Fuente: www.caballerobustamante.com.pe www.alaboral.com.pe Derechos Reservados Especial Gratificaciones Registro y declaración de las gratificaciones en la PLAME Voces: Gratificaciones – Gratificación legal – Aguinaldos – Planilla electrónica. 1. Aplicación de las Leyes N° 29351 y N° 29714, Ley que reduce los costos laborales a los aguinaldos y gratificaciones – El PDT-PLAME Planilla Electrónica permite la declaración de las gratificaciones reguladas por la Ley N° 27735 (norma modificada por la Ley N° 29714), así como de los aguinaldos o gratificaciones para el sector público, sin que sean afectadas a aportaciones, contribuciones ni descuentos de ninguna índole. – Dicho aplicativo, además, permitirá el registro de la "bonificación extraordinaria" equivalente al 9% que correspondería a la aportación del empleador a EsSalud sobre las gratificaciones. – Del mismo modo, la planilla electrónica sólo afectará las gratificaciones y aguinaldos de fiestas patrias y navidad a la renta de quinta categoría y a los descuentos autorizados por el trabajador, sin perjuicio de los descuentos dispuestos por mandato judicial. – También permitirá el registro, declaración e inafectación de las gratificaciones y bonificaciones proporcionales (entiéndase truncas) de los trabajadores cesados desde el período de noviembre del 2011. 2. La planilla electrónica y las gratificaciones Los beneficios sociales como las GRATIFICACIONES DE FIESTAS PATRIAS Y DE NAVIDAD deberán ser declaradas en la planilla electrónica PDT-PLAME al momento de la generación de la obligación y del pago de la misma. En el caso del régimen público, los trabajadores perciben AGUINALDOS EN JULIO Y DICIEMBRE, estableciéndose el monto a través de normas presupuestarias. En este caso, el registro en el PDT-PLAME de los aguinaldos de julio y diciembre es también obligatorio en dichos meses. Al momento del cese del trabajador y en consecuencia el pago de la liquidación de beneficios sociales, se debe registrar en el PDT-PLAME, el pago de la GRATIFICACIÓN PROPORCIONAL o GRATIFICACION TRUNCA, el cual se registrara en el código 407 Gratificación Proporcional - Ley 29351. Como se anotó líneas arriba, la Ley N° 27735, Ley que regula el otorgamiento de las Gratificaciones, fue modificada por la Ley N° 29351, la cual incorpora el artículo 8-A, mediante la cual se inafecta las gratificaciones por Fiestas Patrias y Navidad durante los años 2009 y 2010 (extendido a las gratificaciones del 2011 al 2014 por la Ley N° 29714) y otorga, además, una bonificación extraordinaria a los trabajadores, equivalente a la aportación que realiza el empleador a EsSalud por las gratificaciones. Ante estas modificaciones se ha generado un cambio en el registro de las gratificaciones en el PDT-PLAME. La PLAME permitirá el registro de las gratificaciones, y aguinaldos bajo los siguientes conceptos: – Gratificación Fiestas Patrias y Navidad - Ley N° 29351 y, – Aguinaldo de julio y diciembre - Ley N° 29351. Y la Bonificación Extraordinaria bajo los siguientes conceptos: • Bonificación extraordinaria temporal Ley 29351 (Código 0312). • Bonificación extraordinaria proporcional Ley 29351 (Código 0313). 3. Registro de pago de las gratificaciones en LA PLAME El registro de las gratificaciones en la planilla electrónica PDT-PLAME, puede declararse a través de este dispositivo a partir del período de noviembre del 2011. Para registrar las gratificaciones de acuerdo a las modificaciones establecidas por la Ley N° 29351 y que son prorrogadas por la Ley N° 29714, debemos: 1.Ingresar a MANTENIMIENTO DE CONCEPTOS ubicado dentro del registro Empleador. 2.A continuación ingresar a GRATIFICACIONES/ AGUINALDOS, y darle un check a los conceptos de GRATIFICACIONES DE FIESTAS PATRIAS Y NAVIDAD / LEY 29351 con código 0406 y GRATIFICACIONES PROPORCIONAL / LEY 29351 con código 0407. Finalmente grabar. CABALLERO BUSTAMANTE ASESORÍA LABORAL Fuente: www.caballerobustamante.com.pe www.alaboral.com.pe Derechos Reservados en este caso podrá realizar la importación del detalle de la declaración a través de la opción “Importar archivo”. 6.Si el Registro se hace de forma individual se debe ingresar a “Editar detalle” por cada uno de los trabajadores. A través de MANTENIMIENTO DE CONCEPTOS podrá activar los conceptos necesarios para el registro de gratificaciones. 3. De la misma forma para activar la bonificación extraordinaria ingresar a Bonificación dentro de Mantenimiento de Conceptos y seleccionar los conceptos BONIFICACIÓN EXTRAORDINARIA TEMPORAL / LEY 29351 con código 0312 y BONIFICACIÓN EXTRAORDINARIA PROPORCIONAL/ LEY 29351 con código 0313. Se activan los conceptos necesitados haciendo un check en cada cuadrado. Después de activar los conceptos éstos deben ser guardados. 