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financieros
ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2005
Dictamen de los auditores independientes
Estados Financieros
Balance General
Estado de Ingresos y gastos
Estado de flujos de efectivo
Notas a los Estados Financieros
US$ dólares americanos
cincuenta y ocho
BALANCE GENERAL (en dólares americanos) - (Notas 1 y 2)
ACTIVO
2005
2004
US$
US$
Caja y bancos (Nota 3)
253,349
53,767
- Fondos ALIDE
- Fondos de terceros - Convenios
49,537
203,812
35,239
18,528
Cuotas por cobrar de asociados
22,250
45,025
Cuentas por cobrar diversas
19,796
6,471
4,304
2,415
299,699
107,678
Activo fijo, neto (Nota 4)
2,155,848
2,179,298
TOTAL ACTIVO
2,455,547
2,286,976
AL 31 DE DICIEMBRE DE
ACTIVO CORRIENTE
Gastos pagados por anticipado
Total Activo Corriente
Las notas que se acompañan forman parte de los estados financieros.
sesenta
BALANCE GENERAL (en dólares americanos) - (Notas 1 y 2)
PASIVO Y PATRIMONIO
2005
2004
US$
US$
26,879
27,731
203,826
18,528
6,262
35,965
236,967
82,224
Ganancias diferidas
6,025
8,600
Total Pasivo No Corriente
6,025
8,600
2,196,152
2,173,194
16,403
22,958
Total Patrimonio
2,212,555
2,196,152
TOTAL PASIVO GANANCIAS DIFERIDAS
2,455,547
2,286,976
AL 31 DE DICIEMBRE DE
PASIVO CORRIENTE
Otras cuentas por pagar
Fondos de terceros - Convenios (Nota 5)
Provisión compensación por tiempo de servicios (Nota 6)
Total Pasivo Corriente
PATRIMONIO (Nota 8)
Patrimonio acumulado
Superávit del ejercicio
Y PATRIMONIO INSTITUCIONAL
Las notas que se acompañan forman parte de los estados financieros.
sesenta y uno
ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS (en dólares americanos) (Notas 1 y 2)
POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE
2005
2004
INGRESOS OPERACIONALES
US$
US$
Cuotas ordinarias de asociados
418,450
404,750
Ingresos por financiamiento de programas
339,316
254,644
35,662
31,651
793,428
691,045
Personal
(339,416)
(293,662)
Administrativos
(201,856)
(202,242)
Gastos por desarrollo de programas
(208,551)
(159,878)
Total gastos operacionales
(749,823)
(655,782)
43,605
35,263
(20,800)
(8,525)
(6,402)
(5,780)
(27,202)
(12,305)
16,403
22,958
Varios
Total ingresos operacionales
GASTOS OPERACIONALES
RESULTADO OPERACIONAL
Otros ingresos (gastos)
Castigo de cuentas de cobranza dudosa
Gastos financieros
SUPERAVIT DEL EJERCICIO
Las notas que se acompañan forman parte de los estados financieros.
sesenta y dos
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO (en dólares americanos) (Notas 1 y 2)
POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE
ACTIVIDADES DE OPERACION
2004
2003
US$
US$
16,403
22,958
Depreciación de activo fijo
31,208
31,838
Provisión para compensacion por tiempo servicios
38,170
33,436
(67,873)
(109,842)
22,775
(19,725)
Cuentas por cobrar diversas
(13,325)
4,469
Fondos sujetos a restricción
-
60,000
(1,889)
1,746
(852)
971
(5,481)
(1,063)
5,169
(9,565)
185,610
3,901
(2,575)
(158)
207,340
18,966
Adquisición de activo fijo
(7,758)
(6,972)
Disminución del efectivo provenientes de actividades de inversión
(7,758)
(6,972)
199,582
11,994
53,767
41,773
253,349
53,767
Superávit
Ajuste para reconciliar el superávit con flujo de efectivo
o de las actividades operacionales:
Pagos de compensación por tiempo servicios
Cambios netos en activos y pasivos:
Cuentas por cobrar a asociados
Gastos pagados por anticipado
Otras cuentas por pagar
Fondos FEMIDE
Fondos Convenio ALIDE BID/FOMIN
Fondos de terceros para el desarrollo de programas
Ganancias diferidas
Aumento del efectivo provenientes de actividades de operación
ACTIVIDADES DE INVERSION
Aumento neto de efectivo y equivalentes de efectivo
Saldo del efectivo y equivalente de efectivo, al inicio del ejercicio
Saldo de efectivo y equivalente de efectivo, al final del ejercicio
Las notas que se acompañan forman parte de los estados financieros.
sesenta y trés
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
1 - ACTIVIDAD INSTITUCIONAL
La Asociación Latinoamericana de Instituciones Financieras para el Desarrollo ALIDE (en adelante la
Asociación), es el organismo internacional representativo de la banca de desarrollo de América Latina y
el Caribe. Está constituida con personalidad jurídica propia y sin fines de lucro y se rige por sus
estatutos y por las normas que establezcan sus órganos directivos.
