sistema operativo - Campus Virtual

PROFESOR: JAIME ANTONIO RAMIREZ OCAS
CARRERA DE ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANCIERA
CURSO TALLER DE CAJA
FICHA DE TRABAJO Nº1
SISTEMAS OPERATIVOS
En informática, el sistema operativo
es un programa o conjunto de
programas
que
controlan
la
operación de la computadora,
administran
los
recursos
de
hardware y permiten la interacción
de la máquina con el usuario.
Interacción Sistema
hardware-usuario
directorios en dispositivos de
almacenamiento.
Los Sistemas Operativos más
utilizados son Dos, Windows, Linux
y Mac.
Interacción
entre
programas,
periféricos y Sistema Operativo
Operativo-
Reseñas básicas
Un Sistema Operativo (SO) es el
software
básico
de
una
computadora que provee una
interfaz entre el resto de programas
del ordenador, los dispositivos
hardware y el usuario.
Las funciones básicas del Sistema
Operativo son administrar los
recursos de la máquina, coordinar el
hardware y organizar archivos y
Clasificación de los sistemas
operativos:
 Según la administración de las
tareas que ejecuta el sistema
operativo puede ser:
Monotarea:
Solamente
puede
ejecutar un proceso (aparte de los
procesos del propio S.O.) en un
momento dado. Una vez que
empieza a ejecutar un proceso,
continuará haciéndolo hasta su
finalización y/o interrupción.
Multitarea: Es capaz de ejecutar
varios procesos al mismo tiempo.
Este tipo de S.O. normalmente
asigna los recursos disponibles
(CPU, memoria, periféricos) de
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forma alternada a los procesos que
los solicitan, de manera que el
usuario percibe que todos funcionan
a la vez, de forma concurrente.
 Según la administración de
usuarios un sistema operativo
puede dividirse en:
Monousuario: Si sólo permite
ejecutar los programas de un
usuario al mismo tiempo.
Multiusuario: Si permite que varios
usuarios ejecuten simultáneamente
sus programas, accediendo a la vez
a los recursos de la computadora.
Normalmente
estos
sistemas
operativos utilizan métodos de
protección de datos, de manera que
un programa no pueda usar o
cambiar los datos de otro usuario.
 Según el manejo de recursos.
Centralizado: Si permite utilizar los
recursos de una sola computadora.
Distribuido: Si permite utilizar los
recursos (memoria, CPU, disco,
periféricos...) de más de una
computadora al mismo tiempo.
Algunos ejemplos de Sistemas
Operativos actuales son:
Microsoft:
Windows XP
Windows 7
Windows 8
Linux:
Ubuntu
Debian
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FICHA DE TRABAJO Nº2
IMPORTANCIA DE UN SISTEMA OPERATIVO
Un sistema operativo es la base de
una computadora a nivel de
Software. Ya que sobre este se
instalaran y se podrán instalar unos
u otros programas según sea el
sistema
operativo.
Hay
dos
versiones principales: Windows de
la empresa Microsoft (por costo); y
los basados en Linux, un sistema
"gratuito" ensamblado y distribuido
por cantidad de empresas que
pueden cobrar o no por su
distribución.
Actualmente hablando de los
sistemas de Microsoft está el
Windows 8, 7, XP y el Windows
Vista que no llegó a popularizarse lo
suficiente. Antes de estos Sistemas
operativos de esta empresa existían
dos grupos:
Los 9X: Windows 95, 98, y de cierta
forma el Windows ME (un caso
especial). Los 2K principalmente el
Windows NT, 2000; el XP de cierta
forma unifica los dos grupos.
Los programas o drivers que el
usuario instale para utilizar su PC,
no son compatibles con cualquier
Sistema Operativo, no es lo mismo
Microsoft Windows 8 que Windows
98, Windows XP o Linux Ubuntu.
Incluso no es lo mismo Linux
Ubuntu, que Linux Debian. Muy
pocos programas son realmente
compatibles con todos los Sistemas,
aunque sea con los más conocidos.
Los recomendados hoy en día son
Windows y Linux la última versión
que soporte la computadora, y
software
original.
Siendo
el
recomendable para la minoría real
que utiliza software legal Linux, para
el ambiente laboral es excelente,
seguro y gratis. El inconveniente se
presenta a que lamentablemente es
más utilizado Microsoft Windows
(con CD´s no originales, si hubiera
mejor control sería Linux el más
utilizado) que Sistemas basados en
Linux, y por este motivo hay menos
programas compatibles con el
Sistema Operativo Linux.
La ventaja de Linux es que es
realizado mediante la contribución
de programadores de todo el
mundo, y es más seguro frente a
virus (Reparar computadora con
virus.), mientras que Windows es
programado
únicamente
por
empleados en Microsoft y sí o si
necesita programas de seguridad
adicionales. La ventaja de Microsoft
es que bien o mal marcó un
Standard y es más fácil de utilizar
que el Sistema Linux.
Un
Sistema
Operativo
es
conveniente esté actualizado, esto
previene problemas causados por
fallos en la seguridad, en especial al
estar conectada la PC mucho a
Internet
(seguridad
informática
basta de virus!). Al Sistema se lo
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selecciona muchas veces según el
uso que se le dé -otras ya viene
incluido en dispositivos específicos-,
los costos a invertir y la PC en la
cual irá. Por ejemplo, en una
computadora viejita con menos de
128 MB de memoria RAM no es
para nada recomendable instalar ni
siquiera Windows XP, que requiere
más recursos.
http://www.estudiargratis.com.ar/arti
culos/sistema-operativo.html
recuperado el 29 de Julio del 2014 a
las 5:42 horas.
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FICHA DE TRABAJO Nº3
SISTEMAS DE INFORMACION TRANSACCIONALES BANCOS
Los sistemas de procesamiento de
transacciones están formados por
hardware informático y software que
aloja una aplicación orientada a
intercambios que ejecutan las
transacciones habituales necesarias
para
realizar
operaciones
comerciales. Entre los ejemplos se
incluyen sistemas que administran
entradas de órdenes de ventas,
reservas de billetes de avión,
nóminas, registros de empleados,
fabricación y transporte
¿QUÉ ES UNA TRANSACCIÓN?
Es todo intercambio relacionado con
la actividad empresarial, tales como
realizar pagos a los empleados, de
ventas a los clientes o pagos a los
proveedores. En la mayoría de las
organizaciones esto fue la primera
aplicación de las computadoras.
Ejemplo:
Cuando se compra un libro de una
librería en línea, se intercambia
dinero (en forma de crédito) por el
libro. Si el crédito es correcto, una
serie de operaciones relacionadas
garantiza que se obtiene el libro y
que la librería obtiene el dinero. Sin
embargo,
si
una
operación
individual de la serie sufre un error
durante el intercambio, el error
afecta a la totalidad del intercambio.
No se obtiene el libro y la librería no
obtiene el dinero.
FUNDAMENTOS DEL PROCESO
DE TRANSACCIONES
Una transacción es un conjunto de
tareas relacionadas que se realizan
de forma satisfactoria o incorrecta
como una unidad. En términos de
procesamiento, las transacciones se
confirman o se anulan. Para que
una transacción se confirme, todos
los participantes deben garantizar la
permanencia de los cambios
efectuados en los datos. Los
cambios deben conservarse aunque
el sistema se bloquee o tengan
lugar otros eventos imprevistos.
FUNDAMENTOS DEL PROCESO
DE TRANSACCIONES
Las transacciones enlazan varias
tareas entre sí. Por ejemplo, si una
página de ASP.NET realiza dos
tareas, crea primeramente una tabla
nueva en una base de datos y,
después, llama a un objeto
especializado para recopilar, aplicar
formato e insertar datos en la tabla
nueva.
Estas dos tareas están relacionadas
entre
sí
e
incluso
son
interdependientes, de modo que se
ha de evitar la creación de una tabla
nueva salvo que se pueda rellenar
con datos. La ejecución de ambas
tareas dentro del ámbito de una
transacción individual fuerza la
conexión entre ellas. Si la segunda
tarea falla, la primera se deshace
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hasta un punto anterior a la creación
de la tabla nueva.
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FICHA DE TRABAJO Nº4
PROPIEDADES ACID
El término ACID expresa la función
que las transacciones desarrollan
en aplicaciones críticas para una
misión. Acuñado por los pioneros en
el procesamiento de transacciones,
el acrónimo ACID responde a los
términos:
términos de semántica. Una parte
de la responsabilidad para mantener
la
coherencia
recae
en
el
programador de la aplicación
asegurarse de que ésta exija todas
las restricciones de integridad
conocidas.
atomicidad (atomicity),
coherencia (consistency),
aislamiento (isolation) y
permanencia (durability).
Una transacción es una unidad de
aislamiento,
permitiendo
que
transacciones
concurrentes
se
comporten como si cada una fuera
la única transacción que se ejecuta
en el sistema.
PROPIEDADES ACID
Una
transacción
se
ejecuta
exactamente una vez y tiene
carácter "atómico" (de subdivisión),
es decir, el trabajo se realiza en su
totalidad o no se realiza en ningún
caso.
La “coherencia” requiere que los
datos enlazados mediante una
transacción se mantengan en
Si una transacción se realiza
satisfactoriamente,
el
sistema
garantiza que sus actualizaciones
se mantienen aunque el equipo falle
inmediatamente después de la
confirmación.
El
registro
especializado permite que el
procedimiento de reinicio del
sistema complete las operaciones
no finalizadas, garantizando la
permanencia de la transacción.
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FICHA DE TRABAJO Nº5
LÍMITES DE TRANSACCIONES.
El límite de una transacción define
el ámbito de la misma. Los objetos
existentes dentro del límite de una
transacción
comparten
un
identificador común de transacción.
Cuando una transacción se ejecuta,
pueden participar varios recursos
relacionados con ella.
Por ejemplo, si en el ámbito de una
transacción, la aplicación establece
conexión con una base de datos, la
transacción fluye hasta dicho
recurso y extiende el límite de la
misma para incluir el servidor de
base de datos. Se pueden diseñar
transacciones
que
abarquen
procesos y equipos. De este modo,
el límite de una transacción es una
abstracción para administrar la
coherencia dentro de los límites del
proceso y del equipo.
almacenamiento del mensaje en
una base de datos de Microsoft SQL
Server y la eliminación de todas las
referencias existentes al mensaje en
una base de datos de Oracle
Server.
TRANSACCIONES DISTRIBUIDAS.
Los sistemas de procesamiento de
transacciones (TP) distribuidas se
diseñan
para
facilitar
las
transacciones que abarcan recursos
heterogéneos relacionados con
transacciones en un entorno
distribuido.
Un sistema TP de transacciones
distribuidas permite a la aplicación
combinar
en
una
unidad
transaccional
actividades
tan
diferentes como la recuperación de
un mensaje de una cola de
Message Queuing (software), el
ADMINISTRADORES
DE
TRANSACCIONES
En una transacción distribuida, cada
recurso participante tiene un
administrador de transacciones
(TM) local para efectuar el
seguimiento de las transacciones
entrantes y salientes en el equipo.
El supervisor TP asigna a un TM la
tarea adicional de coordinar todas
las actividades entre TM locales. El
TM que coordina las actividades de
transacción recibe el nombre de TM
principal o coordinador.
