tercero transitorio ley de ingresos de la federacion

Artículo Tercero Transitorio Ley de Ingresos de la
Federación para el ejercicio fiscal 2013
Febrero 2013
Contenido
Generalidades del Programa
Tabla de Supuestos
Requisitos
Ejemplos
Generalidades del Programa
Antecedentes
 Tratándose de créditos fiscales administrados por las entidades federativas en
términos de los CCAMFF celebrados por éstas con la Federación, la solicitud se
hará directamente ante la autoridad de la Entidad Federativa que corresponda,
aplicando para:
 Créditos fiscales federales determinados por la Dirección de Auditoria
Fiscal del Estado ya sean liquidados o convenidos, por los siguientes
conceptos:
a) ISR
d) IETU
b) IVA
e) IDE
c) IEPS
f) ISAN
Generalidades del Programa
Antecedentes
 Créditos fiscales federales administrados por las oficinas recaudadoras,
por los siguientes conceptos:
a) ISR (Enajenación, Intermedio y Repeco)
b) IVA (Intermedio y Repeco)
c) IEPS
d) Tenencia federal
e) ISAN
Generalidades del Programa
Antecedentes
 Se incluye un Programa que ofrece la posibilidad de obtener una disminución
de hasta el 100% de su crédito fiscal. (Ver Tabla de Supuestos)
 El programa no se limita a los créditos fiscales determinados, pueden aplicar,
inclusive, para autodeterminaciones del mismo contribuyente, que se
encuentren administrados por el Estado.
 Para aquellos créditos bajo el esquema de pago en parcialidades, el programa
aplica sobre el saldo pendiente.
 También participan créditos en controversia, siempre y cuando los
contribuyentes desistan de la misma.
 No participan en el programa: créditos fiscales ya pagados, y en ningún caso,
podrá solicitarse devolución, compensación, acreditamiento, saldo a favor ni
dación en pago.
Tabla de Supuestos
Ejercicio
Concepto del Adeudo
Recargos, Multas y Gastos de Ejecución
80%
100%
Multas por incumplimiento de las obligaciones
fiscales distintas a las de pago*
80%
Contribuciones y Cuotas Compensatorias
2006 ó
Anteriores Contribuciones y Cuotas Compensatorias
Recargos, Multas y Gastos de Ejecución
Multas por incumplimiento de las obligaciones
fiscales distintas a las de pago*
Contribuciones y Cuotas Compensatorias
2007 a 2012
Recargos y Multas
100%
Si fue objeto de revisión en 2009, 10 y
11, sin observaciones, o habiéndolas,
fueron pagadas y se encuentra al
corriente en sus obligaciones.
0%
(No aplica para Impuestos Retenidos o Trasladados)
100%
Multas por incumplimiento de las obligaciones
fiscales distintas a las de pago*
100%
(No aplica para Impuestos Retenidos o Trasladados)
2013
% Condonación
Multas por incumplimiento de las obligaciones
fiscales distintas a las de pago*
60%
Si se paga dentro de los 30 días
de su notificación
* Las relacionadas con el RFC, presentación de declaraciones, solicitudes, avisos, informaciones o expedición de
constancias, y con la obligación de llevar contabilidad. Adicional al 20% de reducción establecido en el artículo 75 del CFF.
Requisitos del trámite
 Presentar escrito libre ante la oficina Recaudadora que corresponda al
domicilio fiscal del contribuyente.
 El pago de la parte no considerada en el programa, debe realizarse en
una sola exhibición.
 En caso de solicitar la adhesión al programa para créditos actualmente
controvertidos, deberá desistirse del juicio.
 Que no exista sentencia condenatoria en material penal sobre los
adeudos por los cuales solicita la condonación.
 Las reglas de carácter general se publicaron el día 19 de febrero de 2013
en el Diario Oficial de la Federación.
Acciones por parte del Estado:
 Se harán llegar avisos a los contribuyentes con la finalidad de que
conozcan los beneficios a que pueden ser afectos.
 Se publico en el portal de internet presentación en donde se explican
los mencionados beneficios.
 Se habilito correo electrónico para consultas (beneficiofiscal.gob.mx).
 Líneas telefónicas de atención en los 5 municipios
Mexicali
(686) 5-58-10-00, Ext. 1549
Tijuana
(664) 6-24-20-00, Ext. 2126.
Ensenada (646) 1-72-30-00, Ext. 3154
Tecate
(665) 1-03-75-00, Ext. 7536.
Rosarito
(661) 6-14-97-00, Ext. 2724.
