Reporte DAF N° 09/11 Municipalidad de Carlos Antonio López

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CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Bruselas Nº 1880, Asunción – Paraguay
Página Web: www.contraloria.gov.py
Teléfono (021) 6 200 000 / Fax (021) 601-152
CÓDIGO: FO-AJ 7.5-10/02
VERSIÓN:
1
Reporte DAF Nº 09/2011
Fecha: 05/07/2011
Reporte de Indicios de Hechos Punibles contra el Patrimonio
Dirección General de Asuntos Jurídicos
Dirección de Auditoria Forense
I. I NFORMACIÓN DE CONTROL:
Institución sometida a la actividad de control de la CGR: Municipalidad de Carlos Antonio López - Dpto. de Itapúa.
Reporte elaborado por la Dirección de Auditoria Forense – CGR.
Director de la Dirección de Auditoria Forense:
Dirección de correo electrónico:
Teléfono(s):
Interno(s):
Celular:
Dirección General que formuló la comunicación de los indicios a la Dirección de Auditoria Forense:
Fecha de recepción de la comunicación en la Dirección de Auditoria Foren se: 20/06/2011.
II. Información Sumaria
Fecha de realización de los hechos comunicados
Fecha del Primer hecho conocido relacionado con el presunto hecho punible comunicado: 01/06/2006.
Fecha del Último hecho conocido relacionado con el presunto hecho pun ible comunicado: 11/10/2006.
Monto del perjuicio patrimonial determinado en concreto: Gs. 105.303.424 (guaraníes ciento cinco millones trescientos tres
mil cuatrocientos veinticuatro).
Hechos punibles conexos / otros hechos punibles detectados:
III. Explicación del Caso: (Describir en forma genérica, en no más de tres párrafos, los hechos que son objeto de la presente Comunicación)
La Municipalidad de Carlos Antonio López representada por el Sr. Alcibíades Cabello González (Intendente), transfirió fondos
en concepto de aporte para gastos de iluminación de la Avda. Carlos Antonio López a las siguientes comisiones, Comisión
Vecinal Pro Iluminación de la Avda. Carlos Antonio López y la Comisión Vecinal de Fomentos e Iluminación del Acceso
Principal a la Ciudad de Carlos Antonio López, por un monto total de Gs. 186.399.425 (guaraníes ciento ochenta y seis
millones trescientos noventa y nueve mil cuatrocientos veinticinco), que fuera efectivizado durante el Ejercicio Fiscal 2006.
Conforme a las tareas de verificación in situ (inspección ocular y física de las obras) y la valuación de las cantidades realmente
ejecutadas, comparadas con las cantidades realizadas, efectuadas por el Equipo de Auditores de la Dirección General de
Control de Obras Públicas DGCOP, se constató que, el monto desembolsado fue superior a los precios que hubiera pagado la
ANDE, si los trabajos de iluminación hubieran sido encarados por ésta.
Es decir, los responsables de la Municipalidad de Carlos Antonio López, desembolsaron fondos de la Institución por un monto
superior a los precios que hubiera pagado la ANDE, si la obra hubiera sido encarada por ésta, según se desprende del informe
elaborado por el Equipo de auditores de la DGCOP designados por Res. CGR Nº 1054/10, lo que habría ocasionado a dicha
Institución un perjuicio patrimonial de Gs. 105.303.424 (guaraníes ciento cinco millones trescientos tres mil cuatrocientos
veinticuatro) resultante de la diferencia entre el valor pagado por la Municipalidad de Carlos Antonio López y el determinado
por los Auditores de la Dirección General de Control de Obras Públicas de la CGR.
IV. Descripción de los hechos detectados y de las evidencias analizadas
Relato suscinto de los HECHOS en concreto que indican la existencia de un PERJUICIO PATRIMONIAL (Disminución del valor del activo / Aumento injustificado del pasivo) en el ente sometido a la
actividad de control. Asimismo, los HECHOS y CONDUCTAS determinados, que pudieran tener relación directa o indirecta con el p erjuicio patrimonial detectado (estableciendo con la mayor
precisión, qué ocurrió, y en lo posible, cuándo ocurrió, dónde ocurrió, cómo ocurrió y quiénes habrían realizado los hechos), señalando las EVIDENCIAS (elementos de convicción) de las que se
infiere la realización de cada uno de los hechos y conductas relatados.