SUPERVISORES
DEL
PROCESAMIENTO
DE
TRANSACCIONES (TP)
Un supervisor TP consiste en
software que se sitúa entre una
aplicación
relacionada
con
transacciones y una colección de
recursos. Maximiza las actividades
del sistema operativo, simplifica las
comunicaciones de red y conecta
varios
clientes
con
varias
aplicaciones que tienen acceso
potencial a varios recursos de
datos.
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Los administradores de recursos
controlan
las
actividades
relacionadas con datos.
Dispensadores de recursos
Un
dispensador
de
recursos
administra
los
estados
no
permanentes que pueden aparecer
en las transacciones. Por ejemplo,
el dispensador de recursos de Open
Database Connectivity (ODBC)
administra grupos de conexiones de
bases de datos, reclamando cada
conexión cuando deja de ser
necesaria.
Administradores de recursos
Un administrador de recursos es un
servicio de sistema que administra
datos persistentes o permanentes
en bases de datos, colas de
mensajes permanentes o sistemas
de archivos transaccionales. El
administrador de recursos almacena
datos y realiza su recuperación ante
un error del sistema.
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FICHA DE TRABAJO Nº6
MODELOS DE TRANSACCIONES.
Para que un objeto de .NET
Framework (marco de trabajo) participe en
una transacción automática, la clase
de .NET Framework se debe
registrar con COM+. Sin embargo,
no todas las transacciones son
automáticas. Las actividades que se
realizan cuando se programan
transacciones dependen del modelo
de transacción que se elija.
Common
Language
Runtime
(componente de máquina virtual de la plataforma .Net
admite modelos
transacciones
manuales
automáticas.
de
Microsoft)
de
y
Transacciones manuales.
Las API de recursos de Microsoft
ActiveX Data Objects (ADO), OLE
DB, Open Database Connectivity
(ODBC) y Message Queuing
habilitan el procesamiento de
transacciones manuales.
Transacciones
manuales
y
ADO.NET
Transacciones manuales Y colas de
mensajes
MODELOS DE TRANSACCIONES.
Transacciones Automáticas.
Microsoft Transaction Server (MTS),
COM+, y Common Language
Runtime admiten el mismo modelo
de
transacción
distribuida
automática.
Una vez que una página de
ASP.NET, un método de servicio
Web XML o una clase de .NET
Framework
se
marcan
para
participar en una transacción, se
ejecutan automáticamente en el
ámbito de la misma.
Transacciones
Automáticas
y
ASP.NET
Transacciones
Automáticas
y
Servicios Web XML
Transacciones Automáticas y clase
De .NET Framework.
Votación en una Transacción
Automática.
Las clases de .NET Framework y
las páginas de ASP.NET pueden
votar la confirmación o la anulación
de la transacción actual. La
ausencia de un voto explícito en el
código supone la emisión de un voto
de
confirmación
de
forma
predeterminada. Sin embargo, la
confirmación predeterminada puede
reducir el rendimiento de la
aplicación prolongando el tiempo
que tarda cada transacción en
liberar recursos caros.
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FICHA DE TRABAJO Nº7
¿QUÉ ES UN SISTEMA DE PROCESAMIENTO DE TRANSACCIONES?
También conocido por sus siglas en
inglés
(TPS,
Transactions
processing system). Es el conjunto
organizado
de
personas,
procedimientos, software, base de
datos y dispositivos para registrar
transacciones
comerciales
consumadas, por ejemplo: el pago
de nómina.
CARTERÍSTICAS
DE
LOS
SISTEMAS
Sistemas transaccionales
Sistemas de Apoyo de las
Decisiones.
Sistemas Estratégicos
Un ejemplo de estos Sistemas de
Información dentro de la empresa
puede ser un sistema MRP
(Manufacturing Resource
Planning) enfocado 9 a reducir
sustancialmente el desperdicio en el
proceso productivo, o bien, un
Centro
de
Información
que
proporcione
todo
tipo
de
información; como situación de
créditos, embarques, tiempos de
entrega, etcétera. En este contexto
los ejemplos anteriores constituyen
un
Sistema
de
información
Estratégico si, y sólo si, apoyan o
dan
forma
a
la
estructura
competitiva de la empresa.
SISTEMA
PARA
EL
PROCESAMIENTO
DE
TRANSACCIONES. (TPS)
Los diferentes tipos de SI que
debemos desarrollar para cubrir las
necesidades de la empresa, se
basan en la utilidad de la
información solicitada en el proceso
de toma de decisiones.
Sistema para el procesamiento de
transacciones. (TPS)
Sistema
de
información
administrativa. (MIS)
Sistema para el soporte de
decisiones. (DSS)
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FICHA DE TRABAJO Nº8
SISTEMA DE PROCESAMIENTO DE TRANSACCIONES
Está basado en la computadora y la
relación de sustitución de los
trabajos rutinarios, es el más
importante y el más utilizado dentro
de la empresa, pues reduce el
tiempo de las operaciones o
actividades
rutinarias
de
la
empresa.
“Transacción es cualquier suceso o
actividad que afecta a toda la
organización".
Estos
sistemas
se
dirigen
principalmente a las áreas de
ventas
y
mercadotecnia,
administración y finanzas y al área
de recursos humanos.
SISTEMA DE PROCESAMIENTO
DE TRANSACCIONES
SISTEMAS DE INFORMACIÓN
ADMINISTRATIVOS. (MIS)
Los TPS están orientados a resolver
operaciones rutinarias, por contra
los MIS ayudan a los directivos a
tomar
decisiones
y
resolver
problemas,
proporcionando
la
información necesaria.
Los directivos necesitan más
fuentes de información que las
provenientes del TPS, por ello
deberá añadirse información de
otros lugares.
Cuando los procesos de
decisión están claramente definidos,
entonces se puede identificar la
información necesaria para formular
decisiones, por eso se desarrolla el
SI para que de forma periódica se
preparen apoyos en la toma de las
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decisiones administrativas, con una
forma y formato normalizados.
dejar a telefónica dicho servicio?
etc.
SISTEMA DE SOPORTE PARA LA
DECISIÓN. (SSD)
Para las decisiones esporádicas o
que no ocurren frecuentemente
situadas en el nivel estratégico, los
SSD ayudan a los directivos que
deben
tomar
decisiones
no
estructuradas o semiestructuradas.
Ejemplo
La instalación de un servicio
telefónico en un hospital genera la
siguiente demanda de información:
¿Cuál es el coste de cada teléfono?,
¿Cuál es la recaudación esperada
para cada teléfono?, ¿Dónde y
cuántos teléfonos deben haber por
planta?, ¿Se debe realizar una
centralita, o se debe traspasar o
subcontratar el servicio?, ¿Se debe
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FICHA DE TRABAJO Nº9
LOS SISTEMAS DE INFORMACIÓN EN LAS ÁREAS DE CONTABILIDAD Y
FINANZAS
Podemos clasificar a la contabilidad
como un sistema de información
puesto que captura, procesa,
almacena y distribuye un tipo de
datos, financieros, que sirven como
apoyo para los encargados de
tomar decisiones en la empresa.
Actualmente la principal fuente de
esta
información
son
las
computadoras, y es por esta razón
por la que es importante entender
como funcionan.
Los sistemas de información tienen
tres objetivos primordiales:
 Automatizar los procesos
operativos.
 Proporcionar información que
apoye la toma de decisiones.
 Lograr ventajas competitivas
a través de su uso.
través de los sistemas, comenzando
por el procesamiento de las
operaciones (Sist. Transaccionales)
llegando hasta la administración de
los sistemas estratégicos de la
empresa.
LOS
SISTEMAS
DE
INFORMACIÓN EN LAS ÁREAS
DE CONTABILIDAD Y FINANZAS
En la siguiente figura se explica la
forma en que fluye la información
dentro de la compañía y cómo se
van incorporando las funciones a
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FICHA DE TRABAJO Nº10
SISTEMA DE INFORMACIÓN EN LAS ENTIDADES BANCARIAS
El sector Bancario actual está
inmerso
en
una
economía
globalizada y un entorno de alta
competitividad, con un dinamismo
tal que enfrenta a las entidades a
constantes desafíos, no sólo en el
aspecto comercial de su negocio,
sino también en relación a la
innovación operativa de su gestión
interna, que le permita sustentar el
crecimiento eficiente de su negocio,
así como retener, y aumentar el
valor, de sus clientes.
SITUACIÓN ACTUAL DE LOS
SISTEMAS DE INFORMACIÓN EN
LAS ENTIDADES BANCARIAS
PRINCIPALES
PROBLEMAS
EXISTENTES.
 Imposibilidad cierta de soportar
la
diferenciación
y
personalización de la oferta de
servicios financieros hacia una
masa
de
clientes
y
corporaciones cada vez más
exigente.
 Falta de información uniforme.
 No poseen en forma integrada la
totalidad de sus sistemas
periféricos.
 Procesos
de
gestión
administrativa en torno de la
atención de los clientes, se han
tornado complejos y engorrosos.
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FICHA DE TRABAJO Nº11
LOS DESAFÍOS QUE ENFRENTAN LOS SISTEMAS DE INFORMACIÓN DE
LAS ENTIDADES BANCARIAS.
La irregular situación del mercado
financiero, la presión de una
economía más globalizada, así
como las crecientes exigencias de
los clientes, están enfrentando a los
Bancos ante el dilema de responder
a las demandas del mercado sin
dejar de lado la necesidad de
desarrollar una actividad rentable
con un crecimiento eficiente en
torno a volumen y calidad de
negocios determinados.
En
medio
de
todas
estás
exigencias, el mayor desafío estará
dado en establecer una estrategia
que permita la migración desde la
actual concepción hacia el nuevo
modelo que la realidad exige.

Procesos de Negocio y la
Gestión
Integral
de
la
Organización: La cantidad de
tareas
manuales
que
actualmente se realizan en
sucursales, así como también
los diversos procesos y flujos de
trabajo que soportan la atención
comercial, obligará a disponer
herramientas
que
permitan
informatizar
dichos
flujos,
incorporando técnicas de BPM
(Business
Process
Managament), a fin de minimizar
entre otras cosas la incidencia
de la tarea administrativa para
dejar paso a la atención
comercial y de relación con el
cliente.

La Gestión Estratégica de
Clientes, será uno de los
desafíos del futuro, en tanto nos
enfrentaremos con clientes más
globalizados y con mayor avidez
para exigir servicios financieros.

La Administración Integral del
Riesgo, de la mano de la
exigencia en los cambios
normativos obligará a disponer
de sistemas de información que
ofrezcan un abanico de informes
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situacionales para soportar el
cumplimiento
de
las
regulaciones tanto nacionales
como internacionales.

Gestión
Eficiente
de
la
Comunicaciones
con
el
Cliente. Esto refiere a una
maximización inteligente que
permita en cada caso, sacar el
mayor provecho que las nuevas
tecnologías ofrecen y brindar
una experiencia homogénea a
cada cliente, pero sin descuidar
los puntos clave que generan
negocios de mayor calidad para
el Banco.
