REGÍMENES FISCALES DE RETENCIÓN, INFORMACIÓN Y PAGO

REGÍMENES FISCALES DE RETENCIÓN,
INFORMACIÓN Y PAGO A CUENTA
APLICABLES AL NEGOCIO DEL FÚTBOL
Santiago Montezanti
RESOLUCIÓN GENERAL (AFIP) 3374/12
Régimen General de Información
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SUJETOS OBLIGADOS
Asociación de Fútbol Argentino (AFA)
Clubes de Fútbol de las Divisiones Primera “A” y Nacional “B” (por
medio de la AFA).
PERIODOS SEMESTRALES A INFORMAR
1 de septiembre al ultimo día de febrero
1 de marzo al 31 de agosto.
VENCIMIENTO
Clubes: hasta el día 10 del mes inmediato siguiente al de finalización
del respectivo período semestral.
AFA: hasta el día 15 del mes inmediato siguiente al de finalización del
respectivo período semestral. Si el club no aporta los datos, AFA debe
informar dicha circunstancia en la presentación pertinente.
RESOLUCIÓN GENERAL (AFIP) 3374/12
Régimen General de Información
DATOS A INFORMAR POR LOS CLUBES
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Sujetos que hubieran efectuado operaciones de transferencia,
cesión de derechos económicos y préstamos de jugadores.
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Intermediarios o gestores en operaciones de transferencias.
•
Deudas con sujetos del país o del exterior por la compra de
derechos (salvo entidades financieras).
•
Importes abonados por todo concepto a los jugadores del plantel.
Agentes y/o representantes de los jugadores (los jugadores
deben informarlo en carácter de declaración jurada).
Sujetos que posean participación en los derechos económicos de
los jugadores profesionales de fútbol informados.
Jugadores profesionales que integran la totalidad del plantel al
cierre del semestre, incluso los involucrados en transacciones
económicas.
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RESOLUCIÓN GENERAL (AFIP) 3374/12
Régimen de Registración de Operaciones
OPERACIONES A INFORMAR
Transferencia y cesión total o parcial, definitiva o temporaria, de los
derechos federativos y/o económicos de los jugadores de futbol
profesional.
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SUJETOS OBLIGADOS
Vendedor o cedente
Adquirente o cesionario
PLAZO: 10 días hábiles desde la suscripción del contrato.
EXCEPCIÓN: No será necesario cumplir con este régimen cuando
se hubieran presentado las DJAF previstas por la RG 3376.
RESOLUCIÓN GENERAL (AFIP) 3374/12
Régimen de Registración de Operaciones
DATOS A INFORMAR
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Tipo de operación (adquisición definitiva, transferencia definitiva,
adquisición temporaria de derechos de uso, indicando si posee opción a
compra, transferencia temporaria de derechos de uso, indicando si posee
opción a compra).
Fecha de suscripción del contrato.
Tipo de derechos (federativos y económicos).
Datos del jugador.
Porcentaje de derechos económicos que se transfieren.
Monto total de la operación: abonado y pendiente.
Retenciones y tasas originadas en la operación (conceptos y montos).
Datos del operador (comprador, vendedor, adquirente de derechos de uso
temporario, cedente de derechos de uso temporario, nombre o razón
social, CUIT/CUIL/CDI, monto y porcentaje de participación).
Agente de AFA interviniente (nombre, CUIT/CUIL/CDI, monto de la
comisión).
Beneficiario de derechos económicos (nombres, CUIT, porcentaje de
participación en futuras transferencias).
RESOLUCIÓN GENERAL (AFIP) 3374/12
Disposiciones Comunes
SANCIONES POR CUMPLIMIENTO
• Sanciones previstas por la Ley 11.683 (LPT):
- Multa falta de presentación de declaración jurada informativa: $5.000
o $10.000, en caso de sujetos empresas (Art. 38.1 LPT).
- Multa por incumplimiento de requerimiento de presentación de
declaración jurada informativa; $500 a $45.000 (Art. 39.1 LPT).
•
El cumplimiento será requisito para solicitar (RG 3374):
- la incorporación y permanencia en los registros creados por AFIP.
