Manual de Procedimientos - Gerencia de Administración Tributaria

333.33
MUNCIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO
UNIDAD DE PLANES Y PROGRAMAS
AREA DE RACIONALIZACION
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
GERENCIA DE ADMINISTRACION
TRIBUTARIA
DIVISION DE RECAUDACION TRIBUTARIA.
Elaboró
Area de Racionalización.
Aprobó
Gerencia Municipal
Validado de acuerdo al D.S. 7495-PCM. R.J. 182-79-INAP/DNR
y
Alcaldía
Municipalidad Provincial de Ilo
Gerencia de Planeamiento y Presupuesto
Unidad de Planes y Programas
Área Racionalización
INDICE
I.
Introducción
II.
Datos Generales.
III.
Presentacion de Procedimientos
1.-
Fraccionamiento de la Deuda Tributaria
9
9
9
9
9
9
9
2.-
Revertimiento de Fraccionamiento de la Deuda Tributaria
9
9
9
9
9
9
9
3.-
Objetivo del Procedimiento
Normas de Operación
Alcance
Requisitos
Descripción del Procedimiento
Formatos
Flujogramas.
Saneamiento de la cuenta corriente.
9
9
9
9
9
9
9
4.-
Objetivo del Procedimiento
Normas de Operación
Alcance
Requisitos
Descripción del Procedimiento
Formatos
Flujogramas.
Objetivo del Procedimiento
Normas de Operación
Alcance
Requisitos
Descripción del Procedimiento
Formatos
Flujogramas.
Impuesto de Alcabala.
9
9
9
9
9
9
9
Objetivo del Procedimiento
Normas de Operación
Alcance
Requisitos
Descripción del Procedimiento
Formatos
Flujogramas.
Municipalidad Provincial de Ilo
Gerencia de Planeamiento y Presupuesto
Unidad de Planes y Programas
Área Racionalización
5.-
Estado de Cuenta Corriente
9
9
9
9
9
9
9
6.-
Cobranza de la Deuda Morosa.
9
9
9
9
9
9
9
7.-
Objetivo del Procedimiento
Normas de Operación
Alcance
Requisitos
Descripción del Procedimiento
Formatos
Flujogramas.
Compensación de la Deuda Tributaria.
9
9
9
9
9
9
9
IV.
Objetivo del Procedimiento
Normas de Operación
Alcance
Requisitos
Descripción del Procedimiento
Formatos
Flujogramas.
Pagos Indebidos.
9
9
9
9
9
9
9
9.-
Objetivo del Procedimiento
Normas de Operación
Alcance
Requisitos
Descripción del Procedimiento
Formatos
Flujogramas.
Prescripción Tributaria.
9
9
9
9
9
9
9
8.-
Objetivo del Procedimiento
Normas de Operación
Alcance
Requisitos
Descripción del Procedimiento
Formatos
Flujogramas.
Objetivo del Procedimiento
Normas de Operación
Alcance
Requisitos
Descripción del Procedimiento
Formatos
Flujogramas.
Glosario de Terminos.
Municipalidad Provincial de Ilo
Gerencia de Planeamiento y Presupuesto
Unidad de Planes y Programas
Área Racionalización
I.
Introducción
El Presente Manual de Procedimientos tiene como objetivo servir de insturmento de apoyo
en el funcionamiento institucional, al compendiar en forma ordenada, secuencial y
detallada las operaciones realizadas por la Gerencia de Adminstración Tributaria.
Contempla la descripción de procedimientos: la revisión y validación de Manuales
Adminitrativos, su objetivo, las normas y políticas de operación que rigen para su
elaboración, así como la diagramación del proceso.
Es importante tener en cuenta que este documento deberá actualizarse en la medida que
se presenten modificaciones en su contenido, en la normatividad establecidad, en la
estructura orgánica de la Gerencia, o en algún otro aspecto que influya en la operatividad
del mismo.
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Unidad de Planes y Programas
Área Racionalización
II.
Datos Generales
1. Objetivos
Compendiar en forma ordenada, secuencial y detallada las operaciones que se
realizan al interior de la División de Recaudación Tributaria, estableciendo de manera
formal los métodos y técnicas de trabajo a aplicarse, precisando las responsabilidades
de los distintos organos que intervienen en la ejecución, control y evalualción de las
mismas, y facilitando su interrelación.
2. Normas y Politicas de aplicadas en el Manual
Son las bases juridicas y administrativas que sustentan el presente manual , con el fin
de proporcionar orientación en la realización de los procedimientos los cuales son:
9
Texto Único Ordenado del Código Tributario DS _ Nro 135-99-EF (Publicado
el 19 de agosto de 1999) y sus modificaciones.
9
D.S. 156-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación
Municipal.(Publicado el 11 de noviembre del 2004.)
9
Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003
9
D.S. 156-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal.
11 de noviembre del 2004.
3. Alcance
El ambito del presente Manual del Procedimientos es, de la División de Recaudación
Tributaria y la Gerencia de la Administración Tributaria.
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Unidad de Planes y Programas
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4. Aprobación y Actualización.
Este Manual es Aprobado con Decreto de Alcaldia Nro.
Que aprueba la
implementación y ejecución del Manual de Procedimientos para la División de
Recaudación Tributaria en la Fecha de publicación de la Resolución de Alcaldia.
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Área Racionalización
5.
Simbología Utilizada de la American National Standard Institute(ANSI).
SIM BOLO
SIGNIFICADO
Term inal
Operación
APLICACION
Indica el inicio o terminaciòn del
procedimiento.
Representa el espacio para
describir una actividad el
prodedim iento.
Decisión o
alternativa.
Indica un punto del
procedimiento o donde se otm a
una decisión entre dos opciones(
si ó no ).
Docum ento
Representa cualquier tipo de
docum ento que se utilice o se
genere en el procedimiento. El
docum ento podrá tener copias.
Archivo.
Representa un archivo com ún y
corriente de oficina donde se
guarda un docum ento en form a
tem poral perm anente.
Conector interpagina
Representa una conexión o
enlace de una parte del diagram a
de flujo con otra parte lejana del
m ism o.
Conector de página
Representa un enlace o conexión
de una página a otra
Dirección de Flujo, o
línea de Unión.
Conecta los sim bolos señalando
el orden en qu se deben realizar
la distintas operaciones.
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Área Racionalización
III.
Presentacion de Procedimientos
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO
FORMATO
CP1
1.- Fraccionamiento de la Deuda Tributaria
OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO
1.-Este procedimiento permite dar facilidades de pago a los contribuyentes que no pueden pagar sus
tributos por lo cual se realiza un convenio de pago con el contribuyente a fin de determinar el número de
cuotas y montos a pagar.
2- Determinar a que contribuyentes se les ha otorgado fraccionamientos.
NORMAS DE OPERACIÓN
La Administración Tributaria municipal es la encargada de obtener el pago de la deuda por concepto de
impuestos, contribuciones, tasas, multas y también de conceder el fraccionamiento conforme a ley.
Ley 27616 publicada el 29 de diciembre de 2001 Ley que modifica el del D.L. 776 Ley de Tributación
Municipal.
D.L. 952 que modifica el D. Leg 776 Ley de Tributación Municipal. publicado el 3 de febrero del 2004
DECRETO SUPREMO N° 135-99-EF (Publicado el 19 de agosto de 1999) Articulo 36
Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003
DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO
Este procedimiento permite a los contribuyentes deudores acogerse al pago fraccionado de la deuda,
teniendo en cuenta el pago adicional de los intereses que requiere el fraccionamiento. No podrán
acogerse aquellos contribuyentes que anteriormente solicitaron un fraccionamiento y no cumplieron con
el pago respectivo
ALCANCE
El ámbito de trabajo para este procedimiento es de la División de Recaudación Tributaria.
Municipalidad Provincial de Ilo
Gerencia de Planeamiento y Presupuesto
Unidad de Planes y Programas
Área Racionalización
REQUISITOS PARA SOLICITAR FRACCIONAMEINTO DE
LA DEUDA TRIBUTARIA DE ACUERDO AL TUPA
REQUISITOS
SOLICITUD UNICA DE TRAMITE DEBIDAMENTE LLENADA Y FIRMADA
POR EL SOLICITANTE O REPRESENTANTE.
COPIA DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD DEL CONTRIBUYENTE O DE
SU REPRESENTANTE LEGAL
EN EL CASO DE REPRESENTACION DEBERA ACREDITAR LA MISMA
MEDIANTE PODER, CON DOCUMENTO PUBLICO O PRIVADO, LEGALIZADO POR NOTARIO PUBLICO O CERTIFICADO POR FEDATARIO DE LA MPI
Municipalidad Provincial de Ilo
Gerencia de Planeamiento y Presupuesto
Unidad de Planes y Programas
Área Racionalización
DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO
D EPENDENC IA
ADMINISTRAT I VA
:
UN IDAD ORGÁN ICA
:
NO MBR E D EL
PROCED IM IENTO
:
N°
C o n tr ibu y en t e
1
Tramite
Doc umentario
2
Tramite
Doc umentario
T éc n ico Tr ib u tar io
4
T éc n ico Tr ib u tar io
5
T éc n ico T r i bu ta r i o
6
T éc n ico Tr ib u tar io
F OR MA TO
C P-2
D I V I S ION D E R EC AUD AC ION TR I BUT AR IA.
HOJA 1 d e
2
FRACCIONAMIENTO DE LA DEUDA TRIBUTARIA
Re sp ons ab le
C o n tr i bu ye n te
G ER ENC I A D E ADM INIS TR AC ION TR I BU TA R I A
3
7
8
F or m ato o
d oc u men t o
Cantidad
Copias/
Original
En tr ega req uis itos par a
r ea liz ar fracc ion amie nto
d e acu er d o a l T up a.
F or m a to d e
fracc .
Original y
copia
Rec epc iona docu me ntos a
tra m itar y re gis tra d a tos en
e l s is te ma .
E n tr e g a E xp . A l T é c n i c o
co rresp ondien te .
R ec ib e docu me n tos .
F or m a to d e
fracc .
Original y
copia
E x p ed ien t e
Or i gi na l
E x p ed ien t e
Or i gi na l
A c t i vid ad
V er i f ic a s i es pr ime r
fracc i ona mien to si no lo es
s e in f or m a q ue n o pr oce de
el fr acc. Cas o contrario se
ac uer da e l co n ven io de
fracc .
R e gis t r a
d a tos
del
c o n ven io e n e l s is te ma y
se
le
i n for ma
al
c o n tr ibu y en t e
el
m on t o
in icial a pa gar y e l nr o. de
c u o tas .
