lectura basica. - Universidad del Tolima

PLAN INTEGRAL DEL CURSO – P. I. C.
CONTENIDOS OFICIALES DEL CURSO LEGISLACION TRIBUTARIA III
CONTADURIA PÚBLICA
1. ASPECTOS FORMALES.
UNIDAD DE ACADEMICA:
NUCLEO PROGRAMATICO:
CURSO PROGRAMATICO:
CODIGO DEL CURSO:
SEMESTRE:
Instituto de Educación a Distancia.
Humanidades.
Legislación Tributaria IIl
0401241
A 2008
2. OBJETO DE TRABAJO CURRICULAR.
El procedimiento integra uno de los elementos esenciales de la actividad administrativa que
corresponde desarrollar a las autoridades tributarias en el orden nacional, departamental y
municipal, el estudiante debe conocer el conjunto de trámites, requisitos y formalidades que el
sujeto pasivo de los impuestos debe aplicar de acuerdo a la Ley.
3. PERTINENCIA CURRICULAR.
El contado Público debe aplicar las normas que regulan las obligaciones fiscales de los
contribuyentes, declarantes, no declarantes, agentes retenedores, responsables y usuarios
aduaneros. El fin del Procedimiento Tributario no es otro que el de regular la actuación de
derechos públicos, que se refieren a las relaciones del Estado con los particulares, en el marco de
las obligaciones fiscales de estos últimos, así como el de regular la función misma del Estado,
indicando la forma como debe desarrollarse la actuación administrativa, dentro de los parámetros
establecidos en la ley.
4. OBJETIVO CENTRAL
Conocer las facultades de fiscalización e investigación que tiene el Estado, los instrumentos
legales con que cuenta las entidades que ejercen que la ejercen, la determinación oficial del
impuesto, el proceso sancionatorio, el proceso de devolución y el proceso de cobro
5. ORGANIZACIÓN DE CONTENIDOS TEMÁTICOS.
UNIDAD N° 1 PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO TRIBUTARIO
OBJETIVO: Identificar las normas generales de actuación, los deberes, obligaciones formales y
las declaraciones tributarias de los contribuyentes, declarantes, responsables, agentes retenedores
y no contribuyentes.
1
1.1 Capacidad y representación
1.2 Registro Único Tributario
1.3 Agencia oficiosa
1.4 Deberes y obligaciones formales
1.5 Deberes y obligaciones de información
1.6 Declaraciones Tributarias
1.7 Firmeza de la declaración
1.8 Declaraciones que se tienen por no presentadas
1.9 Efectos de la firma del contador
1.10 Correcciones a las declaraciones tributarias
LECTURA BASICA.


Libro Quinto del Estatutario, los decretos reglamentarios y demás normas que se
encuentren vigentes.
normas vigentes referentes a la temática.
UNIDAD N° 2 REGIMEN SANCIONATORIO TRIBUTARIO
OBJETIVO: Analizar los hechos sancionables que contempla la legislación tributaria y las
sanciones establecidas para cada uno.
2.1
2.2
2.3
2.5
2.6
2.7
2.8
2.9
2.10
2.11
3.12
3.13
3.14
3.15
3.16
3.17
3.18
3.19
3.20
3.21
3.22
3.23
3.24
3.25
3.26
3.27
3.28
Normas generales de las sanciones
Cuantificación de las sanciones
Valor de la sanción mínima.
Reincidencia
Reducción de sanciones
Sanción de extemporaneidad
Sanción por corrección de algunos errores
Sanción por corrección a las declaraciones tributarias
Sanción por inexactitud
Sanción por corrección aritmética
Sanción por omisión de activos
Sanción por no declarar
Sanción por incumplimiento en la presentación de la declaración.
Sanción por no informar la dirección
Sanción por no informar la actividad económica
Sanciones relacionadas con la contabilidad
Sanción de clausura de establecimiento
Sanción por irregularidad en la contabilidad
Sanción por improcedencia en las devoluciones
Sanción relacionada con la obligación de informar
Sanción por no expedir certificado
Sanción por mora en el pago de impuestos.
Sanciones a entidades encargadas de recaudar impuestos
Sanciones a los contadores públicos
Sanciones a sociedades de contadores públicos
Sanciones que se aplican de acuerdo a la legislación penal
Sanciones penales relacionadas con la retención en la fuente.
2
LECTURA BASICA:


Libro Quinto del Estatuto tributario, los decretos reglamentarios y demás normas que se
encuentren vigentes.
Lecturas, doctrinas que se entregan al estudiante.
UNIDAD N° 3 DETERMINACION DE LOS TRIBUTOS
OBJETIVO: Conocer y analizar los elementos que determinan los impuestos del orden nacional,
departamental y municipal y la correcta aplicación y pago de las retenciones en la fuente
3.1 Proceso fiscalizador del Estado en la determinación de la obligación tributaria
3.2 Espíritu de justicia
3.3 Facultades de fiscalización e investigación
3.4 Competencia para la actuación fiscalizadora
3.5 Dirección para notificaciones
3.6 Formas de notificar los actos administrativos
3.7 Corrección de actuaciones enviadas a dirección errada
3.8 Actos Administrativos
3.9 Requerimiento ordinario de información
3.10 Emplazamiento para corregir
3.11 Requerimiento especial
3.12 Liquidación de revisión
3.13 Liquidación oficial de corrección aritmética
3.14 Emplazamiento previo por no declarar
3.14 Liquidación de aforo
LECTURA BASICA:



Libro Quinto del Estatuto tributario, los decretos reglamentarios y demás normas que se
encuentren vigentes.
Lecturas, doctrinas que se entregan al estudiante.
Sentencia que consulta
UNIDAD N° 4 DISCUSION DE LOS TRIBUTOS Y REGIMEN PROBATORIO
4.1
4.2
4.3
4.4
4.5
4.6
4.7
4.8
4.9
4.10
4.11
4.12
4.13
4.14
Discusión de los actos administrativos
Nulidad de los actos administrativos
Recurso de reconsideración
Recurso de reposición
Revocatoria directa
Objeto de la prueba
Fin de las pruebas
Principios generales de la prueba tributaria
Clasificación de la prueba
Carga de la prueba
Valoración de la prueba
Los medios de prueba
La prueba contable
La inspección tributaria
3
4.15 La inspección contable
LECTURA BASICA:



Libro Quinto del Estatuto tributario, los decretos reglamentarios y demás normas que se
encuentren vigentes.
Lecturas, doctrinas que se entregan al estudiante.
Sentencia que consulta y conceptos
UNIDAD N° 5 PROCESO DE COBRO Y DEVOLUCION DE LOS TRIBUTOS
OBJETIVO: Conocer el procedimiento de cobro administrativo utilizado por la Dirección de
Impuestos Nacionales a través de la oficina de Cobranzas.
Identificar el procedimiento de la devolución de saldos a favor en la declaración tributaria de los
contribuyentes del Impuesto de Renta y los casos en los cuales el Estado a través de la DIAN,
efectúa devoluciones por concepto del Impuesto sobre las Ventas a los responsables de esté
impuesto.
5.1
5.2
5.3
5.4
5.6
5.7
5.8
5.9
5.10
5.11
5.12
Generalidades del proceso de cobro
Etapas del procedimiento de cobro
Cobro persuasivo
Cobro coactivo
Facilidades de pago
Devolución de los tributos
Aspectos básicos sobre saldos a favor
Saldos a favor en el impuesto de renta y procedimiento.
Términos y formalidades
Compensaciones de oficio
Situaciones en la declaración del impuesto sobre las ventas
LECTURA BASICA:



Libro quinto del Estatuto tributario, los decretos reglamentarios y demás normas que se
encuentren vigentes.
Cartilla Legis Editores S.A.
Lecturas, doctrinas que se entregan al estudiante.
6. METODOLOGIA
(Propuesta Reforma Curricular U.T. IDEAD 1997, Pág. 49, 50, Estado Actual del IDEAD: Análisis y
perspectiva 1998, Pág. 17)
“ La metodología de trabajo, con un enfoque de autoformación por parte del estudiante, de
actualización del profesional docente que orienta los cursos, con actividades presénciales
(encuadre pedagógico, tutorías, prácticas, seminarios, talleres, asesoría individual o grupal y
convocatorias) y otras no presénciales (lecturas, consultas, trabajos en CIPAS, visitas a empresas,
estudio de casos, tareas), está orientada hacia la construcción del conocimiento, partiendo de la
4
estructura previa del estudiante y de su práctica laboral cotidiana, en un gran porcentaje
relacionada con el objeto de estudio del programa.”.
7. BIBLIOGRAFIA
El material de consulta pedagógico básico para el trabajo académico del curso es el
Estatuto Tributario, contenido en el Decreto 624 de 1989, determina la Ley Tributaria,
Ley que de acuerdo a la política económica y fiscal s e modifica, cuando así lo requiere
la misma estructura del Estado, así mismo los decretos reglamentarios, las
resoluciones y otros actos administrativos, son el material de consulta.
El Estatuto Tributario contiene seis libros, el primero contiene el cap ítulo del Impuesto
de renta y sus impuestos complementarios, de Ganancias Ocasionales y Remesas, el
segundo libro contiene, el mecanismo de retención en la fuente del impuesto de renta,
el tercer libro incorpora el Impuesto sobre las ventas, el cuarto libr o contiene el
impuesto de timbre nacional, el quinto libro contiene el procedimiento tributario,
sancionatorio, de cobro y otras disposiciones relacionadas con los contribuyentes,
responsables y agentes retenedores y el sexto libro contiene el capítulo del Gravamen
a los movimiento financieros.
LECTURAS BASICAS:

Estatuto Tributario, los decretos reglamentarios y demás normas vigentes.

Estatuto Municipal, los decretos reglamentarios y demás normas vigentes.