- la obtención de certificados de crédito fiscal.
- constancias de situación impositiva o previsional, entre otras.
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RESOLUCIÓN GENERAL (AFIP) 3376/12
Régimen de Información – Jugadores Libres
Operaciones a informar: rescisiones y desvinculaciones de clubes de
la Primera “A” o Nacional “B”.
Sujetos obligados: jugadores en libertad de contratación, por haberse
desvinculado de un club de la Primera “A” Nacional “B”.
Datos a informar: motivos de la libertad de acción, entidad deportiva
de la cual quedó liberado, representante, titular de los derechos
económicos, monto de ingresos devengados por todo concepto en los
últimos 24 meses, discriminado en ingresos percibidos y adeudados.
Se deben adjuntar contratos correspondientes a los ingresos percibidos
y adeudados a la fecha de libertad de contratación y del contrato de
rescisión correspondiente.
Plazo: 10 días corridos desde la desvinculación
RESOLUCIÓN GENERAL (AFIP) 3376/12
Declaración Jurada Anticipada de Fútbol (DJAF)
Operaciones a informar
Transferencia y cesión total o parcial, definitiva o temporaria, de los
derechos federativos y/o económicos de los jugadores de futbol
profesional.
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Sujetos obligados
Los jugadores de fútbol profesional que se encuentran en libertad de
contratación, cuando quieran contratar con clubes del exterior.
Los clubes de fútbol del país que quieran transferir jugadores a
clubes del exterior.
Los clubes del país que quieran contratar con jugadores
provenientes del exterior.
Momento en que debe informarse: Previo a la contratación
RESOLUCIÓN GENERAL (AFIP) 3376/12
NOMINA DE PARAISOS FISCALES DEPORTIVOS
Si la contraparte es un club del exterior que integre la "Nomina
Dinámica de paraísos fiscales deportivos”, la “DJAF" resultará
"OBSERVADA”.
El jugador deberá ingresar un pago a cuenta del impuesto a las
ganancias, consistente en el 35% sobre la base imponible QUE
ESTABLEZCA LA AFIP, dentro de los 5 días hábiles de ingresada la
DJAF.
EXCEPCIÓN
Jugador que haya sido formado deportivamente en las divisiones
inferiores o que haya jugado profesionalmente al menos una temporada
en torneos oficiales locales para la entidad deportiva del exterior de la
cual proviene.
RESOLUCIÓN GENERAL (AFIP) 3376/12
NOMINA DE PARAISOS FISCALES DEPORTIVOS
DEFINICIÓN
Entidades deportivas del exterior que hubieren intervenido o
intervengan, como transferentes o cedentes de jugadores de fútbol
profesional, que no hayan sido formados deportivamente en sus
divisiones inferiores o que no hayan jugado profesionalmente al menos
una temporada en torneos oficiales locales para dicha entidad.
NOMINA PUBLICADA POR AFIP
Institución Atlética Sudamérica (IASA), Centro Atlético Fénix, Club
Atlético Progreso, Club Deportivo Unión San Felipe S.A.D.P, Club
Atlético Bella Vista, Club Atlético Cerro, Club Social de Deportes Ranger,
Footbal Club Locarno (FC), Club Atlético Boston River, Rampla Junior
Fútbol Club.
RESOLUCIÓN GENERAL (AFIP) 3376/12
NOMINA DE PARAISOS FISCALES DEPORTIVOS
JUGADOR LIBRE
PFD
CLUB
ARGENTINO
Jugador debe realizar pago a cuenta del Impuesto a las Ganancias.
CONTROVERSIA
CESION DE DERECHOS – Gravado solamente para habitualistas
o
HIRING FEE – Gravado como remuneración.
