Sumario Obligaciones Formales

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SUMARIO OBLIGACIONES FORMALES
PARTE I. LLEVANZA DE LIBROS
Llevanza de contabilidad
Obligados
Requisitos de los registros contables
Conservación de documentos
Valor probatorio de los libros contables
Secreto de la contabilidad y restricciones
Incumplimiento de las obligaciones contables:
Consideraciones previas
Delito societario
Delitos contra la Hacienda Pública y la Seguridad Social
Incumplimiento del depósito de cuentas
Infracción tributaria
Falsedad contable en el supuesto de concurso
Libros obligatorios según la legislación mercantil
Clases de libros
Libro Diario
Libro de Inventarios y Cuentas anuales
Libro de actas
Libro registro de acciones nominativas
Libro registro de contratos del socio único con la sociedad unipersonal
Libros para las cuentas anuales consolidadas
Libro de garantías otorgadas en las sociedades de garantía recíproca
Libro registro de aportaciones al capital social
Legalización de libros
Obligados a legalizar
Libros a legalizar
Lugar para la legalización de los libros
Formas de legalización
Procedimiento de legalización de los libros
Libros obligatorios según la legislación fiscal
Consideraciones previas
Libros obligatorios según la normativa del Impuesto sobre Sociedades
Libros obligatorios según la normativa del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas:
Consideraciones generales
Actividades empresariales en estimación directa
Actividades profesionales en estimación directa
Actividades económicas en estimación objetiva
Entidades en régimen de atribución de rentas
Normas sobre la llevanza de los libros registros y conservación de documentos
Libros obligatorios según la normativa del Impuesto sobre el Valor Añadido:
Régimen general
Régimen simplificado
Régimen especial de agricultura, ganadería y
Régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de
colección
Régimen especial de agencias de viajes
Régimen especial del recargo de equivalencia
PARTE II. EXPEDICIÓN Y ENTREGA DE FACTURAS
Consideraciones generales
Facturas
Operaciones objeto de facturación
Contenido
Facturas recapitulativas
Documentos sustitutivos
Operaciones objeto de documentos sustitutivos
Contenido
Expedición de facturas y documentos sustitutivos
Expedición por el destinatario de las operaciones o por un tercero
Medios
Plazo
Moneda y lengua
Duplicados
Remisión de facturas y documentos sustitutivos
Obligación
Plazo
Formas
Facturas y documentos sustitutivos rectificativos
Consideraciones generales
Facturas rectificativas
Documentos sustitutivos rectificativos
Forma de expedición de las facturas o de los documentos sustitutivos rectificativos
Plazo para efectuar la rectificación
Rectificación de las anotaciones registrales
Rectificación de las cuotas impositivas repercutidas
Rectificación de deducciones
Régimen sancionador
Conservación
Particularidades en regímenes especiales
Infracción tributaria
Resolución de controversias
Régimen transitorio
PARTE III. INVENTARIO Y BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS
Inventario
Balance de comprobación de sumas y saldos
PARTE IV. CUENTAS ANUALES Y CUENTAS SOCIALES
Consideraciones generales
Principios contables y reglas de valoración
Formulación de las Cuentas Anuales
Obligados a formular las cuentas anuales
Documentos que integran las cuentas anuales
Plazo de formulación
Requisitos formales
Hechos posteriores al cierre del ejercicio
Estructura de las Cuentas Anuales
Conceptos básicos
Balance
Concepto
Normas de elaboración
Modelos de balance
Cuenta de Pérdidas y Ganancias
Concepto
Normas de elaboración
Modelos de la cuenta de pérdidas y ganancias
Estado de cambios en el patrimonio neto
Concepto
Normas de elaboración
Modelos de estados de cambios en el patrimonio neto
Estado de flujos de efectivo
Concepto
Normas de elaboración
Modelo de estado de flujos de efectivo
Memoria
Concepto
Normas de elaboración
Contenido y modelos de la memoria:
Memoria abreviada
Memoria de Pymes
Otras menciones a incluir en la Memoria
Cuadro de financiación
Informe de gestión
Aplicación del resultado
Verificación de las Cuentas Anuales
Concepto
Obligados a la auditoría de cuentas
Nombramiento de auditores
Régimen de los auditores
Informe de auditoría
Aprobación de las Cuentas Anuales
Depósito y publicidad de las Cuentas Anuales
Obligados a depositar las cuentas anuales
Plazo de depósito
Lugar de depósito
Documentación a presentar
Forma de presentación
Procedimiento registral
Publicidad y acceso a las cuentas anuales
Incumplimiento del depósito:
Responsables
Inicio del expediente sancionador
Sanciones por el incumplimiento
Normas Internacionales de Contabilidad
PARTE V. CENSOS TRIBUTARIOS
Contenido de los censos de la Administración tributaria
Formación de los censos tributarios
Censo de obligados tributarios y de empresarios, profesionales y retenedores
Información complementaria en el censo de empresarios, profesionales y retenedores
Declaración de alta, baja y modificación
Gestión de las declaraciones censales
Modelos, plazo y lugar de presentación
PARTE VI. DOMICILIO FISCAL
PARTE VII. NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN FISCAL
Obligación de disponer del NIF
Asignación del NIF a personas físicas
Asignación del NIF a personas jurídicas y entidades sin personalidad jurídica
Especialidades del NIF de empresarios o profesionales
Utilización del NIF
Revocación del NIF
Infracciones y sanciones
PARTE VIII. DECLARACIÓN ANUAL DE OPERACIONES CON TERCEROS
Obligados a suministrar información
Contenido de la declaración anual
Cumplimentación y criterios de imputación temporal
PARTE IX. FORMULARIOS
Factura.
Autofactura.
Comunicación de modificación de bases imponibles en el IVA. Créditos incobrables. Facturas
rectificativas.
Remisión de documentos. Modificación de bases imponibles en el IVA. Facturas rectificativas.
Modificación de bases imponibles en el IVA. Clientes en situación de concurso. Facturas
rectificativas.
Inventario.
Balance de Comprobación de Sumas y Saldos
Memoria normal.
Memoria abreviada.
Memoria de Pymes.
Escritura de nombramiento de auditor de cuentas anuales. Verificación de cuentas anuales.
Acta de junta universal. Nombramiento de auditores. Verificación de cuentas anuales.
Solicitud de nombramiento de auditores por sociedades obligadas a verificación contable.
Verificación de cuentas anuales.
Solicitud de nombramiento de auditores por sociedades no obligadas a verificación contable.
Verificación de cuentas anuales.
Certificación de acuerdo de la junta dirigido a la subsanación de defectos apreciados en las
cuentas anuales. Cuentas anuales.
Certificación para el depósito de cuentas anuales. Cuentas anuales.
Certificación de junta ordinaria universal. Cuentas abreviadas. Sociedad de responsabilidad
limitada.
Certificación de junta general ordinaria. Cuentas abreviadas. Sociedad de responsabilidad
limitada.
Solicitud de certificación al Registro Mercantil de todas las inscripciones relativas a una entidad.
Cuentas anuales.
Solicitud de actualización de certificaciones. Cuentas anuales.
Solicitud de nota simple de las cuentas depositadas en el Registro. Cuentas anuales.
PARTE X. EJEMPLOS
Rectificación de una venta. Facturas rectificativas.
Rectificación de una compra. Facturas rectificativas.
Venta con condición resolutoria. Facturas rectificativas.
Cifra anual de negocios. Cuentas anuales.
Número medio de trabajadores.
Estado de cambios en el patrimonio neto y Estado de flujos de efectivo. Cuentas anuales.
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