C o n la in f or m aci ón d e l Co mpr oba n
m on to
i n ic ia l
el te de p ago
c o n tr ibu y en t e pr oced e a
p aga r en ca ja y rec ib e un
co mpr oba nte de p ago .
V er i f ic a s i e l c on tr ibuye n te
r ea liz o e l p ago de la c u o ta
i n ici al c on e l r ec ib o d e
p ago
pr oced ie ndo
a
imprimir
convenio
de
fracc i ona mien to
y
Res olución G erenc ial.
F ir ma
doc umen tos
el
c o n tr ibu y en t e
y
d er i va
d oc u men t os
C o n ven io
d e fracc .
Res olución
Gerencial.
Copia
Origina y
copia
Municipalidad Provincial de Ilo
Gerencia de Planeamiento y Presupuesto
Unidad de Planes y Programas
Área Racionalización
Je fe de R eca udac ió n
T r i bu ta r i a .
9
R ec ib e docu me n tos y l os
visa
de rivand o
los
d oc u men t os a G er enc ia d e
Ad m . Tr ib .
R ec ib e
d oc u men t os
y
firma.
C o n ven io
d e Fr acc .
Res olución
Gerencial
C o n ven io
d e Fr acc .
Res olución
Gerencial
Original y
copia
Copia
G er e nte d e A d m . Tr ib .
11
T éc n ico Tr ib u tar io
13
E n tr ega los d oc u me n tos
co pia
de
con ven io
y
r eso luc ión
al
c o n tr ibu y en t e .
C o n ven io
d e Fr acc .
Res olución
Gerencial
14
A r c h i va E xp ed ien t e .
E x p ed ien t e
T éc n ico Tri bu t ar io
F IN D E L PROC ED I M IENT O
Original y
copia
Municipalidad Provincial de Ilo
Gerencia de Planeamiento y Presupuesto
Unidad de Planes y Programas
Área Racionalización
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO:
Contribuyente
FRACCIONAMIENTO DE LA DEUDA TRIBUTARIA
Unidad de Recaudación
Tecnico Tributarista
Tramite
Documentario
Jefe de Recaudación
Trib.
Gerencia de Adm.
Tributaria
Inicio
Entrega formato
para realizar
fracc y requisitos
de acuerdo al
Tupa
Formato de
fracc. y
requisitos
Recepciona
documentos a
tramitar y registra
datos en el sistema
Recibe documentos
a tramitar .
Entrega expediente
al Técnico
responsable.
Es el 1er
Fracc.
No
Si
Expediente
Recibe
información
Contribuyente
paga cuota
inicial en caja
Recibo
cancelado
Se informa que
no procede otro
fracc., debe
cancelar primero
Se determina
convenio de
fraccionamiento(forma
de pago)
Registra datos del
convenio en el sistema y se
le informa al contribuyente
el monto inicial a pagar y el
nro de cuotas.
Verifica que el contribuyente a
realizado el pago del monto inicial
procede entonces a elabora e
Imprimir Convenio por Fracc. y
Resolución Gerencial(RG.) y firma
documentos el contribuyente.
Deriva documentos.
Convenio por
fracc.
(original y copia)
Resulución
Gerencial
Origina y copia
Convenio por
fracc.
(original y copia)
Resulución
Gerencial
Origina y copia
Entrega documentos
copa al contribuyente .
Archiva Expediente.
Fin
Recibe documentos y
los visa, derivandolo a
Gerencia de Adm. Trib.
Convenio por
fracc.
(original y copia)
Resulución
Gerencial
Origina y copia
Recibe documentos y
los Firma, derivándolo al
Téc. Respectivo.
Convenio por
fracc.
(original y copia)
Resulución
Gerencial
Origina y copia
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Unidad de Planes y Programas
Área Racionalización
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO
FORMATO
CP1
2.- Revertimiento de Fraccionamiento de la Deuda Tributaria.
OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO
Determinar quienes son los contribuyentes morosos que no han cumplido con el convenido de pago por
fraccionamiento a fin de revertir dicho beneficio y derivarlo a cobranza coactiva.
NORMAS DE OPERACION
¾
¾
¾
La nueva ley orgánica de municipalidades 27972
Decreto Legislativo 776 ley de tributación municipal
Texto Único Ordenado del Código tributario DS _ Nro 135-99-EF(Publicado el 19 de agosto de 1999)
y sus modificaciones. Articulo 37
La perdida del fraccionamiento será declarada por Resolución Gerencial.
El beneficio de fraccionamiento se pierde por incumplimiento del pago tributario.
DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO
Consiste en generar un padrón de los contribuyentes que adeudan el convenio de fraccionamiento de 2 ó
mas meses a fin de emitir Resoluciones Gerenciales para concretizar el revertimiento del convenio y
derivarlo a Cobranza Coactiva.
ALCANCE
El ámbito de trabajo para este procedimiento es de la División de Recaudación Tributaria.
Municipalidad Provincial de Ilo
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Área Racionalización
REQUISITOS PARA EL PROCEDIMIENTO DE
REVERTIMIENTO DE FRACCIONAMIENTO
Municipalidad Provincial de Ilo
Gerencia de Planeamiento y Presupuesto
Unidad de Planes y Programas
Área Racionalización
DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO
G ER ENC I A D E ADM INIS TR AC ION TR I BU TA R I A
D EPENDENC IA
ADMINISTRAT I VA
:
F OR MA TO
C P-2
UN IDAD ORGÁN ICA
:
D I V I S ION D E R EC AUD AC ION TR I BUT AR IA.
NO MBR E D EL
PROCED IM IENTO
:
REVERTIMIENTO DE FRACCIONAMIENTO DE LA DEUDA
TRIBUTARIA
HOJA 1
F or m ato o
d oc u men t o
Cantidad
Copias/
Original
G ene ra p ad rón mensu al de
d eud ores c o n 2 ó 3 mes es
d e de uda de
fracc i ona mien to .
Pa drón de
d eud ores .
Or i g i n a l
E j ecu t a r e v er t im ien to d e
fracc i ona mien to
en
el
s is te ma
E l ab ora inf or me téc ni c o y
lo de riva con ju n tamen te
c o n e l pa dró n a la je fat ur a .
Revisa
documentos
y
e la bor a
Res olución
Gerencial visa y entrega a
la G ere ncia r esp ec tiva .
Informe
téc nic o.
Or i g i n a l
Res olución
Gerencial
Original y
copia
Res olución
Gerencial
Original y
copia
R ec ib e docu me n tos y v i s a .
Res olución
Gerencial
Original y
copia
6
En tr ega docu me n tos .
Res olución
Gerencial
Original y
copia
Jefatura de
Rec aud ació n Tr ib .
7
En tr ega docu me n tos .
Res olución
Gerencial
Original y
copia
T éc n ico
Adminis trati vo
8
T éc n ico
Adminis trati vo
( N o ti f ica dor)
9
Res olución
Gerencial
Res olución
Gerencial
Original y
copia
Copia
T éc n ico
Adminis trati vo
10
Res olución
Gerencial
original
Re sp ons ab le
N°
A c t i vid ad
T éc n ico Tr ib u tar io
1
T éc n ico Tr ib u tar io
2
J e f e d e D i vi s i ó n
3
G er e nte d e A d m . Tr ib .
4
R ec ib e
firma.
Ases or ía Le ga l
5
G er e nte d e A d m . Tr ib .
d oc u men t os
y
Pre par a las no tific acion es
(R .G.) para s u dis tr ibución
y sale al campo.
S i ub ic a a l c on tr ibu y en te
e n tre ga la RG y hace
firmar
el
c arg o
al
c o n tr ibu y en t e . Si no u bica
a l c o n tr i bu y en te l len a la
ce du la de no tificac ió n y
p ega
en
el
domic ilio
d ej and o l a R G d eb aj o d e l a
p uer ta .
A t r a v és d el s is te ma s e
r eg is tr a la R G . n o ti f ica das
p or fec ha(s is t.) y d evu el ve
Municipalidad Provincial de Ilo
Gerencia de Planeamiento y Presupuesto
Unidad de Planes y Programas
Área Racionalización
11
J e f e d e D i vi s i ó n
G er e nte d e A d m . Tr ib .
12
d oc u men t os a je f a tur a .
Rec epc iona e xped ien tes y E x p ed ien t e
verifica en el sist. El
es tado de los exp . Y
e la bor a Inf . T éc n ico p ar a
d er i var lo a G er en te de A dm
T rib ,
qu ie n
der ivara
d ocu men tos a Co br anza
Coac tiva.
R ec ib e
d oc u men t os
y E x p ed ien t e
d er i va
Exp ed ien t e
c on
memo
a
Ejecuc ión
Coac tiva.
F IN D E L PROC ED I M IENT O
o r i gi na l
original
Municipalidad Provincial de Ilo
Gerencia de Planeamiento y Presupuesto
Unidad de Planes y Programas
Área Racionalización
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO:
Unidad de Recaudación
Tec.Administrativo
Unidad de Recaudación
Jefe de Unidad
REVERTIMIENTO DE FRACCIONAMIENTO DE LA DEUDA TRIBUTARIA
Gerente de Adm.
Tributaria
Asesoría Legal
Inicio
Genera padron
mensual de deudores
con 2 0 3 meses de
deuda de
fraccionamiento.
Padron de
Deudores
Ejecuta revertimiento de
fracc. en el sistema.
Elabora informe
Técnico. y lo deriva
a la Jefatura .
Padron de deudores,
Informe técnico.
Revisa documentos
y elabora la
Resolución
Gerencial (original y
copia) procediendo
a Visar.
Padron de deudores,
Informe técnico.
RecIbe documentos
y firma.
RecIbe documentos
y visa..
Padron de deudores,
Informe técnico.
Padron de deudores,
Informe técnico.
Resolución
Gerencial RG)
Resolución
Gerencial RG)
Padron de deudores,
Informe técnico.
Padron de deudores,
Informe técnico.
Tec.Administrativo
Contribuyente
Ejecutor Coactivo
Prepara las
notificaciones y
sale al campo
Ubica al
contribuyent
e?
si
no
llena cedula de
notificación y
pega en su
domicilio dejando
la RG bajo su
puerta.
Resolución
Gerencial copia
Entrega los
documentos y
firmar el cargo.
Resolución
Gerencial RG)
A través del sist. se registra
la R.G. notificadas por
fecha (del sist.) y devuelve
documentos a la jefatura.
Resolución
Gerencial RG)
Verifica estado de
expedientes en el
sistema y elabora
informe técnico.para
derivarlo a Cobranza
Coactiva.
Expedientes
Informe
Técnico
Resolución
Gerencial RG)
Unidad de Recaudación
Expedientes
Relación de
morosos
RecIbe documentos
y lo deriva con
memo a Ejecución
Coactiva.