RESOLUCIÓN GENERAL (AFIP) 3376/12
NOMINA DE PARAISOS FISCALES DEPORTIVOS
CLUB
EXTRANJERO
PFD
Residentes extranjeros – Gravados
solamente por renta de fuente argentina
CLUB
ARGENTINO
JUGADOR
Debe realizar pago a
cuenta del IG
Tratándose de transferencias definitivas, totales o parciales, o
cesiones de uso, onerosas, el club de fútbol del país deberá acreditar
el ingreso, de corresponder, de la retención del Impuesto a las
Ganancias conforme a las disposiciones contenidas por el Artículo 93
de la LIG (art. 11 RG 3476/12)
RESOLUCIÓN GENERAL (AFIP) 3432/13
Régimen de Retención de Impuesto a las Ganancias
•
•
OBJETO
Las operaciones de transferencia y/o cesión de los "derechos
económicos" de los jugadores de fútbol profesional que integren el plantel
de clubes de las Divisiones Primera "A" y Nacional "B”.
La negociación de los "derechos federativos" y "derechos económicos"
efectuada por cuenta y orden de los jugadores de fútbol profesional
indicados arriba que hubieren quedado en libertad de acción.
EXCEPCIÓN: rentas que perciban beneficiarios del exterior (Título V de la
Ley de Impuesto a las Ganancias)
SUJETO PASIBLES DE RETENCIÓN
Personas físicas, sucesiones indivisas y/o demás sujetos residentes en el
país que no revistan el carácter de instituciones deportivas, incluyendo a los
jugadores que queden en libertad de acción.
RESOLUCIÓN GENERAL (AFIP) 3432/13
Régimen de Retención de Impuesto a las Ganancias
AGENTES DE RETENCIÓN
Clubes de fútbol profesional que abonen las rentas aludidas.
FORMA DE PAGO
• Las entidades deportivas deberán ser exclusivos pagadores y/o
perceptores de los importes involucrados en los contratos de
transferencia y/o cesión de los derechos federativos y económicos
de los futbolistas registrados a su nombre.
•
El pago debe ser bancarizado.
•
No aplica si el jugador acredita haber efectuado el pago a cuenta
previsto en RG 3.376.
RESOLUCIÓN GENERAL (AFIP) 3432/13
Régimen de Retención de Impuesto a las Ganancias
MONTO SOBRE EL CUAL SE APLICA RETENCIÓN
Regla General - 90%del monto total de la operación.
Excepción - AFIP podrá establecer un valor de referencia de la
transferencia y/o cesión, en base a valores de mercado, a utilizarse
como base de cálculo de la retención (vía de impugnación).
ALÍCUOTA
- 17,50% en los pagos efectuados a inversores incorporados en el "Registro
de Inversores Vinculados con Futbolistas Profesionales“, que hayan
declarado inversiones vinculadas con los derechos económicos del jugador.
- 35% en los pagos efectuados a inversores no incorporados en dicho
registro o que no hayan declarado inversiones vinculadas con los derechos
económicos del jugador.
RESOLUCIÓN GENERAL (AFIP) 3432/13
REGISTRO DE INVERSORES
SUJETOS OBLIGADOS A INSCRIBIRSE
•
Personas físicas, sucesiones indivisas y demás sujetos residentes
en el país que no revistan la calidad de “instituciones deportivas”.
•
Que posean inversiones vinculadas con los derechos económicos
de los futbolistas profesionales que integren el plantel de clubes de
las divisiones Primera “A” y Nacional “B” , así como también
respecto de jugadores que se desempeñen en clubes del exterior.
•
Los jugadores libres que resulten titulares en forma total o parcial
de derechos económicos sobre su transferencia y/o cesión.
RESOLUCIÓN GENERAL (AFIP) 3432/13
REGISTRO DE INVERSORES
DATOS A INFORMAR RESPECTO DEL FUTBOLISTA
• Nombre y CUIT/CUIL/CDI.
• Del representante: nombres y CUIT/CUIL.
• Con relación a la inversión (fecha de constitución, porcentaje de
participación, monto total invertido, fecha de finalización de la
inversión).
SANCIONES PREVISTAS EN LA RG 3432/13
• Encuadrar al responsable en una categoría creciente de riesgo a
efectos de ser fiscalizado.
• Suspenderlo o excluirlo, según corresponda, de los Registros
Especiales Tributarios de este Organismo en los cuales estuviere
inscripto.
• Suspender la tramitación de certificados de exclusión o de no
retención interpuestos por el responsable.
• Disponer la cancelación de la C.U.I.T.
• Aplicación de mayor alícuota de retención.
