Objetivos de la Reforma Fiscal Integral

Objetivos de la Reforma Fiscal
Integral
Los objetivos que debería de considerar una reforma fiscal integral en
México, son los siguientes:
Incrementar la recaudación fiscal
El presente artículo es una
reproducción de una interesante
colaboración para la Revista
Puntos Finos, elaborada por el C.
P. Carlos Cárdenas Guzmán,
Socio Director de la practica de
Consultoría en Impuestos de
Ernst & Young.
[email protected]
Consideramos que por las características particulares de nuestro país
(polarización económica de la sociedad, bajos niveles de ingreso de
una parte importante de la población, economía informal importante,
etc.), lo más estratégico es incrementar la recaudación a base de
recargar más la recaudación en los impuestos al gasto, en los
impuestos indirectos como el impuesto al valor agregado, el impuesto
especial sobre producción y servicios, los impuestos ecológicos, etc. y
mucho menos en los impuestos a la inversión, en los impuestos
directos como el impuesto sobre la renta (ISR).
El impuesto al activo debe eliminarse porque no sólo no reporta una
recaudación importante, sino porque es uno de los elementos que
hacen complejo nuestro sistema tributario.
Este esquema es el que ha mostrado ser efectivo para elevar la
recaudación a niveles aceptables en otros países miembros de la
OCDE y de Sudamérica y es el que nos permitirá competir con ventaja
en la captación de flujos de capitales, que a su vez permitan la
creación de fuentes de empleo en nuestro país.
No debe perderse de vista que los impuestos indirectos son de más
fácil cumplimiento para los contribuyentes, más fáciles de recaudar, de
supervisar y de administrar.
Ampliar la base de contribuyentes
Resulta impostergable efectuar un combate frontal a la evasión y a la
economía informal-ilegal, que es una de las principales fuentes de
evasión fiscal, que algunos ubican ya a niveles del 50% del total de la
economía. Preocupa la enorme tendencia alcista de este fenómeno,
que incluye también al contrabando, la piratería y el mercado de lo
robado.
Federalización de los impuestos
Es altamente conveniente que cada uno de los tres niveles de
gobierno (federal, estatal y municipal) recaude sus propios impuestos,
conforme a las facultades establecidas para ello.
Existe una extraordinaria oportunidad de elevar la recaudación
nacional por esta vía a través de una adecuada administración de los
impuestos que le son propios a estos niveles de gobierno, incluyendo
en ello al impuesto predial, que hoy en día esta aproximadamente
cinco veces por debajo de lo que podría recaudarse a pesar de las
altas tasas de impuestos prevalecientes, por virtud de la
administración ineficiente que, entre otras cosas, no incluye toda la
base de contribuyentes existentes.
Sin duda, esta estrategia representa la vía más sana para fortalecer el
federalismo.
Estímulos fiscales
Debe diseñarse una estrategia de verdaderos estímulos fiscales de
largo plazo, que ahora adolecemos, que efectivamente sirva como: i)
detonador de la inversión nacional y extranjera y del empleo, como
sucedió en China y otros países, y ii) detonador del ahorro por parte
de las personas físicas.
Todos estos conceptos: inversión, empleo, ahorro; requieren de una
urgente y efectiva promoción por parte del Estado.
Simplificación de las disposiciones fiscales
Desde las épocas de Adam Smith ya se destacaba la importancia de
que las disposiciones fiscales fueran de fácil y de sencillo
cumplimiento.
Es por ello que resulta urgente simplificar en serio las disposiciones
fiscales, de tal forma que se facilite su cumplimiento.
Ejemplo de esto lo constituye la obligación que todavía tienen las
empresas de reconocer los efectos de la inflación en la base gravable
del ISR, cuando ésta se ha reducido ya a estándares internacionales.
De hecho, las normas de información financiera (NIF B-10) ya están
contemplando esta circunstancia.
También se deben reducir las excesivas cargas administrativas que se
imponen a los contribuyentes.
Seguridad jurídica
Es un reclamo ingente de toda la población el que se fortalezca la
seguridad jurídica en nuestro país, a través de la emisión de
disposiciones claras y sencillas que den certeza al contribuyente.
Ejemplo realmente crítico de falta de seguridad jurídica lo constituyen
las nuevas disposiciones en materia de deducción del costo de ventas,
que suele ser la deducción más importante (alrededor del 60% del total
de las deducciones) para la mayoría de los contribuyentes del ISR.
La seguridad jurídica es una condición necesaria para justificar la
justicia fiscal y para atraer la inversión nacional y extranjera.
Permanencia de las disposiciones fiscales
Es muy importante dotar de permanencia a las disposiciones y
esquemas fiscales establecidos, de tal forma que los contribuyentes
estén en posibilidad de planear en el mediano y en el largo plazo. Si
bien es cierto que la política fiscal del país es un instrumento de
política económica y, por lo tanto, no puede ser estática, es realmente
muy grave que con demasiada frecuencia se están cambiando las
“reglas del juego”.
Cultura fiscal
Es también muy urgente el que se haga lo necesario para crear y
mantener en nuestro país una cultura, un civismo fiscal, muy
particularmente desde las aulas escolares a las que asisten las nuevas
generaciones. En este rubro, al igual que en otros de la vida nacional,
es urgente rescatar el estado de derecho y de respeto a las leyes.
Independencia del SAT
De una vez por todas, dotar de independencia al Servicio de
Administración Tributaria (SAT), con el propósito de contar con un
organismo independiente y profesional que administre de manera
objetiva el tema de los impuestos en nuestro país, que no esté sujeto a
las decisiones de los gobernantes en turno, que difieran de una
estrategia de largo plazo.
Procuraduría de la Defensa del Contribuyente
Como todo país civilizado, debe hacerse lo necesario para que entre
en funciones la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente, que
sirva de sano contrapeso al desempeño del SAT y de la propia
Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
Rendición de cuentas
Otro aspecto que deben atender los tres niveles del Gobierno en su
conjunto, es la rendición de cuentas, toda vez que en muchos casos
existe desconfianza entre la población de que los impuestos que
paguen serán adecuadamente utilizados, además de que no se
percibe que se reciban los servicios básicos a que está obligado el
estado para con la población.
Regímenes preferenciales
Es imprescindible dar una sensación de equidad, por lo cual,
consideramos que es urgente que se eliminen los regímenes
preferenciales que no tengan una verdadera justificación económica,
con el objetivo de que todos tributemos bajo las mismas bases.
Este boletín ha sido preparado cuidadosamente por los profesionales de
Ernst & Young, contiene comentarios de carácter general sobre la aplicación
de las normas fiscales, sin que en ningún momento, deba considerarse como
asesoría profesional sobre el caso concreto. Por tal motivo, no se
recomienda tomar medidas basadas en dicha información sin que exista la
debida asesoría profesional previa. Asimismo, aunque procuramos brindarle
información veraz y oportuna, no garantizamos que la contenida en este
documento sea vigente y correcta al momento en que se reciba o consulte, o
que continuará siendo válida en el futuro; por lo que Ernst & Young no se
responsabiliza de eventuales errores o inexactitudes que este documento
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