Expedientes
Memo
Expedientes
Memo
"Ejecución
Coactiva"
Fin
Municipalidad Provincial de Ilo
Gerencia de Planeamiento y Presupuesto
Unidad de Planes y Programas
Área Racionalización
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO
FORMATO
CP1
3.- Saneamiento de la Cuenta Corriente
OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO
Este procedimiento permite actualizar los datos de la cuenta corriente del contribuyente teniendo en
cuenta las Resoluciones Gerenciales que se generen en la Administración Tributaria.
NORMAS DE OPERACIÓN
Ley 27616 publicada el 29 de diciembre de 2001 Ley que modifica el del D.L. 776 Ley de Tributación
Municipal.
D.L. 952 que modifica el D. Leg 776 Ley de Tributación Municipal. publicado el 3 de febrero del 2004
Texto Unico Ordenado del Código tributario DS _ Nro 135-99_EF(Publicado el 19 de agosto de 1999) y
sus modificaciones. Articulo 38
Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003
DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO
Se elaboran Resoluciones Gerenciales de diferentes Divisiones de trabajo de la Adm. Trib. Los cuales se
distribuyen al técnico responsable para afectar o actualizar los datos de la cuenta corriente, quedando
saneado o actualizado la cuenta corriente con las modificaciones indicadas en las Resoluciones en el
sistema informático de la Administración Tributaria.
ALCANCE
El ámbito de trabajo para este procedimiento es de la División de Recaudación Tributaria.
Municipalidad Provincial de Ilo
Gerencia de Planeamiento y Presupuesto
Unidad de Planes y Programas
Área Racionalización
REQUISITOS PARA EL PROCEDIMIENTO DE
SANEAMIENTO DE CUENTA CORRIENTE.
Municipalidad Provincial de Ilo
Gerencia de Planeamiento y Presupuesto
Unidad de Planes y Programas
Área Racionalización
DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO
G ER ENC I A D E ADM INIS TR AC ION TR I BU TA R I A
D EPENDENC IA
ADMINISTRAT I VA
:
UN IDAD ORGÁN ICA
:
NO MBR E D EL
PROCED IM IENTO
:
D I V I S ION D E R EC AUD AC ION TR I BUT AR IA. .
HOJA 1
SANEAMIENTO DE LA CUENTA CORRIENTE.
Re sp ons ab le
N°
T éc n ico Tr ib u tar io
1
T éc n ico Tr ib u tar io
2
T éc n ico Tr ib u tar io
3
4
T éc n ico Tr ib u tar io
F OR MA TO
C P-2
5
A c t i vid ad
F or m ato o
d oc u men t o
En tr ega exp ed ien tes con E x p ed ien t e
Res oluciones Ger enc ia les
con
los
cuales
se
ac tua liz ara
la
cu en ta
c o r r i en te
de
un
c o n tr ibu y en t e de t er m in ado .
De
a
c u erd o
a
l as Res olución
Res oluciones
re a liza
la Gerencial
b ús qu eda d e la c t a . C te a
modificar en el s is t.
D es c arg a m on t os en e l
Res olución
s is te ma s eg ún r es o luc ión .
Gerencial
Nota de
Elab ora é imprime n ota de
a bon o
a bon o
d el
desca rgo
co rresp ondien te
y
d e l Es ta do d e
es tado actu aliza do d e la
c ta . C t e .
cu en ta c orrien te .
A r c h i va E xp .
E x p ed ien t e
F IN D E L PROC ED I M IENT O
Cantidad
Copias/
Original
Or ig ina l
Or ig ina l
Or i g i n a l
Municipalidad Provincial de Ilo
Gerencia de Planeamiento y Presupuesto
Unidad de Planes y Programas
Área Racionalización
NOMBRE DEL
SANEAMIENTO DE LA
PROCEDIMIENTO: CUENTA CORRIENTE
Unidades de Adm. Trib.
Tecnico tributarista
Inicio
Unidad de Recaudacion
Tecnico Administrativo
Recepciona
Expediente y
revisa
documentos
Entrega
expediente
Documentos
Expediente
De acuerdo a la
Resoluciones realiza
la busqueda de la cta.
cte a modificar
Descarga montos en
el sistema, segun
resolución.
Elabora e imprime
nota de abono del
descargo
correspondiente y del
estado actualizado de
la cta. cte.
Archiva Exp.
fin
Municipalidad Provincial de Ilo
Gerencia de Planeamiento y Presupuesto
Unidad de Planes y Programas
Área Racionalización
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO
FORMATO
CP1
4.- Impuesto de Alcabala
OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO
El Impuesto de Alcabala es de realización inmediata(pago del tributo) y grava las transferencias de
propiedad de bienes inmuebles urbanos o rústicos a título oneroso o gratuito, cualquiera sea su forma o
modalidad, inclusive las ventas con reserva de dominio; de acuerdo a lo que establezca el reglamento
NORMAS DE OPERACIÓN
Ley 27616 publicada el 29 de diciembre de 2001 Ley que modifica el del D.L. 776 Ley de Tributación
Municipal.
D.L. 952 que modifica el D. Leg 776 Ley de Tributación Municipal. publicado el 3 de febrero del 2004
D.S. 156-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal. 11 de noviembre del 2004.
Capitulo II.- Articulo 21
Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003
DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO
El solicitante indica disposición de pagar el impuesto de alcabala, para lo cual presenta copia de su DNI y
pre Minuta, el Tec. Tributario determina en base a los datos de la cuenta corriente en el sistema el monto
del impuesto de alcabala a pagar.
ALCANCE
El ámbito de trabajo para este procedimiento es de la División de Recaudación Tributaria.
Municipalidad Provincial de Ilo
Gerencia de Planeamiento y Presupuesto
Unidad de Planes y Programas
Área Racionalización
REQUISITOS PARA PAGAR EL IMPUESTO DE ALCABALA.
DE ACUERDO AL TUPA
REQUISITOS
COPIA DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD DEL CONTRIBUYENTE O DE
SU REPRESENTANTE LEGAL
EN EL CASO DE REPRESENTACION DEBERA ACREDITAR LA MISMA
MEDIANTE PODER, CON DOCUMENTO PUBLICO O PRIVADO, LEGALIZADO POR NOTARIO PUBLICO O CERTIFICADO POR FEDATARIO DE LA MPI
EN EL CASO DE PERSONA JURIDICA COPIA DE LA FICHA REGISTRAL DE
LA ESCRITURA DE CONSTITUCION
COPIA DE DOCUMENTO DE LA PRE-MINUTA.
PAGO POR DERECHO DE TRAMITE.
Municipalidad Provincial de Ilo
Gerencia de Planeamiento y Presupuesto
Unidad de Planes y Programas
Área Racionalización
DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO
G ER ENC I A D E ADM INIS TR AC ION TR I BU TA R I A
D EPENDENC IA
ADMINIS T RAT I VA
:
UN IDAD ORGÁN ICA
: D I V I S ION D E R EC AUD AC ION TR I BUT AR IA.
NO MBR E D EL
PROCED IM IENTO
:
Re sp ons ab le
C o n tr i buye n te
F OR MA TO
C P-2
HOJA 1 d e
2
I M PU ESTO DE A LCA BA LA
N°
A c t i vid ad
F or m ato o
d oc u men t o
Cantidad
Copias/
Original
1c op ia d e
cada
d oc u men t o.
1c op ia d e
cada
d oc u men t o.
1
E n tr ega c op ia de Pre
Minuta y DNI.
Minuta y
DN I
T éc n ico Tr ib u tar io
2
Rec epc iona y verific a la
d oc u men t ac ión .
Minuta y
DN I
T éc n ico Tr ib u tar io
3
S i e l s o lic i ta n te n o es ta
r eg is tr ad o , r e g is tr a los
d a tos d e l a p er s o na .
V er i f ic a e l v a lo r r e fer e nci al
d el au t oa va lu o a pa ga r p or
impues to de a lcab a la e n e l
s is t.
D e t er m in a
el
m on t o
a F or m u lar io 1 Ori g ina l y
p aga r por imp ues to d e
d el
1 c op ia .
a lc a ba la y r eg is tr a m on t o
impues to
en
el
formu lar io
de d e a lc ab ala
d e ter minación de l impu es to
d e alc ab ala , ind ica nd o al
c o n tr ibu y en t e qu e deb e ir a
pagar a caja y volver .
T éc n ico T r i bu ta r i o
4
T éc n ico Tr ib u tar io
5
C o n tr i bu ye n te
6
T éc n ico Tr ib u tar io
7
C o n tr i buye n te
8
R ec ib e
f or mu la r i o
y
p r oce de a p ag ar en c aj a ,
r ecibiend o co mpr oba nte d e
p ago por imp . De a lca ba la
y vo lviendo d ond e el Tec .
T r i bu ta r i o .
V er i f ic a
c on
e l F or m u lar io 1 Ori g ina l y
co mpr oba nte el p ago de l
d el
1 c op ia .
impues to d e alc ab ala y
impues to
p roce de
a
Sellar
el d e a lc ab ala
f or mu la r i o , f i r ma y en tr eg a
u na c o pi a a l s o l ic i t ante .
R ec ib e c opi a d el f or mu la r i o F or m u lar io
1c op ia .
d el imp ues to de a lca ba la
d el
se llad o
y
firmado
p or
impues to
r ecepc ió n .
d e a lc ab ala
Municipalidad Provincial de Ilo
Gerencia de Planeamiento y Presupuesto
Unidad de Planes y Programas
Área Racionalización
T éc n ico Tri bu t ar io
9
A r c h i va E xp ed ien t e .
F IN D E L PROC ED I M IENT O
E x p ed ien t e
Municipalidad Provincial de Ilo
Gerencia de Planeamiento y Presupuesto
Unidad de Planes y Programas
Área Racionalización
NOMBRE DEL
PROCEDIMIENTO:
IMPUESTO DE
ALCABALA
Contribuyente
Unidad de Recaudación
Técnico Tributario
Inicio
Entrega
requisitos
Documentos
Recepciona
documentosy
verifica requisitos
Documentos
si
Esta
registrado el
solicitante?
no
Recibe Formulario y
procede a pagar en
caja.
Caja
Entrega
comprobante de
pago cancelado
Comprobante de
pago
Recibe copia del
formulario sellado.
Formulario imp.
Alcabala copia
Registra datos de la
persona.
Verifica el valor
referencial del
autoavaluo a pagar
por imp. de alcabala
en el sist.
determina el monto a
pagar por impuesto
de alcabala y registra
monto en el
formulario
Recibe comprobante
cancelado y sella el
formulario, firma y
entrega copia al
solicitante.