RESOLUCIÓN GENERAL (AFIP) 3432/13
REGISTRO DE REPRESENTANTES
SUJETOS OBLIGADOS A INSCRIBIRSE
Sujetos residentes en el país.
Representantes de futbolistas profesionales que integren el plantel de
clubes de las Divisiones Primera "A" y Nacional "B", de los torneos
organizados por la AFA.
DATOS A INFORMARSE RESPECTO DE CADA FUTBOLISTA
Nombres y CUIT/CUIL.
Fecha a partir de la cual lo representa.
Retribución que percibe por su función.
Fecha de finalización de la representación.
Se debe adjuntar contrato de representación.
RESOLUCIÓN GENERAL (AFIP) 3432/13
REGISTRO DE REPRESENTANTES
Art. 27 RG 3432/13 – “Las retribuciones obtenidas por estos
representantes, no podrán ser inferiores al 10% del valor de las
operaciones de transferencia de los jugadores representados y de los
montos que éstos perciben de los clubes (sueldo, prima, premio, etc.)”
SANCIONES PREVISTAS EN LA RG 3432/13
• Encuadrar al responsable en una categoría creciente de riesgo a
efectos de ser fiscalizado.
• Suspenderlo o excluirlo, según corresponda, de los Registros
Especiales Tributarios de este Organismo en los cuales estuviere
inscripto.
• Suspender la tramitación de certificados de exclusión o de no
retención interpuestos por el responsable.
• Disponer la cancelación de la C.U.I.T.
• Aplicación de mayor alícuota de retención.
MUCHAS GRACIAS
Santiago Montezanti
[email protected]
Socio
Estudio Beccar Varela
NUEVAS OBLIGACIONES PARA LOS
CLUBES DE FÚTBOL Y LA A.F.A.
EN MATERIA DE PREVENCIÓN DE LAVADO DE ACTIVOS Y
FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO
Maximiliano N. D’Auro
¿Qué es el LAVADO DE ACTIVOS?
Lavar activos es dar una APARIENCIA LÍCITA a bienes
provenientes de la comisión de un ILÍCITO.
¿Para qué sirven los regímenes de PREVENCIÓN de lavado de
activos?
Para evitar que los criminales puedan aprovechar las
ganancias obtenidas, y de esa forma desalentar la comisión de
los delitos subyacentes (v.gr. tráfico de armas, de
estupefacientes, de personas).
Marco internacional: ¿Qué es el GAFI?
• GAFI: organismo intergubernamental de lucha contra el
lavado de dinero y el financiamiento del terrorismo. GAFISUD:
organismo regional
• Las “40 Recomendaciones” (ahora 40 + 1 + 8).
- El llamado “soft law” y sus implicancias
• Argentina es miembro pleno del GAFI desde el año 2000
(club selecto de países; en la región, sólo Brasil y México
lo son también).
•Como miembro, Argentina está sujeto al sistema de evaluaciones mutuas.
•Argentina tuvo tres evaluaciones, la primera en 2003, y las otras dos, conjuntas con
GAFISUD en 2004 y en 2010. Ninguna fue positiva.
•Desde entonces, el GAFI ha emitido varios documentos subrayando los avances de la
Argentina, pero manteniéndola en su “lista gris”.
Marco internacional: El GAFI y el fútbol
• En el 2008, el GAFI decide investigar, junto con GAFISUD, el lavado de dinero en el sector del fútbol. En Julio de 2009
se emite el informe:
• El lavado de dinero como “blanco móvil” y el fútbol como nuevo canal para el lavado
• Atractivo: Crecimiento de la importancia económica del deporte, internacionalización
• Debilidades:
•Estructura del sector: fácil penetración, multiplicidad de partes, escasa regulación, management no
profesional
•Financiamiento del sector: necesidades financieras abruptas e imprevistas. Aparente irracionalidad en las
sumas. Oscuridad en cuanto al origen y destino final de los fondos
•Cultura del sector: vulnerabilidad social de ciertos jugadores. Oportunidad de adquirir status y lavar imagen
para los delincuentes. Acceso al Establishment.
