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Preguntas Frecuentes sobre FATCA
¿Qué es la ley FATCA?
FATCA es una la ley de los Estados Unidos denominada Foreign Account Tax
Compliance Act, expedida en marzo de 2010, con el objetivo de identificar y
obtener información sobre los ciudadanos, residentes y responsables fiscales de
los Estados Unidos (U.S. Person), que tengan dinero u otros activos financieros
fuera de los Estados Unidos.
Con esta ley se busca:
•
Identificar la evasión fiscal por parte de los contribuyentes
estadounidenses (US person) a través de la utilización de cuentas por
fuera de los Estados Unidos.
•
Obligar a los responsables fiscales a pagar impuestos y cumplir con las
leyes de los Estados Unidos.
•
Establecer una red de cooperación con la agencia estadounidense de
impuestos IRS (Internal Revenue Service), para el suministro de
información de estadounidenses que tienen activos fuera del país.
El Internal Revenue Service (IRS) es la agencia federal del Gobierno de los
Estados Unidos, encargada de la recaudación fiscal y de los cumplimientos de la
leyes tributarias. Constituye una agencia adscrita al Departamento de Tesorería
de los Estados Unidos y también es responsable de la interpretación y
aplicación de las leyes fiscales de carácter federal.
¿Cuándo entra en vigencia FATCA?
Los principales cambios establecidos en la norma entran en vigencia el 1 de
julio de 2014. Entretanto, las entidades financieras se preparan para su
implementación.
¿Quiénes son personas estadounidenses o U.S. Person?
Son considerados personas estadounidenses (U.S. Person) para el cumplimiento
de FATCA:
·
Ciudadano de EE.UU. o portador del pasaporte de EE.UU.
·
Residente permanente portador de Green Card .
·
Residente parcial (debe haber una prueba de presencia sustancial).
Si el ciudadano ha permanecido más de 183 días en territorio
estadounidense en un mismo año.
Si tiene un promedio de permanencia de más de 122 días al año
en EE.UU. durante los últimos tres años.
·
Personas nacidas en EE.UU. que sean hijos de extranjeros.
·
Hijos de ciudadanos estadounidenses nacidos en otro país.
Respecto a las personas jurídicas, una compañía se considera estadounidense
cuando al menos el 10 % de su patrimonio es propiedad de un ciudadano
estadounidense o tiene como beneficiario a un ciudadano de este país.
¿Cuál es el ámbito de aplicación de la Ley Fatca?
FATCA cubre a todo tipo de instituciones financieras en Colombia incluyendo
bancos, Compañías de Financiamiento, fiduciarias, aseguradoras, sociedades
comisionistas, casas de bolsa, fondos de inversión, fondos de pensiones, y
otras categorías de instituciones financieras incluidas en la definición de las
Foreign Financial Institutions (FFI)
¿Cuáles son las principales obligaciones de Serfinansa para cumplir
con FATCA ?
a) Identificar a los clientes estadounidenses (U.S. Person) que cumplan con los
indicios y demás condiciones establecidas por Fatca como personas de
Estados Unidos.
b) Reportar la información de las cuentas financieras de los clientes
considerados personas estadounidenses (U.S. Person), de acuerdo con las
regulaciones de la Ley Fatca.
c) Retener el 30% de los ingresos recibidos de fuente estadounidense como
impuesto a los clientes que no suministren la información requerida para
cumplir con FATCA.
¿Qué obligaciones tienen los clientes de Serfinansa para cumplir con
FATCA?
Los clientes vinculados a Serfinansa deberán suministrar información adicional
que permita su clasificación, respondiendo las preguntas que realice la entidad
las cuales son necesarias para identificar a los ciudadanos estadounidenses o
U.S. Person acorde a los lineamientos de la ley. De lo contrario, si un cliente US
Person no proporciona la información requerida, podrá ser considerado
recalcitrante y estará sujeto a la retención del 30% de todos sus ingresos de
fuente Estadounidenses recibidos en la entidad.
¿Cómo afecta FATCA al cliente de Serfinansa que no es una persona
estadounidense o una sociedad con accionistas estadounidenses?
Para las personas que no son consideradas como estadounidenses bajo la
norma y que han suministrado la información requerida para ser clasificadas
bajo FATCA, la norma no genera ningún impacto.
¿Cómo afectará la Ley FATCA a las “Personas de
Person?
EE.UU.” o “U.S
Para las Personas de EE.UU., es posible que Serfinansa les solicite completar el
formulario W-9 del IRS (Solicitud y Certificación del Número de Identificación
del Contribuyente).
Adicionalmente, es posible que se nos requiera reportar al IRS, anualmente,
información sobre sus cuentas, ya sea directamente o a través de organismos
de regulación locales. Esto no debe tener mayor consecuencia si el cliente ya
viene cumpliendo con sus obligaciones tributarias con el IRS;
independientemente, se le sugiere al cliente revisar este tema con un
especialista en derecho tributario.
¿Cómo aplica la ley de protección de datos de
FATCA?
clientes frente a
Serfinansa tiene una política de estricta observancia y cumplimiento de las leyes
de privacidad y de protección a los datos de sus clientes. Colombia tiene un
IGA sustancialmente negociado con los EE.UU. en torno a FATCA, por lo cual el
reporte a las autoridades competentes (DIAN) será un requerimiento legal.
En este sentido, Serfinansa ajustó el formato de autorización de tratamiento de
datos personales incluyendo el consentimiento del cliente para compartir su
información.
¿Desea más información sobre la Ley FATCA?
Para mayor información sobre la Ley FATCA y sus implicaciones pueden
consultar las siguientes páginas web:
IRS FATCA: http://www.irs.gov
US Department OF Treasure: http://www.treasury.gov