-505.468
20.000.000
20.000.000
40.000.000
40.000.000
83.476.493
83.476.493
-43.476.493
-43.476.493
14.511.617.700
14.511.617.700
13.344.200.000
16.676.059.179
16.676.059.179
15.508.641.479
16.590.731.741
16.590.731.741
15.442.043.686
85.327.438
85.327.438
66.597.793
1.167.417.700
1.167.417.700
1.148.688.055
18.729.645
723.380.812
723.380.812
5.000.000
2.428.255.850
2.428.255.850
111.962.393
10.045.985.382
10.045.985.382
645.080.170
-7.617.729.532
-7.617.729.532
-533.117.777
718.380.812
2.316.293.457
9.400.905.212
-7.084.611.755
15.392.119.700
19.281.436.217
27.338.623.938
-8.057.187.721