EARNING INCOME TAX CREDIT” (EITC) Crédito por Ingreso del Trabajo

“EARNING INCOME TAX CREDIT” (EITC)
Crédito por Ingreso del Trabajo
El EITC es una de las mayores herramientas de lucha contra la pobreza de los
Estados Unidos de América. Es un impuesto negativo sobre la renta único en el mundo,
aunque distintos países han ido imitando el concepto en los últimos años. De hecho, en
este 2012, ni más ni menos que veintiséis Estados distintos han promulgado un tipo
impositivo al menos similar. Cerca de veintiún millones de familias estadounidenses
recibieron más de $36 mil millones en prestaciones en el 2004, teniendo esto un fuerte
impacto significativo en las vidas y comunidades de más bajos salarios del país. Tanto
es así que ha formado parte de los debates políticos con respecto a la posibilidad de
aumentar el salario mínimo interprofesional.
Promulgado en el año 1975, inicialmente de forma modesta, se ha ido ampliando
por la legislación fiscal en varias ocasiones, la última de ellas en el pasado año 2009
con la extensión del alcance del tipo a familias numerosas y parejas casadas.
El Crédito por Ingreso del Trabajo, simplemente llamado EITC por sus siglas en
Inglés, es un crédito tributario progresivo diseñado en EEUU para ayudar a
contribuyentes y trabajadores de bajos ingresos a seguir trabajando reduciendo la
responsabilidad fiscal derivada de sus ingresos, que son inferiores al promedio
nacional, debiendo cumplir obviamente ciertos requisitos o reglas. Además, y lo que es
innovador, es que el EITC es un crédito reembolsable, lo que significa que cuando los
impuestos se reducen a $0, se reembolsa sustancialmente por el Internal Revenue
Service, un organismo público, el resto del crédito y se reduce la cantidad total de
impuestos a pagar. El objetivo es compensar la carga impositiva de las rentas bajas y
mantener el incentivo frente al trabajo para estabilizar el nivel mínimo de Bienestar
general.
El ingreso sobre el trabajo incluye:

Salarios, sueldos, comisiones y propinas – obligatorias en EEUU - sujetas a
impuesto

Ingreso neto del trabajo por cuenta propia o ingreso bruto recibido como
empleado estatutario o por cuenta ajena, alternativamente

Prestación por discapacidad si se recibe antes de la edad mínima de jubilación

Pago por combate no tributable de un miembro de los servicios armados de
los EEUU, servicio activo prolongado fuera del país que se considera como si
hubiera vivido en los Estados Unidos durante el año contributivo
El EITC no afecta a ciertos pagos de la beneficencia social. Cualquier reembolso
del crédito por ingreso del trabajo y otros pagos adelantados del mismo no se tendrán
en cuenta para determinar si procede recibir o no beneficios de los programas de
asistencia social, ni para determinar la cantidad concreta a percibir. Sin embargo, si las
cantidades recibidas no se utilizan dentro de cierto período de tiempo, éstas podrían
considerarse como un activo anual pudiendo afectar su elegibilidad para recibir dichos
beneficios. Así, por ejemplo: el seguro médico de beneficencia y prestaciones
suplementarias del Seguro Social, los cupones para alimentos o las viviendas de
familias de escasos recursos.
Como se ha apuntado anteriormente, los contribuyentes deben cumplir ciertos
requisitos:

Falta de ingreso del trabajo o ingreso bruto ajustado igual o menor al límite
anual aplicable

Necesidad de número de Seguro Social válido, bien identificación personal

El estado civil para efectos de la declaración no puede ser "casado
declarando por separado", de ser así procede la Declaración conjunta en la
que sólo se exige la nacionalidad estadounidense de uno de los cónyuges: de
manera que sólo se puede declarar individualmente si no se está casado o
juntado

Obligatoriedad de ser ciudadano de los Estados Unidos o residente extranjero
durante todo el año contributivo, o bien extranjero no residente, casado con un
ciudadano o extranjero residente de los EEUU

El ingreso de inversiones deberá ascender de $3,200, en 2012, (suele oscilar
entre los $3,500 arriba o a bajo)