7.Finalmente, el registro del monto de las gratificaciones se realiza en INGRESOS, en los conceptos respectivos y en el periodo en que hay obligación de pago: – Gratif. F. Patrias Navidad Ley 29351. – Gratif. Proporcional - Ley 29351. El registro debe realizarse como devengado y pagado. Por lo cual, es necesario, recordar que las gratificaciones por fiestas patrias y por navidad son de pago obligatorio en la primera quincena de julio y diciembre, respectivamente. En caso no se realice el pago en la fecha oportuna el monto a pagar se deberá registrar solo como DEVENGADO y, se declarará o registrara como PAGADO en el mes en que se haga efectivo el pago. 4.Después de grabar dichos conceptos, se podrá realizar la declaración jurada mensual. 5.Para realizar la declaración jurada mensual ir a DETALLE DE LA DECLARACIÓN, en donde se podrá realizar la Carga individual, a través de la cual se registran uno a uno el importe de las gratificaciones, o través de la Carga Masiva, Carga individual: compete uno a uno los datos solicitados por el PDT PLAME. Carga masiva: podrá realizar la importación de la declaración a través de la opción "importar archivo". Registro en los meses de julio y diciembre, obligatoriamente Registro de montos cancelados en el mes de declaración, que debe ser en julio y diciembre Asimismo, la bonificación extraordinaria que se entrega conjuntamente con la gratificación de Fiestas Patrias y Navidad, se registrará en el concepto de bonificación extraordinariatemporal - Ley 29351 con el código 0312. CABALLERO BUSTAMANTE ASESORÍA LABORAL Fuente: www.caballerobustamante.com.pe www.alaboral.com.pe Derechos Reservados Por otro lado, cuando lo que recibe el trabajador es una gratificación trunca, también le corresponde recibir la bonificación extraordinaria la cual es proporcional a la gratificación recibida. Ésta se registrará como bonificación extraordinaria proporcional - Ley 29351 con el código 0313. Se registra el pago de la bonificación extraordinaria entregada con la gratificación regular de fiestas patrias o navidad. En INGRESOS: GRATIFICACIONES/AGUINALDOS además se deben registrar los conceptos de: OTRAS GRATIFICACIONES ORDINARIAS (Código 0402), GRATIFICACIONES EXTRAORDINARIAS (Código 0403), AGUINALDOS DE JULIO Y DICIEMBRE (Código 0404) y GRATIFICACIONES PROPORCIONALES (Código 0405). En todos los casos se deberá registrar los conceptos en DEVENGADO y PAGADO, en caso se paguen en la oportunidad que se devenguen; de lo contrario se registrará los montos DEVENGADO en un mes y PAGADO en el mes de cancelación. GRATIFICACIÓN LEGAL ENTREGADA EN FORMA SEMESTRAL y que se encuentra inafecta a todo tributo, aportación y contribución durante el año 2011 al 2014. LIBERALIDAD DEL EMPLEADOR, considerada monto NO remunerativo Se registrará el pago de la bonificación extraordinaria que se abona con la gratificación trunca pagada al cese del trabajador. GRATIFICACIÓN T R U N CA i n a fecta, entregada al momento del cese a partir del 02.05.2009 y del 20.06.2014. Entregada a los trabajadores del Régimen Público CONCEPTOS CREADOS BAJO LA APLICACIÓN DE LA LEY N° 29351 (prorrogada por la Ley N° 29714) Códigos Conceptos Definición 0406 GRATIFICACIÓN FIESTAS PATRIAS Y NAVIDAD - LEY N° 29351 En esta casilla se registrarán las gratificaciones ordinarias de julio y diciembre del 2009 y 2010 (ampliadas a las del 2011 al 2014). Concepto que de acuerdo a la Ley N° 29351 no se encuentra afecto a aportaciones ni contribuciones, sin que la inafectación alcance al Impuesto a la Renta. 0407 GRATIFICACIÓN PROPORCIONAL - LEY N° 29351 Aquí se consignará la gratificación proporcional o trunca correspondiente a los ceses producidos a partir del 02 de mayo de 2009, hasta el 31.12.2010 y desde el 20.06.2011 hasta el 31.12.2014. Este concepto tampoco se encuentra afecto a aportaciones ni contri­ buciones, salvo al Impuesto a la Renta. 0312 BONIFICACIÓN EXTRAORDINARIA TEMPORAL - LEY N° 29351 Monto que será abonado a los trabajadores y que equivale al aporte a EsSalud que hubiese correspondido efectuar al empleador si las gratificaciones de julio y diciembre estuvieran gravadas. Esta gratificación sólo se encuentra gravada de Impuesto a la Renta. 0313 BONIFICACIÓN EXTRAORDINARIA PROPORCIONAL - LEY N° 29351 Monto que será abonado a los trabajadores cuyo cese laboral se produzca a partir del 02.05.2009, pero hubieran laborado como mínimo un mes en el semestre correspondiente. Equivaliendo al aporte a EsSalud que hubiese correspondido efectuar al empleador si las gratificaciones de julio y diciembre estuvieran gravadas. Esta gratificación sólo se encuentra gravada de Impuesto a la Renta. 2041 AGUINALDO POR FIESTAS PATRIAS Y NAVIDAD - LEY N° 29351 Los aguinaldos y gratificaciones ordinarias de julio y diciembre del 2009 y 2010 (ampliados a los del 2011 al 2014) que se paguen a los trabajadores del Sector Público no se encuen­tran gravadas con el aporte al EsSalud, Sistema Nacional de Pensiones o Sistema Privado de Pensiones. Sí se encuentran gravados con el Impuesto a la Renta. Tratándose del aguinaldo otorgado a los pensionistas del sector público este no se encontra­ rá gravado con aportes al EsSalud, por lo que no será considerado como parte de la base imponible para la retención de esta contribución. Art. 2° de la Ley N° 29351 CABALLERO BUSTAMANTE ASESORÍA LABORAL