ingresos en copropiedad o sociedad conyugal

INGRESOS EN
COPROPIEDAD
O SOCIEDAD CONYUGAL
Guía Básica para elaborar
y presentar su Declaración
Anual 2012 con el programa
DeclaraSAT
Personas físicas
2013
sat.gob.mx
ÍNDICE
Introducción5
4El representante común cumple obligaciones formales y realiza pagos provisionales
5
4Todos los copropietarios o miembros de la sociedad conyugal presentan la Declaración Anual
6
4Ejemplo
6
4Impuesto sobre la renta (ISR)
7
4Impuesto empresarial a tasa única (IETU)
8
4Datos complementarios
9
4Impuesto al valor agregado (IVA) 12
Personas físicas
Ingresos en copropiedad o sociedad conyugal
Introducción
Para que las personas físicas que obtienen ingresos en copropiedad o sociedad conyugal conozcan cómo elaborar su Declaración Anual a
través del programa DeclaraSAT, en esta guía se explican las secciones del programa que se deben llenar.
Si requiere información con mayor detalle ponemos a su disposición en el Portal de internet del SAT las guías completas, en las que se
indican los campos que se deben llenar y los pasos para enviar su Declaración Anual al SAT. También están a su disposición, en Youtube,
los videos sobre el llenado y envío de la Declaración Anual.
El representante común cumple obligaciones formales y realiza pagos provisionales
Las personas físicas que perciban ingresos en copropiedad o sociedad conyugal derivados de:
4 Arrendamiento de bienes inmuebles.
4 Enajenación o venta de bienes.
4 Una negociación.
Deben designar a uno de los copropietarios o cónyuges como representante común, el cual debe cumplir con las siguientes obligaciones:
4 Llevar y conservar los libros de contabilidad
4 Expedir y recabar comprobantes fiscales.
4 Efectuar los pagos mensuales de los impuestos sobre la renta (ISR), empresarial a tasa única (IETU) y el valor agregado (IVA).
4 En su caso, cumplir con las obligaciones en materia de retención de impuestos a los trabajadores.
Declaración Anual 2012
5
Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012
con el programa DeclaraSAT
Todo los copropietarios o miembros de la sociedad conyugal presentan la Declaración Anual
La Declaración Anual la presentan cada uno de los copropietarios o miembros de la sociedad conyugal con los ingresos y deducciones
que les correspondan en la parte proporcional, de acuerdo con su porcentaje de participación en la copropiedad o sociedad conyugal de que
se trate.
En la Declaración Anual que presente cada uno de los copropietarios o miembros de la sociedad conyugal, pueden acreditar (restar) la
parte proporcional de los impuestos pagados por el representante común en las declaraciones mensuales.
Ejemplo.
Ingresos por arrendamiento en copropiedad con tres
copropietarios con una tercera parte de participación cada uno.
Datos
Concepto
Ingresos
Deducciones
Pagos
mensuales
6
Monto total
anual
Monto por cada
copropietario
630,000.00
210,000.00
ISR
IETU
223,500.00
150,000.00
74,500.00
50,000.00
ISR
IETU
46,908.00
37,080.00
15,636.00
12,360.00
Aplicable
en
Personas físicas
Ingresos en copropiedad o sociedad conyugal
Impuesto sobre la renta (ISR)
Para elaborar la Declaración Anual, independientemente de
los demás campos que deba llenar en el programa DeclaraSAT,
se deben capturar en la pantalla que corresponda1 (ya sea por
arrendamiento, actividad empresarial, régimen Intermedio
o enajenación de bienes) los ingresos y deducciones, en la
parte proporcional que le corresponda según el porcentaje de
participación en la copropiedad o en la sociedad conyugal de que se
trate.
Al concluir con la captura dé clic en Salvar.
1
Esta pantalla varía dependiendo de la actividad o régimen fiscal por el cual presente su Declaración Anual; para efectos del ejemplo se utiliza la de ingresos por arrendamiento de bienes inmuebles.
Declaración Anual 2012
7
Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012
con el programa DeclaraSAT
Impuesto empresarial a tasa única (IETU)
En el apartado del IETU, al igual que en el ISR, debe capturar
los ingresos y deducciones en la proporción que corresponda a cada
copropietario o miembro de la sociedad conyugal, tomando en
consideración que las deducciones deben capturarse en el campo
que corresponda, de acuerdo con el tipo de gasto o erogación que se
haya realizado relacionado con su actividad.
Una vez concluida la captura dé clic en Acreditamientos.
En la siguiente pantalla, en caso de que tenga derecho a algún
acreditamiento captúrelo en el campo que corresponda.
Asimismo, capture en el campo Pagos provisionales del IETU
la cantidad que por este impuesto le corresponda, de acuerdo con el
porcentaje de participación en la copropiedad o sociedad conyugal
de que se trate.
Al concluir dé clic en ISR.
