Auditoría interna no cumple con las funciones que le corresponden

Contraloría General de Cuentas
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Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
HALLAZGOS DE CONTROL INTERNO
Auditoría interna no cumple con las funciones que le corresponden. (Hallazgo de Control Interno
No.1)
Condición
Se contrató a la empresa Auditoria y Asesoraría Financiera -AUDINSA-, para que realizaran las funciones de
Auditoria Interna y Asesoría Financiera de la municipalidad, determinándose que durante todo el periodo
auditado la misma no cumplió con las funciones que le corresponden ya que, se pueden observar
deficiencias en la revisión de la documentación y en la implementación de procedimientos de Control Interno,
no existe supervisión para cada una de las intervenciones que realizan, no trasladan copia a la Contraloría
General de Cuentas de los informes de las auditorías realizadas, no se elaboró el PAA en ninguno de los
años auditados incumpliendo lo que establecen las Normas de Auditoría del Sector Gubernamental y no
existen informes de auditoría en donde se determinen hallazgos.
Criterio
El Acuerdo Gubernativo No. 318-2003 Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,
artículo 12 establece que: "es responsabilidad del Auditor Interno ejercer su función con base en las Normas
de Auditoria Interna Gubernamental, metodología, guías y procedimientos establecidos en los manuales
respectivos emitidos por la Contraloría de Cuentas.".
Causa
Falta de supervisión por parte de las autoridades municipales al cumplimiento del contrato con la empresa, y
no tomar acciones oportunas para requerir el cumplimiento.
Efecto
Deficiencias en los procedimientos de control interno.
Recomendación
Que el alcalde contrate un Auditor Interno que cumpla con las funciones que le corresponden, de acuerdo
con lo establecido en las NAGS, además debe velar porque la Unidad de Auditoría Interna sea funcional y
cuente con el personal eficiente.
Comentarios de la administración
"Es AUDINSA la que debe hacer su comentario de acuerdo con el análisis nuestro. Sin embargo no les
hemos podido trasladar este hallazgo ya que fueron destituidos debido a tantas deficiencias y anomalías".
Comentarios de auditoría
Se confirma el presente hallazgo en virtud que las acciones tomadas por la municipalidad, según el
comentario de la administración coinciden con los señalamientos impuestos por esta Comisión.
Acción Correctiva
De conformidad con el Decreto número 31-2002, del Congreso de la República, Ley Orgánica de la
Contraloría General de Cuentas, artículo 39, numeral 18, se solicita sanción económica de Q10,000.00 para
cada uno de los miembros de la Coorporación Municipal.
MUNICIPALIDAD DE NUEVA CONCEPCION
Informe de Auditoría Gubernamental con Enfoque en la Inversión Municipal
Del 01 de enero del 2004 al 31 de diciembre de 2006
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Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
La Comisión de Fiscalización y Probidad del Concejo Municipal no cumplió con sus funciones
(Hallazgo de Control Interno No.2)
Condición
Derivado del descontrol en el manejo de las cuentas, en las cajas fiscales y en los libros auxiliares, se
estableció que no se realizaron revisiones periódicas a los documentos contables por parte de la Comisión
de fiscalización y probidad nombrada por el Concejo.
Criterio
De conformidad con el Artículo 35 inciso d) del Decreto 12-2002, Código Municipal, corresponde a la
Comisión de Fiscalización y Probidad los distintos actos del Gobierno Municipal y su Administración.
Causa
No se realizaron revisiones periódicas por parte de la Comisión de fiscalización y probidad nombrada por el
Concejo Municipal, por desconocimiento de sus atribuciones.
Efecto
Descontrol en el manejo de las cuentas, cajas fiscales y libros auxiliares que maneja la Tesorería Municipal.
Recomendación
Que el Consejo Municipal vele porque la Comisión de Fiscalización y Probidad cumpla con las funciones para
la cual fue nombrada.
Comentarios de la administración
"Sin comentario".
Comentarios de auditoría
Se confirma el presente hallazgo en virtud que no fueron presentadas ninguna prueba de descargo.
Acción Correctiva
De conformidad con el Decreto número 31-2002, del Congreso de la República, Ley Orgánica de la
Contraloría General de Cuentas, Artículo 39, numeral 18, se solicita sanción económica de Q4,000.00 para
cada uno de los miembros la Comisión de Finanzas y Comisión de Probidad.
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Del 01 de enero del 2004 al 31 de diciembre de 2006
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Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
HALLAZGOS DE CUMPLIMIENTO
Los funcionarios y empleados de la municipalidad no cumplen con presentar la fianza de fidelidad.
(Hallazgo de Cumplimiento No.1)
Condición
Al solicitar las fianzas de fidelidad los responsables funcionarios y empleados municipales, no presentaron la
misma a la comisión de auditoria.
Criterio
De conformidad con el Decreto 12-2002, Código Municipal, Artículo 137 inciso f), caución, mediante finaza de
fidelidad que garantice la responsabilidad de funcionarios y empleados municipales que recauden,
administren y custodien bienes, fondos y valores del municipio.
