Senores COMISION RECTORAL PERMANENTE RED DE

Senores
COMISION RECTORAL PERMANENTE
RED DE UNIVERSIDADES
PUBLICAS DEL EJE CAFETERO
ALMA MATER
Pereira
En cumplimiento
de mis funciones
como Revisora Fiscal de "LA RED DE
UNIVERSIDADES
PUBLICAS DEL EJE CAFETERO ALMA MATER", Y de acuerdo con
las normas legales vigentes y estatutarias, me permito presentar a ustedes un informe
resumido de las principales actividades desarrolladas por esta Revisorfa Fiscal durante la
vigencia del ejercicio economico del ana 2007 y hechos posteriores previos al Consejo de
Rectores del mismo perfodo.
Asf mismo, las labores adelantadas se encuentran soportadas en informes de auditorial las
cuales han sido de conocimiento de la Direccion Ejecutiva y de los responsables de cada
area segun sea el caso.
1.1 Se efectuo control y analisis permanente al Patrimonio de la Entidad y alas
operaciones, y se inspecciono constantemente el manejo de los libros y contabilidad,
documentos contables y archivos en general.
1.2 Se vigilo que los actos administrativos estuvieran ejecutados al objeto social de
la RED ALMA MATER, Y alas normas legales, estatutarias y reglamentarias vigentes.
1.3 Pruebas preliminares a traves de evaluacion a normas legales, aspectos tributarios y
estados financieros.
1.4 Se realizo seguimiento a los recursos propios de Alma Mater, analizando ingresos y
gastos que van directamente relacionados con la Administracion; asf como los recursos
disponibles, determinando el grade de control y custodia.
1.5Se realizo un seguimiento continuo, aleatorio a la ejecucion de convenios y contratos
ejecutados con las Entidades Contratantes, analizando temas legales, contables,
financieros y tributarios.
A partir de 10 anterior, se inicio la etapa de ejecucion de la Auditoria haciendo enfasis en
el desarrollo de la Auditoria de Cumplimientot Auditoria Financiera y Auditoria de Control
Interno; culminando con la emision de informes.
En cumplimiento de las obligaciones formales ante la Administracion de Impuestos y
Aduanas Nacionales y Administracion de Impuestos Municipales, se revise y firmo para su
oportuna presentacion y pago las declaraciones de Retencion en la Fuente y Retencion de
Industria y Comercio.
De igual manera, se inicio la revision y la depuracion de la Declaracion de Renta ana
gravable 2007 la cual debe ser presentada el 25 de abril 2008, quedando pendiente la
informacion en medios magneticos la cual su fecha Ifmite de presentacion es el proximo 9
de Mayo de 2008.
Asf mismo, se suministraron disposiciones tributarias en cuanto a la obligacion que tiene la
Red de Universidades Publicas del Eje cafetero Alma Mater, de acuerdo a su calidad de
contribuyente.
Se verifico que los actos administrativos y las transacciones en general se ajustaran alas
disposiciones tomadas por EI Consejo de Rectores y por la Direccion Ejecutiva.
En desarrollo de la presente vigencia se evaluo la estructura y funcionamiento del control
interne en algunas areas de la Red Alma Mater; para 10 cual esta Revisorfa Fiscal informo
a la Direccion Ejecutiva las diferentes oportunidades de mejoramiento.
De acuerdo con la evaluacion realizada a 105 Estados Financieros durante el ano gravable
2007 y con corte al 31 de Diciembre de 2007, me permito resaltar 105 aspectos mas
importantes, teniendo en cuenta que la estructura financiera de la Red de Universidades
Publicas del Eje cafetero Alma Mater se com pone de cifras que Ie son propias
(administracion) y las cifras correspondientes de ingresos para terceros (Convenios y
Contratos), que no afectan 105 Estados Financieros, reflejandose en las cuentas de orden.
En este rubro se registran 105 valores recibidos por las Entidades Contrates
manejados directamente por administracion.
y
105
recursos
Es valido aclarar que se realizo seguimiento, tanto a 105 recursos de 105 convenios y
contratos en ejecucion y a 105 recursos propios de Alma Mater, efectuando revisiones
periodicas de las conciliaciones bancarias, as! como seguimiento y evaluacion del control
interne que se mantiene del mismo.
As! mismo, y velando por la salvaguarda de 105 valores que se mantienen en la entidad se
realizaron sugerencias referentes al mejoramiento en 105 departamentos de contabilidad y
tesorerfa en 10 que tiene que ver con la revision diaria del movimiento, registros
oportunos, manejo de caja menor entre otros aspectos.
Se realizo seguimiento a 105 bienes de propiedad de la Red Alma Mater, representados en
Muebles y enseres y equipos de computacion y comunicacion necesarios para el
cumplimiento de su objeto social, verificando mecanismos existentes para la salvaguarda y
custodia de estes bienes; de igual manera se concilio 105 registros contables con la toma
f!sica de cada bien, presentando observaciones y ajustes necesarios a realizar en
contabilidad.
Se efectuo seguimiento a 105 valores reflejados en este rubro, analizando periodos de
antigUedad y justificaciones para realizar algunos prestamos; pues se evidenciaron saldos
en cuentas por cobrar a algunos empleados y contratistas afectando recursos de
administracion y saldos pendientes por legalizar de contratistas en ejecucion de con
convenios y contratos.