1) Hechos
En fecha 01 de junio de 2006, el Intendente Municipal de Carlos Antonio López emite la Resolución Nº 1173/2006, POR LA CUAL
SE RECONOCE LA COMISIÓN VECINAL PRO-ILUMINACIÓN Y HERMOSEAMIENTO DEL PASEO CENTRAL DE LA AVENIDA PRESIDENTE CARLOS
ANTONIO LÓPEZ.
Dicha Resolución se encuentra suscrita por el Sr. Alcibíades Cabello González (Intendente) y el Sr. Luís Alberto Bareiro Cano
(Secretario General de la Municipalidad de Carlos Antonio López).
Evidencias:
a) Copia simple de la Resolución Nº 1173/2006. Fj.1
2) Hechos
La Comisión Vecinal Pro-Iluminación y Hermoseamiento del Paseo Central de la Avenida Presidente Carlos Antonio López,
representada por la Sra. Irene Elizabeth Toledo Ortigoza con C.I.C. Nº 2.424.344 (Presidenta) celebró un contrato con la
empresa ELECTROMAGA, representada por el Sr. Mariano Galeano Acosta con C.I.C. Nº 1.074.535 (Contratista), para la
ejecución de trabajos de iluminación de la Avenida Carlos Antonio López, por la suma de Gs. 55.000.000 (Guaraníes Cincuenta
y cinco millones).
Cabe señalar que no se consigna la fecha de formalización del mencionado contrato.
Evidencias:
a) Copia simple del Contrato. Fjs.2/9
.
.
3) Hechos
El monto del contrato celebrado por la COMISIÓN VECINAL DE FOMENTOS
DE CARLOS ANTONIO LÓPEZ DEPARTAMENTO DE ITAPÚA, presidida por
2.424.344 (Presidenta), con la empresa ELECTROMAGA, representada
1.074.535 (Contratista), para la ejecución de trabajos de iluminación de
55.000.000 (guaraníes cincuenta y cinco millones).
E ILUMINACIÓN DEL ACCESO PRINCIPAL A LA CIUDAD
la Sra. Irene Elizabeth Toledo Ortigoza con C.I.C. Nº
por el Sr. Mariano Galeano Acosta con C.I.C. Nº
la Avenida Carlos Antonio López, ascendió a Gs.
Sin embargo la Municipalidad de Carlos Antonio López transfirió a esta comisión un total de Gs. 127.293.950 (guaraníes ciento
veintisiete millones doscientos noventa y tres mil novecientos cincuenta) en tres pagos conforme se detalla en el cuadro
siguiente:
Montos Pagados
Avenida Carlos Antonio López
Orden de Pago
Recibo de Dinero
Nº
Fecha
Nº
Fecha
4175
09/06/2006
3573
09/06/2006
4313
25/07/2006
3621
25/07/2006
4314
25/07/2006
3622
25/07/2006
Responsables
Irene E. Toledo O. C.I. Nº 2.424.344
Pantaleón Espínola C.I. Nº 897.776
Irene E. Toledo O. C.I. Nº 2.424.344
Pantaleón Espínola C.I. Nº 897.776
Irene E. Toledo O. C.I. Nº 2.424.344
Pantaleón Espínola C.I. Nº 897.776
TOTAL
Cheque
BNF Nº
Monto
(G)
8670074
55.000.000
8715623
37.194.600
8715624
35.099.350
127.293.950
El ordenador de gastos de la Municipalidad de Carlos Antonio López durante este periodo fue el Sr. Alcibíades Cabello
González (Intendente Municipal de Carlos Antonio López).