•Operaciones que pueden ser “infiltradas”:
• propiedad de los clubes de fútbol o jugadores
• mercado de transferencias
• derechos de imagen
• publicidad y sponsoreo
• Técnicas de lavado:
• uso de dinero en efectivo
•Transferencias transnacionales
• paraísos fiscales
•Compañías pantalla
•Iniciativas para combatir el lavado:
•controlar la propiedad de los clubes
• información sobre pases de jugadores
• control sobre la actividad de los representantes, etc…
Marco normativo argentino
• Ley 25.246 (2000) modificada -e/otras- por la Ley 26.683 (2011)
•Modificó el Código Penal, tipificando el delito de lavado de activos y
financiación del terrorismo
•Creo y organizó la UIF
•Estableció la lista de Sujetos Obligados y sus obligaciones
• Decreto 290/2007 modificado por el Decreto 1936/2010
• Decreto 1936/2010 (que incluía muchas de las reformas que se incorporaron
ahora a través de la ley).
• Resoluciones UIF
¿Quiénes son los Sujetos Obligados?
Art. 20 de la Ley 25.246
El listado de Sujetos Obligados incluye personas físicas y jurídicas
públicas y privadas de distintos sectores/actividades (por ejemplo,
empresas de los sectores financiero, inmobiliario, cambiario, bursátil,
asegurador y del deporte; casinos y bingos; empresas cuya actividad
habitual sea la compraventa de vehículos y maquinaria agrícola; los
Escribanos Públicos y los Registros de la Propiedad Inmueble, entre
otros).
En el año 2011 se incorporaron las personas jurídicas que cumplen
funciones de organización y regulación de los deportes profesionales.al
listado de Sujetos Obligados. En el año 2012 la UIF reglamentó sus
obligaciones.
¿Qué obligaciones tienen los Sujetos Obligados?
Los Sujetos Obligados tienen tres obligaciones fundamentales
(que dan lugar a muchas otras):
Identificación/monitoreo de sus clientes (“KYC”).
Detección/reporte de operaciones sospechosas a la UIF.
Confidencialidad (prohibición de “tipping-off”).
La UIF determina, a través de resoluciones, el modo en que
cada categoría de Sujetos Obligados debe cumplir estas
obligaciones.
Responsabilidad de los Sujetos Obligados (I)
Sistema de la Ley 25.246 actualmente vigente
(siempre que el hecho no constituya un delito más grave):
ART. 24: Obligación de informar y otras.
- Incumplimiento de “alguna de las obligaciones ante la Unidad de Información Financiera” (se eliminó
la referencia a obligaciones “de información” específicamente) para el Sujeto Obligado persona física
(v.gr. Escribano) o para la persona física que actúa como órgano o ejecutor de la persona jurídica
(Oficial de Cumplimiento).
- Escala: 1 a 10 veces el valor de los bienes o $10.000 a $100.000 si no se puede establecer su valor.
- Misma sanción para la persona jurídica donde se desempeña el infractor.
- Incorpora plazo de prescripción de 5 años desde el incumplimiento.
ART. 20 bis: Cuando el incumplimiento es del deber de informar, responden solidaria e
ilimitadamente (¿con quién, con la sociedad o con el oficial de cumplimiento o con ambos?) los
integrantes del órgano de administración.
ART. 22: Tipping off
- Prisión de 6 meses a 3 años
ART. 18: “Safe Harbour”
“El cumplimiento, de buena fe, de la obligación de informar no generará responsabilidad civil,
comercial, laboral, penal, administrativa, ni de ninguna otra especie.”
Responsabilidad de los Sujetos Obligados (II)
Sistema del “Proyecto Correctivo” -con media sanción del Senado en 2011(siempre que el hecho no constituya un delito más grave):
ART. 24: Obligación de informar y “restantes obligaciones”.
- Incumplimiento de la obligación de informar para el sujeto obligado persona física (v.g.
escribano) o para la persona física que actúa como órgano o ejecutor de la persona
jurídica (oficial de cumplimiento).
-Sanción: multa de 20% a 5 veces el valor de los bienes o $10.000 a $500.000 si no se
puede establecer el valor de éstos. Posibilidad de reducir a apercibimiento en caso de
no registrar antecedentes y admitir el incumplimiento.