8
Personas físicas
Ingresos en copropiedad o sociedad conyugal
Capture en el campo Pagos provisionales efectuados a la
federación la cantidad de ISR que le corresponda, de acuerdo con el
porcentaje de participación en la copropiedad o sociedad conyugal
de que se trate.
Al concluir dé clic en Salvar.
Datos Complementarios
Una vez llenadas las pantallas anteriores, en la pantalla
principal del programa DeclaraSAT, ingrese al apartado Datos
Complementarios.
Declaración Anual 2012
9
Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012
con el programa DeclaraSAT
En seguida, dé clic en Copropiedad, Sociedad Conyugal o
Sucesión.
Posteriormente, dé clic en Datos del representante común.
En la siguiente pantalla capture los siguientes conceptos:
4 Seleccione la forma en que obtiene los ingresos: Copropiedad,
Sociedad conyugal o Sucesión.
4 Ingresos totales percibidos por la copropiedad, sociedad conyugal
o sucesión.
4 Ingresos totales de la copropiedad gravados con IVA (valor total
de los actos o actividades).
4 Total del ISR pagado por el representante común en las
declaraciones mensuales.
4 Total del IVA pagado por el representante común en las
declaraciones mensuales.
Al concluir con la captura dé clic en Salvar.
Personas físicas
Ingresos en copropiedad o sociedad conyugal
Continúe dando clic en Detalle de información.
En la siguiente pantalla capture el RFC de cada uno de los
copropietarios, así como el porcentaje que les corresponde de
participación en la copropiedad.
4 En los campos Ingresos que le corresponden, Actos o actividades
que le corresponden, capture el importe de ingresos y actos
o actividades gravados con IVA que le corresponde a cada
copropietario, de acuerdo con el porcentaje de su participación.
4 En los campos ISR que le corresponde e IVA que le
corresponde, capture el importe, del ISR y del IVA pagado por
el representante común en las declaraciones mensuales, que le
corresponde a cada copropietario, de acuerdo con el porcentaje
de su participación.
Una vez que haya capturado los porcentajes y cantidades de cada
uno de los copropietarios, verifique que la suma de los porcentajes
dé como resultado 100%, y que la suma de cantidades dé como
resultado el total de la copropiedad, sociedad conyugal o sucesión,
capturado en la pantalla Datos del representante común; de lo
contrario, no podrá continuar con el llenado de su Declaración
Anual.
Al concluir con la captura dé clic en Salvar.
Declaración Anual 2012
11
Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012
con el programa DeclaraSAT
Impuesto al valor agregado (IVA)
En materia del IVA no se tiene que realizar cálculo anual, sólo se
deben informar las cantidades declaradas en los pagos mensuales.
Sin embargo, quienes hayan presentado la Declaración Informativa
de Operaciones con Terceros (DIOT) por cada uno de los meses
del 2012 no estarán obligados a informar en la Declaración Anual
las cantidades del IVA declaradas en sus pagos mensuales.
No obstante, quienes deban u opten por presentar la información
sobre las declaraciones mensuales del IVA, sólo informarán las
cantidades que les correspondan de acuerdo con el porcentaje de
participación en la copropiedad o sociedad conyugal de que se trate.
Si se encuentra en este supuesto, capture por cada uno de los meses
del año la cantidad del IVA causado, retenido y acreditable que le
corresponda, de acuerdo con el porcentaje de participación.
Recuerde que no es sujeto del impuesto al valor agregado si
los bienes inmuebles objeto del arrendamiento son destinados
exclusivamente a casa habitación y se encuentran sin amueblar.
12
Al concluir con la captura del periodo Enero-Junio dé clic en el
periodo Julio-Diciembre, y al concluir con todos los meses del año
dé clic en Salvar.
Personas físicas
Ingresos en copropiedad o sociedad conyugal
Para concluir con su declaración debe generar el archivo que enviará por internet y guardarlo en su equipo de cómputo.
Una vez generado el archivo envíelo al SAT; para ello, ingrese al Portal de internet del SAT y seleccione:
1.
2.
3.
4.
5.
Oficina virtual.
Personas físicas.
Declaración Anual.
Enviar su declaración.
Enviar Declaración Anual.
Recuerde que para enviar su Declaración Anual por internet requiere su Firma Electrónica Avanzada (Fiel) o su CIEC.
Para mayor información utilice la Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012 con el programa DeclaraSAT, Arrendamiento de
bienes inmuebles (casa habitación y local comercial), personas físicas.
Declaración Anual 2012
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La Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012 con el
programa DeclaraSAT, Ingreso en copropiedad o sociedad conyugal,
personas físicas, preparada por el Servicio de Administración Tributaria,
se terminó de elaborar en marzo de 2013.
Se prohíbe la reproducción total o parcial de esta obra
con fines de lucro.
El presente documento no establece obligaciones ni crea derechos
distintos de los contenidos en las disposiciones fiscales vigentes.
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