Evidencias:
a) Copia simple de la Orden de Pago Nº 4175. Fjs.10/11
b) Copia simple del Recibo de Dinero Nº 3573. Fj.11
c) Copia autenticada de la Orden de Pago Nº 4313. Fj.12
d) Copia autenticada del Recibo de Dinero Nº 3621. Fj.13
e) Copia autenticada de la Orden de Pago Nº 4314. Fj.14
f) Copia autenticada del Recibo de Dinero Nº 3622. Fj.15
4) Hechos
En fecha 05 de setiembre de 2006, el Intendente Municipal de Carlos Antonio López emite la Resolución Nº 1257“B”/2006,
“ POR LA CUAL SE RECONOCE A LA COMISIÓN VECINAL DE FOMENTOS E ILUMINACIÓN DEL ACCESO PRINCIPAL A LA CIUDAD DE
CARLOS ANTONIO LÓPEZ DEPARTAMENTO DE ITAPÚA”.
Dicha Resolución se encuentra suscrita por el Sr. Alcibíades Cabello González (Intendente) y el Sr. Luís Alberto Bareiro Cano
(Secretario General de la Municipal de Carlos Antonio López).
Evidencias:
a) Copia autenticada de la Resolución Nº 1257“B”/2006. Fjs.16/18
5) Hechos
En fecha 10 de setiembre de 2006, la firma ELECTROMAGA, por nota remite un presupuesto a la COMISIÓN VECINAL DE
FOMENTOS E ILUMINACIÓN DEL ACCESO PRINCIPAL A LA CIUDAD DE CARLOS ANTONIO LÓPEZ (Res. Nº 1257“B”/2006).
En ella se detallan las cantidades de los diferentes rubros de la obra, sin especificar los precios unitarios. El monto total del
presupuesto asciende a Gs. 93.641.350 (guaraníes noventa y tres millones seiscientos cuarenta y un mil trescientos cincuenta).
Dicha Nota se encontraba suscrita por el Sr. Mariano Galeano Acosta.
Evidencias:
a) Copia autenticada de la Carta Oferta. Fj.19
6) Hechos
En fecha 13 de setiembre de 2006, la COMISIÓN VECINAL DE FOMENTOS E ILUMINACIÓN DEL ACCESO PRINCIPAL A LA CIUDAD
DE CARLOS ANTONIO LÓPEZ (Res. Nº 1257“B”/2006), representada por el Sr. Juan Ramón Alfonso Sánchez, C.I.C. Nº
1.906.737, por nota solicita al Intendente Municipal la provisión de recursos económicos, para el embellecimiento de la ciudad,
adjuntando presupuesto de las firmas oferentes, proyecto, planilla y especificaciones técnicas.
Dicha Nota se encuentra suscrita por el Sr. Juan Ramón Alfonso Sánchez (Presidente) y la Sra. Nancy Escurra Monges
(Tesorera).
Evidencias:
a) Copia autenticada de la Nota de Solicitud de Recursos. Fj.20
7) Hechos
La COMISIÓN VECINAL DE FOMENTOS E ILUMINACIÓN DEL ACCESO PRINCIPAL A LA CIUDAD DE CARLOS ANTONIO LÓPEZ (Res.
Nº 1257“B”/2006), representada por el Sr. Juan Ramón Alfonso Sánchez (Presidente) con C.I.C. Nº 1.906.737, celebró un
contrato con la empresa ELECTROMAGA, representada por el Sr. Mariano Galeano Acosta con C.I.C. Nº 1.074.535
(Contratista), para la ejecución de trabajos de iluminación de la Avenida Carlos Antonio López, por la suma de Gs.93.641.350
(guaraníes Noventa y tres Millones seiscientos cuarenta y un mil trescientos cincuenta).
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Cabe señalar que no se consigna la fecha de formalización del mencionado contrato.
Evidencias:
a) Copia autenticada del Contrato. Fjs.21/25
8) Hechos
En fecha 11 de octubre de 2006, la Municipalidad de Carlos Antonio López emitió el Comprobante de Pago Nº 4587, por un
monto de Gs. 59.105.475 (guaraníes cincuenta y nueve millones ciento cinco mil cuatrocientos setenta y cinco), a nombre de la
COMISIÓN VECINAL DE FOMENTOS E ILUMINACIÓN DEL ACCESO PRINCIPAL A LA CIUDAD DE CARLOS ANTONIO LÓPEZ (Res. Nº
1257“B”/2006).