Archiva Exp.con
formato original
fin
Municipalidad Provincial de Ilo
Gerencia de Planeamiento y Presupuesto
Unidad de Planes y Programas
Área Racionalización
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO
FORMATO
CP1
5.- Estado de Cuenta Corriente.
OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO
Este procedimiento permite otorgar una impresión del estado de cuenta corriente del contribuyente a fin
de poder conocer cuanto es la deuda tributaria hasta la fecha actual.
NORMAS DE OPERACION
D.L. 952 que modifica el D. Leg 776 Ley de Tributación Municipal. publicado el 3 de febrero del 2004
D.S. 156-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal. 11 de noviembre del 2004.
Capitulo II.- Articulo 29
Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003
DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO
Este procedimiento consiste en otorgar un documento en el cual se detalla el estado de la cuenta
corriente del contribuyente o montos pendientes de pago a la fecha actual.
ALCANCE
El ámbito de trabajo para este procedimiento es de la División de Recaudación Tributaria.
Municipalidad Provincial de Ilo
Gerencia de Planeamiento y Presupuesto
Unidad de Planes y Programas
Área Racionalización
REQUISITOS PARA SOLICITAR ESTADO DE CUENTA
CORRIENTE.
REQUISITOS
EXHIBIR DOCUMENTO NACIONAL DE IDENTIDAD DEL CONTRIBUYENTE
O DE SU REPRESENTANTE LEGAL
EN EL CASO DE REPRESENTACION LEGAL DEBERA EXHIBIR LA MISMA
MEDIANTE
PODER, CON DOCUMENTO PUBLICO O PRIVADO, CON
FIRMA LEGALIZADA NOTARIALMENTE.
Municipalidad Provincial de Ilo
Gerencia de Planeamiento y Presupuesto
Unidad de Planes y Programas
Área Racionalización
DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO
G ER ENC I A D E ADM INIS TR AC ION TR I BU TA R I A
D EPENDENC IA
ADMINISTRAT I VA
:
UN IDAD ORGÁN ICA
:
NO MBR E D EL
PROCED IM IENTO
:
D I V I S ION D E R EC AUD AC ION TR I BUT AR IA.
F OR MA TO
C P-2
HOJA 1
E S T A D O D E C U E NT A C OR R I E NT E
Re sp ons ab le
N°
C o n tr ibu y en t e
1
T éc n ico Tr ib u tar io
2
T éc n ico T r i bu ta r i o
3
C o n tr ibu y en t e .
4
A c t i vid ad
So licita es ta do d e cuen ta
corriente.
Re aliza búsq ued a de la
cu en ta c orrien te po r
a pe ll id o d el c on t r i bu ye n te
o di r ec c ión e n e l s is t em a .
I m pr im e y e n tr e ga es ta do
d e c ue n ta c o r r i en te .
R ec ib e docu me n to es ta do
d e c ta . c te .
F IN D E L PROC ED I M IENT O
F or m ato o
d oc u men t o
Cantidad
Copias/
Original
Es ta do d e
c u e n ta
corriente
Es ta do d e
c u e n ta
corriente
1 Ori g ina l
1 Ori g ina l
Municipalidad Provincial de Ilo
Gerencia de Planeamiento y Presupuesto
Unidad de Planes y Programas
Área Racionalización
NOMBRE DEL
PROCEDIMIENTO:
ESTADO DE CUENTA
CORRIENTE
Contribuyente
Unidad de Recaudacion
Tecnico Tributario
Inicio
Solicita estado
de Cuenta Cte.
Realiza busqueda
de la cta. cte. por
apellido del
contribyente o
dirección, en el
sistema
.
Imprime y entrega
Estado de cta. cte.
Estado de Cta.
Cte.
Recibe documento
Estado de Cta.
Cte.
fin
Municipalidad Provincial de Ilo
Gerencia de Planeamiento y Presupuesto
Unidad de Planes y Programas
Área Racionalización
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO
FORMATO
CP1
6.- Cobranza de la Deuda Morosa.
OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO
Tiene como objetivo determinar que contribuyentes son morosos a fin de proceder a tomar las acciones
correspondientes para exigir el pago de la deuda tributaria correspondiente.
NORMAS DE OPERACIÓN
Ley 27616 publicada el 29 de diciembre de 2001 Ley que modifica el del D.L. 776 Ley de Tributación
Municipal.
D.L. 952 que modifica el D. Leg 776 Ley de Tributación Municipal. publicado el 3 de febrero del 2004
Texto Unico Ordenado del Código tributario DS _ Nro 135-99EF(Publicado el 19 de agosto de 1999) y
sus modificaciones. Titulo III,Capitulo II
Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003
DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO
Este procedimiento consiste en generar acciones de cobranza de la deuda tributaria como son las
Ordenes de Pago y las Resoluciones de Determinación, los cuales son distribuidos al contribuyente, de
responder favorablemente se archiva el expediente caso contrario se deriva el expediente a Cobranza
Coactiva.
ALCANCE
El ámbito de trabajo para este procedimiento es de la División de Recaudación Tributaria.
Municipalidad Provincial de Ilo
Gerencia de Planeamiento y Presupuesto
Unidad de Planes y Programas
Área Racionalización
REQUISITOS PARA EL PROCEDIMIENTO DE COBRANZA
DE DEUDA MOROSA.
Municipalidad Provincial de Ilo
Gerencia de Planeamiento y Presupuesto
Unidad de Planes y Programas
Área Racionalización
DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO
G ER ENC I A D E ADM INIS TR AC ION TR I BU TA R I A
D EPENDENC IA
ADMINISTRAT I VA
:
UN IDAD ORGÁN ICA
:
NO MBR E D EL
PROCED IM IENTO
:
D I V I S ION D E R EC AUD AC ION TR I BUT AR IA.
F OR MA TO
C P-2
HOJA 1
COBRANZA DE LA DEUDA MOROSA
Re sp ons ab le
N°
A c t i vid ad
T éc n ico Tr ib u tar io
1
T éc n ico Tr ib u tar io
2
Se lecc io na lo s co ntr ib uye n tes mor osos , pred ia l y
a r b i tri os e n e l s is t . D e
ac uer do al p l an de tra ba jo
d e l a D i v is ió n .
G ene r a va lo r es p ar a to dos
l os c o n tr ibu y en tes
se lecc io nad os a tra vés d el
s is t . E i mpr im e po r z on a y
l o te .
T éc n ico Tr ib u tar io
3
S e l la y c om pa gi na los
va lo res y lo der i va a la
J ef atur a d e l a D i vis ió n .
Jefatura de la
D i vis ió n .
4
Rec epc iona los valores ,
r e vis a y proc ede a visa r
l os d oc u men t os va lor es
G er e nte d e A d m .Tr ib
5
R ec ib e docu me n tos y f i r m a
Jefatura de la
D i vis ió n
8
En vía doc umen tos.
F or m ato o
d oc u men t o
Cantidad
Copias/
Original
Or de nes de
p ago
Or ig ina l
Y copia
Res oluciones
de
Determinación
Or de nes de
p ago
Res oluciones
de
Determinación
.
Or de nes de
p ago
Res oluciones
de
Determinación
Or de nes de
p ago
Res oluciones
de
Determinación
Or de nes de
p ago
Res oluciones
de
Determinación
Or ig ina l
Y copia
Or ig ina l
Y copia
Or ig ina l
Y copia
Or ig ina l
Y copia
Municipalidad Provincial de Ilo
Gerencia de Planeamiento y Presupuesto
Unidad de Planes y Programas
Área Racionalización
T éc n ico
Adminis trati vo
( N o ti f ica dor)
9
T éc n ico
Adminis trati vo
( N o ti f ica dor)
10
T éc n ico Tr ib u tar io
11
R ec ib e e xpe di en tes ,
p rep ara n otific aciones y
sale al c ampo. Si
e nc ue n tr a a l c o n tr ibuye n te
entrega los valores y hace
f i r m ar e l c a r go . S ino u bic a
a l co n tr ibuye n te llena
c e du la d e n o ti f icac ión y lo
p ega en d omic i lio de ja ndo
l o s va lo r e s b a j o l a p u e r t a
A t r a v és de l s is t . S e
r eg is tra se lecc io nan do los
va lo res n o tific ados por
f ec ha(s is t .) y e n tr eg a
d oc u men t os a l téc nico
t r i b u ta r i o .
V er i f ic a e n e l s is tem a s i e l
c o n tr ibu y en t e pa go los
va lo res n o tific ados de
ac uer do a los plazos
es tab lec idos ( 20 días) .
Or de nes de
p ago
Or i g i n al
Y copia
Res oluciones
de
Determinación
S i e l c on tr ib u yen t e pag o l a
d eud a no t i fi c ad a s e de r i v a
e x ped ie n te a arc h i vo
t r i b u ta r i o .
J e f a tur a d e D i vis ió n
12
G er e nte d e A d m . Tr ib .
14
Si no pag o la d eud a el
c o n tr ibu y en t e r e gis tr a a
t r a v és d el s is te ma
se lecc io nan do los va lo res
s in e f ec to p or nr o de l o te y
f ec ha d e ve nci m ien t o y
d e vue l ve exp ed ien t es a l
J ef e d e D i vi s i ó n .
Rec epc iona e xpe dientes
moros os y verifica en el
s is t . E l es ta do d e c ta . C te .
Y e la bora in f or m e téc n ico y
l o d er i va a G er e nci a de
Ad m . Tr ib .
R ec ib e docu me n tos y
e la bor a mem o de r i v an do
e xped ie n te a C obr anza
Coac tiva.
F IN D E L PROC ED I M IENT O
Informe
T éc n ico
Or i g i n a l
Gerencia de Planeamiento y Presupuesto
Unidad de Planes y Programas
Area Racionalización.
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO:
Unidad de Recaudación
Unidad de Recaudación
Jefe de Unidad
Tec.Tributario
COBRANZA DE LA DEUDA MOROSA
Gerencia de Adm. Trib.
Ordenes de Pago /
Resoluciones de
Determinación
Contribuyente
Ejecutor Coactivo
Tec.Administrativo
Inicio
Selecciona los
contribuyentes
morosos, Predial y
Arbitrios en el
sistema de acuerdo
al Plan de Trabajo de
la unidad.
Unidad de Recaudación
Recibe documentos y
firma..
Prepara las
notificaciones y
sale al campo
Resolución
Revisa y
procede a visar
las Ordenes y/o
Resoluciones y
lo deriva a
Gerencia de
Adm. Trib.
Padron de
Deuda
Genera valores para
todos los
contribuyentes
seleccionados a
través del sist. e
imprime por zona y
lote.
