FICHAS DE ALMACÉN: SANTIAGO “EL JEVI” está especializado en

FICHAS DE ALMACÉN:
SANTIAGO “EL JEVI” está especializado en la comercialización de guitarras eléctricas. La
siguiente tabla muestra los movimientos de almacén en cuanto a las entradas y salidas de
este instrumento:
FECHA
OPERACIÓN
01/06
Dispone de 300 guitarras en el almacén valoradas a 500€/unidad
04/06
Compra 50 guitarras por 480€/unidad.
06/06
Por un problema de inundación, se pierden 10 guitarras del stock.
08/06
Vende 100 guitarras a 600€/unidad.
09/06
De la venta del día anterior, dos guitarras son devueltas porque “con el curso CCC ya
le regalaban la guitarra”.
15/06
Compra 25 guitarras a 600€.
21/06
Vende 150 guitarras.
22/06
Vende 100 guitarras.
01/07
Compra 120 guitarras por 460€.
SUMINISTROS INDUSTRIALES, S.L., comercializa lubricantes L5L-3216T. El día 31 de marzo
tenía en almacén 200 unidades de producto que había adquirido en un sólo lote a 10€/unidad
al único proveedor que tiene la empresa LL, S.A.. A lo largo del mes de abril se producen las
siguientes operaciones:
FECHA
OPERACIÓN
04/04
Venta a TALLERES ANGELITO de 100 unidades a 13€/unidad
10/04
Compra a LL, S.L. de 50 unidades a 13,50€/unidad
11/04
Venta a ACEITES JUAN MARI de 20 unidades a 13,70€/unidad
12/04
Devolución a LL, S.L. de 5 unidades a LL, S.L., de la compra que se hizo el 10-04
14/04
Compra a LL, S.L. 100 unidades a 12€/unidad
15/04
Devolución de TALLERES ANGELITO de 25 unidades que se enviaron por error
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RECUERDA que, en el PMP:
 Las compras originan nuevos PMP en el almacén
 Las ventas salen al PMP que haya en almacén
En cuanto a las devoluciones:
 Las de ventas, entran al mismo PMP que salieron
 Las de compras, salen al PMP que haya en almacén
RECUERDA que, en el FIFO:
Devoluciones:
 Si la partida es identificable, se incorporan al precio q
salieron.
 Si no es identificable (como los productos a granel, por ej), se
incorporan al precio más antiguo de los productos que
queden en almacén y serán los primeros en salir.
CONFECCIÓN DE FACTURA:
Factura número 4, emitida el día 31 de marzo de 201X por la empresa CENTRO, S.A. en la cual
se reflejan las ventas realizadas a INDUSTRIAS NORTE, S.A. en el mes de marzo:
200 unidades del producto A a 4€/unidad. Tipo 21%
 Descuento 10%
 Transporte 60€
 Embalajes 18€
500 Unidades de producto C, a 6 €/unidad. Tipo 10%
 Descuento 10%
 Transporte 90€
 Embalajes 42€
1.500 unidades del producto G a 5€/unidad. Tipo 4%
 Descuento 5%
 Transporte 601€
 Embalajes 102€
LIQUIDACIÓN DE IVA:
UNO:
Cumplimenta el impreso de la declaración-liquidación de IVA que debe presentar en el primer
trimestre una empresa que ha realizado las siguientes operaciones:
Ventas e ingresos (IVA sin incluir)
 Productos al 21%: 7.000€
 Productos al 10%: 5.000€
 Productos al 4%: 4.000€
Compras y gastos (IVA sin incluir)
 Artículos al 21%: 8.000€
 Pago de servicios: 4.500€
 Productos al 10%: 6.000€
 Compra de un ordenador: 800€
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DOS:
Cumplimenta la siguiente declaración-liquidación:
Ventas e ingresos (IVA sin incluir)
 Productos al 21%: 15.000€, de los cuales 5.000€ se vendieron a clientes en Recargo de
Equivalencia.
 Productos al 10%: 10.000€, de los cuales 4.000 fueron a clientes en Recargo de
Equivalencia.
Compras y gastos (IVA sin incluir):
 Artículos al 21%: 20.000
 Teléfono: 500€
 Sueldo de los empleados: 1.000€
 Seguro a terceros: 300€
LA PRORRATA EN EL IVA:
Calcula las liquidaciones trimestrales de IVA del ejercicio 20X2, según los siguientes datos:
Ventas con derecho a deducción
Ventas exentas limitadas
Exportaciones
compras
1º TRIMT
34.000
13.200
5.600
27.540
2º TRIMT
31.890
4.980
35.120
3º TRIMT
27.000
8.750
6.500
19.340
4º TRIMT
35.000
4.000
10.100
34.000
Durante el año 20X1, se realizaron ventas por un total de 45.000€, de las cuales 37.000 eran
con derecho a deducción.
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