TAREA ACTIVOS FIJOS E INTANGIBLES

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
AREA AUDITADA: ACTIVOS FIJOS
CONTROL INTERNO NIC 16 LLEVAR LA CONTABILIZACION DE DESMANTELACION DE LOS
ACTIVOS SI LA EMPRESA DENTRO DE SU CONTROL INTERNO LLEVA O TIENE DETERMINADO EL
VALOR RESIDUAL DE SUS ACTIVOS
1.- Cuenta la empresa con archivos permanentes de los documentos a soporte del costo de los activos?
2.- Existe una política definida sobre la autorización para: adquirir, vender, retirar, destruir y gravar activos y
el método de valuación, así como para distinguir las adiciones capitalizables de las erogaciones, que deben
considerarse como gastos de mantenimiento y reparación?
3.- La erogación en demasía de lo autorizado están sujetas a la misma aprobación que la autorización
original?
4.- Los registros del activo fijo son balanceados con el mayor, cuando menos una vez al año?
5.- Los registros del activo fijo contienen la suficiente información y detalle, según las necesidades de la
compañía?
6.- Se hace periódicamente un inventario físico del activo fijo y se compara con los registros respectivos?
7.- Las personas que tienen a su cuidado el activo fijo, están obligadas a reportar cualquier cambio habido
como ventas, bajas, obsolescencias, excedentes, movimientos, traspasos, etc.?
8.- La venta de activos fijos requiere la autorización previa de los directivos?
9.- Se llevan record del activo totalmente depreciado y que aun se encuentren en uso, aún cuando ya se
haya dado de baja en los libros?
10.- Si existe algún sobrante de equipo, edificios desocupados, ese activo se controla físicamente en libros?
11.- Se compara el saldo de estos registros con los saldos del mayor general cuando menos una vez
año?
cada
12.- Se toman inventarios físicos del equipo móvil en forma periódica y bajo supervisión?
13.- El activo fijo esta debidamente asegurado?
14.- Los registros de los activos contiene la suficiente documentación y detalle según las necesidades de la
empresa:
a) Fecha original,
b) Fecha y valor de la adquisición,
c) Importe de la depreciación mensual y anual, contable y fiscal y
d) Cálculos de la depreciación para efectos del SRI
15.- Se llevan registros auxiliares del activo fijo por grupos homogéneos, en atención a su naturaleza y tasa
de depreciación?
16.- Se tiene información sistematizada sobre cifras actualizadas?
AREA AUDITADA: ACTIVOS INTANGIBLES
NIC 38 ACTIVOS INTAGIBLES, SI ESTOS ACTIVOS CUMPLEN CON LOS CRITERIOS DE
IDENTIFICABILIDAD DENTRO DEL CONTROL Y SI VAN A GENERAR BENEFICIOS FUTUROS PARA
LA EMPRESA SI SE LLEVAN LOS REGISTROS DE AMORTIZACION
1.- ¿Se revisa mensualmente que la suma de los registros auxiliares de patentes, marcas y otros activos
intangibles sea igual a su correspondiente cuenta de mayor?
2.- ¿Existen políticas o lineamientos claramente especificados que permitan distinguir los conceptos entre
aquellos que se refieren a partidas de balance y los que se deben llevar a resultados?
3.- ¿Son precisas las reglas para distinguir las partidas de acuerdo con su clasificación contable?
4.- ¿Son adecuados y consistentes los procedimientos de amortización de activos intangibles?
5.- ¿Son acordes los anteriores procedimientos con las disposiciones fiscales que les son relativas?
6.- ¿Es adecuado el control de amortizaciones de activos intangibles para fines fiscales y para fines de
resultados de operación?
7.- En los movimientos por concepto de baja en libros de activos intangibles ¿se cancela la amortización
acumulada?
8.- ¿Se identifica claramente que es una patente, una marca o un derecho de autor?
9.- ¿Existen políticas definidas para la transferencia formal de una acumulación de gastos de investigación y
desarrollo (para un propósito específico) que darán origen a una patente o marca?
10.-Con el fin de proteger los intereses de la entidad, ¿se registra de inmediato ante las autoridades
correspondientes todo tipo de invento o proceso, o marca específica (a usar por la entidad), que merezca ser
patentado o registrado?
11.- ¿Se conservan en lugar seguro y apropiado los registros, derechos o contratos derivados de una patente
o marca en explotación o en suspenso?
12.- ¿Se monitorea permanentemente el mercado para detectar cualquier uso de la patente o marca
propiedad de la entidad?