laboratorio número 12

UNIVERSIDAD DE SAN ARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
ESCUELA DE AUDITORIA
FINANZAS II
LABORATORIO NÚMERO 12
GUATEMALA, FEBRERO DEL 2012
NOMBRES Y APELLIDOS_______________________________________________
CARNÉ_______________FIRMA__________________________________________
La empresa FUTUROS S.A., le solicita sus servicios profesionales para preparar el presupuesto de caja para el
periodo enero junio del año 2012, con base en la información siguiente:
1. La empresa Cash necesita saber la programación del manejo de efectivo para un periodo ENERO JUNIO
con base en la siguiente información.
2. Su política de ventas es de contado un 40% y el resto lo vende en 30 días 15%, 60 días 25% y 90 días
plazo un 20%. el IVA lo cobra en el mes de la venta.
3. El volumen de ventas en unidades durante el periodo octubre del 2009 a Junio del 2010 es el siguiente.
VENTAS
Octubre
Noviembre
Diciembre
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
4,000.00
6,000.00
5,000.00
4,500.00
6,000.00
5,500.00
4,500.00
6,000.00
5,800.00
4. El presupuesto de compras para el periodo es el equivalente al 75% de las ventas. Y el precio de
compra es de un Q9.00 más IVA.
5. El precio de venta presupuestado es de Q16.80 por unidad (IVA Incluido) igual al año anterior.
6. La política de pago a los proveedores es la siguiente.


Se paga el IVA en el mes de la compra y
Crédito a 30 días un 60% y 60 días por el resto.
7. Los Gastos fijos anuales son los siguientes:
Sueldos
Bonificación mensual
Cuotas patronales
Energía eléctrica
Teléfono
Depreciaciones línea recta
Otros gastos menores
Q300,000.00 anuales (en enero 2009 considerar aumento del 15%)
Q250 al mes y son 8 trabajadores
10.67%
Q18,000.00 al año
Q15,000.00
al año
Porcentajes de ley
Q 9,000.00 al mes pagados en efectivo
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8. Para efectos de recuperar la cartera por cobrar al 31 de diciembre del 2011 la empresa concede un
descuento por pronto pago del 10%, en el mes de febrero del 2012 (todos los clientes con deuda del año
anterior pagaron el saldo al 31 de enero aprovechando el descuento)
9. Paga Honorarios mensuales de 18,000.00 y aplica retenciones del ISR del 5% (considere crédito fiscal
solo el compras)
10. Compra de dos vehículos en mayo por 215,000.00 cada uno, pagados al contado
11. Saldo inicial en bancos Q200,000.00

Hacer los cuadros analíticos necesarios que dejen evidencia de la programación de las entradas
y salidas de efectivo, para el periodo indicado.

Dejar debidamente identificado el índice de los papeles de trabajo elaborados, y los cruces
correspondientes que identifiquen el ORIGEN Y / O TRASLADO DE VALORES PARCIALES.
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