La Asociación es una institución sin fines de lucro, con sede permanente en la ciudad de Lima, Perú. Fue
constituida el 24 de enero de 1968 con el objeto de estimular la cooperación entre sus miembros,
estableciendo un flujo recíproco de información y propiciando la realización de estudios sobre
problemas de interés común a fin de contribuir con el proceso de integración latinoamericana. La
Asociación, para el cumplimiento de sus fines, goza de reconocimiento y privilegio e inmunidad de los
organismos internacionales. Las actividades, bienes, fondos y operaciones de la Asociación, están
exonerados de todo tipo de tributos, así como toda obligación relacionada con la situación o recaudación
de cualquier impuesto, contribución o gravamen.
2 - PRINCIPIOS Y/O PRÁCTICAS DE CONTABILIDAD
La preparación de los estados financieros requiere que el Programa de Administración y Control
Financiero realice las estimaciones que afectan las cifras reportadas de activos y pasivos, la revelación de
contingencias activas y pasivas a la fecha de los estados financieros, así como las cifras reportadas de
ingresos y gastos durante el ejercicio.
Los criterios utilizados para realizar estas estimaciones y los principios y prácticas contables más
importantes aplicados para el registro de las operaciones y la preparación de los estados financieros son
los siguientes:
2.1 - Base de preparación de los estados financieros
Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con los principios
de contabilidad generalmente aceptados, los cuales comprenden a las
Normas Internacionales de Contabilidad (NICs) y sus interpretaciones por el
Comité de Normas Internacionales de Contabilidad (IASC) por sus siglas en
inglés y oficializadas por el Consejo Normativo de Contabilidad para su
aplicación.
Las Normas Internacionales de Contabilidad oficializadas han sido aplicadas
por la Asociación en todos aquellos aspectos significativos.
Los estados financieros son presentados en moneda americana (Dólares
Americanos).
sesenta y cuatro
2.2 - Uso de estimaciones
La presentación de los estados financieros de acuerdo con los principios de
contabilidad generalmente aceptados requiere que la Secretaría General realice
estimaciones que afectan los montos reportados de activos y pasivos a la fecha
de los Estados Financieros, así como los montos reportados de ingresos y gastos
durante el periodo corriente. Las estimaciones significativas incluyen provisión
para depreciación de inmueble, maquinaria y equipo. Aún cuando la
administración evalúa regularmente las estimaciones, los resultados reales
podrían ser diferentes de tales estimaciones.
2.3 - Inmueble, maquinaria y equipo (Nota 4)
El terreno y edificio se presentan al costo mas revaluaciones establecidas con
base a tasaciones de especialistas independientes, registrados al 30 de diciembre
de 1980, 1995 y 2001. Los otros bienes del activo fijo se representan al costo de
adquisición.
La depreciación de los activos fijos se calcula con base al método de línea recta,
en función a la vida estimada de los respectivos activos. Las tasas de
depreciación son 1%; 20% y 25% aplicadas al edificio, instalaciones, muebles y
enseres y equipo de cómputo respectivamente.
Los gastos de mantenimiento y reparaciones se cargan a los resultados del
ejercicio; los costos de renovaciones y mejoras se consideran como adiciones de
dichos activos.
2.4 - Compensación por tiempo de servicios (Nota 5)
La provisión para beneficios sociales del personal se presenta por el total de la
obligación calculada de acuerdo con las leyes y demás disposiciones que se
consideran aplicables, asumiendo que todo el personal se retire voluntariamente
en la fecha del balance general.
2.5 - Fondos de terceros para desarrollo de programas
Los fondos recibidos y otorgados a terceros se abonan y se debitan
respectivamente y se liquidan en forma progresiva a medida que se ejecutan los
programas correspondientes.