Estatuto Departamental, los decretos reglamentarios y demás normas vigentes.

Manual del Impuesto sobre las ventas y proceso de devoluciones de Legis Editores S. A.

Lecturas, doctrinas que se entregan al estudiante.
MARCO LEGAL
Constitución Política de la República de Colombia
Estatuto Tributario
Código de Comercio
Código Civil
Código de Procedimiento Civil
LEYES:


Ley 223 de 1995, por las cual se expiden normas en materia tributaria del orden nacional,
departamental y municipal.
Ley 383 de 1997, por la cual se expiden normas tendientes a fortalecer lucha contra la evasión
y el contrabando, y se dictan otras disposiciones.
5










Ley 487 de 1998, por el cual se autoriza un endeudamiento publico interno y se crea el fondo
de inversión para la paz.
Ley 488 de 1998, por la cual se expiden normas en materia tributaria y se dictan otras
disposiciones fiscales de las entidades territoriales.
Ley 633 de 2000, por la cual se expiden normas en materia tributaria y se dictan otras
disposiciones
Ley 788 de 2002, por la cual se expiden normas en materia tributaria y penal del orden
nacional y territorial, y se expiden otras disposiciones.
Ley 818 de 2003, por la cual se expiden normas en materia tributaria
Ley 863 de 2003, por la cual se establecen normas tributarias, aduaneras, fiscales y de control
para estimular el crecimiento económico y saneamiento de las finanzas públicas.
Ley 1004 de 2005 por el cual se modifica el régimen especial para estimular la inversión y se
dictan otras disposiciones.
Ley 1066 de 2006, por la cual se dictan normas para la normalización de la cartera pública y se
dictan otras disposiciones.
Ley 1111 de 2006, por la cual se modifica el Estatuto Tributario de los impuestos,
administrados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Ley 1175 del 27 de diciembre de 2007; Condiciones especiales para el pago de impuestos
tasas y contribucuines.
DECRETOS






Decreto 1333 de 1986, por la cual se expide el Código de Régimen Municipal
Decreto 4818 de 2007, por el cual se fijan los lugares y plazos para la presentación de las
declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones y se dictan
otras disposiciones.
Decreto 4584 de 2006, por el cual se reglamenta el artículo 73 del Estatuto Tributario
Decreto 4585 de 2006, por el cual se reglamenta el artículo 119 del Estatuto Tributario.
Decreto 4650 de 2006, por el cual se reglamenta parcialmente la Ley 1111 de 2006.
Decreto 4676 de 2006, por el cual se reglamenta parcialmente la Ley 1111 de 2006.
RESOLUCIONES


Resolución No 15652 de 2006, por el cual se fija el valor de la Unidad de Valor Tributario “UVT”
aplicable para el año 2007.
Resolución No 15013 del 6 de diciembre de 2007, por el cual se fija el valor de la Unidad de
Valor Tributario “UVT” aplicable para el año 2008.
CIRCULAR

Circular No 009 del 17 de enero de 2007, por el cual se precisa el alcance y la vigencia de los
cambios introducidos en materia de los impuestos administrados por la entidad, mediante la
Ley 1111 del 27 de diciembre de 2006.
6
REFERENCIAS BIBLIOGRAFÍAS
8.

LEGIS, código Civil, actualizado y comentado. Bogotá, 2004

_____, Código de Comercio, actualizado y comentado. Bogotá, 2004

_____, Manual de impuesto sobre las ventas y Timbre Nacional. Bogotá, 2007

_____, Manual de Impuesto Retención en la Fuente. Bogotá, 2007

_____, Manual de Impuesto sobre la Renta y Complementarios Santafé de Bogotá, 2007

COTE P. Gustavo Humberto. Procedimiento Tributario, Centro Interamericano Jurídico
Financiero, Bogotá, 2003.
EVALUACION
(Acuerdo No. 024 de 1.995 expedido por el Consejo Superior de la Universidad del Tolima).
EVALUACION PERMANENTE: Corresponde al proceso de evaluación de las actividades
desarrolladas durante el trabajo del curso. La nota obtenida es este proceso tendrá un valor del
60% de la acreditación del curso.
CONVOCATORIAS: El propósito es el de apoyar y complementar la evaluación permanente. Se
realizarán dos convocatorias en fechas previamente determinadas en el Encuadre Pedagógico.
PRIMERA: Tendrá un valor del 40% de la acreditación total del curso, cuando un estudiante no
haya realizado las pruebas de evaluación permanente y se presentare a la primera convocatoria,
esta tendrá un valor del 100% de la acreditación total del curso.
SEGUNDA: Podrán presentarla todos los estudiantes debidamente matriculados en los programas,
la calificación obtenida se computará con la calificación resultante del proceso inicial.
Para el caso de un estudiante que no se haya presentado a la evaluación permanente y a la
primera convocatoria, la segunda convocatoria tendrá un valor del 100% o un valor del 40% en el
caso de no presentarse a la primera convocatoria.
German Enrique Mayorga Vergara
7