El ordenador de gastos de la Municipalidad de Carlos Antonio López durante este periodo fue el Sr. Alcibíades Cabello
González (Intendente Municipal de Carlos Antonio López).
Se adjuntan al mismo, recibo de dinero Nº 3724 de fecha 11/10/2006 de la COMISIÓN VECINAL DE FOMENTOS E ILUMINACIÓN
DEL ACCESO PRINCIPAL A LA CIUDAD DE CARLOS ANTONIO LÓPEZ (Res. Nº 1257“B”/2006) y el recibo de dinero Nº 323 de
fecha 09/10/2006, ambos por Gs. 59.105.475 (guaraníes cincuenta y nueve millones ciento cinco mil cuatrocientos setenta y
cinco),
Evidencias:
a) Copia autenticada de la Orden de Pago Nº 4587. Fj.26
b) Copia autenticada del Recibo de Dinero Nº 3724. Fj.27
c) Copia autenticada del Recibo de Dinero Nº 0323 Fj.28
09) Hechos
Conforme a tareas de verificación in situ (inspección ocular y física de las obras, y medición de las mismas) y la valuación de las
cantidades realmente ejecutadas, comparadas con las cantidades realizadas, efectuadas por el Equipo de Auditores de la
Dirección General de Control de Obras Públicas DGCOP designados por la Res. CGR Nº 1054/10, se constató que; el monto
total pagado a ambas comisiones (según comprobantes de pago presentados) para la iluminación de la Avda. Carlos Antonio
López asciende a Gs 186.399.425 (guaraníes ciento ochenta y seis millones trescientos noventa y nueve mil cuatrocientos
veinticinco), elaborando posteriormente una planilla en la que constan las cantidades verificadas. Estas cantidades fue ron
cuantificadas tomando como referencia precios que hubiere pagado la ANDE, si la obra hubiera sido encarada por ésta,
específicamente los costos aplicados en el marco de la Licitación Pública Nacional Nº 96/2006, vigente al tiempo de ejecución
de los trabajos.
Este hecho produjo una disminución del activo de la Municipalidad de Carlos Antonio López de Gs. 105.303.424 (guaraníes
ciento cinco millones trescientos tres mil cuatrocientos veinticuatro), por el pago realizado, resultante de la diferencia entre el
monto desembolsado a ambas Comisiones vecinales, por los supuestos trabajos realizados por la empresa ELECTROMAGA,
dentro del municipio y el determinado por los Auditores la Dirección General de Control de Obras Públicas de la CGR.
Evidencias:
a) Planilla de Verificación y Comparaciones ANEXO C3. Fj.29
MONTO DEL PERJUICIO PATRIMONIAL Y/O PORCENTAJE DEL TOTAL DE FONDOS PRESUPUESTADOS PARA LA
INSTITUCIÓN PRESUNTAMENTE AFECTADA EN EL AÑO A QUE CORRESPONDE EL HALLAZGO
Indique aquí el monto preciso del perjuicio patrimonial determinado en concreto, estableciendo la cuantificación de la disminución del valor del activo o del aumento del pasivo como consecuencia de
los hechos relevantes determinados. Asimismo, y en caso de resultar relevante para la Comunicación, indique el porcentaje del total de fondos presupuestados para la institución presuntamente
afectada en el año a que corresponde el hallazgo.
La Municipalidad de Carlos Antonio López representado por el Sr. Alcibíades Cabello González (Intendente), transfirió fondos
en concepto de aporte para gastos de iluminación de la Avda. Carlos Antonio López a las siguientes comisiones, Comisión
Vecinal Pro Iluminación de la Avda. Carlos Antonio López y la Comisión Vecinal de Fomentos e Iluminación del Acceso
Principal a la Ciudad de Carlos Antonio López, por un monto total de Gs. 186.399.425 (guaraníes ciento ochenta y seis
millones trescientos noventa y nueve mil cuatrocientos veinticinco), el cual fue abonado en el Ejercicio Fiscal 2006.
Conforme a tareas de verificación in situ (inspección ocular y física de las obras) y la valuación de las cantidades realmente
ejecutadas, comparadas con las cantidades realizadas, efectuadas por el Equipo de Auditores de la Dirección General de
Control de Obras Públicas DGCOP, se constató que, el monto desembolsado fue superior a los precios que hubiera pagado la
ANDE, si los trabajos de iluminación hubieren sido encarados por ésta.
