empleados o asalariados

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EMPLEADOS O ASALARIADOS
Asalariados o empleados son las personas físicas que
perciben ingresos por sueldos y salarios y demás
prestaciones derivadas de la relación laboral, incluyendo la
participación de utilidades y las indemnizaciones por
separación de su empleo.
Ciclo tributario del asalariado
I. Lo primero que debe hacer como empleado
es inscribirse o darse de alta en el Registro Federal de
Contribuyentes .
Este trámite lo puede hacer usted mismo o su patrón.
¿Cómo lo hace usted mismo?
II.- En algunos casos debe presentar declaraciones por los
ingresos que obtiene.
¿En qué casos está obligado a declarar por salarios?
¿Cómo se hacen las declaraciones?
III.- Cumplir con las demás obligaciones del régimen.
¿Cuáles son?
IV.- Debe mantener actualizados sus datos en el RFC,
para ello es necesario que informe al
SAT cualquier cambio, por ejemplo: si deja de trabajar
como empleado para trabajar por honorarios, se dedica a
rentar bienes inmuebles, pone un negocio, entre otros.
Cómo se hace?
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DECLARACIÓN ANUAL DE SUELDOS Y SALARIOS
Los empleados o asalariados deben presentar declaración
anual de ingresos durante abril del año siguiente en
los siguientes casos:






Cuando hayan obtenido ingresos superiores a los
$400,000.00
Cuando comuniquen por escrito al patrón que usted
presentará declaración anual.
Cuando hayan dejado de prestar servicios al
retenedor antes del 31 de diciembre del año de que se
trate.
Cuando obtengan ingresos acumulables distintos de
los salarios.
Cuando hayan obtenido ingresos de dos o más
patrones de manera simultánea.
Cuando obtengan ingresos por salarios de personas
no obligadas a retener impuestos, como en el caso de
los empleados de embajadas y organismos
internacionales, en este caso
también deben presentar pagos provisionales, para
saber cómo se elaboran dé clic aquí.
DECLARACIÓN ANUAL
La declaración anual se debe presentar en el mes de abril
del año siguiente al que se obtienen los ingresos y se
elabora con el programa electrónico DeclaraSAT, el cual
hace los cálculos, genera el archivo para enviarla por
Internet y permite imprimirla en los formatos oficiales. En
esta declaración puede restar sus deducciones o gastos
personales.
Ejemplo para calcular el impuesto sobre la renta anual
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DEDUCCIONES O GASTOS PERSONALES
Los asalariados en el cálculo anual del impuesto sobre la
renta, podrán deducir los siguientes conceptos:

Honorarios médicos, dentales y hospitalarios, para
usted, su esposa(o) o para la persona con quien viva
en concubinato y para sus hijos, nietos, padres o
abuelos, siempre y cuando ellos no obtengan ingresos
que excedan de un salario mínimo al año.

Gastos funerarios que no excedan de un salario
mínimo general del área geográfica del contribuyente,
efectuados para las personas antes señaladas.

Aparatos para el restablecimiento o rehabilitación del
paciente, medicinas que se incluyan en las facturas
que expidan los hospitales, honorarios a enfermeras y
por análisis, estudios clínicos o prótesis. Se
consideran incluidos dentro de las prótesis, los gastos
que se realicen por concepto de compra de lentes
ópticos graduados para corregir defectos visuales,
siempre que para ello, en el comprobante que se
expida de acuerdo con las disposiciones fiscales, se
describan las características de los mismos. No
obstante, cuando no se describan las características
en el comprobante, deberá contarse con el
diagnóstico de oftalmólogo u optometrista.

Donativos que se otorguen a instituciones autorizadas
por el SAT para expedir comprobantes deducibles del
impuesto sobre la renta, por ejemplo la Cruz
Roja, Teletón, u otros.