Causa
La municipalidad no tiene el respaldo necesario que garantice la salvaguarda de los bienes y recursos de la
misma, por desconocimiento de las autoridades municipales.
Efecto
Al darse un mal manejo de fondos y valores de la municipalidad no cuenta con la garantía respectiva.
Recomendación
Que el Alcalde gire sus instrucciones para que se cumpla con esta regulación.
Comentarios de la administración
"El Tesorero Municipal Otto René Maradiaga Cárcamo, tenía delegada esa responsabilidad la cual no
cumplió y en virtud de haber fallecido, desconocíamos que dichas fianzas no existían y los señores de
AUDINSA como empresa de auditoria y asesoría financiera, tampoco hicieron las recomendaciones para
seguir el procedimiento que llevaran a la obtención de las mismas, actualmente se están haciendo gestiones
ante el C.H.N. para obtener dichas fianzas".
Comentarios de auditoría
Se confirma el presente hallazgo en virtud que no fueron presentadas las pruebas para desvanecerlo.
Acción Correctiva
Sanción económica, de conformidad con el Decreto número 31-2002, del Congreso de la República, Ley
Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39, numeral 18, para el Alcalde y Tesorero Municipal,
por Q6,000.00 para cada uno.
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Del 01 de enero del 2004 al 31 de diciembre de 2006
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Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Contratación de empresa de Auditoría que no llena los requisitos legales establecidos. (Hallazgo de
Cumplimiento No.2)
Condición
La representante legal de la empresa AUDINSA que fue contratada por la municipalidad para prestar sus
servicios de Auditoria Interna, no es profesional en la materia, ni cuenta con el colegiado activo
correspondiente, no existe contrato el cual debe realizarse en forma anual de acuerdo al período fiscal, ni se
cuenta términos de referencia para la actividades que realiza dicha empresa.
Criterio
De conformidad con lo que establece el Código Municipal, Decreto No. 12-2002 en su artículo 88. Auditor
Interno. Las municipalidades deberán contratar un auditor interno, quien deberá ser guatemalteco de origen,
ciudadano en el ejercicio de sus derechos políticos, contador público y auditor colegiado activo, quien
además de velar por la correcta ejecución presupuestaria, deberá implantar un sistema eficiente y ágil de
seguimiento y ejecución presupuestaria, siendo responsable de las actuaciones ante el Concejo Municipal.
Causa
El incumplimiento a lo indicado en el código municipal, sobre las calidades que deben de poseer las personas
que conforman las empresas de auditoria, que prestan sus servicios en el sector gubernamental.
Efecto
Razón por la cual los procesos de auditoria que se le asignan por parte de la municipalidad, muestran
deficiencias ya que no existen hallazgos, informes relacionados, acciones correctivas y las actuaciones
realizadas por la auditoria interna de la empresa AUDINZA no cuentan con el respaldo legal requerido.
Recomendación
Que el alcalde Municipal gire instrucciones para que se contrate una empresa de Auditoria que llene los
requisitos estipulados en el código Municipal.
Comentarios de la administración
"Toda la Corporación Municipal fue sorprendida de buena fe por la empresa AUDINSA a través de los
señores Otto René Maradiaga Cárcamo y Luz Elena Paz Valladares, en virtud de haber sido recomendados
por el señor Gobernador Departamental de Escuintla y venían trabajando desde el año dos mil con la
administración anterior, desconociendo al mismo tiempo que en esa época uno de los señores asesores en
mención era también contralor de cuentas activo en esa institución, por lo cual al inicio de nuestra gestión
municipal, solo se confirmó al señor Tesorero Municipal Otto René Maradiaga Cárcamo, quién falleció el día
07 Dic. 2004 que era pariente de dicho contralor, siendo hasta el año dos mil seis cuando se emitió el
acuerdo municipal con carácter retroactivo mediante el cual se contrata a los señores Otto René Maradiaga
Álvarez y Luz Elena Paz Valladares de Empresa AUDINSA, teníamos entendido que por ser una empresa
que presta los servicios de Auditoria y Asesoría financiera, cumplía con lo que establece el dto. 12-2002
(Código Municipal) en su artículo 88, sin embargo las facturas están a nombre de la señora Luz Elena Paz
Valladares, desconociendo sí a la fecha ella está delegada para desarrollar funciones de esa empresa".
Comentarios de auditoría
Se confirma el presente hallazgo en virtud que no se ha dado cumplimiento a lo establecido en el Código
Municipal, Decreto No. 12-2002 en su artículo 88. Auditor Interno.
Acción Correctiva
Sanción económica, de conformidad con el Decreto número 31-2002, del Congreso de la República, Ley
Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39, numeral 18, para la señora Luz Elena Paz
Valladares Representante Legal de la empresa AUDINSA y para los Miembros del Concejo Municipal, por
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Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Q10,000.00 para cada uno.
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