Ordenes de Pago /
Resoluciones de
Determinación
si
no
Ordenes de Pago /
Resoluciones de
Determinación
llena cedula de notificación
y pega en su domicilio
dejando la RD y OP bajo su
puerta.
Orden de Pago
Entrega los
documentos y
se la hace
firmar el cargo.
A través del sist. se registra
seleccionando las ordenes y
resoluciones notificadas por
fecha (del sist.) y entrega
documentos al Tecnico Trib.
Ordenes de Pago /
Resoluciones de
Determinación
Ordenes de Pago /
Resoluciones de
Determinación
Ubica al
contribuyente ?
1
Sella y
compagina
El registro del N°
de Orden y/o
Resoluciones se
genera
automáticamente
en el sist.
1
Pagó en el
plazo
notificado?
(OP 20 días,
RD 20 días)
no
Registra a través del
sist. seleccionando
los expedientes
notificados sin efecto
por N° de lote y fecha
de vencimiento
Expedientes
Relación de
morosos
Deriva los
documentos a
la Jefatura de
Recaudación
si
Archiva
documentos
Orden de Pago
Resociones de
Determinación
Celulas de
notificación
Expedientes
Relación de
morosos
Verifica estado de
expedientes en el
sistema y elabora
informe
técnico.para
derivarlo a
Gerencia de Adm
Trib.
Recibe documentos y
emite un memo para
Ejecución Coactiva.
devuelviendo
documentos a
secretaria.
Expedientes
Memo
Expedientes
Memo
Expedientes
Archivo
Relación de
morosos
Informe
Técnico
"Ejecución
Coactiva"
Fin
Fin
Municipalidad Provincial de Ilo
Gerencia de Planeamiento y Presupuesto
Unidad de Planes y Programas
Área Racionalización
Municipalidad Provincial de Ilo
Gerencia de Planeamiento y Presupuesto
Unidad de Planes y Programas
Área Racionalización
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO
FORMATO
CP1
7.- Prescripción Tributaria.
OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO
Consiste en determinar si le corresponde prescripción de la deuda tributaria o no al contribuyente que
solicita dicho pedido. De ser favorable actualiza los datos de la cuenta corriente del contribuyente.
NORMAS DE OPERACIÓN
Ley 27616 publicada el 29 de diciembre de 2001 Ley que modifica el del D.L. 776 Ley de Tributación
Municipal.
D.L. 952 que modifica el D. Leg 776 Ley de Tributación Municipal. publicado el 3 de febrero del 2004
D.S. 135-99-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal . Capitulo IV. Publicado el 19
de agosto de 1999.Titulo III, capitulo IV
Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003
DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO
Es un beneficio que se le otorga a los contribuyentes cuya deuda prescrita puede tener periodos de 4, 6,
ó 10 años según sea el caso, en los cuales el contribuyente no ha pagado y la Municipalidad no le ha
emitido ningún tipo de notificación por la deuda morosa, por lo cual la ley le permite acogerse a este
beneficio de exoneración de deuda por los años prescritos en los periodos antes mencionados.
La deuda prescribe a los cuatro (4) años, y a los seis (6) años para quienes no hayan presentado la
declaración respectiva.
Dichas acciones prescriben a los diez (10) años cuando el Agente de retención o percepción no ha
pagado el tributo retenido o percibido.
ALCANCE
El ámbito de trabajo para este procedimiento es de la División de Recaudación Tributaria.
Municipalidad Provincial de Ilo
Gerencia de Planeamiento y Presupuesto
Unidad de Planes y Programas
Área Racionalización
REQUISITOS PARA SOLICITAR PRESCRIPCION DE LA
DEUDA TRIBUTARIA.
REQUISITOS
SOLICITUD UNICA DE TRAMITE DEBIDAMENTE LLENADA Y FIRMADA
POR EL SOLICITANTE O REPRESENTANTE.
COPIA DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD DEL CONTRIBUYENTE O DE
SU REPRESENTANTE LEGAL
EN EL CASO DE REPRESENTACION DEBERA ACREDITAR LA MISMA
MEDIANTE PODER, CON DOCUMENTO PUBLICO O PRIVADO, LEGALIZADO POR NOTARIO PUBLICO O CERTIFICADO POR FEDATARIO DE LA MPI
PAGO POR DERECHO DE TRAMITE.
Municipalidad Provincial de Ilo
Gerencia de Planeamiento y Presupuesto
Unidad de Planes y Programas
Área Racionalización
DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO
G ER ENC I A D E ADM INIS TR AC ION TR I BU TA R I A
D EPENDENC IA
ADMINISTRAT I VA
:
UN IDAD ORGÁN ICA
:
NO MBR E D EL
PROCED IM IENTO
:
D I V I S ION D E R EC AUD AC ION TR I BUT AR IA.
HOJA 1
PRESCRIPCION TRIBUTARIA
Re sp ons ab le
N°
A c t i vid ad
C o n tr ibu y en t e
1
Trámite
Doc umentario.
2
Jefe de
Rec aud ació nTr ib .
4
E n tr ega s ol ic i tu d y
r equ is itos d e acu erd o a l
T up a .
Rec epc iona docu me ntos a
tra m itar y re gis tra d a tos en
e l s is te ma .
R ec ib e E xpe di en te y c o n
p r o ve í do lo d er i va a l T ec .
Res pons able .
T éc n ico Tr ib u tar io
5
Rec ib e Expe dien te .
T éc n ico Tr ib u tar io
6
T éc n ico Tr ib u tar io
7
R e al iza búsq ued a e
imprime esta do d e c ta. C te
e n e l s is t em a .
D e t er m in a s i pr es c r i be o
n o la de uda
( no t i fic aci on es ) y pr oce de
a c alc ular e l to tal de la
d eud a qu e p r es c r ibe en el
s is te ma .
T éc n ico Tr ib u tar io
8
J e f e d e D i vi s i ó n
Rec aud ació n Tr ib .
9
10
G ere ncia de Adm.
Trib.
Ases or ía Le ga l
F OR MA TO
C P-2
11
E l ab ora in fo r me t éc n ico y
Pro yec ta la Res olución
Gerencial y deriva
d oc u men t os a la J e fa tu r a
d e l a D i v is ió n .
Revisa documentos y visa
la Resolución Gerencia l y
e la bor a i n fo r me par a
d er i var d oc u me n tos a l a
G er e nci a .
R ec ib e docu me n tos y f i r m a
la Resolución Gerencia l y
l o d e r i va .
R ec ib e docu me n tos y f i r m a
F or m ato o
d oc u men t o
Cantidad
Copias/
Original
E x p ed ien t e
Or i gi na l
E x p ed ien t e
Or i gi na l
E x p ed ien t e
Or i gi na l
Informe
T éc n ico
Or i g i n a l
Res olución
Gerencial
Original y
Copia
Res olución
Gerencial
Original y
Copia
Res olución
Gerencial
Original y
copia.
Municipalidad Provincial de Ilo
Gerencia de Planeamiento y Presupuesto
Unidad de Planes y Programas
Área Racionalización
G ere ncia de Adm.
Trib.
12
Je fe de R eca udac ió n
Trib.
Técnico Adm.
(Notificador.)
13
Jefe de
Rec aud ació n Tr ib .
T éc n ico Tr ib u tar io
( Sa nea mien to de c ta .
C te .)
D e r i v a docu me n tos
E x p ed ien t e
D e r i v a docu me n tos
E x p ed ien t e
E n tr ega R es o luc ió n
Gerencial copia al
c o n tr ibu y en t e y de v ue l ve
Exp.
E x p ed ien t e
D e r i v a docu me n tos
14
Rec epc iona e xpe diente y
p r oce de a d es c ar gar los
mon tos en la cu en ta
c o r r i en te d el c on tr ibu y en te
e n e l s is t em a .
F IN D E L PROC ED I M IENT O
E x p ed ien t e
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO
Area de Racionalización
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO:
Contribuyente
Inicio
Entrega Solicitud
y requisitos
Trámite Documentario
PRESCRIPCION TRIBUTARIA
Unidad de Recaudación
Técnico Tributario
Unidad de
Recaudación
Jefe de Recaudación
Gerencia de Adm .
Trib.
Recibe Expediente y
con proveído deriva
al técnico
responsable .
Recepciona
Expediente y
Deriva documentos
Recibe documentos y
firma
.
.
Recibe Expediente .
Expediente
Realiza busqueda e
imprime estado de
cta. cte en el sistema
Resolción Gerencial
firmado original y
copia.
Expediente
Revisa documentos
Y Visa.
Expedientes
Resolción Gerencial
firmado original y
copia.
Elabora Informe para
derivar documentos a
Gerencia de Adm .
Trib.
1
Determina si prescribe
o no la deuda
( notificaciones ) y
calcula la deuda por
prescripción . en el
sistema
Elabora Informe
Técnico y Proyecto de
Resolución Gerencial
y lo deriva a Jefatura.
R.G.
Inf. Tec.
Expediente
Resolución
Gerencial
visado .
2
Resolción Gerencial
Original y copia .
Expedientes
1
Deriva documentos
.
.
Expedientes
Resolción Gerencial
firmado original y
copia.
Expedientes
Resolción Gerencial
firmado original y
copia.
Prepara las
notificaciones y
sale al campo
entregando la
copia de la R .G . al
contribuyente .
Expediente
FIN
Recibe documentos y
Firma.
Expediente
Expediente
Resolución
Gerencial
(copia )
Tec. Tributario
(Saneamiento de
cta. cte.)
Técnico Adm.
(Notificador)
Expediente
Expedientes
Recibe Resolucion
Gerencial copia
.
.
Asesoría
Legal
2
Saneamiento
de cta . cte.
Expedientes
fin
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO
FORMATO
CP1
8.- Pagos Indebidos.
OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO
Tiene por objetivo la devolución de pagos realizados indebidamente o en exceso los cuales se efectuarán
en moneda nacional agregándoles un interés fijado por la Administración Tributaria, el cual no podrá ser
inferior a la tasa pasiva de mercado promedio para operaciones en moneda nacional (TIPMN) publicada
por la Superintendencia de Banca y Seguros el último día hábil del año anterior.
NORMAS DE OPERACION
Ley 27616 publicada el 29 de diciembre de 2001 Ley que modifica el del D.L. 776 Ley de Tributación
Municipal.
D.L. 952 que modifica el D. Leg 776 Ley de Tributación Municipal. publicado el 3 de febrero del 2004
D.S. 135-99-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal . Articulo 38. Publicado el 19
de agosto de 1999. Articulo 38
Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003
DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO
Este procedimiento consiste en resolver solicitudes de devolución de dinero por pagos que no debieron
realizar o en exceso, para lo cual se emite una Resolución Gerencial y de ser favorable se devuelve el
dinero pagado en la Gerencia de Administración General.