- Incumplimiento de otras obligaciones: multa de $2.500 a $50.000
- Responsabilidad solidaria (no acumulativa) para la persona jurídica donde se
desempeña el infractor.
- ART. 20 bis: Cuando el incumplimiento es del deber de informar, responden solidaria e
ilimitadamente los integrantes del órgano de administración (pero en el proyecto
correctivo el oficial de cumplimiento debe ser un miembro titular del órgano de
administración).
- ARTS. 18 y 22: permanecen inalterados.
Resolución UIF 32/2012 – Clubes y AFA (I)
¿Quiénes son sujetos obligados?
La Resolución especifica que son “Sujetos Obligados” bajo
la misma “i) la ASOCIACIÓN DEL FÚTBOL ARGENTINO
(AFA)” y “ii) los CLUBES CUYOS EQUIPOS PARTICIPEN
DE LOS TORNEOS DE FUTBOL DE PRIMERA DIVISIÓN y
PRIMERA B NACIONAL organizados por la AFA”.
Resolución UIF 32/2012 – Clubes y AFA (II)
¿Quiénes son clientes?
En cuanto a los Clientes -que dichos Sujetos Obligados deben identificar y
conocer- se los define como “todas aquellas personas físicas o jurídicas:
i) con quienes los Sujetos Obligados REALICEN OPERACIONES DE
TRANSFERENCIA O CESION DE DERECHOS FEDERATIVOS. ii) que resulten ser
TITULARES DE DERECHOS ECONOMICOS derivados de los derechos federativos.
iii) que efectúen préstamos (onerosos o no) o donaciones a los Sujetos
Obligados”.
- En el mismo sentido, se define Derecho Económico diciendo que “es aquel que
otorga el derecho a percibir una participación del monto de una futura transferencia o
préstamo de los derechos federativos, incluyéndose los convenios entre partes que
reconozcan un resultado futuro —eventual o no—, ya sea que se encuentre establecido en
un monto fijo o en un porcentaje del valor de dicha transferencia o préstamo.”
Resolución UIF 32/2012 – Clubes y AFA (III)
“Conozca a su cliente”
• TODOS los clientes deben ser identificados/monitoreados
• debe definirse el perfil y requerirse documentación adicional de los clientes
que realicen operaciones por un monto anual que alcance o supere la suma
de $ 60.000
• El perfil del cliente estará basado en la información y documentación relativa
a la situación económica, patrimonial, financiera y tributaria que justifique el
origen de los fondos involucrados en las operaciones que realiza.
Resolución UIF 32/2012 – Clubes y AFA (IV)
Otras obligaciones (comunes a todos los sujetos obligados):
* diseño de una política e implementación de un manual
* designación de un Oficial de Cumplimiento y Registro
* auditorías periódicas
* capacitación del Sujeto Obligado o su personal
* elaboración de registros de gestión de riesgo de operaciones
inusuales y sospechosas
* implementación de herramientas tecnológicas adecuadas
* conservación de determinada documentación
* reportes sistemáticos
Resolución UIF 32/2012 – Clubes y AFA (V)
El rol de la AFA (la Resolución UIF 196/2012).
* la AFA funciona como “centralizadora” de información desde los Clubes.
* los clubes alcanzados deberán brindar a la AFA la información apropiada para la
determinación del perfil de los Clientes;
* la omisión por parte del Cliente del otorgamiento de esa información es considerada un
indicio de Operación Sospechosa.
Reportes sistemáticos (la Resolución UIF 70/2012).
- Para los Clubes de Primera División y Primera B Nacional, la obligatoriedad de reportar mensualmente las
transferencias de derechos federativos y económicos, así como los préstamos por importes superiores a $100.000.
- Para la AFA, la obligatoriedad de reportar semestralmente las transferencias de derechos federativos, los préstamos
recibidos por importes superiores a $100.000, los equipos que ascendieron a la Primera B Nacional y los que hubieran
descendido de ella, y la titularidad de los derechos económicos derivados de derechos federativos de todos los
jugadores de los planteles de los equipos de Primera y de Primera B Nacional.