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FICHA DE TRABAJO Nº12
HABILIDADES QUE SE EXIGIRÁN A LA GERENCIA DE SISTEMAS EN LAS
ENTIDADES BANCARIAS DEL FUTURO.
 Una planificación estratégica y
estructura organizativa eficaz.
 Una
gestión
eficiente
de
procesos y de la continuidad de
negocio.
 Una gestión estratégica recursos
humanos y del conocimiento
disponible.
Estructura organizativa:
Orientada al negocio que posea la
flexibilidad y agilidad necesarias
para que, tal como un capitán de
barco lo hace en medio de una
tormenta, pueda direccionar el
esfuerzo de toda la organización de
sistemas en función de los cambios
y exigencias que el negocio y
mercado imponen.
Planificación
Estratégica
de
Gestión de la Información.
Las principales características de la
forma de trabajo del área de
sistemas en el futuro deberían
considerar como mínimo:
 alineación de la estrategia de TI
con el negocio = orientación de
la TI hacia las necesidades de
negocio.
 concebir las TI como creadoras
de valor = TI como Ventaja
Competitiva, generadora de
resultados medibles.
 integración
transversal
de
procesos internos = gerencia
orientada a la calidad de
atención.
Gestión eficaz del conocimiento y
de los Recursos Humanos, se
deberá demostrar habilidades de
gestión y liderazgo junto con una
visión estratégica de los sistemas.
El ejecutivo de sistemas deberá
concebirse así mismo como agente
de cambio, demostrando dominio de
métricas y estadísticas de su propia
gestión,
e
incorporando
capacidades que le permitan:
 obtener una visión de su propia
capacidad de TI como área y de
sus
ventajas
para
la
organización
18
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

comprender cuales son los
cambios en TI que darán más
beneficio al negocio,
generar soluciones creativas que
impacten en forma sustancial en
la generación de mayor valor al
negocio,
Conclusiones:
Después de revisar el proceso
requerido para instalar un sistema
de información, debemos recordar
que para adaptar un sistema de
información a nuestra empresa se
requiere primero de identificar las
necesidades de información con los
contadores y luego buscar asesoría
con los expertos de sistemas.
Dados los desafíos que podrán
observarse en un futuro no muy
lejano para los sistemas de
información de las entidades
Bancarias, es importante concluir
resumiendo
los
principales
lineamientos
1. Orientación al cliente desde la
concepción
base
de
los
sistemas.
2. Disponibilidad de múltiples y
uniformes
canales
de
distribución.
3. Recursos Humanos calificados
en el dominio del negocio y las
técnicas sistémicas de mercado.
4. Integración
funcional
de
procesos y sistemas en toda la
organización.
5. Acercamiento de la actividad de
sistemas a la alta dirección.
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FICHA DE TRABAJO Nº13
SISTEMAS DE INFORMACION FINANCIERA
Un sistema de información puede
definirse técnicamente como un
conjunto
de
componentes
interrelacionados
que
permiten
capturar, procesar, almacenar y
distribuir la información para apoyar
la toma de decisiones y el control en
una institución.
Los sistemas de información
pueden también ayudar a los
administradores y al personal a
analizar
problemas,
visualizar
cuestiones complejas y crear
nuevos productos.
ACTIVIDADES DE UN SISTEMA
DE INFORMACIÓN
Las actividades que producen la
información que la institución
requiere para la toma de decisiones,
para el control de las operaciones,
el análisis de los problemas y la
creación de nuevos productos y
servicios son:
Insumo
Procesamiento
Producto.
DIFERENCIA
ENTRE
LAS
COMPUTADORAS
Y
LOS
SISTEMAS DE INFORMACIÓN
Las computadoras electrónicas y
sus programas relativos de software
son los fundamentos técnicos, las
herramientas y los materiales de los
modernos sistemas de información.
Las computadoras constituyen el
equipo para almacenar y procesar la
información.
PERSPECTIVA DE NEGOCIOS EN
LOS
SISTEMAS
DE
INFORMACIÓN
Desde el punto de vista de negocios
y administración, los sistemas de
información son mucho más que
máquinas
de
insumo,
procesamiento y producto que
operan en un vacío. Desde el punto
de vista de negocios, un sistema de
información es una solución de
organización
y
administración
basada en la tecnología de
información a un reto que surge del
medio ambiente.
DIFERENTES
TIPOS
DE
SISTEMAS
Como
existen
intereses,
especialidades y niveles diferentes
en una institución, existen también
distintos tipos de sistemas. La
organización se divide en niveles:
Estratégicos,
De administración,
De conocimientos
Operativos
Luego
se
divide
en
áreas
funcionales como:
• Ventas y mercadotecnia,
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• Manufactura,
• Finanzas,
• Contabilidad
• Recursos humanos.
Los sistemas se construyeron para
servir a estos distintos intereses de
la institución.
• Sistemas de nivel operativo:
Sistemas de información que hacen
el seguimiento de las actividades y
las transacciones elementales de la
organización.
• Sistemas
de
nivel
de
conocimientos:
Sistemas de información en los que
se apoyan los trabajadores del
conocimiento y de la información en
una institución.
• Sistemas de nivel gerencial:
Son sistemas de información en los
que se apoya el seguimiento,
control y toma de decisiones y las
actividades administrativas de los
administradores de nivel medio.
• Sistemas de nivel estratégico:
Sistemas de información que
apoyan a las actividades de
planeación a largo plazo de los
niveles de dirección de la institución.
• El
proceso
administrativo
cambiante
En la actualidad los sistemas de
información
juegan un
papel
estratégico en el funcionamiento de
la empresa.
El nuevo papel de los sistemas de
información en la empresa se da
pues existe una interdependencia
creciente entre la institución y sus
sistemas de información. También
se toma en cuenta la complejidad
de las operaciones que efectúan las
empresas y la visión de los
proyectos de sistemas y sus
aplicaciones.
SISTEMA
DE
INFORMACIÓN
FINANCIERA.
Para determinar el método de
procesamiento de datos, podemos
elegir entre tres opciones:
Procedimiento manual.
Procedimiento mecánico.
Procedimiento electrónico.
Procedimiento manual: emplea el
esfuerzo humano para captar,
clasificar, registrar, calcular y
sintetizar
las
transacciones
financieras de una entidad mediante
la escritura. Ofrece flexibilidad de
operación y adaptación a los
cambios, pero es rutinario, lento y
aumenta la posibilidad de errores.
Posee diversos métodos: diario
continental, diario tabular, diario
centralizador y pólizas.
21
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CARRERA DE ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANCIERA
CURSO TALLER DE CAJA
FICHA DE TRABAJO Nº14
OBJETIVO: Identificar y describir
las principales funciones que
cumple el operador de caja en una
entidad bancaria, en el proceso de
atención al público. (Ejemplo Banco
de la nación)
FUNCIONES DEL CAJERO
a) Tener a su cargo las llaves de
puerta de bóveda, cajas de
seguridad; llevar el control de
ingreso a bóveda y efectuar el cierre
de
acuerdo
a
las
normas
establecidas.
b) Custodiar los fondos y valores
asignados.
c) Controlar, registrar, custodiar y
distribuir los títulos valores (letra de
cambio, cheque, pagaré), especies
valoradas
(formularios
pre
numerados con valores nominales
impresos, por ejemplo: vialidades,
tiquetes de mercado, tiquetes de
parqueo,
tiquetes
lavaderos
públicos, tiquetes de servicios
sanitarios,
tiquetes
baños
y
piscinas, entre otros) y tarjetas
Multired.
d) Implementar las políticas y
procedimientos del Sistema de
Prevención del Lavado de Activos.
(Es el conjunto de operaciones
realizadas por una o más personas
naturales o jurídicas, tendientes a
ocultar o disfrazar el origen ilícito de
bienes o recursos)
e) Participar activamente en la
implementación y cumplimiento de
las
políticas,
normas
y
procedimientos relacionados a la
seguridad de la información.
f) Registrar los reclamos inherentes
de la oficina y realiza el seguimiento
de los reclamos dentro de los plazos
establecidos, emitiendo resultado
previo.
g) Verificar e informar a la oficina de
la cual dependa para mantener el
buen estado de atención de los
Medios
Electrónicos
de
Autoservicios (ATM’s) ubicados en
los ambientes de las oficinas a nivel
nacional.
h)
Velar
e
informar
el
funcionamiento continuo de los
equipos del sistema operativo y el
aprovisionamiento
oportuno
de
insumos.
i) Proveer de fondos a las
ventanillas.
j) Emitir y reponer las Tarjetas
Multired y custodiar las tarjetas
retenidas por el ATM, elaborar y
archivar actas y destruir las tarjetas.
k) Levantar la vigilancia de las
cuentas de ahorro en la localidad.
l) Colocar el holograma de dispensa
por omisión de votación y realizar el
registro correspondiente.
m) Aperturar cuentas de ahorros
alimentistas, cuentas corrientes de
detracciones y proveedores del
estado.
n) Tener a su cargo la llave de la
caja de seguridad del ATM y la
tarjeta administrativa.
o) Participar en la apertura de la
bóveda, preparar y habilitar con
22
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CARRERA DE ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANCIERA
CURSO TALLER DE CAJA
efectivo
para
el
inicio
de
operaciones y realizar el cierre de
caja.
p) Verificar, ingresar y consolidar los
saldos al final del día, revisar y
firmar los reportes de cierre de
operaciones de caja.
q) Efectuar el abastecimiento
oportuno de los ATM’s; verificar el
traslado del efectivo a los cajeros
automáticos se realice de acuerdo a
las medidas de seguridad y
procedimientos establecidos.
r) Realizar el arqueo a los ATM´s
junto con el administrador.
s) Cumplir y hacer cumplir las
medidas correctivas recomendadas
por
el
Órgano
de
Control
Institucional y otros órganos de
control externo.
t)
Realizar
otras
funciones
asignadas por el Administrador.
FUNCIONES DEL RECIBIDOR
PAGADOR
a) Realizar operaciones y servicios
bancarios,
recaudación
y
corresponsalía en moneda nacional
y moneda extranjera.
b) Orientar a los clientes y usuarios
sobre las operaciones y servicios
bancarios que brinda la Oficina.
c) Recibir y pagar títulos valores,
depósitos
judiciales
y/o
administrativos, ahorros, y otras
órdenes de pago de acuerdo a los
límites establecidos.
d)
Realizar
el
desembolso,
amortizaciones, cancelación de
préstamos; así como otorgar
duplicado de cronogramas.
e) Realizar pagos por sucesión
intestada.
f) Realizar la venta de seguros y
productos que ofrece el Banco.
g) Retener, elaborar el acta de
billetes y monedas presuntamente
falsas.
h) Cuadrar su movimiento al cierre
de las operaciones efectuadas
realizando el respectivo control de
calidad.
i) Verificar y recontar que el dinero
recibido del Cajero corresponda al
indicado en el Balancín.
j) Entregar el saldo final de efectivo
de su caja al cierre de operaciones
con su respectivo balancín al
Cajero.
k) Implementar las políticas y
procedimientos del Sistema de
Prevención del Lavado de Activos.
l) Participar activamente en la
implementación y cumplimiento de
las
políticas,
normas
y
procedimientos relacionados a la
seguridad de la información.
m) Remplazar al Cajero en su
ausencia.
n)
Realizar
otras
funciones
asignadas por el Administrador.
http://www.sbs.gob.pe/0/home_lava
do_activos.aspx
http://www.bn.com.pe/nosotros/mof/
Agencias-c-segunda.pdf
23
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CARRERA DE ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANCIERA
CURSO TALLER DE CAJA
CAJERO BANCARIO
CAJA
Es el servicio de recibo, manejo, pago y
custodia del dinero en efectivo de propiedad del
banco.