ALCANCE
El ámbito de trabajo para este procedimiento es una primera instancia en la División de Recaudación
Tributaria y para la devolución del efectivo la Administración General.
Municipalidad Provincial de Ilo
Gerencia de Planeamiento y Presupuesto
Unidad de Planes y Programas
Área Racionalización
REQUISITOS PARA SOLICITAR DEVOLUCION DE PAGO
INDEBIDO.
REQUISITOS
SOLICITUD UNICA DE TRAMITE DEBIDAMENTE LLENADA Y FIRMADO
POR EL SOLICITANTE O REPRESENTANTE.
COPIA DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD DEL CONTRIBUYENTE O DE
SU REPRESENTANTE LEGAL
EN EL CASO DE REPRESENTACION DEBERA ACREDITAR LA MISMA
MEDIANTE PODER, CON DOCUMENTO PUBLICO O PRIVADO, LEGALIZADO POR NOTARIO PUBLICO O CERTIFICADO POR FEDATARIO DE LA MPI
COPIA DE
RECIBOS CERTIFICADO POR EL FEDATARIO DE LA
MUNICIPALIDAD.
PAGO POR DERECHO DE TRAMITE.
Municipalidad Provincial de Ilo
Gerencia de Planeamiento y Presupuesto
Unidad de Planes y Programas
Área Racionalización
DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO
G ER ENC I A D E ADM INIS TR AC ION TR I BU TA R I A
D EPENDENC IA
ADMINISTRAT I VA
:
UN IDAD ORGÁN ICA
:
NO MBR E D EL
PROCED IM IENTO
:
D I V I S ION D E R EC AUD AC ION TR I BUT AR IA.
HOJA 1
PA GOS INDEBIDOS .
Re sp ons ab le
N°
C o n tr ibu y en t e
1
E n tr ega S ol ic i tu d y
r equ is itos .
2
Rec epc iona docu me ntos a
tra m itar y re gis tra d a tos en
e l s is te ma .
Jefe de
Rec aud ació nTr ib .
3
R ec ib e E xpe di en te y c o n
p r o ve í do lo d er i va a l T ec .
Res pons able .
T éc n ico Tr ib u tar io
4
Rec ib e Expe dien te
T éc n ico Tr ib u tar io
5
R e al iza búsq ued a e
imprime esta do d e c ta. C te
e n e l s is t em a .
T éc n ico Tr ib u tar io
6
T éc n ico Tr ib u tar io
7
Je fe de la D i vis ió n de
Rec aud ació n
T r i bu ta r i a .
8
V er i f ic a e n e l s is t . pag os
i nd eb id os d e s er asi
d e ter mina e l to tal de l
mon to en el sis tema
E l ab ora In fo r me Téc nico de
ac uer do a los da tos
e nc on t r ad os e n e l s is t. y l o
d er i va a l Je fa tur a de l a
D i vis ió n .
Rec epc iona
e xped ie n te ,
ve rifica in fo rmac ió n e n el
s is t, Ela bor a R eso lución y
v i s a.
S ec r e tar ia d e
G ere ncia de Adm.
Trib
9
Tramite
Doc umentario
F OR MA TO
C P-2
A c t i vid ad
F or m ato o
d oc u men t o
Cantidad
Copias/
Original
E x p ed ien t e
1 c op ia d e
cada
r equ is i to o
legalizado
se gún s ea
e l c as o
Informe
T éc n ico
Or i g i n a l
Res olución
Gerencial
1 Ori g ina l y
3 c op ias
Rec epc iona d ocumen tos y
d er i va a la G ere ncia de E x p ed ien t e
Ad m . Tr ib .
Or i g i n a l
Municipalidad Provincial de Ilo
Gerencia de Planeamiento y Presupuesto
Unidad de Planes y Programas
Área Racionalización
G er e nte d e A d m . Tr ib
S ec r e tar ia d e
G ere ncia de Adm.
Trib
10
R ec ib e docu me n tos y f i r m a
l a Re s o l u c ió n Ge r e n c ia l
original y copias y lo
d er i va p ar a s u dis tr i buc ión .
11
S i l a R . G. e s f a vor a b l e
e la bor a i n fo r me y l o d er i va
a la Gere ncia de Adm.
G ene r a l c o n c op ia d e la
R .G . Par a la de vo luc ió n de l
e fec tivo corr espo nd ien te .
12
R ec ib e exp ed ien t e y
d er i va a l a J e fa t ur a
Rec aud ació n Tr ib .
Res olución
Gerencial
1 Ori g ina l y
3 c op ias
Res olución
Gerencial
Res olución
Gerencial
1 c op ia
lo
de
A r c h i va R .G . c op ia .
Jefatura de
Rec aud ació n
T r i bu ta r i a
13
R ec ib e d oc u me n tos y l o
d er i va p ar a s u dis tr i buc ión .
T éc n ico
Adminis trati vo
( N o ti f ica dor)
15
En tr ega R .G y hace fir mar
c a r go al c on tr i bu ye n te e
i n fo r ma r es u l ta dos a la
jefa tura.
Res olución
Gerencial
Jefatura de
Rec aud ació n
T r i bu ta r i a
16
R ec ib e E xp. y l o d er i va a
A r c h i vo Tr ib u tar io .
E x p ed ien t e
Res olución
Gerencial
F IN D E L PROC ED I M IENT O
1 Ori g ina l y
2 c op ias .
1 c op ia
1 Ori g ina l
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO
Area de Racionalización
NO M BRE DEL P RO C EDIM IENT O :
C o n t rib u y e n t e
Tra m it e
D o c u m e n t a rio
D iv is ió n d e R e c a u a c ió n Trib u t a ria
Te c n ic o t rib u t a ris t a
Inic io
E ntr eg a
r eq uis itos y
s olic itud
PA GOS
J ef e
R ec epc iona y
dis tr ibuye
doc uem ntos .
G e re n c ia d e A d m in is t ra c ió n Trib u t a ria
S e c re t a ria
R ec ibe exp. y der iva
c on pr oveído.
xpediente
EE
xpediente
In fo rm e T é c n i c o
R ec epc iona
doc um entos y lo
der iva al
G er enc ia.
E xpediente
E xpediente
xpediente
EE
xpediente
E xp e d i e n te
E xpediente
E xpediente
1
R es oluc ión
G er enc ial c opia
r ealiz a bus q ueda e
im pr im e es tado de
c ta. c te. en el
s is tem a
E s ta d o d e c ta . c te .
V er ific a en el
s is tem a pag os
indebidos y c alc ula
el m onto
V er ific a infor m ac ión en el
s is tem a y doc um entos
pr oc ediendo a elabor ar la
R es oluc ión G er enc ial y
vis a.
E labor a infor m e
par a der ivar
expediente
In fo rm e
R es o lu c ión
G e re n c i a l
INDEBIDO S
R ec epc iona
doc um entos y lo
der iva a
J efatur a.
R es oluc ión
G er enc ial fir m ado
E xpediente
G e re n c ia
D iv. de R ec audac ión
T r ib.
A dm inis tr ativo
T ec nic o
R ec ibe doc um entos
y fir m a R es oluc ión
G er enc ial or ig inal y
c opia y devuelve
doc um entos a
s ec r etar ia.
R es oluc ión
G er enc ial fir m ado
E xpediente
S i la R .G es favor able
elabor a Infor m e y lo
der iva a la G er enc ia de
A dm ins tr ac ión par a la
devoluc ión del
efec tr ivo
c or r es pondiente.
In fo rm e
R .G . c o p i a
D e v o lu c ió n
d e l d in e ro
E xp e d i e n te
E labor a infor m e
téc nic o y der iva
c on el E xp..
In fo rm e T é c n i c o
E xp e d i e n te
R ec ibe doc um entos y
lo der iva.
R es oluc ión
G er enc ial
E xpediente
R ec epc iona doc um entos
y lo der iva
a A r c hivo
T r ibutar io. c on R G .or ig inal.
xpediente
EE
xpediente
R es oluc ión
G er enc ial fir m ado
E xpediente
E ntr eg a R .G y
hac e fir m ar c ar g o
al c ontr ibuyente e
Infor m a r es ultados
a la J efatur a.
A rc h iv o
fin
G e re n c ia d e A d m .
G e n e ra l
1
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO
FORMATO
CP1
9.- Compensación de la Deuda Tributaria.
OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO
Este procedimiento consiste en compensar un pago indebido o en exceso actualizando la cuenta
corriente del contribuyente.
NORMAS DE OPERACION
Ley 27616 publicada el 29 de diciembre de 2001 Ley que modifica el del D.L. 776 Ley de Tributación
Municipal.
D.L. 952 que modifica el D. Leg 776 Ley de Tributación Municipal. publicado el 3 de febrero del 2004
D.S. 135-99-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal . Articulo 40. Publicado el 19
de agosto de 1999. Articulo 40
Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003
DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO
Este procedimiento resuelve solicitudes de los contribuyentes que han realizado un pago indebido o en
exceso, para lo cual se elabora una Resolución Gerencial a fin de formalizar el pedido y de ser favorable
actualizar la cuenta corriente del contribuyente.
ALCANCE
El ámbito de trabajo para este procedimiento es de la División de Recaudación Tributaria.
Municipalidad Provincial de Ilo
Gerencia de Planeamiento y Presupuesto
Unidad de Planes y Programas
Área Racionalización
REQUISITOS PARA SOLICITAR COMPENSACION DE LA
DEUDA TRIBUTARIA.
REQUISITOS
SOLICITUD UNICA DE TRAMITE DEBIDAMENTE LLENADA Y FIRMADO
POR EL SOLICITANTE O REPRESENTANTE.
COPIA DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD DEL CONTRIBUYENTE O DE
SU REPRESENTANTE LEGAL
EN EL CASO DE REPRESENTACION DEBERA ACREDITAR LA MISMA
MEDIANTE PODER, CON DOCUMENTO PUBLICO O PRIVADO, LEGALIZADO POR NOTARIO PUBLICO O CERTIFICADO POR FEDATARIO DE LA MPI
COPIA DE
RECIBOS CERTIFICADO POR EL FEDATARIO DE LA
MUNICIPALIDAD.
PAGO POR DERECHO DE TRAMITE.
Municipalidad Provincial de Ilo
Gerencia de Planeamiento y Presupuesto
Unidad de Planes y Programas
Área Racionalización
DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO
G ER ENC I A D E ADM INIS TR AC ION TR I BU TA R I A
D EPENDENC IA
ADMINISTRAT I VA
:
UN IDAD ORGÁN ICA
:
NO MBR E D EL
PROCED IM IENTO
:
D I V I S ION D E R EC AUD AC ION TR I BUT AR IA.