2.6 - Ingresos por cuotas de asociados
Los ingresos por cuotas de asociados activos, adherentes y colaboradores se
reconocen en el periodo al que corresponden las mismas, según los
presupuestos aprobados.
2.7 - Ingresos y gastos
Los ingresos y gastos se reconocen y se registran en el periodo que ocurren.
sesenta y cinco
3 - CAJAS Y BANCOS
Al 31 de diciembre comprende lo siguiente:
DENOMINACION DE CUENTA
Fondos ALIDE
Fondos FEMIDE
Fondos Convenio ATN/MT/7872-RG BID-Fomin
Fondos Convenio ALIDE/LATU
Fondos Proy. ATN/SF-9180-RG-BID
Fondos Convenio ALIDE/COFIDE
2005
US$
2004
US$
49,537
5,112
10,266
1,795
23,877
162,762
35,239
10,593
5,097
2,838
-
253,349
53,767
4499
4 - INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO
Al 31 de diciembre comprende lo siguiente:
DENOMINACION DE CUENTA
COSTO:
Terrenos
Edificios
Instalaciones
Muebles y enseres
Equipo de computo
DEPRECIACION:
Terrenos
Edificios
Instalaciones
Muebles y enseres
Equipo de computo
VALOR NETO
Saldos al
01.01.2005
US$
Adiciones
US$
Saldos al
31.12.2005
US$
246,884
2,693,867
814,971
226,162
89,162
8,028
246,884
2,693,867
814,971
226,162
97,190
4,071,046
8,028
4,079,074
795,125
806,373
223,817
66,433
19,987
5,416
628
5,447
815,112
811,789
224,445
71,880
1,891,748
31,478
1,923,226
2,179,298
sesenta y seis
2,155,848
4499
5 - FONDOS DE TERCEROS - CONVENIOS
Al 31 de diciembre comprende lo siguiente:
DENOMINACION DE CUENTA
Fondos FEMIDE
Fondos Convenio ATN/MT/7872-RG BID-Fomin
Fondos Convenio ALIDE/LATU
Fondos Proy. ATN/SF-9180-RG-BID
Fondos Convenio ALIDE/COFIDE
2005
US$
2004
US$
5,112
10,266
1,795
23,891
162,762
10,593
5,097
2,838
-
203,826
18,528
4499
6 - COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS
De conformidad con la legislación vigente, los empleadores deben depositar los beneficios sociales
en cuentas bancarias designadas por cada trabajador o en la Asociación.
Los beneficios sociales de noviembre y diciembre 2005 serán depositados en cuentas bancarias
designadas por cada trabajador en mayo de 2006, de acuerdo con la legislación vigente.
7 - FINANCIAMIENTO Y DESARROLLO DE PROGRAMAS
La Asociación promueve la realización de estudios y seminarios sobre problemas de interés común
de sus asociados, así como actividades de capacitación y asistencia técnica, a través de programas
específicos por materias y sectores. Registra los ingresos y gastos de la participación de sus
asociados y de las contribuciones de los organismos patrocinadores, así como los costos aplicables.
sesenta y siete
8 - PATRIMONIO INSTITUCIONAL
El patrimonio de la Asociación se forma por los recursos indicados en los estatutos y los bienes
que adquiera por cualquier título. Constituyen recursos de la Asociación los siguientes:
·
·
·
·
·
Una cuota de incorporación que deberá pagar cada uno de los
miembros activos.
Las cuotas anuales y las extraordinarias que fije la Asamblea
General a los miembros activos.
Las contribuciones de incorporaciones anuales y extraordinarias
de los miembros adherentes y de los miembros colaboradores.
Las contribuciones, asignaciones, aportaciones, donaciones y
pagos que reciba la Asociación y,
La retribución por servicios directos o específicos, que la
Asociación preste individualmente a sus miembros, así como a
otras entidades o personas.
Al 31 de diciembre el patrimonio institucional está compuesto de la siguiente manera:
2005
US$
2004
US$
Patrimonio institucional al inicio
Superávit del ejercicio
2,196,152
16,403
2,173,194
22,958
Patrimonio institucional al final
2,212,555
2,196,152
9 - SITUACIÓN TRIBUTARIA
Las actividades, bienes, fondos y operaciones de la Asociación están exonerados de todo tipo de
tributo, así como de todo obligación relacionada con la retención o recaudación de cualquier
impuesto, contribución o gravamen, según lo establece el Convenio de Inmunidades y
Privilegios suscrito por el Gobierno Peruano y ALIDE.
sesenta y ocho