UNSE-Facultad de Humanidades, Ciencias Sociales y de la Salud
Carreras: Lic. en Administración y Contador Publico
Espacio Curricular: CONTABILIDAD I
2010
TRABAJO PRACTICO N° 31
TRABAJO PRÁCTICO Nº 31
Deudas Financieras
 Descuento de Documentos a Sola Firma: Cancelación total y renovación
 Descuento de Documentos de Terceros
 Adelantos en cuenta corriente
 Ejercicio Nº 1
DESCUENTO DE DOCUMENTO A SOLA FIRMA
CASO 1 -Cancelación Total a su Vencimiento.El 08/11 Proyectar S.A. presenta una solicitud de préstamo ante el Bco.
Río que se instrumentara a través de la firma de un documento, adjunta a la misma los
Estados Contables de la Empresa. La Institución Bancaria luego de analizar los
antecedentes y la solicitud de la Firma, decide otorgar el mismo, por la suma requerida
que asciende a $ 15.000 e incluyen intereses 8% anual y previa deducción de gastos de
tramitación del 1%, con un plazo de cancelación de 60 días a contar de la fecha en que
se formaliza la operación 12/11, acreditándole en la cuenta corriente el importe neto.
Al concederse el préstamo, el cliente firma un pagare a la orden del
Banco por el monto acordado y conforme el plazo estipulado.
El 15/11 se extraen $10.000 de la Cuenta Corriente para cancelar un
pagare adeudado por la compra de mercaderías.
El 20/12 la Empresa deposita $ 18.000 en efectivo.
El 31/12 Cierre de Ejercicio.
El 12/01 El banco debita en cuenta corriente el importe del Documento.
CASO 2-Amortización Parcial.El 01/04 la Empresa Futuro S.R.L. descuenta en el Banco Galicia, un
documento de propia firma en los siguientes términos:
Monto del Documento: $18.000
Intereses: Adelantados del 12% anual
Plazo: 4 meses
Amortización: mensual en efectivo
Gastos: 1% sobre el total del crédito
Neto: Se acredita en la cuenta corriente del Banco Galicia.
Cierre de Ejercicio: 30/06
CASO 3- Renovación.El 01/06 La Firma Calidad S.A. descuenta en el Banco Patagonia un
documento de la Propia firma conforme a la Siguiente liquidación:
Importe del Crédito
$ 8.000
Condiciones: Gastos de Sellado
$80
Gastos de Bancarios
$10
Vencimiento del Pagare: 1/08
Tasa de la Operación: 12% anual
30/06 Cierre del Ejercicio de la Empresa.
01/07 Se libran cheques de la cuenta corriente, para pagar a un acreedor $
5.000 en concepto del saldo adeudado por la compra de un Rodado.
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01/08 La empresa informa al Banco su imposibilidad de abonar el pagare a su
vencimiento, por lo cual solicita su renovación por un plazo de 30 días, idéntica tasa y
sellado, conceptos que se abonan en efectivo.
20/08 Se depositan Cheques recibidos de un cliente por $ 20.000.
01/09 El banco debita en cuenta corriente el importe del Pagaré.
 Ejercicio Nº 2:
DESCUENTO DE DOCUMENTO DE TERCEROS
El 01/09 Creatividad S.R.L. solicita al Banco Galicia el descuento de los
Siguientes documentos:
FIRMANTE
VENCIMIENTO
IMPORTE
VENCIMIENTO
STELLA ARTOIS 90 días
$4.000
30/10
MISION S.A.
150 días
$ 5.800
30/01
El Banco aprueba el descuento de los documentos, cobrando intereses
por adelantado a razón del 18% anual y gastos del 2 %. Acredita el neto en cuenta corriente.
Los documentos fueron firmados el 01/09.
01/12 STELLA ARTOIS, no abona el documento por lo que el banco
debita el importe en Cta. Cte. La empresa recibe el documento e intima al deudora a hacerlo
efectivo en el termino de 10 días.
06/12 Ante el incumplimiento del deudor se envía el pagare al abogado
para que inicie acción judicial.
10/12 STELLA ARTOIS abona el pagare mas un recargo de interés de
$500, efectuando un deposito judicial por el total.
31/12 Creatividad S.R.L. cierra su ejercicio económico
30/01 MISION S.A. abona el documento al Bco. Galicia.
Observaciones: Los documentos no incluyen intereses cobrados a sus firmantes.
Los saldos iniciales de las cuentas del Rubro Créditos son: Documentos a
Cobrar $ 18.500; Deudores por Ventas $ 21.380 y Deudores Morosos $ 8.750. Ejercicio Nº 3
ADELANTOS EN CUENTA CORRIENTE
14/06 Debido a inconvenientes financieros transitorios la Firma Siglo
XXI requiere autorización para girar en descubierto al gerente del Banco Nación
Argentina, quien le otorga la autorización por 30 días y hasta un monto máximo de $
20.000; cobrando un 14% de interés anual. El saldo de la cuenta corriente es de $ 2.700.
El 15/06 se libran los siguientes cheques de dicha cta. Cte.
 Cheque Nº 1827193 para pagar a un proveedor por $ 4.500
 Cheque Nº 1827194 para cancelar un documento de $ 17.000
El 30/06 Cierre del Ejercicio.
El 15/07 Al vto. Del plazo acordado, se depositan en la cuenta valores
por $ 20.000
El 18/07 El Banco Nación Argentina carga intereses correspondientes al
monto utilizado
SE PIDE
Contabilizar en los libros de la Empresa las operaciones planteadas.
 Registrar el devengamiento de los intereses si correspondiere.
 Exponer el Rubro al cierre del Ejercicio económico según
Resoluciones Técnicas Vigentes.
 Analizar las cuentas utilizadas
 La empresa trabaja con meses de 30 días.
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