Descarga - Jair Camargo Ahumada

Veamos a continuación un ejemplo sobre el uso de un sistema presupuestal:
Supongamos que queremos presupuestar las operaciones de una empresa
comercializadora (empresa dedicada a la compra y venta de productos) para el periodo
de los cuatro primeros meses del ejercicio, para lo cual tomamos en consideración los
datos del año pasado y los siguientes datos u objetivos previstos:










proyectamos vender 100 und mensuales, que se incrementarán 10% cada mes.
el precio de venta de cada producto es de US$20.
el 60% de las ventas es al contado y el saldo al crédito a 30 días.
las compras son equivalentes a las ventas.
el 60% de las compras es al contado y el 40% a crédito a 30 días.
el precio de compra del producto es de US$14.
se estiman los siguientes gastos administrativos mensuales:
o remuneraciones del personal del área administrativa: US$50
o alquiler del local: US$20
o seguros: U$5
o limpieza y mantenimiento: US$10
o servicios básicos: US$10
o útiles de oficina: US$5
se estiman los siguientes gastos de ventas mensuales:
o remuneraciones del personal del área de ventas: US$40
o comisiones: US$5
o fletes: US$5
o promoción y publicidad: US$20
se cuenta con mobiliario y equipo de cómputo los cuales tienen una depreciación
mensual de US$10 y US$5 respectivamente.
el pago de impuestos corresponde al 2% de la utilidad disponible.
En primer lugar hacemos nuestro presupuesto de ventas:
1. Presupuesto de ventas
Unidades
Precio de venta
TOTAL
enero
febrero marzo
100
110
121
20
20
20
2000
2200
2420
abril
133
20
2662
Nota: las ventas empiezan en 100 unidades en enero y luego van aumentando en un
10%.
2. Presupuesto de cobros (de cuentas por cobrar)
Contado(60%)
Crédito(40%)
TOTAL
enero
febrero marzo
1200
1320
1452
800
880
1200
2120
2332
abril
1597.2
968
2565.2
3. Presupuesto de compras
Unidades
Precio de compra
TOTAL
enero
febrero marzo
100
110
121
14
14
14
1400
1540
1694
abril
133
14
1863.4
4. Presupuesto de pagos (de cuentas por pagar)
Contado (50%)
Crédito (50%)
TOTAL
enero
febrero marzo
700
770
847
700
770
700
1470
1617
abril
931.7
847
1778.7
5. Presupuestos de Gastos Administrativos
Remuneraciones
Alquiler del local
Seguros
Limpieza y mantenimiento
Servicios básicos
Útiles de oficina
TOTAL
enero
febrero marzo
50
50
50
20
20
20
5
5
5
10
10
10
10
10
10
5
5
5
100
100
100
abril
50
20
5
10
10
5
100
6. Presupuestos de Gastos de Ventas
Remuneraciones
Comisiones
Fletes
Promoción y publicidad
TOTAL
enero
febrero marzo
40
40
40
5
5
5
5
5
5
20
20
20
70
70
70
abril
40
5
5
20
70
enero
febrero marzo
10
10
10
5
5
5
15
15
15
abril
10
5
15
7. Depreciación
Mobiliario
Cómputo
TOTAL
8. Presupuesto de efectivo (flujo de caja proyectado)
enero
febrero
INGRESOS
Cuentas por cobrar
TOTAL INGRESOS
1200
1200
EGRESOS
Cuentas por pagar
Gastos administrativos
Gastos de ventas
Pago de impuestos
TOTAL EGRESOS
700
100
70
8.3
878.3
FLUJO DE CAJA
321.7
2120
2120
marzo
abril
2332
2332
2565
2565
1470
1617 1778.7
100
100
100
70
70
70
9.5
10.82
12.27
1649.5 1797.82 1960.97
470.5
534.18
604.23
9. Presupuesto operativo (cuenta de resultados proyectado)
Ventas
Costo de ventas
UTILIDAD BRUTA
Gastos administrativos
Gastos de ventas
Depreciación
UTILIDAD ANTES DE IMP.
Impuestos (2%)
UTILiDAD NETA
enero
febrero marzo
2000
2200
2420
1400
1540
1694
600
660
726
abril
2662
1863.4
798.6
100
70
15
415
100
70
15
475
100
70
15
541
100
70
15
613.6
8.3
406.70
9.5
465.50
10.82
530.18
12.27
601.33