HOJA 1
C OMPENSAC IO N D E LA DEUDA TR IB UTAR IA.
Re sp ons ab le
N°
C o n tr ibu y en t e
1
E n tr ega S ol ic i tu d y
r equ is itos .
Trámite
Doc umentario
2
Jefe de
Rec aud ació nTr ib .
3
Rec epc iona docu me ntos y
d er i va a la D i vis ió n de
Rec aud ació n .
R ec ib e E xpe di en te y c o n
p r o ve í do lo d er i va a l T ec .
Res pons able .
T éc n ico Tr ib u tar io
4
Rec ib e Expe dien te .
5
R e al iza búsq ued a de l
es tado de c ta . c te . en e l
s is t. y l o im pr im e .
V er i f ic a e n e l s is t . pag os
i nd eb id os d e s er así
d e ter mina e l to tal de l
mon to en el sis tema a
co mp ensar.
E l ab ora In fo r me Téc nico de
ac uer do a los da tos
e nc on t r ad os e n e l s is t. y l o
d er i va a l Je fa tur a de l a
D i vis ió n .
R ec ib e e xpe di en te , ver i f ic a
in fo rmac ión en el sis t. y
e la bor a
Res olución
Gerencial y visa.
T éc n ico Tr ib u tar io
F OR MA TO
C P-2
T éc n ico Tr ib u tar io
6
T éc n ico Tr ib u tar io
7
Je fe de la D i vis ió n de
Rec aud ació n
T r i bu ta r i a .
8
S ec r e tar ia d e
G ere ncia de Adm
Trib.
9
G er e nte d e A d m Tr ib
10
A c t i vid ad
F or m ato o
d oc u men t o
Cantidad
Copias/
Original
E x p ed ien t e
1 c op ia d e
cada
r equ is i to o
legalizado
se gún s ea
e l c as o
Es ta do d e
c ta . C t e .
Or i g i n a l
Informe
T éc n ico .
Or i g i n a l
Res olución
Gerencial
1 Ori g ina l y
3 c op ias
Rec epc iona d ocumen tos y E x p ed ien t e
lo der iva a l Ger en te de
Ad m . Tr ib .
R ec ib e docu me n tos y f i r m a
l a Re s o l u c ió n Ge r e n c ia l
original y copias.
Res olución
Gerencial
1 Ori g ina l y
3 c op ias
Municipalidad Provincial de Ilo
Gerencia de Planeamiento y Presupuesto
Unidad de Planes y Programas
Área Racionalización
S ec r e tar ia d e
G ere ncia de Adm
Trib.
11
R ec ib e d oc u me n tos y l o E x p ed ien t e
d er i va a l a J e fa t ur a d e
Rec aud ació n .
Y A r c h i va u na c op ia d e la
R .G
R .G .
R ec ib e d oc u me n tos y l o Res olución
d er i va p ar a s u dis tr i buc ión .
Gerencial
1 Ori g ina l y
3 c op ias
1 c op ia
Jefatura de
Rec aud ació n
T r i bu ta r i a
Técnico Admis tr a ti vo
( N o ti f ica dor)
12
13
En tr ega RG . Y h ace fir mar
c a r go al c o n tr ibu y en t e e
in fo rma res ultados a la
Je fa tur a de Rec aud ació n .
Res olución
Gerencial
1 Ori g ina l y
1 c op ia
C o n tr ibu y en t e
14
R ec ib e R .G y f ir ma c a r go
Res olución
Gerencial
1C op ia
Jefatura de
Rec aud ació n
T r i bu ta r i a
15
R ec ib e e xpe di en te y
verifica la R .G.
E x p ed ien t e
Si no es pos itivo se en vía
a Arc hi v o T r i bu ta r i o e l E xp .
C o n l a R G . Or ig i na l .
RG
1 or ig ina l
Si es positivo envía al
T écn ico Tr ib . D e
Sa nea miento de c ta . C te .
L a R G . c o pi a .
F IN D E L PROC ED I M IENT O
RG
1c op ia
Municipalidad Provincial de Ilo
Gerencia de Planeamiento y Presupuesto
Unidad de Planes y Programas
Área Racionalización
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO
Area de Racionalización
Municipalidad Provincial de Ilo
Gerencia de Planeamiento y Presupuesto
Unidad de Planes y Programas
Área Racionalización
V.
Glosario de Terminos.
GLOSARIO
Impuesto
Es el tributo cuyo cumplimiento no origina una contraprestación directa a favor del
contribuyente por parte del Estado. Acorde con la finalidad social del tributo, puede existir
una contraprestación indirecta manifestada en la satisfacción de necesidades públicas.
Contribución
Tributo cuya obligación tiene como hecho generador beneficios derivados de la
realización de obras públicas o de actividades estatales.
Las contribuciones generan recursos para la realización de obras o la prestación de
servicios dirigidos a la colectividad en general. Los aportantes tienen la opción de
acceder a estos beneficios en las condiciones establecidas para cada uno de ellos.
Tasas
Tributo cuya obligación tiene corno hecho generador la prestación efectiva, por el Estado,
de un servicio público individualizado en el contribuyente. Supone una contraprestación
por la acción del Estado de satisfacer intereses colectivos, pero a instancia de algún
interés particular.
Expresado desde el punto de vista del obligado, es el pago por un servicio brindado por el
Estado directamente al propio contribuyente.
Ejemplo: pago que se realiza al Registro Civil por la expedición de una copia certificada
de una partida de nacimiento. Cuando un interesado requiere de una copia autenticada
por un funcionario autorizado para fines particulares, debe pagar por el servicio de
expedición de dicha copia, el cual se entiende como un servicio público individualizado.
Las tasas, entre otras, pueden ser: arbitrios (alumbrado y limpieza pública, conservación
de parques y jardines), derechos (expedición de partidas del Registro Civil) y licencias
(construcción, anuncios, ocupación de las vías públicas, venta de bebidas alcohólicas,
etc.)
EVASIÓN TRIBUTARIA Es la sustracción fraudulenta e intencional al pago de un tributo,
destinada a reducir total o parcialmente la carga tributaria; como por ejemplo, en los
casos de doble facturación. La evasión debe distinguirse del mero incumplimiento o del
retraso en el pago de las obligaciones tributarias, supuestos en los que no existe voluntad
de engaño o fraude al Estado.
La Ley de Delitos Tributarios norma los delitos llamados de defraudación tributaria,
contemplando figuras más amplias que excediendo el concepto de evasión, configuran
formas de delito tributario, como por ejemplo: aumento ilegal de saldos a favor,
solicitudes de devolución sustentadas fraudulentamente, etc.
Municipalidad Provincial de Ilo
Gerencia de Planeamiento y Presupuesto
Unidad de Planes y Programas
Área Racionalización
CASOS PARTICULARES DE FRACCIONAMIENTO O APLAZAMIENTO
En casos particulares, la Administración Tributaria está facultada a conceder
aplazamiento y/o fraccionamiento para el pago de la deuda tributaria al deudor tributario
que lo solicite, siempre que éste cumpla con los requisitos u otros requerimientos o
garantías que establezca la Administración Tributaria.
Base Legal: -Segundo párrafo del Art. 36 del Código Tributario, D.Leg. 773 del 31.12.93.
Art.1 de la Ley 26414 del 30.12.94.
CERTIFICACIÓN
Testimonio o documento justificativo de la verdad de algún escrito, acto o hecho. Acto por
medio del cual, una persona da fe de algo que le consta. Acción de certificar una carta.
Fuente: Guillermo Cabanellas 1989, Pág. 50
CÓDIGO TRIBUTARIO
Es el conjunto de normas que establecen el ordenamiento jurídico-tributario.
COMPENSACIÓN DE TRIBUTOS ADMINISTRADOS POR OTROS ÓRGANOS
Respecto de los tributos no administrados por la SUNAT, los deudores tributarios o sus
representantes podrán solicitar la compensación total o parcial de los créditos liquidados
y exigibles por tributos, sanciones o intereses, pagados en exceso o indebidamente,
siempre que no se encuentren prescritos y sean administrados por el mismo órgano.
Base Legal: Último párrafo del Art. 40 del Código Tributario, D.Leg. 773 del 31.12.93.
Véase también: COMPENSACIÓN
COMPENSACIÓN
Es el medio de extinción de la obligación tributaria por la cual se aplica contra ésta, los
créditos liquidados y exigibles por tributos pagados en exceso o indebidamente y con los
saldos a favor. La deuda tributaria podrá ser compensada, total o parcialmente, por la
Administración Tributaria, con los créditos por tributos, sanciones e intereses pagados en
exceso o indebidamente y con los saldos a favor por exportación u otro concepto similar,
siempre que no se encuentren prescritos y sean administrados por el mismo órgano.
Base Legal: -Primer párrafo del Art. 40 del Código Tributario, D.Leg. 773 del 31.12.93.
Modificado por el art. 1 de la Ley 26414 del 30.12.94.
CÓMPUTO DE LA PRESCRIPCIÓN
El término de la prescripción se computará:
a) Para tributos anuales (Declaración Jurada): Desde el 1 de enero del año siguiente a la
fecha en que vence el plazo para la presentación de la declaración anual respectiva.
b) Para otros tributos autodeterminados: Desde el 1 de enero siguiente a la fecha en que
la obligación sea exigible, respecto de tributos que deban ser determinados por el deudor
tributario no comprendidos en el literal anterior.
c) Para tributos no autodeterminados: Desde el 1 de enero siguiente a la fecha de
nacimiento de la obligación tributaria, en los casos de tributos no comprendidos en los
literales anteriores.
d) Para infracciones: Desde el 1 de enero siguiente a la fecha en que se cometió la
infracción o, cuando no sea posible establecerla, a la fecha en que la Administración
Tributaria detectó la infracción.
Municipalidad Provincial de Ilo
Gerencia de Planeamiento y Presupuesto
Unidad de Planes y Programas
Área Racionalización
e) Para pago indebido o en exceso: Desde el 1 de enero siguiente a la fecha en que se
efectuó el pago indebido o en exceso o en que devino en tal, tratándose de la acción para
solicitar o efectuar la compensación o para solicitar la devolución.
Base Legal: Art. 44 del Código Tributario,D.Leg.773 del 31.12.93
CONTRIBUYENTE
Es aquel deudor tributario que realiza o respecto del cual se produce el hecho generador
de la obligación tributaria. Se define también como la persona Natural o Jurídica que
tenga patrimonio, ejerza actividades económicas o haga uso de un derecho que conforme
a ley genere la obligación tributaria.
La persona que abona o satisface las contribuciones o impuestos del Estado, la Región o
el Municipio. Quien contribuye, ayuda o coopera a cualquier finalidad.