Intereses reales pagados por créditos hipotecarios
destinados a casa habitación contratados con los
integrantes del sistema financiero y que la cantidad
del crédito no exceda de un millón quinientas mil
unidades de inversión.
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
Aportaciones complementarias de retiro, a planes
personales de retiro o a la sub-cuenta de aportaciones
voluntarias. Sin que excedan del equivalente a cinco
salarios mínimos elevados al año.

Primas por seguros de gastos médicos, siempre que
el beneficiario sea el propio contribuyente, su cónyuge
o la persona con quien vive en concubinato o sus
hijos, nietos, padres o abuelos.

Gastos de transporte escolar, únicamente será
deducible cuando en la escuela se obligue a todos los
alumnos a pagar éste servicio.

Los pagos efectuados por concepto del impuesto local
sobre ingresos por salarios y en general por la
prestación de un servicio personal subordinado,
siempre que la tasa de dicho impuesto no exceda del
5%.
EJEMPLO PARA CALCULAR EL IMPUESTO SOBRE LA
RENTA ANUAL
El programa electrónico DeclaraSAT que se utiliza para
presentar la declaración anual calcula de manera
automática el impuesto, sin embargo a continuación le
damos a conocer el procedimiento para calcularlo
manualmente; para ello debe utilizar la tarifa del artículo
177 de la LISR vigente en el año por el que calcula el
impuesto.
Total de ingresos
Menos:
Ingresos exentos
Igual:
Ingresos acumulables
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Menos:
Deducciones personales
Igual:
Base gravable
Menos:
Límite inferior. Tarifa del artículo 177 de la LISR
Igual:
Excedente límite inferior
Por:
Porcentaje sobre el límite inferior
Igual:
Impuesto marginal
Más:
Cuota fija
Igual:
Impuesto Art. 177 LISR
Determinación del pago anual
Impuesto Art. 177 LISR
Menos:
Retenciones y subsidio al empleo del año
Igual:
Impuesto sobre la renta neto a cargo
última modificación : 28/agosto/2010, 16:01, información vigente.
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III.- Cumplir con las demás obligaciones del régimen.
¿Cuáles son?
OTRAS OBLIGACIONES DE LOS ASALARIADOS
(TRABAJADORES)
1. Entregar al patrón su acta de nacimiento para que lo
inscriba en el Registro Federal de Contribuyentes, si ya se
está inscrito, debe proporcionarle su RFC.
2. Informar por escrito a su patrón antes de que le haga el
primer pago si presta servicios a otro empleador y éste le
aplica el subsidio para el empleo, a fin de que ya no se
aplique nuevamente.
,
3. Solicitar la constancia de percepciones y retenciones y
proporcionarla a su nuevo patrón (en el caso de que tenga
dos o más patrones en el año de calendario) dentro del
mes siguiente a aquél en que empiece a laborar, o en su
caso, al empleador que vaya a efectuar el cálculo del
impuesto anual. No se debe solicitar constancia al patrón
que haga el citado cálculo anual.
IV.- Debe mantener actualizados sus datos en el RFC,
para ello es necesario que informe al
SAT cualquier cambio, por ejemplo: si deja de trabajar
como empleado para trabajar por honorarios, se dedica a
rentar bienes inmuebles, pone un negocio, entre otros.
Cómo se hace?
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¿CÓMO SE INFORMA DE UN CAMBIO EN LA
SITUACIÓN FISCAL?
Si se encuentra inscrito como empleado o asalariado e
inicia otra actividad, por ejemplo, prestación de servicios
profesionales, renta de inmuebles, o pone un negocio, debe
presentar ante el SAT un aviso de aumento de
obligaciones fiscales .
Este aviso lo puede presentar ingresando a su portal
privado con su RFC y contraseña (CIEC) sin tener que
acudir a los módulos de asistencia tributaria ni presentar
documentos.
Una vez que haya hecho este aumento, en caso necesario,
debe presentar en el mismo portal privado los avisos que
correspondan para mantener actualizada su situación
fiscal, como pueden ser: disminución de obligaciones,
suspensión o reanudación de actividades, entre otros.
última modificación :
19/agosto/2008, 11:18, información vigent