Resolución UIF 32/2012 – Clubes y AFA (VI)
REPORTE DE OPERACIONES SOSPECHOSAS
* Diferencia entre “Operación Inusual” y “Operación Sospechosa”
* Plazo para efectuar la investigación interna y para reportar
* Confidencialidad y Tipping off
* Casos dudosos: El Art. 18 y el principio “in dubio, pro reporte”
Resolución UIF 32/2012 – Clubes y AFA (VII)
Indicios de Operaciones Sospechosas conforme Res. UIF 32/2012, entre otros (generales en
la mayoría de las resoluciones UIF):
- Los montos inusualmente elevados, la complejidad y las modalidades no habituales de
las operaciones que realicen los clientes, así como los precios inusualmente altos o bajos.
- Cuando transacciones de similar naturaleza, cuantía, modalidad o simultaneidad, hagan
presumir que se trata de una operación fraccionada a los efectos de evitar la aplicación de
los procedimientos de detección y/o reporte de las operaciones.
- Cuando los clientes se nieguen a proporcionar datos o documentos requeridos por los
Sujetos Obligados o bien cuando se detecte que la información y/o documentación
suministrada por los mismos se encuentre alterada.
- Cuando las operaciones involucren países o jurisdicciones considerados “paraísos
fiscales” o identificados como no cooperativos por el GAFI, los clientes estén ubicados o
tengan domicilio en esos países o jurisdicciones, o los fondos utilizados provengan de
dichos países o jurisdicciones.
- Cuando las partes intervinientes en la operatoria exhiban una inusual despreocupación
respecto de los riesgos y costos asumidos.
Resolución UIF 32/2012 – Clubes y AFA (VIII)
Indicios de Operaciones Sospechosas conforme Res. UIF 32/2012, entre otros
(específicos de la Resolución 32/12 y propios del mundo del fútbol):
•
•
•
•
•
•
Cuando se abonen grandes sumas de dinero en cumplimiento de cláusulas de penalización sin
que exista una justificación lógica del incumplimiento contractual, o en virtud de rescisiones
anticipadas de contratos (tanto respecto de jugadores como de cuerpos técnicos).
Cuando un club con gran endeudamiento, necesidades financieras o que se enfrente al
descenso, reciba dinero de fuentes dudosas o en cantidades que —por su magnitud— resultan
incompatibles con su capacidad de pago.
Las transferencias de derechos económicos cuyos montos sean excepcionalmente altos o bajos.
Las transferencias de derechos económicos que se instrumenten únicamente bajo la forma de
un contrato privado y no existan manifestaciones de las partes tendientes a cumplir con los
trámites de inscripción y/o registración correspondientes ante la AFA.
Las operaciones de adquisición de derechos económicos sucesivas sobre un mismo jugador, en
un plazo de UN (1) año, cuando la diferencia entre el precio de la primera operación y de la
última, sea igual o superior al CINCUENTA (50) por ciento del importe original y las
transferencias sucesivas de derechos económicos relativos a un mismo derecho federativo, en el
mismo plazo.
Intervención de representantes de jugadores que no estén registrados en la FIFA.
Otras Resoluciones UIF aplicables
Además de las Resoluciones UIF específicas de cada categoría de Sujeto
Obligado (en el caso que nos ocupa, la 32/2012 referida a los clubes de
fútbol y la AFA) todos los Sujetos Obligados deben cumplir con
Resoluciones UIF dirigidas a todos o algunos Sujetos Obligados, por
ejemplo:
- La Resolución UIF 50/2011 sobre Registro Online;
- La Resolución UIF 51/2011 sobre Reportes Online;
- La Resolución UIF 70/2011 sobre Reportes Sistemáticos (en el caso de
los Clubes y la AFA, con la extensión que mencionamos antes);
- La Resolución UIF 11/2011 sobre Personas Expuestas Políticamente
(“PEPs”);
- La Resolución UIF 29/2013 sobre Financiación del Terrorismo.
MUCHAS GRACIAS
Maximiliano N. D’Auro
[email protected]
Estudio Beccar Varela
Tucumán 1, piso 3°
(C1049AAA) Ciudad Autónoma de Buenos Aires
Argentina
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