IMPORTANCIA
Encuentro cliente-cajero
funciones
Caje ro principal
Caje ro unive rsal
Solicitar o enviar
remesas en efectivo
Atender a la clientela
Entregar y recibir
provisiones
Registrar en el sistema
las operaciones
Elaborar el cuadre
Realizar el visado
Verificar y recontar el
efectivo
Elaborar cuadre
individual
Recibir consignaciones
efectuar pagos
Microfilmar los soportes
Manejar caja fuerte
Entregar los montos
que excedan
Guardar en bòveda
Entregar los totales del
cuadre.
in s t r u me n t o s
sellos, cofres, almoadillas, luz ultravioleta,
ordenador, pantalla, impresora, software
organizador de monedas y billetes
manual de instrucciones
actividades diarias
Cupo autorizado, Arqueos, Dinero falsificado, Cambio de billetes
deteriorados, Sobrantes y faltantes caja, Provisiones, Remesas y
transporte, etc.
24
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CARRERA DE ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANCIERA
CURSO TALLER DE CAJA
FICHA DE TRABAJO Nº15
OPERACIONES BANCARIAS
Se
denominan
Operaciones
Bancarias a aquellas operaciones
de crédito practicadas por un banco
de manera profesional, como
eslabón
de
una
serie
de
operaciones activas y pasivas
similares. La diferencia existente en
él margen generado entre las
operaciones pasivas y las activas en
una entidad del sistema financiero
se
conoce
como
SPREAD
FINANCIERO.
La
clasificación
de
estas
operaciones de acuerdo al sujeto de
cesión del crédito es la siguiente:
ACTIVAS: Cuando el banco otorga
el crédito (préstamos, descuentos,
anticipo, apertura de créditos, etc),
el banco puede entregar dinero bajo
diversas condiciones (con garantías
o
sin
ellas).
Tipos de préstamos otorgan los
bancos:
Los dos tipos más comunes de
préstamos bancarios personales
son los préstamos a plazos y el
crédito
renovable.
Con un préstamo a plazos, el
prestatario toma en préstamo una
cantidad de dinero específica y la
devuelve pagando además interés,
en pagos mensuales iguales a lo
largo de un período designado,
generalmente de uno o más años.
El prestatario debe volver a tramitar
una solicitud cada vez que desee un
nuevo
préstamo.
El crédito renovable es más
complicado. Se abre una cuenta
que permite que el prestatario tenga
acceso a una cierta suma máxima
de fondos prestados. A este máximo
se le llama el límite crediticio del
titular de la cuenta. El prestatario
puede obtener dinero en efectivo o
comprar cosas a crédito siempre
que la suma total adeudada no
sobrepase el límite crediticio. Así, el
prestatario no tiene que volver a
solicitar un préstamo cada vez que
desea usar la cuenta. Cada mes el
prestatario debe efectuar un pago
mínimo o cancelar el total de la
deuda. El interés se cobra
normalmente cada mes basado en
el saldo diario promedio adeudado.
Es costumbre renunciar al interés si
se cancela cada mes la cantidad
íntegra
adeudada
Apertura
de
crédito
El contrato de crédito es un contrato
por el cual la Entidad Financiera se
compromete a proporcionar al
cliente fondos hasta una cierta
cuantía o límite, en diversas formas,
percibiendo
por
permitir
tal
disponibilidad de fondos una
comisión, así como unos intereses
que se girarán de acuerdo con las
condiciones pactadas por la Entidad
Financiera y el cliente, por todos y
cada uno de los días en que el
25
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CARRERA DE ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANCIERA
CURSO TALLER DE CAJA
cliente adeude una suma de dinero
y en función de las cantidades
dispuestas en cada momento.
A partir de la firma del contrato, el
banco queda comprometido a hacer
efectivas las órdenes del cliente que
dentro del espacio de tiempo
convenido y hasta el límite total de
disposición pactado. Por ello el
cliente retribuirá al banco con las
comisiones que hayan pactado y los
intereses
por
las
cantidades
dispuestas hasta el final del
reembolso.
El crédito bancario (en términos
más estrictos, apertura de crédito en
cuenta corriente), es un contrato por
el cual la Entidad Financiera pone a
disposición
del
cliente
cierta
cantidad de dinero, el cual deberá
de devolver con intereses y
sumándole una comisión según los
plazos
pactados.
En la práctica, es algo más que una
cantidad de dinero de la que el
cliente puede disponer a lo largo del
tiempo,
pagando intereses
y
comisiones
por
el
dinero
efectivamente retirado de la cuenta.
En efecto, la apertura de crédito en
cuenta corriente puede implicar:
 Entrega de dinero en efectivo al
cliente
 Pagar a terceros en nombre del
cliente (pago de facturas,
deudas, etc.).
 Pagar cheques contra la cuenta
corriente.


Otorgar al cliente la prórroga de
una deuda vencida.
Descontar letras de cambios
presentadas por el cliente,
facilitar al cliente o al tercero que
éste le indique una carta de
crédito, y constituir fianzas por el
cliente, en forma de depósitos de
garantía o mediante avales, son
operaciones que se pueden
canalizar a través de estas
cuentas, donde se anotarán los
apuntes que originen de igual
forma que en una cuenta sin
límite
de
crédito.
PASIVAS: Son aquellos fondos
depositados directamente por la
clientela, de los cuales el banco
puede
disponer
para
la
realización de sus operaciones
de activo. Están registrados en
el lado derecho del Balance de
Situación; siendo el caso inverso
de las cuentas de activo, ya que
los saldos de estas cuentas,
aumentan con transacciones de
CRÉDITO y disminuyen con las
de DEBITO. La captación de
Pasivo, es de gran importancia
para todo banco, ya que supone
las actividades que realiza una
institución
Bancaria
para
allegarse dinero, esencialmente
del público en general. Para que
un banco pueda desarrollarse,
es necesario que adquiera
depósitos, pues sin estos es
imposible crear una reserva
suficiente que le ayude a colocar
estos fondos en préstamos e
26
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CARRERA DE ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANCIERA
CURSO TALLER DE CAJA
inversiones que le generen
dividendos, y que le permitan
hacer frente a las demandas de
retiro de dinero en efectivo,
solicitado por sus clientes.
Cuentas
corrientes:
Estos son depósitos corrientes
que pueden ser utilizados en
cualquier momento a voluntad y
requerimiento del titular de la
cuenta. Es una forma de
captación de depósitos que
constituyen un servicio que
ofrece el banco y al cual acuden
y se acogen los clientes debido a
la
confianza,
comodidad,
seguridad y el control que se le
da a los fondos que ponen bajo
la custodia del banco. Los saldos
en este tipo de cuenta no ganan
intereses y prácticamente el
banco no cobra por este servicio.
Los depósitos a la vista
constituyen una forma de dinero
fiduciario que es utilizado por los
bancos para crear dinero y
aumentar la oferta monetaria a
través del mecanismo del crédito
y del principio de las reservas
fraccionarias.
La
cuenta
corriente representa depósitos
de los clientes cuyas sumas son
pagaderas
a
solicitud
del
interesado, mediante órdenes de
pago o cheques, sin previo
aviso. Otro ejemplo lo constituye
la devolución de cheque por los
bancos cuando las cuentas no
disponen de saldos suficientes
para cubrir el importe del pago.
En este caso, los bancos no
siguen una política uniforme, ya
que si bien, todos hacen un
cargo a la respectiva cuenta, el
monto del débito varía en los
distintos bancos. Las cuentas
corrientes pueden ser abiertas,
tanto por personas naturales
como jurídicas y se clasifican en
personales y comerciales; el
tiempo de duración es indefinido
y la relación contractual entre el
banco y el cliente puede darse
por terminada por decisión de
cualquiera de las dos partes.
Depósito de ahorros o cuentas
de ahorro.
Los depósitos de ahorros es
aquel tipo de depósito que se
consigna en las entidades
financieras que tienen entre sus
actividades, la captación de
fondos y los mismos se
mantienen en poder y a
disposición de dicha entidad por
períodos más largos que los
depósitos de cuenta corriente. El
hecho de mantener por un
mayor tiempo, los fondos
depositados en el banco, pero
con la facilidad de convertirlos
en dinero corriente (efectivo) es
un corto tiempo y sin pérdida de
valor, es lo que le asigna a esta
clase de depósito la categoría o
calificativo de "cuasi-dinero". Por
otra parte, para hacer retiros de
estas cuentas, especialmente
cuando se trata de montos
elevados, el banco exige un
27
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CARRERA DE ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANCIERA
CURSO TALLER DE CAJA
aviso previo por escrito, de tal
manera que pueda contar con la
liquidez suficiente para cubrir el
compromiso.
Los
bancos
reconocen un beneficio trimestral
en concepto de interés, por las
cuentas de ahorros, que de
acuerdo a la reglamentación de
la Comisión Bancaria, ese
interés es anual, capitalizado
trimestralmente,
sobre
el
promedio de los saldos más
bajos de cada mes. Cualquier
persona mayor de edad, puede
abrir este tipo de cuenta. Para el
banco, constituye un típico
servicio
de
captación
de
recursos. Los depósitos de
ahorro se clasifican en ahorros
corriente y ahorros a plazo fijo.
Depósito
a
Plazo
Fijo
Son depósitos que se formalizan
entre el cliente y el banco por
medio de un documento o
certificado; se pactan por un
monto y plazo determinado y de
los mismos no pueden hacerse
retiros ni incrementarse antes
del vencimiento del plazo
pactado. Los intereses que se
pagan por estos depósitos
quedan a criterio y política de
cada
banco.
Estos depósitos son líneas de
captación de recursos que, por
ser negociados a plazos, no son
exigibles a la vista y su entrega
al cliente, sólo es exigible a la
fecha en que se vence el término
de plazo o mediante notificación
escrita y previamente entregada
al
banco.
Los
recursos
obtenidos, el banco los puede
usar como activos productivos
para préstamos a mediano y
largo plazo, inversiones y otros
tipos de créditos, que a la vez
que
conforman
el
pasivo
bancario, condicionan en forma
determinante
la
capacidad
productiva de la empresa
bancaria.
Neutras o accesorias: cuando
el banco no recibe ni otorga
crédito
(operaciones
de
mediación donde sirve de
intermediario) entre las que
pueden mencionarse los giros
enviados al cobro como agente
recaudador del Estado, como
custodia de valores, valores para
negociar, etc.
