Deducciones de trabajo por cuenta propia

Sugerenciassobreimpuestos:
Deduccionesdetrabajoporcuentapropia
Puedesdeducirpartedelosimpuestossobreeltrabajoporcuentapropiaquepagaste
comounajustealosingresos.Así,puedesreclamarladeduccióninclusosinodetallaslas
deducciones.Reclamaladeducciónenlapágina1delFormulario1040comounajustea
tusingresosbrutos.
Deduccióndelsegurodesaludparatrabajadoresporcuentapropia
LaLeydeEmpleosenPequeñasEmpresas(SmallBusinessJobsAct)de2010creóunanueva
deduccióndelasprimasdesegurodesaludpagadasporpersonasquetrabajanporcuenta
propia.Sitrabajasporcuentapropia,puedesdeducirel100%detuscostosdesegurode
saludcomounajusteatusingresospara:
 Timismo
 Tucónyuge
 Tusdependientes
 Tushijosmenoresde27añosalfinaldelañofiscal
Reclamaladeduccióndelsegurodesaludcomounadeducciónsobrelalíneaenlalínea29
delFormulario1040.
Nopuedesreclamarunadeducciónparaningúnmesenquecalifiquesparaparticiparenun
plandesaludofrecidopor:
 Tuempleador
 Elempleadordetucónyuge
Deduccionesparalajubilacióndeltrabajoporcuentapropia
Puedesdeducirtuscontribucionesaunplandejubilacióncomounajustealosingresos.
Losplanesincluyen:
 SEP
 SIMPLE
 Unplancalificado:plandecontribucióndefinidaoplandebeneficiosdefinidos
SEP
LasPensionessimplificadasparaempleados(SimplifiedEmployeePensions,SEP)brindan
unaopciónparafinanciarbeneficiosdejubilaciónfuturosparatiyparatusempleados.
PuedesabrirunacuentaIRAdesignadacomounaSEP‐IRAenunainstituciónfinancierade
tuelección.
TendráslapropiedadyelcontroldelacuentaSEP‐IRA.Sinembargo,haráslas
contribucionesdirectamentealainstituciónfinanciera.Despuéspuedesdeducirlas
Sugerenciassobreimpuestos:Deduccionesdetrabajoporcuentapropia
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contribucionespermitidascomounajusteatusingresosbrutos.ConunplanSEPtu
contribucióncadaañoesopcional.Noserequierennisepermitencontribuciones
equivalentes.
CómoabrirunplanSEP
DebestenerunacuerdoporescritoquecumplaconlosrequisitosdelIRS.Puedesusarel
modelodelacuerdoSEPdelIRS,elFormulario5305‐SEP.Esteacuerdodebeincluiruna
fórmuladeasignaciónporescritoparalascontribuciones.
NoserequierelaaprobacióndelIRSsiusaselFormulario5305‐SEP,perodebesconservar
elacuerdooriginalentusarchivos.Puedesabrirelplanencualquiermomentohastala
fechalímitedepresentacióndetudeclaración,incluidaslasprórrogas.
Tambiéndebesnotificaracadaunodetusempleadoselegiblesquepuedenparticiparenel
plan.ParanotificaralosempleadospuedesusarelFormulario5305‐SEP.Elplannose
consideraadoptadohastaquecadaempleadorecibaesteaviso.
SedebeabrirunacuentaSEP‐IRAporoennombredecadaempleadoelegible.Lascuentas
sepuedenabriren:
 Bancos
 Compañíasdeseguros
 OtrasinstitucionesfinancierasqueofrecencuentasIRA
ContribucionesalplanSEP
PuedeshacercontribucionesaunplanSEPencualquiermomentohastalafechalímitede
presentacióndetudeclaración,incluidaslasprórrogas.Elmontodecontribuciones
admisiblessebasaenlafórmuladescritaenelplan.Nopuedediscriminarafavorde:
 Empleadosconaltaremuneración
 Elpropietarioquetrabajaporcuentapropia
Lacontribuciónpara2012selimitaaloqueseamenorentre$50,000oel25%dela
remuneracióndecadaempleado.Estotambiénseaplicaatupropiacontribución.La
remuneraciónmayorde$250,000para2012nopuedeusarseparafinesdecontribuciones.
Estaremuneraciónsontusingresosnetosdetrabajoporcuentapropiamenoslosdos
siguientes:
 Lapartededucibledelimpuestosobreeltrabajoporcuentapropiaquepagaste
 LadeduccióndecontribucionesatupropiacuentaSEP‐IRA
Debesajustarlosingresosdetrabajoporcuentapropiaporlacontribuciónquehacespara
timismo.Entonces,estapartedelcálculoutilizaunatasadecontribuciónreducida.Latabla
detasasparapersonasquetrabajanporcuentapropiaseencuentraenlaPublicación560.