Generalidades del Programa (…continuación)
 Para los siguiente programas que el Estado trabaja de manera
coordinada con la Federación se estará a lo dispuesto al
procedimiento establecido por el SAT :
 Créditos que específicamente el SAT ha asignado a las entidades
federativas en el marco del Anexo 18 al CCAMFF.
 Créditos provenientes de vigilancia de obligaciones distinta a
Intermedios y Repecos, asignada al Estado por el SAT.
Ejemplos
1.
Crédito fiscal convenido o liquidado
a) Impuesto propio y retenido entre 2005 y 2006
b) Impuesto propio 2007
2.
Multas por incumplimiento de las obligaciones fiscales
distintas a las de pago anteriores a 2007
3.
Multas por incumplimiento de las obligaciones fiscales
distintas a las de pago, causadas en 2013
4. Multas por incumplimiento de las obligaciones fiscales
distintas a las de pago entre 2007 y 2012
Ejemplo a)
Su adeudo actual es de:
y obtenga una disminución total del
$737,419
91%
$63,406
con el beneficio pague:
Detalle del cálculo:
Importe Original del Adeudo: $239,669
Concepto del Adeudo: IVA e ISR propio y retenido
Periodo: Enero a Diciembre 2006
Contribución
actualizada
Multa Fondo
Gastos de
ejecución
Recargos
Total
$737,419
Adeudo Actual
$317,030
$303,606
$106,388
$10,395
% de Disminución
80%
100%
100%
100%
Importe incluido en programa
($253,624)
($303,606)
($106,388)
($10,395)
($674,013)
Importe a pagar
$63,406
$0
$0
$0
$63,406
Ejemplo b)
Su adeudo actual es de:
y obtenga una disminución total del
$68,398,874 con el beneficio pague:
52%
$32,567,568
Detalle del cálculo:
Importe Original del Adeudo: $29,105,942
Concepto del Adeudo: Impuesto Empresarial a Tasa Única
Periodo: Enero a Diciembre 2008
Contribución
actualizada
Adeudo Actual
$32,514,618
% de Disminución
Importe incluido en programa
$0
Importe a pagar
$32,514,618
Multa
$32,410,156
100%
($32,410,156)
Recargos
$3,421,150
100%
($3,421,150)
Gastos de
ejecución
$52,950
0%
$0
$0
$0
$52,950
Total
$68,398,874
($35,831,306)
$32,567,568
Ejemplo 2
Su adeudo actual es de:
y obtenga una disminución total del
$1,200
80.0%
$580
con el beneficio pague:
Detalle del cálculo:
Importe Original del Adeudo: $1,100
Concepto del Adeudo: Multa por Omisión en la presentación de la declaración del
ejercicio 2005 de ISR Intermedio
Periodo:
2005
Contribución
actualizada
Adeudo Actual
$0
% de Disminución
0%
Importe incluido en programa
Importe a pagar
Multa
$1,200
80%
Honorarios de
Recargos
notificación*
$0
$340
0%
0%
$0
($960)
$0
$0
$0
$240
$0
$340
*Los gastos por honorarios de notificación no gozan de disminución
Total
$1,230
($960)
$580
Ejemplo 3
Su adeudo actual es de:
y obtenga una disminución total del
$2,390
con el beneficio pague:
$ 967
55.8%
Detalle del cálculo:
Importe Original del Adeudo:
$1,960
Multa por Presentación extemporánea de la presentación del pago
provisional mensual de ISR personas físicas
Concepto del Adeudo:
Periodo: Enero 2013
Contribución
actualizada
Adeudo Actual
$0
% de Disminución (20% + 60%)
0%
Importe incluido en programa
$0
Importe a pagar
$0
Multa
$1,960
68%
($1,333)
$627
Recargos
$0
0%
$0
$0
Honorarios de
notificación*
$340
0%
$0
$340
*Los gastos por honorarios de notificación no gozan de disminución
Total
$2,300
($1,333)
$ 967
Ejemplo 4
Su adeudo actual es de:
y obtenga una disminución total del
$8,750
con el beneficio pague:
$340
96.1%
Detalle del cálculo:
Importe Original del Adeudo:
$8,410
Concepto del Adeudo: Multa por Omisión en la presentación de información
Periodo: Octubre 2008
Contribución
actualizada
Adeudo Actual
$0
% de Disminución
0%
Importe incluido en programa
$0
Importe a pagar
$0
Multa
$8,410
100%
($8,410)
$0
Recargos
$0
0%
$0
$0
Honorarios de
notificación*
$340
0%
$0
$340
*Los gastos por honorarios de notificación no gozan de disminución
Total
$8,750
($8,410)
$340