Cada mes el Banco está obligado a
enviar a la persona o institución que
tiene una cuenta corriente abierta
en su entidad, una relación
detallada del movimiento de esa
cuenta en el mes y el saldo al final
del mismo. Generalmente este
saldo no coincide con el saldo que
la cuenta "Banco" refleja en
nuestros libros por lo que se
requiere hacer una conciliación
bancaria cada mes para determinar
las causas de las diferencias
existentes y conseguir el saldo
correcto.
Por
esta
razón
se
realiza
mensualmente
la
conciliación
28
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CARRERA DE ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANCIERA
CURSO TALLER DE CAJA
Bancaria para verificar y realizar los
ajustes requeridos en las cuentas
con el Banco si son necesarios. El
procedimiento para realizar esta
operación es el siguiente:
 Comparar la cuenta en el Mayor
correspondiente al Banco con el
Estado de Cuentas que envía
éste.
 Chequear que: (las operaciones
que se registran en el Debe de la
entidad coinciden con las que
aparecen en el Haber del Banco
y viceversa)
 los cargos hechos en nuestros
libros en el mes se hayan
abonado en el Banco, los que no
aparezcan se incluyen en
Partidas
de
Conciliación
(Depósitos en tránsito)
 los abonos hechos en nuestros
libros en el mes se hayan
cargado en el Banco, los que no
aparezcan se incluyen en
Partidas
de
Conciliación
(Cheques pendientes o en
tránsito)
 ver si hay cargos o abonos en el
Estado de Cuentas que no
aparezcan en nuestros libros
(Notas de Débito o de Crédito)
 si hay diferencias numéricas en
una misma operación, verificar la
correcta e incluir la diferencia en
la conciliación

si en el mes anterior
existiesen Partidas de Conciliación,
revisar si ya fueron registradas, si
no, incluirlas de nuevo en la
conciliación
de
este
mes.
Las causas de las diferencias entre
el saldo de los libros de la empresa
y del Banco son las siguientes:
Cheques pendientes o en tránsito:
cheques emitidos por la empresa y
no cobrados en el Banco por el
beneficiario del mismo. Por lo que
están abonados en libros pero no
cargados en el Estado de Cuenta
del
Banco.
Depósitos en tránsito: generalmente
corresponden
con
depósitos
enviados por correo a fin de mes o
que por cualquier causa no hayan
llegado al Banco. Por lo que
aparecen cargados en los libros de
la entidad y no abonados por el
Banco.
Notas de Débito: cargos hechos por
el Banco por diversos conceptos
(intereses,
comisiones,
giros
descontados devueltos, cheques
recibidos de clientes y devueltos por
el Banco) que por no haberse
recibido del Banco la nota de débito
respectiva
(generalmente
por
correos) no se ha abonado en los
libros
de
la
entidad.
Notas de Crédito: abonos hechos
por el Banco (descuento de giros,
pignoraciones, pagarés) que por no
haberse recibido la nota de crédito
no se han cargado en los libros.
Errores: puede suceder tanto en los
registros de la empresa como en los
29
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CARRERA DE ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANCIERA
CURSO TALLER DE CAJA
del Banco ya que al registrarse
cualquier
operación
puede
colocarse una cantidad distinta.
Cargos o abonos incorrectos: puede
originarse por depósitos o cheques
de bancos con los que la empresa
lleva cuenta, los cuales por error se
carguen o abonen a otro Banco
distinto o que el Banco nos cargue o
abone
en
nuestra
cuenta
operaciones que corresponden a
otro
cliente
del
Banco.
Otras diferencias: Algún otro tipo de
diferencia que ocurren con menor
frecuencia.
Para satisfacer los cambiantes
deseos de sus clientes, los bancos
han instituido una variedad de
maneras de prestar servicios.
Operaciones
Bancarias
en
Sucursales
Según dónde usted viva, hace años
podría haber sido ilegal que los
bancos tuvieran más de una
oficina/sucursal
o
tuvieran
sucursales fuera del condado o
estado de su domicilio social. Hoy,
todas las compañías bancarias
principales operan sucursales en
varios estados. Esto permite que la
gente de todo el país tenga acceso
a la variedad más amplia posible de
servicios bancarios. Usted puede
comparar las mejores condiciones
para sus cuentas de depósito y
necesidades de préstamos, y no
está limitado a lo que se ofrece
solamente
residencia.
en
su
ciudad
de
Operaciones
Bancarias
por
Teléfono
Esto se refiere a la capacidad de
realizar operaciones bancarias por
teléfono usando el teclado numérico
para ingresar datos y navegar el
sistema automatizado. Este método
es especialmente útil para quienes
han dispuesto el depósito directo de
sus cheques de paga y de otros
fondos. Se utiliza para movilizar
fondos entre
varias cuentas,
efectuar pagos de préstamos y otros
pagos y controlar los saldos de sus
cuentas, todo desde la comodidad
de su hogar.
Operaciones
Bancarias
por
Internet
Esto se refiere al uso de Internet
para sus necesidades bancarias.
Para hacerlo debe acceder al sitio
Web del banco mediante su número
y contraseña de identificación de
usuario. Una vez que entre en el
sitio, podrá realizar muchas de las
transacciones que puede hacer en
persona o por teléfono. Con las
operaciones bancarias por Internet
es posible que nunca tenga que
presentarse físicamente en un
banco. En definitiva, puede operar
con su banco directamente desde
su computadora.
30
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CURSO TALLER DE CAJA
FICHA DE TRABAJO Nº16
inmediata del dinero en las
operaciones de la empresa.
OBJETIVO DEL MANEJO DE CAJA
Aspectos Generales
¿Qué es la Caja?
Objetivo del Manejo de Caja
Estrategias
para
un
Manejo
Eficiente de Caja.
Ciclo de Caja
¿Qué es el Ciclo de Caja?
¿Qué es el Ciclo Operativo?
¿Qué es el Ciclo de Pago?
Rotación de Caja
Rotación de Caja
Relación entre Ciclo de Caja y
Rotación de Caja
Control de la Caja
Documentos de sustento
Registro de Caja
Arqueo de Caja
Flujo de Caja
Concepto
Saldo +
Saldo –
Con Préstamo
Resumen
Conclusiones
¿QUÉ ES CAJA?
El término efectivo o caja se refiere
a todo el dinero, ya sea en caja o en
cuenta de banco que posee la
organización, que genera o recibe
durante un período determinado, y
posibilita la utilización de forma
MINIMIZAR LOS SALDOS
DE EFECTIVOS OCIOSOS Y
LOGRAR LA OBTENCION
DEL EQUILIBRIO ENTRE
LOS BENEFICIOS Y LOS
COSTOS DE LA LIQUIDEZ
ESTRATEGIAS PARA UN MANEJO
DE CAJA
EFICIENTE:
Cancelar las cuentas por pagar tan
tarde como sea posible, sin perder
credibilidad
crediticia
pero
aprovechando cualquier descuento
por pronto pago.
Rotar los inventarios tan pronto
como sea posible, evitando el
agotamiento de existencias que
puedan afectar las operaciones.
Cobrar las cuentas por cobrar tan
rápido como sea posible, sin perder
ventas futuras.
31
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CARRERA DE ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANCIERA
CURSO TALLER DE CAJA
FICHA DE TRABAJO Nº17
¿ QUÉ ES EL CICLO DE CAJA?
Es el mecanismo que establece la
relación que existe entre los pagos y
los cobros; es decir, expresa la
cantidad de tiempo que transcurre a
partir del momento que la empresa
compra la materia prima hasta que
se efectúa el cobro por concepto de
la venta del producto terminado o el
servicio prestado .
Ciclo de caja = días de cuentas por
cobrar + días de inventario – días
de cuentas por pagar.
CICLO OPERATIVO
Es el tiempo que transcurre entre la
compra de materia prima para
producir y el cobro del efectivo
como pago de la venta realizada.
• PROMEDIO DE
INVENTARIOS
• PROMEDIO DE
CUENTAS
POR COBRAR
CICLO DE PAGO
Considera la salida de efectivo que
se genera en las empresas por
conceptos de pago de compra de
materias prima, mano de obra y
otros.
PROMEDIO
PAGAR
DE
CUNTAS
POR
• PROMEDIO DE
CUENTAS POR
PAGAR
Ejemplo
Rotación de Inventarios: 10 días
Promedio de Cobranzas: 15 días
Promedio de Cuentas por Pagar: 20
días
CICLO DE CAJA= 10 + 15 -20
CICLO DE CAJA=5 DÍAS
32
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CARRERA DE ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANCIERA
CURSO TALLER DE CAJA
ROTACIÓN DE CAJA
Expresa el número de veces que
rota realmente la caja de la
empresa, tiene como objetivo
central maximizar la ganancia a
través del efectivo:
ROTACIÓN = 360/CICLO DE CAJA
RELACIÓN ENTRE ROTACIÓN DE
CAJA Y CICLO DE CAJA
La relación entre rotación y ciclo
caja es INVERSA por tanto las
empresas
deben
dirigir
sus
estrategias para lograr disminuir el
ciclo de caja, así garantizan que las
entradas de efectivo se produzcan
más rápido.
33
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CURSO TALLER DE CAJA
FICHA DE TRABAJO Nº18
REGISTRO DE CAJA
Sirve para llevar el control de los
ingresos y salidas de dinero.
dinero efectivo, cheques o vales.
Sirve también para saber si los
controles internos se están llevando
adecuadamente.
Se realiza en fechas no previstas
por el Cajero
ARQUEO DE CAJA
El Arqueo de Caja consiste en el
análisis de las transacciones del
efectivo,
durante
un
lapso
determinado, con el objeto de
comprobar si se ha contabilizado
todo el efectivo recibido y por tanto
el Saldo que arroja esta cuenta,
corresponde con lo que se
encuentra físicamente en Caja en
34
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CURSO TALLER DE CAJA
FICHA DE TRABAJO Nº19
Una manera sencilla en que puede
monitorear el dinero que entra y
sale es realizar regularmente un
pronóstico de flujo de caja (llamado
a veces presupuesto de dinero en
efectivo). Muestra cuando ingresará
y cuando egresará el dinero y
destaca cuando podría haber un
déficit. Si esto se sabe de
antemano,
es
posible
tomar
medidas para reducir el problema
de no ser capaz de pagar las
cuentas y los salarios.
PREPARACIÓN
DE
UN
PRONÓSTICO DE FLUJO DE
CAJA
Paso 1 Obtener el presupuesto de
la organización, si lo hubiese, o
hacer una lista de todos los pagos y
gastos que se produzcan.
Paso 2 Decidir cuándo se recibirá o
pagará
cada
suma.
Algunas
transacciones (tales como el
alquiler) pueden pagarse para cubrir
el año completo en un solo pago.
Otras cantidades, tales como las
ventas se pueden esparcir más o
menos regularmente durante el
mismo plazo. Se debe ser tan
realista como se pueda.
Paso
3
Apuntar
estas
transacciones, mes a mes.
Asegurarse
de
apuntar
la
transacción en el mes en que se
espera recibir o pagar la suma, sin
tomar en cuenta cuándo se debe.
No incluir ninguna transacción que
no se pague en efectivo o mediante
el
banco;
por
ejemplo,
la
depreciación (pérdida del valor a
medida que pasa el tiempo).
Paso 4 Incluir también la suma del
saldo inicial esperado en efectivo y
el saldo estimado en el banco al
inicio de este periodo.