Sugerenciassobreimpuestos:Deduccionesdetrabajoporcuentapropia
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Situplanusaunatasadecontribucióndel25%,latasaparaticomopersonaquetrabaja
porcuentapropiaserádel20%.
Porejemplo:Eresunempresarioporcuentapropiacuyosingresosnetosdetrabajopor
cuentapropiasonde$38,000.LatasadecontribuciónestablecidaentuplanSEPesdel4%.
LadeducciónporcontribucionesatupropiacuentaSEP‐IRAytusingresosnetosdetrabajo
porcuentapropiadependenentresí.Porlotanto,determinasladeducciónpara
contribucionesatupropiacuentaSEP‐IRAdemaneraindirectareduciendolatasade
contribuciónquerequieretuplan.
LatasadecontribuciónreducidaparatucuentaSEP‐IRAsecalculadividiendolatasade
contribuciónparatuplan(4%)por1máslatasadetuplan(1+4%=1.04).Enestecaso,tu
tasadecontribuciónesdel3.8462%(4÷1.04=3.8462%).
Despuésderestarladeduccióncorrespondientealamitaddelimpuestosobreeltrabajo
porcuentapropiaquepagaste($2,684.62),turemuneraciónalosfinesdelplanSEPesde
$35,315($38,000–$2,684.62).LamáximacontribuciónquepuedeshaceratucuentaSEP‐
IRAesde$1,358($35,315x3.8462%).
DeduccionesdelplanSEP
PuedesdeducirlascontribucionesquehagasaunacuentaSEP‐IRAparatusempleados
hastaellímitedeladeducción.HarásladeducciónenelAnexoC.Comocontribuyenteque
trabajaporcuentapropia,deduceslascantidadesquecontribuyesatupropiacuentaSEP‐
IRA,hastaelmáximopermitido.
PlanesSIMPLE
UnplanSIMPLEesuntipodeplandejubilaciónmáscomplicadodisponiblepara
empleadoresocontribuyentesquetrabajanporcuentapropiaqueactualmentenotienen
unplandejubilacióncalificado.PuedesabrirunplanSIMPLEsitienes100omenos
empleadosquerecibieron$5,000omásderemuneraciónparaelañoanterior.
SepuedeestablecerunplanSIMPLEcomounacuentaSIMPLEIRAounplanSIMPLE
401(k).SielplanseestableciócomounacuentaIRA,seabreunacuentaSIMPLEIRApor
separadoenunainstituciónfinancieraparacadaempleadoelegible.UnplanSIMPLE
establecidocomounplan401(k)seconsideraunplancalificado.Sinembargo,noestá
sujetoalasreglasantidiscriminaciónydelímitesuperiorquepuedencomplicarlosplanes
401(k)regulares.
Paravermásinformación,consultalaPublicación560delIRS:Planesdejubilaciónpara
pequeñasempresas.
Sugerenciassobreimpuestos:Deduccionesdetrabajoporcuentapropia
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LosempleadoresquepatrocinanunplanSIMPLEIRAdebenrealizarunacontribución
equivalenteuobligatoriacadaaño.EstonoesasíenelcasodeunplanSEPounplan
calificado.
Además,losplanesSIMPLEnolimitanlascontribucionesdeduciblesaunporcentajedela
remuneración.LosplanesSEPocalificadoslimitanlascontribucionesdeducibles.
CómoestablecerunplanSIMPLEIRA
DebestenerunacuerdoporescritoquecumplaconlosrequisitosdelIRS.Puedesusar:
 PlantillasdeformulariosdelIRS:elFormulario5305‐SIMPLEoelFormulario5304‐
SIMPLE.
 Unprototipodeplandisponibledeunbancoounacompañíadesegurosautorizada
parapatrocinarplanesSIMPLEIRA.
SiusasunformulariodelIRS:
 UsaelFormulario5305‐SIMPLEsinecesitarásunainstituciónquellevetodaslas
cuentas.
 UsaelFormulario5304‐SIMPLEsipermitirásacadaempleadoelegirlainstitución
financieraquellevarásucuenta.
AligualqueconelplanSEP,nonecesitaspresentarelformularioalIRS.Elformulariodebe
estarcompletado,firmadoydebesconservarloentusarchivos.
DebesestablecerunplanSIMPLEamástardarel1deoctubredelañoenqueentreenvigor
elplan.Siformasunanuevaempresadespuésdel1deoctubre,debesestablecerunplanlo
antesposibleparaqueentreenvigoreseaño.
