tabla 1

Tabla 1
Páginas: 239-240
Agosto 2004
Reg. IUS: 18266
"Ejemplo que muestra la determinación del
resultado fiscal y la renta gravable
Concepto
Ingresos:
Ventas netas
Utilidad en venta de
activos.
Interés nominal a
favor devengado.
Menos:
Componente inflacionario
de créditos.
Interés real acumulable.
Utilidad cambiaria
devengada.
Utilidad cambiaria
exigible.
Dividendos en
efectivo, en bienes o
en acciones.
Costo deducible en la
enajenación de activos
fijos.
Concepto
Deducciones:
Interés nominal
devengado.
Menos:
Componente
inflacionario de
deudas.
Interés real deducible.
Resultado
fiscal (base ISR)
Renta
gravable
(base PTU)
30,000
30,000
2,000
2,000 (1)
400
400
(300)
(100)
-.-.-
600
-.-
-.-
500 (2)
-.-
250 (3)
-.32,800
5,000 (1)
38,150
Resultado
fiscal (base ISR)
Renta
gravable
(base PTU)
900
900
(700)
(200)
N/A
N/A
Pérdida cambiaria
devengada.
Pérdida cambiaria
exigible.
Depreciación
actualizada.
Depreciación histórica.
Remanente de
depreciación histórica
por enajenación de
activos fijos.
Reembolso de
dividendos
capitalizados.
Otras deducciones
autorizadas.
Suma
Total
150
-.-
-.-
120 (5)
1,375
-.-
300 (4)
-.-
1,000 (1)
-.-
150
15,000
16,725
15,000
17,470
15,875
20,680