Paso 5 Agregar el saldo esperado
al final de cada mes, tomando el
saldo inicial de efectivo y del banco
más el dinero que se ingrese
durante ese mes menos el dinero
pagado durante el mes.
35
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CURSO TALLER DE CAJA
36
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CURSO TALLER DE CAJA
CAJA: Es todo el dinero, ya sea en
caja o en cuenta de banco que
posee la organización.
Ciclo de caja = días de cuentas por
cobrar + días de inventario – días
de cuentas por pagar.
ROTACIÓN = 360/CICLO DE CAJA
REGISTRO DE CAJA: Sirve para
llevar el control de los ingresos y
salidas de dinero FLUJO DE CAJA:
Una manera sencilla en que puede
monitorear el dinero que entra y
sale y destaca cuando podría haber
un déficit .
Por lo tanto:
Se debe cuidar el ciclo de caja,
buscando que
sea positivo.
Realizar arqueos de caja, permitirá
tener un
control adecuado del manejo de
esta.
El flujo de caja nos permitirá saber
cuando se
espera un déficit, y podremos tomar
las
decisiones adecuadas para cubrirlo.
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FICHA DE TRABAJO Nº20
FONDO FIJO Y ARQUEO DE CAJA
De las acepciones de fondo, la que
identificamos en nuestra materia es
la que se refiere a caudal y caudal
significa dinero. Por tanto, el fondo
fijo de caja se refiere al importe de
dinero en efectivo que una empresa
dispone para un uso específico
como es el pago de gastos menores
o de urgencias.
Arqueo
de
caja:
Es
un
procedimiento que permite el
análisis de las transacciones en
relación al efectivo recibido por la
empresa durante un período de
tiempo determinado, con la finalidad
de comprobar la contabilización
correcta del efectivo recibido.
De
los
procedimientos
de
arqueos de caja
Los
procedimientos
para
la
realización de arqueos de caja son
los siguientes:
- Los arqueos son programados por
la jefatura asignada por la gerencia,
estos
pueden
desarrollarse
ordinariamente
(mensual)
y
extraordinariamente (sorpresivo y
selectivo).
- Los arqueos deben ser practicados
obligatoriamente en presencia de la
persona responsable de los fondos
y/o documentos materia de arqueo.
- Una vez culminado el arqueo a las
cajas de la empresa, se deberá
levantar un acta en el cual se
consignará
la
conformidad o
disconformidad
del
arqueo,
debiendo ser suscrita por el
encargado de la caja y por la
persona que haya realizado el
arqueo.
Las
observaciones
(irregularidades) recabadas en los
arqueos deberán ser comunicadas
por escrito a las gerencias
respectivas, con la finalidad de
adoptar medidas correctivas.
Del ámbito de aplicación y
elementos de arqueo
El ámbito de aplicación de los
arqueos
. implica a los fondos
en caja central o general (según la
denominación que la entidad haya
adoptado),
documentación
en
custodia
(valores
negociables),
documentos en garantía.
Los elementos de arqueo son:
- Efectivo y equivalentes de efectivo
(cheques, depósitos, etc.)
- Recibos de ingreso de caja
- Recibos de egreso de caja
- Valores negociables (letras,
facturas negociables)
- Cheques en cartera
- Cartas fianzas
- Últimos depósitos efectuados a las
cuentas financieras de la empresa
- Chequeras (identificando en el
rango del período a examinar el
primer cheque emitido y el último
cheque emitido)
- Última transferencia bancaria
realizada por la empresa.
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- Documentación de entregas a
rendir, viáticos, etc.
- Vales provisionales entregados
Comprobantes
de
pago
cancelados.
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FICHA DE TRABAJO Nº21
MANUAL DE USO PLANILLA CAJA CHICA
I.- Introducción
Esta planilla de Caja Chica le permitirá manejar la contabilidad de la caja chica
durante el año y así llevar un registro detallado de los movimientos realizados,
así como también revisar un resumen anual.
II- Descripción de la Planilla
Esta planilla está compuesta por trece hojas, cada una representada por una
pestaña que aparece en la esquina inferior izquierda de la planilla*.
Cada hoja representa el estado de un mes de la Caja Chica, desde enero hasta
Diciembre, y la última -Anual- es un resumen de los movimientos realizados
durante todo el año.
III.- Manejo de la Caja Chica Durante el Año
Lo primero que deberá hacer es definir un monto fijo con el que la caja chica
deberá operar cada mes. Empiece ingresando este monto en el campo Aporte
Inicial del mes de enero, sin importar si empieza a operar con la caja chica en
marzo u otro mes del año.
* Nótese que es posible que las pestañas no alcancen a aparecer todas al
mismo tiempo, por lo que debe utilizar las flechas que aparecen en el extremo
inferior izquierdo para moverse entre ellas
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CURSO: TALLER DE CAJA
Ahora diríjase a la pestaña del mes correspondiente (si no está empezando a
operar en enero). Lo primero que le indica la planilla en cada mes es el Saldo
Anterior, que corresponde al resultado del mes recién pasado. En este caso
deberá aparecer el monto ingresado como Aporte Inicial en enero. (NB: en la
hoja correspondiente al mes de enero no se incluye el campo Saldo Anterior).
En este primer mes de operaciones (marzo en nuestro ejemplo) el Aporte Inicial
es 0 (cero), pues en Saldo Anterior ya tenemos el monto definido mensual para
la operación de la caja chica, que fue ingresado como Aporte Inicial en enero.
El monto de Aporte Inicial, así como de todos los aportes que se hagan, deberá
ser ingresado bajo la columna Debe. El monto de los cargos y egresos por el
contrario, deberá ser ingresado bajo la columna Haber.
Luego, simplemente se van ingresando los egresos y/o aportes que se realicen
durante el mes. Para hacer esto llene la información solicitada en cada
columna para cada ítem ingresado:
Fecha
Fecha en que se realizó el cargo o aporte.
Glosa
Detalle o motivo del cargo o del aporte.
Proveedor Nombre de la empresa o particular que provee el producto o
servicio.
Debe
En esta columna se ingresan solamente los montos de los aportes
que se hagan a la caja chica. Todo monto ingresado en esta
columna será sumado al saldo de la caja chica.
Haber
En esta columna se ingresa el monto del cargo o egreso
realizado. Todo monto ingresado en esta columna será restado
del saldo de la caja chica.
Saldo
En esta columna la planilla indica el saldo parcial que va
resultando luego de ingresar un cargo o un aporte.
NB. No debe dejar líneas en blanco entre cada ítem que ingrese en la planilla,
pues si lo hace obtendrá un mensaje de error en los saldos. Del mismo modo,
si no hace Aporte Inicial debe ingresar un 0 (cero).
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En cada hoja correspondiente a un mes, aparece además un recuadro en el
área superior derecha de la hoja que muestra un resumen de los movimientos
del mes. En este recuadro se detalla la siguiente información:
Saldo Inicial: Aquí se indica el saldo de la caja chica al comenzar el mes. Si se
trata del mes de enero, se muestra el monto ingresado en Aporte Inicial. Si se
trata de meses subsiguientes se muestra el monto resultante en Saldo Final del
mes anterior.
Aportes: Indica el monto total de aportes que se hicieron a la caja chica
durante el mes.
Se incluye el Aporte Inicial de cada mes excepto para el mes de enero, en que
el Aporte Inicial se considera como Saldo Inicial.
Egresos: Indica el monto total de egresos y cargos realizados durante el mes.
Saldo Final: Indica el saldo final de la caja chica y corresponde a la suma de
los campos Saldo Inicial y Aportes menos Egresos. Representa el estado
absoluto de la caja chica en todo momento del mes, es decir, ese monto debe
coincidir con el dinero que realmente está en la caja chica.
Con cada mes nuevo que comienza, el monto del Saldo Final del mes anterior
es trasladado al campo Saldo Anterior de la hoja siguiente. Lo único que usted
tendrá que hacer es ingresar el Aporte Inicial del nuevo mes y empezar a
ingresar los cargos y los aportes. La costumbre o regla general indica que el
Aporte Inicial de cada mes reponga el dinero gastado de la caja chica durante
el mes pasado, de modo que esta vuelva a tener el monto definido para su
operación al empezar un nuevo mes.
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CURSO: TALLER DE CAJA
Así en este ejemplo, al empezar el mes de abril hago un Aporte Inicial de
$10.950 de modo de empezar el nuevo mes con los $50.000 que tenía definido
como monto de operación de la caja chica.
IV.- Resumen Anual
En la treceava y última hoja de la planilla tenemos un resumen anual del flujo
de la caja chica. En este resumen anual podemos ver un cuadro con el
resumen de todos los aportes y egresos mes a mes, un saldo mensual y totales
anuales para cada columna.
Aportes
Egresos
Saldo
Suma de todos los aportes del mes, incluido el aporte inicial.
Suma de todos los egresos del mes.
Saldo mensual resultante de restar los Egresos de los Aportes
totales de cada mes.
Nótese que este saldo mensual no coincide con el Saldo Final que aparece en
la hoja de cada mes, pues este saldo no considera el Saldo Inicial de cada
mes.
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FICHA DE TRABAJO Nº22
OPERACIONES DE APERTURA Y CIERRE
Objetivo:
El objetivo de describir las operaciones de apertura y cierre de caja es
determinar los pasos que deben seguir los responsables de caja de turno, así
como el administrador de turno. Para realizar correctamente el arqueo de las
operaciones diarias versus el efectivo de cada turno respectivo.
Alcance:
El presente procedimiento abarca desde la apertura de caja hasta que se
entrega arqueada al administrador de turno.
Políticas Generales:
1. El responsable de caja, siempre debe dejar cuadrada la caja respectiva al
terminar su turno y distribuir el dinero y documentos conforme lo estipulado por
la empresa. (El efectivo y valores son generalmente entregados a Tesorería
Central o a la Administración y los documentos al Departamento Contable)
2. El arqueo y cuadre de caja es individual, por lo que personas no autorizadas,
no pueden interferir en el mismo.
3. Cada responsable de caja, entrega individualmente el arqueo de sus
operaciones diarias al administrador de turno.
4. Los cuadres y arqueos de cada responsable de caja, deben quedar
completos antes de retirarse del trabajo. De haber algún faltante de dinero, se
hará un recibo o vale provisional por la cantidad faltante a ser descontado
posteriormente de sus haberes.
Descripción del procedimiento de cierre
1. Faltando 30 minutos para el establecimiento cierre, los ejecutivos o personal
designado deben informar a los clientes que el establecimiento está pronto a
cerrar, invitándolos a pasar por caja para realizar sus compras finales.
2. Faltando 10 minutos para que el turno termine, cada cajero debe informar a
sus clientes en línea que el turno va a terminar, de manera que los clientes
puedan hacer cola en otras cajas disponibles.
3. Una vez cerradas las cajas o una caja si es final de turno, se debe realizar el
arqueo utilizando el comando respectivo en caso de emplear una registradora
electrónica. En caso de estar empleando una registradora mecánica o estar
trabajando manualmente, se deben sumar todos los documentos de ingreso
más el fondo fijo asignado y a este importe restar todos los documentos
autorizados que indiquen salida de dinero para determinar el saldo a arquear.