Lo cual implicaría un supuesto perjuicio patrimonial de Gs. 105.303.424 (guaraníes ciento cinco millones trescientos tres mil
cuatrocientos veinticuatro) a la Municipalidad de Carlos Antonio López, resultante de la diferencia entre el valor pagado por la
Municipalidad de Carlos Antonio López y el determinado por los Auditores de la Dirección General de Control de Obras Públicas
de la CGR.
V. Disposiciones Normativas en Materia Administrativa, que Podrían tener Relación con los Hechos Detectados:
Consigne aquí una referencia detallada sobre las normas jurídicas en materia administrativa que resultarían útiles para determinar responsabilidades como consecuencia de la realización del/os
hecho/s reportado/s: Ejemplos: Leyes orgánicas, legislación en materia de contrataciones relacionadas con el caso, Resolucion es de nombramiento de funcionarios, Reglamentos de procedimientos
y funciones, contratos celebrados entre la institución y otras personas, etc.
A)



DISPOSICIONES LEGALES:
Ley Nº 1294/87 “Orgánica Municipal”.
Ley 1535/99 “Ley de Administración Financiera del Estado”.
Ley Nº 1.636/00 “Que regula la aplicación del articulo 88 de la Ley N° 1.535 del 31 de diciembre de 1999 "de administración
financiera del estado".
 Ley N° 2.515/04 “Que Modifica el Articulo 70 De la Ley N° 1535/99 “de Administración Financiera del Estado”.
 Ley Nº 2869/05 “Que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el ejercicio fiscal 2006”.
 Ley 2051/03 “De Contrataciones Públicas".
.
.
 Ley Nº 966/64 “Que crea la Administración Nacional de Electricidad (ANDE) como ente autárquico y establece su Carta
Orgánica”.
 Ley Nº 1099/97 “Que establece la obligatoriedad del depósito de los documentos oficiales en el Archivo General de la
Nación”.
 Decreto Nº 8127/00 “Que reglamenta la implementación de la Ley Nº 1535/99”.
 Decreto Nº 7070/06 Por el cual se reglamenta la Ley Nº 2869/2005 “Que aprueba el Presupuesto General de la Nación para
el ejercicio fiscal 2006”.
 Decreto Nº 21909/03 “Que reglamenta la Ley 2051/03”.
 Decreto 5174/05 “Por el cual se modifican algunos artículos del Decreto Nº 21909/03”.
B) RESOLUCIONES Y REGLAMENTOS :
 Resolución Nº 1173/2006.
 Resolución Nº 1257“B”/2006.
C) CONTRATOS:
 Contrato de la Comisión Vecinal Pro-Iluminación y Hermoseamiento del Paseo Central de la Avenida Presidente Carlos
Antonio López.
 Contrato de la COMISIÓN VECINAL DE FOMENTOS E ILUMINACIÓN DEL ACCESO PRINCIPAL A LA CIUDAD DE
CARLOS ANTONIO LÓPEZ (Res. Nº 1257“B”/2006).
D) OTROS:

VI. Hechos punibles conexos y/u otros datos relevantes:
Indique si se han detectado indicios de otros hechos punibles relacionados con los hechos punibl es contra el patrimonio que se comunican, siguiendo los lineamientos del presente formulario
(hechos y conductas, evidencias de las que se infieren los mismos, normativa aplicable, etc.) Indique cualquier otra informac ión que considera útil para el esclarecimiento de los hechos
comunicados, señalando su fuente.
1.
El contrato de la Comisión Vecinal Pro-Iluminación y Hermoseamiento del Paseo Central de la Avenida Presidente Carlos
Antonio López para la ejecución de trabajos de iluminación de la Avenida Carlos Antonio López con la empresa
ELECTROMAGA, presenta las siguientes irregularidades:
No se evidencia aprobación del proyecto y presupuesto por parte del Intendente.
En el contrato no se consigna el día en que fue suscrito.