No se debe ser dependiente de otra persona
Tener entre 25 años y 65 años al final del año y haber sido residente de los
Estados Unidos por más de seis meses, si no se tiene dependiente a cargo
alguno
Al igual que el contribuyente, el dependiente debe haber vivido en los Estados
Unidos durante más de la mitad del año. Ahora bien, si concurren hijos calificados o
hijos dependientes calificados, cabrán tres particularidades adicionales en las reglas
antes dichas, atendiendo a su parentesco, edad y residencia, incluyendo a menores de
acogida o en adopción también desde una de las últimas reformas. Igualmente, cabe
mencionar que existen límites para la generación de ingreso según estado civil.
Parentesco incluye a todo tipo de descendientes convivientes con el que declara, edad a
menores de 19 años, y residencia a la misma que el contribuyente estadounidense al
menos durante un mínimo 6 meses durante el año contributivo.
Como ejemplo, hay que tener en cuenta que para el año fiscal 2011, el EITC
máximo para una sola persona o una pareja casada sin hijos calificados conjuntamente
fue de $464 mensuales, que no son moco de pavo para una familia que apenas alcanza
los $1000.
Pero lo cierto es que es difícil medir el costo del impuesto para el gobierno federal
de los EE.UU. Se estima que entre el 22% y el 30% de los contribuyentes que lo
reclaman en sus declaraciones de impuestos en realidad no califican como tal. Esto
condujo a un costo adicional para el gobierno en el año 2010 de entre $8 y $10
millones. No obstante, algunos economistas distinguidos han señalado que el EITC
puede causar una reducción en derecho gasto que resulta de todas esas personas que
salen de la pobreza. Es más, este costo puede ser al menos parcialmente compensado
por dos factores: los impuestos generados por los nuevos trabajadores atraídos por el
EITC en el mercado laboral, en primer lugar; y los impuestos generados en el gasto
supletorio realizado por quiénes reciben crédito por impuesto a la renta, en segundo
lugar.
Pero el principal inconveniente de cualquier impuesto negativo sobre la renta es que
exige considerable informes y una constante supervisión a fin de evitar el fraude. De
hecho el incentivo para cometer fraude puede aumentar con estos tipos impositivos ya
que la recompensa monetaria por fraude puede llegar a ser mayor que la
responsabilidad del contribuyente fiscal total.
Finalmente, me tomo la libertad de hacer castillos en el aire planteando la hipotética
futura aplicación del ingreso sobre el trabajo en España. A mi modo de ver, ésta es
realmente una iniciativa brillante y eficaz en tiempos de crisis, es una medida que
ciertamente alcanza a la totalidad, con independencia de que existan minorías que se
aprovechen de forma fraudulenta, como se comentaba antes, que lamentablemente es
inevitable. Hoy, en el Estado Español, con casi ya 5 millones y medio de parados, sería
la alternativa para todos aquellas que ni siquiera tienen la categoría de “mileuristas”, cumplen el requisito de bajos ingresos por tanto-, o que incluso teniéndola, trabajan en
la llamada economía sumergida con tal de evadir impuestos frente a la Hacienda
Pública o derivar múltiples deudas acumuladas en los últimos cuatro años. Creo
firmemente que la medida conseguiría estabilizar el SMI aumentando la calidad de
vida. Mas el problema sería otro: el problema sería la posibilidad económica del
Gobierno estatal para hacer frente a una iniciativa de estas características. Dígase que
las partidas que se ahorran de un lado pueden ingresarse en otro; sin ir más lejos, el
nuevo carril VAO de la C-58, no muy revalorizado hasta la fecha, dicho sea de paso,
costó millones de Euros que ahora podrían haberse destinado a prestaciones sociales del
estilo EITC. Basta con recordar las colas que se formaban en las distintas sedes del
INEM cuando se instauró la partida de los €420 para los ciudadanos en el paro…
Lo que es evidente es que, una vez más, los yankees nos van un paso por delante.
Tendremos que empezar a ponernos las pilas.
Paula Roca Belmonte,
Universidad de Barcelona.