Durante esta revision se presentaron las observaciones a la Direccion Ejecutiva y se
tomaron 105 correctivos necesarios, como producto de reintegros totales de estas cifras.
Se evaluo el estado de las cuentas por pagar, analizando la exactitud y periodos de
antigOedad, presentando observaciones segun fuera el caso, con el fin de presentar cifras
razonables ajustandose a la realidad.
Se evaluo permanentemente el proceso contable y se determino que los registros
contables estan respaldados por comprobantes de contabilidad como 10 establecen las
normas contables y tributarias.
No obstante 10 anterior, la evaluacion y resultados de las auditorias efectuadas fueron
socializadas con la Direccion Ejecutiva y con los jefes de area segun fuera el caso.
v'
Las observaciones realizadas por esta Revisorfa Fiscal mediante informes de auditoria y
otras comunicaciones a la Direccion Ejecutiva han sido discutidas, asf mismo; la
Administracion adopto mecanismos de accion tendientes a mejorar las situaciones
relacionadas al adecuado sistema de control interno.
v'
Los Estados Financieros en su conjunto reflejan de manera razonable la situacion
financiera de la Red de Universidades del Eje Cafetero Alma Mater.
v'
De 10 anterior podemos concluir que la Administracion, incluyendo la Direccion
Ejecutiva, han desarrollado adecuadas polfticas de salvaguarda del patrimonio;
las
cuales se reflejan en la fortaleza patrimonial que presenta en la actualidad la Red de
Universidades Publicas Del Eje Cafetero.
Para su informacion y conocimiento, a continuacion presento el dictamen del Revisor Fiscal
correspondiente al ejercicio economico de 2007.
mul
Cordialmente, ~
CLAUDIA C. SUAREZ TABARES
Revisora Fiscal T.P 73561- T
AI Consejo
de Rectores
de la RED DE UNIVERSIDADES
PUBLICAS
DEL EJE
CAFETERO ALMA MATER.
He auditado
los balances generales de la RED DE UNIVERSIDADES PUBLICAS ALMA
MATER, al 31 de diciembre de 2007, y los correspondientes
cambios en el patrimonio,
efectivo
Estados de resultados, de
de cambios en la situacion financiera y del estado de f1ujos de
por el ana terminado
notas, han sido preparados
en esas fechas, y las revelaciones hechas a traves de las
como establece el PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD, y
forman con ellos un todo indivisible.
Dichos Estados Financieros fueron preparados y certificados bajo la responsabilidad de la
administracion.
Una de mis funciones
Financieros certificados
es expresar
la opinion
sobre dichos Estados
y si entre ellos existe la debida concordancia,
con base en mi
auditoria.
Mi examen fue practicado de acuerdo con normas de auditoria generalmente aceptadas en
Colombia.
Esas normas requieren que una auditoria se planifique y se lIeve a cabo de tal
manera que se obtenga una seguridad razonable sobre la situacion financiera de LA RED
ALMA MATER. Una auditoria incluye el examen, sobre una base selectiva, de la evidencia
que respalda las cifras y las notas informativas en los estados financieros.
tambien incluye la evaluacion de las norm as
0
principios de contabilidad utilizados y de las
principales estimaciones efectuadas por la Administracion,
presentacion global
Una auditoria
as! como la evaluacion de la
de los estados financieros. Considero que mi auditoria proporciona
una base razonable para expresar mi opinion.
De conformidad
con las normas
0
principios de contabilidad
de aceptacion general en
Colombia, se deben presentar Estados Financieros Comparativos con
En mi opinion,
105 Estados Financieros arriba mencionados,
Iibros y adjuntos a este informe, presentan razonablemente
RED DE UNIVERSIDADES
cambios en el patrimonio,
105
del ana anterior.
tomados fielmente
de 105
la situacion financiera de la
PUBLICAS ALMA MATER, al 31 de diciembre de 2007,
105 resultados de las operaciones,
financiera y el estado de flujos de efectivo por
105
105
105 cambios en la situacion
anos terminados
en esas fechas , de
conformidad con 105 principios de contabilidad generalmente aceptadas en Colombia.
Esta Revisorfa dictamina
ademas que LA RED DE UNIVERSIDADES PUBLICAS ALMA
MATER cumple con las norm as establecidas por el sistema de Seguridad Social integral, de
acuerdo con la Ley 100 de 1993. Se ha cumplido durante el periodo con las obligaciones
de autoliquidacion
y pago de aportes, 105 datos incorporados
en las declaraciones de
autoliquidacion son correctos y se han determinado correctamente
las bases de cotizacion.
Basado en el alcance de mi examen, conceptuo que la contabilidad se lIeva conforme alas
normas legales y a la tecnica contable; que las operaciones registradas y 105 actos de 105
administradores
se ajustan
a 105 estatutos
de la entidad,
alas
disposiciones y alas
decisiones del Consejo de Rectores.
Que la correspondencia,
105 comprobantes
se conservan debidamente;
de las cuentas y 105 libros de aetas, se lIevan y
que existen y son adecuadas las medidas de control, de
conservacion y custodia de 105 bienes de la entidad 0 de terceros que puedan estar en su
poder.
AtQ~~
CLAUDIA CONSTANZA SUAREZ T.
Revisora Fiscal.
T.P 73561-T