No se exigen las garantías por el anticipo financiero ni de fiel cumplimiento de contrato.
En la forma de pago no se prevé la retención para fondo de reparos.
Forma parte del contrato la oferta del contratista, sin embargo no se presentan evidencias de dicha oferta.
2.
El contrato de la COMISIÓN VECINAL DE FOMENTOS E ILUMINACIÓN DEL ACCESO PRINCIPAL A LA CIUDAD DE
CARLOS ANTONIO LÓPEZ (Res. Nº 1257“B”/2006), para la ejecución de trabajos de iluminación de la Avenida Carlos
Antonio López con la empresa ELECTROMAGA. Este contrato presenta las siguientes irregularidades:
No se evidencia aprobación del proyecto y presupuesto por parte del Intendente.
En el contrato no se consigna el día en que fue suscrito.
No se exigen las garantías por el anticipo financiero ni de fiel cumplimiento de contrato.
En la forma de pago no se prevé la retención para fondo de reparos.
El contrato establece: CLAUSULA NOVENA: PRECIO Y VALOR DEL CONTRATO. 9.4 A los efectos de este Contrato se
conviene en establecer que el valor de la obra, determinado sobre la base de las cantidades y los precios unitarios y globales
fijados por el CONTRATISTA en su Oferta, asciende Gs. 93.641.350 (guaraníes Noventa y tres Millones seiscientos cuarenta y
un mil trescientos cincuenta). Sin embargo, la oferta del contratista no especifica los precios unitarios de los diferentes rubros
de obra, solo indica cantidades y el precio total.
VII. Procedimientos de control realizados, con relación a los hechos concretos detectados, indicando los funcionarios
de la CGR (Auditores, funcionarios de apoyo, etc.) que han intervenido en cada procedimiento:
Indique aquí todos los procedimientos (diligencias) de control a través de los cuales se llegó al hallazgo de los elementos i ndiciarios de la comisión del/os hecho/s punible/s reportado/s, y de todos
los procedimientos (diligencias) realizadas con posterioridad al hallazgo y antes de la elaboración del presente Reporte. Ind ividualizar a los funcionarios de la CGR que han intervenido en cada una de
las diligencias.
 Análisis de la Comunicación Interna remitida por la Dirección General de Control de Obras Públicas.
 Análisis de documentos de respaldo de la Comunicación Interna remitidos por la Dirección General de Control de Obras
Públicas.
 Elaboración del Reporte DAF (Indicios de Hechos Punibles contra el Patrimonio).
VIII. Individualización de elementos que se acompañan:
Individualice aquí, todos los, anexos, documentos, informes y cualquier otra evidencia que se adjuntan a la presente Comunica ción.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
Copia
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Copia
simple de la Resolución Nº 1173/2006. Fj.1
simple del Contrato. Fjs.2/9
simple de la Orden de Pago Nº 4175. Fjs.10/11
simple del Recibo de Dinero Nº 3573. Fj.11
autenticada de la Orden de Pago Nº 4313. Fj.12
autenticada del Recibo de Dinero Nº 3621. Fj.13
autenticada de la Orden de Pago Nº 4314. Fj.14
autenticada del Recibo de Dinero Nº 3622. Fj.15
autenticada de la Resolución Nº 1257“B”/2006. Fjs.16/18
autenticada de la Carta Oferta. Fj.19
autenticada de la Nota de Solicitud de Recursos. Fj.20
autenticada del Contrato. Fjs.21/25
.
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13. Copia autenticada de la Orden de Pago Nº 4587. Fj.26
14. Copia autenticada del Recibo de Dinero Nº 3724. Fj.27
15. Copia autenticada del Recibo de Dinero Nº 0323 Fj.28
16. Planilla de Verificación y Comparaciones ANEXO C3. Fj.29
IX. Funcionarios de la CGR que participaron en la actividad de control:
Consigne aquí los datos personales y cargos ocupados por cada uno de los funcionarios de la CGR que han intervenido en el hal lazgo de los indicios, y en las diligencias realizadas posteriormente,
en relación con el presunto hecho punible reportado.
NOMBRE Y APELLIDO:
CARGO:
DATOS DE CONTACTO:
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