El saldo debe estar sustentado en dinero efectivo o cheques a nombre de la
empresa.
4. El fondo fijo de caja general establecido es de S/. xxx.xx por lo que el
excedente corresponde al saldo de cada turno.
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CURSO: TALLER DE CAJA
5. El arqueo junto con el dinero que en el mismo indica, vales, boletas, facturas,
tickets, comprobantes de depósitos y demás documentos sustentatorios de
dinero, serán entregadas al administrador de turno, dejando únicamente en
caja el fondo fijo asignado.
6. Terminado el arqueo, se llena el formato físico establecido para los cambios
y finalización de turnos, donde se especifica, documentos, efectivo y faltantes o
sobrantes, se entrega el original al administrador y copia para el responsable
de caja saliente.
7. El administrador de turno que recibe el arqueo, prepara las remesas para ser
recogidas por la empresa de transporte de valores designada para este
servicio.
Descripción del procedimiento de apertura
1. En cada cambio de turno, el responsable de caja entrante, deberá recibir
conforme el importe de fondo fijo.
2. Deberá revisar que cuente con los implementos necesarios para realizar su
trabajo de manera eficiente, entre algunos de estos elementos se encuentran:
Papel de impresora y repuestos adicionales. Tinta de impresora y repuestos
adicionales. Lapicero. Detector de billetes. Formatos internos (productos sin
código o con errores de precios, sugerencias, etc)
Bolsas de papel y plástico para despacho
Tapete ergonómico (especial para el uso cómodamente del mouse)
Intercomunicador
Lista de códigos PLU (El código PLU es el código que usan los mercados para marcar los alimentos y así el
consumidor poder identificar si un alimento es orgánico o convencional)
Desinfectante
Etc.
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CURSO: TALLER DE CAJA
FICHA DE TRABAJO Nº23
ARQUEO DE CAJA
Es una técnica contable anticipada,
mediante el cual comprobamos si el
dinero existente en caja es
conforme o no; para lo cual
efectuamos un recuento de dinero y
de los elementos que lo conforman
(vales, recibos, tickets, etc)
La finalidad principal es la de
constatar el movimiento del dinero y
la determinación de su saldo, de
esta forma evitamos los fraudes y
los malos manejos, cuidando su
integridad.
El arqueo de caja se realiza en
cualquier momento y puede ser
efectuado
por
el
Contador,
Administrador, Gerente o cualquier
otra persona que tenga capacidad
de hacerlo de acuerdo al conducto
regular.
En ocasiones se puede observar
sobrantes o faltantes, el tratamiento
de éstas pueden ser a favor o en
contra de la empresa y su
contabilización de la cuantía de los
mismos.
El Arqueo de Caja consiste en el
análisis de las transacciones del
efectivo,
durante
un
lapso
determinado, con el objeto de
comprobar si se ha contabilizado
todo el efectivo recibido y por lo
tanto el Saldo que arroja esta
cuenta, corresponde con lo que se
encuentra físicamente en Caja en
dinero efectivo, cheques, recibos o
vales. Sirve también para saber si
los controles internos se están
llevando adecuadamente.
Esta operación es realizada a diario
por el cajero.
Los ejecutivos o personal asignados
a ello, suelen efectuar arqueos de
caja en fechas no previstas por el
Cajero.
Es frecuente que en los arqueos de
caja
aparezcan
faltantes
o
sobrantes, con respecto a la cuenta
control.
Estas
diferencias
se
contabilizan generalmente en una
divisionaria de caja. Se le cargan los
faltantes como pérdidas y se
abonan
los
sobrantes
como
ingresos. Si no se subsanan estas
diferencias, al cierre del mes, la
cuenta Caja y bancos se deberá
cancelar
contra
“Pérdidas
y
Ganancias”.
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Ejemplo de Arqueo de Caja
La empresa “Don Rulo”, siendo las 3:00 p.m. del lunes 28 de enero del 2013,
practica un Arque al Sr. Cajero; encontrándose lo siguiente:
Fondo Fijo
Ventas del día según boletas y facturas
Cobranzas del día
TOTAL INGRESOS
S/. 3,000.00
S/. 15,600.00
S/. 620.00
S/. 19,220.00
Composición:
TARJETAS DE CREDITO
Vouchers tarjetas de créditos visa
Vouchers tarjetas de crédito Master Card
Vouchers tarjetas de crédito American
Express
FACTURAS, BOLETAS DE VENTA Y
TICKETS
Compras Boletas- varias
Compras Facturas varias
Vales
temporales,
debidamente
autorizados
Cheques a la orden de la empresa
DEPOSITOS EN BANCOS
DEPOSITO EN BANCO DE CREDITO
EN S/.
DEPOSITO EN BANCO CONTINENTAL
EN USD
600 X 2.55
1,000 X 2.54
DINERO EN EFECTIVO
Billetes de S/. 200.00 x 0
Billetes de S/ 100.00 x 1
Billetes de S/. 20.00 x 4
Billetes de S/. 10.00 x 5
Monedas de S/. 5.00 x 12
Monedas de S/. 1.00 x 20
Monedas de S/. 0.50 x 10
Monedas de S/. 0.20 x 4
Monedas de S/ 0.10 x 2
Monedas de S/. 0.05 x 0
Monedas de S/. 0.01 x 0
TOTAL
2,400.00
1,210.00
790.00
400.00
2,434.00
284.00
130.00
20.00
2,000.00
14,070.00
10,000.00
4,070.00
316.00
0.00
100.00
80.00
50.00
60.00
20.00
5.00
0.80
0.20
0.00
0.00
19,220.00
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FICHA DE TRABAJO Nº24
Manejo de efectivo disponible
El disponible comprende las cuentas que registran los recursos de liquidez
inmediata, total o parcial, con que cuenta el ente económico y que puede
utilizar para fines generales o específicos. Bajo esta denominación se pueden
agrupar los saldos en caja, los depósitos en bancos y otras entidades
financieras, las remesas en tránsito y los fondos o dineros en poder de
funcionarios de la empresa y que están destinados para atender cierta clase
de gastos que requieren un tratamiento especial, dadas ciertas necesidades en
la prestación de servicios o adquisición de elementos para el
normal desarrollo de las operaciones. Anteriormente a este grupo de cuentas
se le denominaba "efectivo".
De acuerdo a lo previsto en el catálogo de cuentas de nuestro ordenamiento
contable, el grupo denominado DISPONIBLE se clasifica en las siguientes
cuentas:
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 CAJA
102 FONDOS FIJOS
103 EFECTIVO EN TRANSITO
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES
FINANCIERAS
1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
1042 CUENTAS CORRIENTES PARA FINES
ESPACIFICOS
105 OTROS EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1051 OTROS EQUIVALENTES DE EFECTIVO
106 DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
1061 DEPOSITOS DE AHORRO
1062 DEPOSITOS A PLAZO
107 FONSOA SUJETOS A RESTRICCION
1071 FONDOS SUJETOS A RESTRICCION
El efectivo debe registrarse y presentarse por su valor nominal y, si se trata de
moneda extranjera, debidamente convertido a moneda funcional aplicando la
tasa de cambio representativa del mercado de la fecha del balance.
Los cheques girados con anterioridad a la fecha del balance y que no hayan
sido retirados por los beneficiarios, se deben presentar como parte integrante
del disponible.
Arqueo de Caja
Es el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado,
con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por
tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra
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CURSO: TALLER DE CAJA
físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve también para
saber si los controles internos se están llevando adecuadamente.
Contabilidad de caja
Mucho se habla de la contabilidad de caja o por el sistema de caja, ¿pero qué
es en sí la contabilidad de caja?
La contabilidad de caja, conocida también como contabilidad por el sistema de
caja, consiste en reconocer los ingresos cuando efectivamente son recibidos, y
los gastos cuando efectivamente son pagados, desembolsados.
De allí viene el nombre de contabilidad de caja, puesto que los valores sólo son
reconocidos cuando entran o salen de la caja.
El mejor ejemplo para explicar este sistema de contabilidad, es cuando se hace
una venta a crédito. En este caso, se hace la venta pero por ser a crédito no
ingresa nada a caja, por tanto no se reconoce ninguna venta o ingreso.
Si la venta a crédito se realiza el 10 de enero, en esa fecha no se reconoce ni
registra nada. Si el pago lo hacen un mes después, será en febrero en que se
reconozca o registre el ingreso de la venta.
Igual sucede con los gastos. Estos sólo se reconocen en el momento en que
salga el dinero de la caja, en que sucede afectivamente la erogación.
En la contabilidad de caja nada se registra o reconoce hasta tanto no haya
pasado por caja, hasta tanto no ingrese o salga de la caja.
En la contabilidad por el sistema de caja, como se puede observar, sólo se
reconocen hechos consumados; no se contabilizan derechos, como en el caso
de la venta a plazos, que aunque se ha adquirido el derecho a cobrar un valor y
ese derecho, no se reconoce hasta tanto ese derecho se haga efectivo, es
decir hasta que el cliente pague la factura.
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FICHA DE TRABAJO Nº25
AL REALIZAR EL ARQUEO DE CAJA SE PUEDEN PRESENTAR LOS
SIGUIENTES CASOS:
1. El dinero que hay en caja coincida exactamente con el saldo de la
cuenta caja (Efectivo según arqueo = saldo según libros).
2. El dinero resultante en el arqueo sea menor que el saldo en caja
(Efectivo según arqueo < saldo según libros) presunto faltante.
3. El dinero resultante en el arqueo sea mayor que el saldo en caja
(Efectivo según arqueo > saldo según libros) presunto sobrante.
En empresas pequeñas el arqueo lo realiza el cajero, propietario
o administrador, en las empresas medianas y grandes el arqueo lo realiza un
Auditor interno o Revisor Fiscal.
Los arqueos se realizan periódicamente, y pueden ser todos lo días,
semanalmente, intempestivamente.
El recuento físico es registrado en un formato de arqueo de caja
Cuando en el arqueo resultan faltantes como en el caso anterior estos
pueden deberse a:
50
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CURSO: TALLER DE CAJA
1. Pagos que realizó el cajero y no se registraron. Ejemplo: Se envió al
mensajero con documentación de la empresa, el cajero le entregó $5.000
para dicho Gasto. El mensajero aún no ha entregado el recibo y el cajero
olvidó que había hecho ese pago. El registro quedaría de la siguiente
manera:
63
GASTOS DE SERVICIOS
$5,000
6312
CORREO, PORTES Y TELEGRAMAS
101
CAJA
$5,000
101 Caja
1,710,000
5,000
1,705,000
2. Las sumas pagadas de mas o retiradas por el cajero, en este caso ya
es responsabilidad del cajero el faltante producido, ya que pago de más algún
gasto o retiró de manera arbitraría el dinero de caja, en este caso el registro
quedaría de la siguiente manera:
14
CUENTAS
X
TRABAJADORES
1419
RESPONSABILIDADES
COBRAR
A
$5,000
101
CAJA
$5,000
Si el empleado paga de su propio bolsillo se reversa el anterior registro.