ContribucionesaunplanSIMPLE
LacontribuciónmáximadelempleadoaunplanSIMPLEesde$11,500para2012.Debes
hacercontribucionesequivalentesamástardarenlafechalímitedepresentacióndetu
declaración,incluidaslasprórrogas.
Debeshacerunacontribuciónequivalentedel1%al3%delaremuneracióndelempleado.
Elporcentajedelacontribuciónequivalentepagadaportitambiénseaplicaatupropia
contribución.
Porejemplo:LosingresosnetosdeRickdesunegociodecontrataciónson$35,000.Él
contribuyeel10%desusgananciasasuplanSIMPLE:
$35,000x0.10=$3,500(contribuciónalplanSIMPLE)
Puestoqueelplanexigequeelempleadorhagaunacontribuciónequivalentedel3%,su
contribuciónequivalenteseráde$1,050:
Sugerenciassobreimpuestos:Deduccionesdetrabajoporcuentapropia
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$35,000(ingresosnetos)x0.03(3%equivalente)=$1,050(contribución
equivalente)
Planescalificados
Los2tiposdeplanescalificadossonplanesdecontribucionesdefinidasyplanesde
beneficiosdefinidos.
Losplanesdecontribucionesdefinidasincluyen:
 Planesdedistribucióndelasganancias.Esteplannorequierequesehagan
contribucionescadaañonitienecantidadesfijas.Sinembargo,elplandebe
proporcionarunafórmuladefinidapara:
o Asignarlacontribuciónentrelosparticipantes.
o Distribuirlosfondosacumuladosalosempleados:
 Despuésdequecumplenciertaedad
 Despuésdeunnúmerofijodeaños
 Alocurrirciertossucesos
Losempleadoresamenudoestablecenplanesdedistribucióndelasgananciaspara
ofrecerunplan401(k)alosempleados.
 Planesdepensiónconadquisiciónmonetaria.Esteplanrequierequesehagan
contribucionesbasadasenunafórmulafijaquedeterminaelplan.Puestoqueestás
obligadoahacercontribucionesaunapensiónconadquisiciónmonetariacadaaño,
noseusanconmuchafrecuencia.
Unplandebeneficiosdefinidosescualquierplanquenoseaunodecontribucióndefinida.
Porlogeneral,unempleadobuscaayudaprofesionalparaunplandebeneficiosdefinidos
porque:
 Lascontribucionessedebenestablecerparaqueproporcionenbeneficios
determinablesdemaneradefinitivaalosparticipantesenelplan.
 Elplanhabitualmenterequieresuposicionesycálculosactuariales.
Cómoestablecerunplancalificado
Despuésdequeadoptesunplanporescrito,debesnotificarloatusempleados.Puedesusar
unaplantillaodocumentodeprototipodelplanaprobadosporelIRSparaestablecertu
plan.Porlogeneral,puedesconseguiresedocumentoen:
 Bancos
 Compañíasdeseguros
 Compañíasdefondosmutualistas
Tambiénpuedesdiseñarunplanquesatisfagatusnecesidadesindividuales.Elplandebe
proporcionarunafórmulaparalossiguientesdosconceptos:
Sugerenciassobreimpuestos:Deduccionesdetrabajoporcuentapropia
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

Asignacióndecontribucionesentrelosparticipantes
Hacerdistribucionesalajubilaciónuotroseventosdeterminados
Contribucionesydeduccionesdeunplancalificado
Lacantidadquepuedescontribuirydeducirvaría,dependiendodeltipodeplan.
Lascontribucionesaunplandebeneficiosdefinidosnopuedenexcederloqueseamenor
entre:
 $200,000
 100%delaremuneraciónpromediodeunparticipanteparasus3añoscalendario
consecutivosmásaltos
Lascontribucionesaunplandecontribucióndefinidanopuedenexcederloqueseamenor
delosiguiente:
 $50,000
 100%delaremuneracióndelparticipante
Formulario5500
EladministradordeunplanoempleadorquemantieneunplancalificadoounplanSIMPLE
401(k)debepresentarunodeestosformularioscadaaño:
 Formulario5500
 Formulario5500‐SF
 Formulario5500‐EZ
LosplanesSEPySIMPLEcreadoscomocuentasIRAporlogeneralnorequierenquese
presenteesteformulario.
Paraobtenermásinformaciónsobrelosrequisitosdecadaformulario,consultala
Publicación560delIRS:RetirementPlansforSmallBusiness(Planesdejubilaciónpara
pequeñasempresas).
Sugerenciassobreimpuestos:Deduccionesdetrabajoporcuentapropia
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