Fuente: Díaz Mosto. Tomo I. Pág. 216
DECLARACIÓN DE LA PRESCRIPCIÓN
La prescripción sólo puede ser declarada a pedido del deudor tributario. La prescripción
puede oponerse en cualquier estado del procedimiento administrativo o judicial.
Base Legal: Arts. 47 y 48 del Código Tributario, D.Leg.773 del 31.12.93.
DEUDA TRIBUTARIA
Suma adeudada al acreedor tributario por concepto de tributos, recargos, multas,
intereses moratorios y de ser el caso, los intereses que se generan por el acogimiento al
beneficio de Fraccionamiento o Aplazamiento previsto en el Código tributario. Se
entiende por deuda tributaria la que procede de un hecho imponible y todas las sanciones
producidas en el desarrollo de la relación tributaria.
Fuente: Díaz Mosto. Tomo II. Pág. 35
DEUDA PÚBLICA
Es la obligación que contrae el Estado con prestamistas (extranjeros -deuda externa- o
nacionales - deuda pública interna) como consecuencia de un empréstito.
DEUDAS DE COBRANZA DUDOSA
La Administración Tributaria emite las Resoluciones correspondientes sobre deudas de
cobranza dudosa. Las deudas de cobranza dudosa son aquéllas respecto de las cuales
se han agotado todas las acciones contempladas en el procedimiento coactivo de
cobranza.
Base Legal: Segundo párrafo del Art. 27 del Código Tributario, D.Leg. 773 del 31.12.93
DEUDAS DE RECUPERACIÓN ONEROSA
La Administración Tributaria emite las Resoluciones correspondientes sobre deudas de
recuperación onerosa. Las deudas de recuperación onerosa son aquéllas cuyo costo de
ejecución no justifica su cobranza.
Base Legal: Último párrafo del Art. 27 del Código Tributario, D.Leg.773 del 31.12.93
Municipalidad Provincial de Ilo
Gerencia de Planeamiento y Presupuesto
Unidad de Planes y Programas
Área Racionalización
DEUDAS EXIGIBLES DEL EJECUTOR COACTIVO
Son:
a) Las establecidas mediante Resolución de Determinación o Multa practicadas por la
Administración Tributaria y no reclamadas en el plazo de ley.
b) Las establecidas por Resolución no apelada en el plazo de ley, o por Resolución del
Tribunal Fiscal.
c) Aquéllas cuyo pago ha sido materia de aplazamiento o fraccionamiento, cuando se
incumplen las condiciones bajo las cuales se otorgó ese beneficio.
d) Las que consten en Ordenes de Pago emitidas conforme a ley.Base Legal: Primer párrafo del art. 115 del Código Tributario, D.Leg. 773 del 31.12.93
DEUDOR TRIBUTARIO
Es la persona obligada al cumplimiento de la prestación tributaria como contribuyente o
responsable.
Base Legal: Artículo 7º del Código Tributario, D.Leg. 773 del 31.12.93
DEVALUACIÓN
Término que refiere a la caída o merma del valor de la moneda nacional con respecto a
las monedas de otros piases y en especial con respecto a una moneda tomada como
referencia (en el caso del Perú, la moneda base es el dólar).
Fuente: Díaz Mosto, libro 2, Pág. 35
DEVOLUCIÓN DE PAGOS EN EXCESO EN MONEDA NACIONAL
Las devoluciones de pagos realizados indebidamente o en exceso, se efectuarán en
moneda nacional agregándoles un interés fijado por la Administración Tributaria al
principio de cada mes, el cual no podrá ser inferior a la Tasa Pasiva del Mercado
Promedio para operaciones en Moneda Nacional (TIPMN) que fija la Superintendencia de
Banca y Seguros el último día hábil del mes anterior, en el período comprendido entre la
fecha de solicitud y la fecha en que se ponga a disposición del solicitante la devolución
respectiva.
Cuando la Administración Tributaria determine o reconozca de oficio el pago indebido o
en exceso realizado, el interés correspondiente procederá por el período comprendido
entre la fecha de la resolución o acto administrativo mediante el cual esa determinación o
reconocimiento tenga lugar y la fecha en que se paga a disposición la devolución
respectiva.
Base Legal: Primer y segundo párrafo del Art. 38 del Código Tributario, D.Leg. 773 del
31.12.93
DEVOLUCIÓN DE PAGOS EN EXCESO POR LEY ESPECIAL
Cuando por ley especial se dispongan devoluciones de pagos realizados indebidamente
o en exceso, las mismas se efectuarán en las condiciones que la Ley establezca.
Base Legal: Último párrafo del Art. 38 del Código Tributario, D.Leg.773 del 31.12.93
DEVOLUCIÓN
Restituir a los contribuyentes lo pagado en exceso por concepto de tributos.
Municipalidad Provincial de Ilo
Gerencia de Planeamiento y Presupuesto
Unidad de Planes y Programas
Área Racionalización
DEVOLUCIONES DE PAGOS EN MONEDA EXTRANJERA
Tratándose de pagos en moneda extranjera realizados indebidamente o en exceso, las
devoluciones se efectuarán en la misma moneda agregándoles un interés fijado por la
Administración Tributaria al principio de cada mes, el cual no podrá ser inferior a la tasa
pasiva del mercado promedio para operaciones en moneda extranjera (TIPMEX) que fija
la Superintendencia de Banca y Seguros el último día del mes anterior. Los intereses se
calcularán diariamente aplicando el procedimiento establecido para el cálculo de los
intereses moratorios.
Base Legal: Cuarto párrafo del Art. 38 del Código Tributario, D.Leg. 773 del 31.12.93
DEVOLUCIONES DE TRIBUTOS POR MEDIO DE NOTAS DE CRÉDITO NEGOCIABLE
Tratándose de tributos administrados por la SUNAT, las devoluciones se efectuarán
mediante documentos valorados denominados Notas de Crédito Negociables.
La devolución mediante cheques, la emisión, utilización y transferencia a terceros de las
Notas de Crédito Negociables se sujetarán a las normas que se establezca por Decreto
Supremo refrendado por el Ministro de Economía y Finanzas, previa opinión de la
SUNAT.
Base Legal: Art. 39 del Código Tributario, D.Leg.773 del 31.12.93. Modificado por el art. 1
de la Ley 26414 del 30.12.94
EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
La obligación tributaria se extingue por los siguientes medios:.
a) Pago.
b) Compensación.
c) Condonación.
d) Consolidación.
e) Resolución de la Administración Tributaria sobre deudas de cobranza dudosa o de
recuperación onerosa, que consten en las respectivas Resoluciones de Determinación,
Resoluciones de Multa u Ordenes de Pago.
Base Legal: Primer párrafo del Art. 27 del Código Tributario, D.Leg.773 del 31.12.93
Véase también: EXTINCION
EXTINCIÓN DE LA SANCIÓN TRIBUTARIA
Las sanciones por infracciones tributarias se extinguen por los siguientes medios:
a) Pago.
b) Compensación.
c) Condonación.
d) Consolidación.
e) Resolución de la Administración Tributaria sobre deudas de cobranza dudosa o de
recuperación onerosa, que consten en las respectivas Resoluciones de Determinación,
Resoluciones de Multa u Ordenes de Pago.
Base Legal: Art. 169 del Código Tributario, D.Leg.773 del 31.12.93
Véase también: EXTINCIÓN
EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
La obligación tributaria se extingue por los siguientes medios:.
a) Pago.
Municipalidad Provincial de Ilo
Gerencia de Planeamiento y Presupuesto
Unidad de Planes y Programas
Área Racionalización
b) Compensación.
c) Condonación.
d) Consolidación.
e) Resolución de la Administración Tributaria sobre deudas de cobranza dudosa o de
recuperación onerosa, que consten en las respectivas Resoluciones de Determinación,
Resoluciones de Multa u Ordenes de Pago.
Base Legal: Primer párrafo del Art. 27 del Código Tributario, D.Leg.773 del 31.12.93
Véase también: EXTINCION
EXTINCIÓN DE LA SANCIÓN TRIBUTARIA
Las sanciones por infracciones tributarias se extinguen por los siguientes medios:
a) Pago.
b) Compensación.
c) Condonación.
d) Consolidación.
e) Resolución de la Administración Tributaria sobre deudas de cobranza dudosa o de
recuperación onerosa, que consten en las respectivas Resoluciones de Determinación,
Resoluciones de Multa u Ordenes de Pago.
Base Legal: Art. 169 del Código Tributario, D.Leg.773 del 31.12.93
Véase también: EXTINCIÓN
FRACCIONAMIENTO O APLAZAMIENTO DE LA DEUDA TRIBUTARIA
Se puede conceder aplazamiento o fraccionamiento para el pago de la deuda tributaria,
con carácter general, de la manera que establezca el Poder Ejecutivo.
Base Legal: Primer párrafo del Art. 36 del Código Tributario, D.Leg.773 del 31.12.93
Véase también: APLAZAMIENTO DE PAGOS, FRACCIONAMIENTO TRIBUTARIO,
PLAZOS MÁXIMOS PARA PODER FRACCIONAR Y/O APLAZAR LA DEUDA
TRIBUTARIA y PROCEDENCIA DEL ACOGIMIENTO DEL FRACCIONAMIENTO Y/O
APLAZAMIENTO DE LA DEUDA TRIBUTARIA
FRACCIONAMIENTO TRIBUTARIO
Facilidad de pago que concede la Administración Tributaria o el Poder Ejecutivo para que
la deuda tributaria sea abonada en cuotas diferidas a lo largo de un período.
Véase también: PLAZOS MÁXIMOS PARA PODER FRACCIONAR Y/O APLAZAR LA
DEUDA
TRIBUTARIA
y
PROCEDENCIA
DEL
ACOGIMIENTO
DEL
FRACCIONAMIENTO Y/O APLAZAMIENTO DE LA DEUDA TRIBUTARIA
FUNCIÓN DE RECAUDACIÓN
Es función de la Administración Tributaria recaudar los tributos. A tal efecto, podrá
contratar directamente los servicios de las entidades del sistema bancario y financiero
para recibir el pago de deudas correspondientes a tributos administrados por aquélla. Los
convenios podrán incluir la autorización para recibir y procesar Declaraciones y otras
comunicaciones dirigidas a la Administración Tributaria.
Base Legal: Art. 55 del Código Tributario, D.Leg. 773 del 31.12.93,
Municipalidad Provincial de Ilo
Gerencia de Planeamiento y Presupuesto
Unidad de Planes y Programas
Área Racionalización
BIBLIOGRAFIA
Elaborado sobre la base de los textos publicados en la página web de la
SUNAT.