Cuando en el arqueo resultan sobrantes estos pueden deberse a las
siguientes situaciones:
1. Ingresos recibidos por el cajero y que no han sido contabilizados, Ejemplo:
Suponemos que el ingreso no contabilizado corresponde a un pago hecho por
un cliente y no abonado a su cuenta, entonces el registro quedaría de la
siguiente manera:
101
CAJA
$10.000
131
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS
COMPROBANTES POR COBRAR
$10.000
51
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CURSO: TALLER DE CAJA
1311
NO EMITIDAS
2. Si el sobrante se produjo por una suma cobrada de más por el cajero y no
se logra determinar el origen de ese sobrante, éste se considera en
definitiva como un ingreso para la empresa. El registro quedaría:
101
CAJA
382
DIVERSOS
3829
SOBRANTES DE CAJA
$10.000
$10.000
Cuando el sobrante es de cierta consideración que induzca error debe llevarse
a una cuenta de acreedores varios hasta que se investigue el sobrante,
Ejemplo:
El registro quedaría:
101
CAJA
107
FONDOS SUJETOS A RESTRICCION
238020 REINTEGROS POR PAGAR
Si no se establece el sobrante
107
FONDOS SUJETOS A RESTRICCION
382
$400.000
$400.000
$400.000
DIVERSOS
$400.000
3829
SOBRANTES DE CAJA
Ejercicios de aplicación
Al practicar un arqueo de caja se presenta la siguiente situación:
52
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1. Se produjo un gasto por concepto de fotocopias pagado por el cajero por
$3.000 el cuál no fue contabilizado en caja.
2. Registre contablemente el punto anterior.
53
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Al practicar un arqueo de caja se presenta la siguiente situación:
3. Al revisar la información se encuentra que el cajero a efectuado los
siguientes gastos, los cuales no fueron contabilizados:
*Valor pagado por envíos al correo $11.000
*Transporte Urbano (Taxis) $5.000
4. Suponer en el caso anterior que el saldo en libros es de $745.000.
NOTA: PARA ESTOS CASOS LOS FALTANTES Y SOBRANTES NO SON
JUSTIFICADOS.
Leer más: http://www.monografias.com/trabajos85/arqueo-caja-administracionbancaria-y-instituciones-financieras/arqueo-caja-administracion-bancaria-yinstituciones-financieras.shtml#ixzz38fjWig4Z
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FICHA DE TRABAJO Nº26
El Arqueo de Caja
Es la verificación espontánea de
los dineros recibidos por el
cajero, es un examen especial que
se hace con el fin de:
 Verificar la idoneidad de
los registros contables.
 Constatar que los valores
monetarios físicos en poder
del encargado de la caja estén
en la cantidad exacta.
Este examen puede ser realizado ínt
egramente para Caja y Caja Chica;
sin
embargo,
se puede particularizar el arqueo par
a cada rubro.
Para poder efectuar el arqueo, se
deben observar las normas y
procedimientos
utilizados
en
prácticas de auditoría y, por tanto,
será realizado por un funcionario
contable o por otro con suficiente
conocimiento de la materia.
Cualquier diferencia encontrada en
este examen deberá ser justificada o
cubierta de inmediato, sin perjuicio
de aplicar sanciones administrativas
y civiles.
Las condiciones para que este
examen de arqueo de caja sea
idóneo son:
 Se debe hacer en cualquier
momento y sin previo aviso.
 El delegado debe tener la
suficiente capacidad profesional y
moral.

El
delegado
debe
estar
desprovisto de prejuicios y
poseer suficiente independencia.
 El delegado debe tener los
documentos
técnicos
para
practicar el arqueo (acta, formato
y soporte).
Procedimiento para efectuar el arq
ueo de Caja.
1. Recibir delegación de la
autoridad competente para
efectuar el arqueo respectivo.
2. Solicitar la presencia del
custodio de la caja y del
delegado contable o de
auditoría.
3. Clasificar
el
dinero
en
monedas, billetes y cheques.
4. Desglosar los comprobantes
de
pago,
si
hubiesen,
incluidos la fecha de pago, el
concepto, la autorización y el
valor correspondiente.
5. Realizar una suma total de
estos valores (efectivo y
comprobantes)
6. Efectuar una comparación
entre el saldo verificado y el
saldo
registrado
por
contabilidad;
establecer
diferencias
en
más
(sobrantes) o en menos
(faltantes), si las hubiese.
7. Preparar el Acta de arqueo,
en
donde
se
dejará
55
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constancia de las novedades
presentadas.
Ésta será de conocimiento de las
autoridades de la empresa,
quienes dispondrán las medidas
correctivas del caso, en el
supuesto de que no se hubiesen
manejado y utilizado conveniente
los recursos monetarios.
El acta deberá tener al menos los
siguientes datos:
• Fecha y hora en que se inicia y ter
mina el arqueo.
• Determinación del alcance del exa
men.
• Detalle de
los documentos y valores encontrad
os o presentados.
• Establecimiento de cualquier difere
ncia, si la hubiese.
• Declaración de conformidad y firma
s de legalización y de testigo.
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CARRERA: ADMINISTRACION BANCARIA Y FINANZAS
CURSO: TALLER DE CAJA
FICHA DE TRABAJO Nº27
Operativa de caja y
Terminal punto de venta
1 Instalaciones de caja
La
1.1. Introducción
encontrarse en todo tipo de tiendas
Esta unidad didáctica se centra en
y establecimientos de venta al por
los procedimientos teórico-prácticos
menor; suele estar situada sobre un
de los aspectos operativos de las
mostrador y presenta, por la parte
instalaciones de caja.
del vendedor, una serie de teclas o
En ella se recoge la definición e
cursores para registrar las distintas
historia de la caja registradora,
operaciones que han de realizarse,
funciones y ventajas del terminal
un dispositivo impresor, mandos
punto
de
selectores y la caja.
las
Existen diferentes tipos de cajas
de
sistemas,
venta,
el
los
tipos
datafono
y
caja
registradora
puede
terminales pesadas.
registradoras. Los más sencillos
El objetivo de esta unidad es
poseen dos totalizadores, uno para
conocer
dispositivos
el cálculo y registro de cada venta, y
pertenecientes a las instalaciones
otro para la suma de las ventas
de caja.
efectuadas durante la jornada, así
1.2. Cajas registradoras
como un dispositivo impresor.
La caja registradora fue inventada
Los modelos más perfeccionados
en 1879 por el americano James
permiten una clasificación más o
Ritty y se ha convertido en la
menos detallada de las ventas por
máquina de cálculo más extendida.
cada sección y, dentro de éstas, por
Podemos definir la caja registradora
vendedores.
como
Dentro de las cajas registradoras,
los
una
sumadora-impresora
provista de un cajón subdividido en
podemos
partes en las cuales se colocan las
generaciones:
monedas y billetes debidamente
1ª Generación
distinguir
cuatro
clasificados.
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Cajas mecánicas: eran aquéllas en
Este tipo de cajas puede llegar a
las que, presionando cada tecla, se
tener toda la información necesaria
podían registrar las operaciones
sobre los distintos productos que
necesarias, pero no disponían de
tiene el vendedora su disposición en
impresora, aunque las cantidades
la tienda, e, incluso, estar conectada
marcadas se observaban en un
con
visor que marcaba las teclas según
disponibilidad de los productos, o
se pulsaban.
con el almacén para realizar los
2ª Generación
pedidos necesarios.
Cajas
eléctricas:
estas
cajas,
otras tiendas para
ver la
1.3. Terminales punto de venta
aunque poseen un funcionamiento
El módulo de Terminal Punto de
básicamente idéntico al de las cajas
Venta (TPV) tiene como función
de
principal la gestión comercial del
primera
generación,
se
alimentaban por corriente eléctrica.
punto de venta, de forma que, a
3ª Generación
través de un proceso informático
Cajas electrónicas: son aquéllas
instalado en un equipo específico
cuyo visor de operaciones es digital.
(compuesto
Muchas de ellas ya tienen una
teclado, cajón e impreso de tickets),
pequeña impresora en la que se van
permite realizar cualquier tipo de
registrando las operaciones y los
operación relativa a la venta de
totales que necesitamos.
artículos
en
4ª Generación
contado,
albaranes,
TPV: estas cajas se parecen más a
personal, devoluciones, etc.
un ordenador que a una caja
Entre las ventajas de la utilización
registradora en sí, ya que tienen
del TPV podemos destacar las
una pantalla en la que podemos ver
siguientes:
las operaciones que introducimos y
- Su funcionamiento es sencillo,
una pequeña impresora
ya que a través del programa
en la que podemos imprimir dichas
informático, podemos ver todos los
operaciones o totales.
artículos disponibles en la tienda y
de:
pantalla,
mostrador,
visor,
como
ventas
al
no tenemos más que seguir los
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CURSO: TALLER DE CAJA
pasos necesarios para la realización
de crédito, ya que, en la actualidad,
de cada operación que el propio
cada vez se utiliza más este medio
programa nos va indicando. Su
de pago.
funcionamiento suele ser a través
-
de pantallas y botones de acceso
comerciales, podemos decir que el
rápido, generalmente bajo entorno
TPV
de
con
establecimiento comercial, por lo
pequeñas nociones de informática
que, introduciendo los datos en el
podremos utilizarlo fácilmente.
programa y utilizando todas las
- Las ventajas financieras que nos
aplicaciones que trae la gestión
presenta el TPV son que puede
comercial del establecimiento, se
llegar a realizar estadísticas de
simplifica de forma considerable.
Windows,
por
lo
que
En
cuanto
a
gestiona
las
ventajas
todo
el
compras, ventas, etc., facilitando
considerablemente todas aquellas
cuestiones contables y financieras
que necesitemos para la gestión
comercial
del
establecimiento.
Además, existen tipos de TPV que
incorporan el pago mediante tarjeta
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PLAN DE TRABAJO
OBJETIVO GENERAL: Investigar los procesos básicos de las operaciones en la
unidad de caja, de una entidad financiera y/o comercial.
Objetivos específicos:
 Identificar el giro principal del negocio.
 Identificar qué tipo de personalidad jurídica tiene.
 Describir y analizar los procedimientos que utilizan para controlar el efectivo.
 Describir el equipo, instrumentos o material que utiliza el cajero en el desarrollo
de sus actividades.
ACTIVIDADES PARA RECOLECTAR INFORMACION:
El
estudiante
formulará
las
siguientes
a una entidad financiera o comercial:
1. ¿Cuál es el giro principal del negocio?
2. ¿Qué tipo de personalidad jurídica tiene?
3. ¿Cuáles son las principales funciones que cumple un cajero?
4. ¿Qué tipo de procedimiento utiliza, el cajero, para controlar efectivo?
5. ¿Qué material, equipos o instrumentos utilizan los cajeros?
6. ¿Qué documentos elabora diariamente el cajero?
7. Realiza conclusiones.
8. Comenta con tu facilitador.
9. Elabora informe.
preguntas
ESQUEMA DEL INFORME:
 Caratula.
 Dedicatoria
 Índice
 Introducción
 Objetivos
 Justificación
 Marco teórico
 Análisis de la información recogida
 Conclusiones.
FECHA DE PRESENTACION:
 MIERCOLES DE SETIEMBRE 2014.
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