TRABAJO PRÁCTICO Nº 32 - Facultad de Humanidades, Ciencias

UNSE-Facultad de Humanidades, Ciencias Sociales y de la Salud
Carreras: Lic. en Administración y Contador Publico
Espacio Curricular: CONTABILIDAD I
2010
TRABAJO PRACTICO N° 32
TRABAJO PRÁCTICO Nº 32
Deudas Financieras
 Descuento de Documentos a Sola Firma: Cancelación total y renovación
 Descuento de Documentos de Terceros
 Adelantos en cuenta corriente
 Ejercicio Nº 1
DESCUENTO DE DOCUMENTO A SOLA FIRMA
CASO 1 -Cancelación Total a su Vencimiento.El 01/12/A1 La Empresa SOHO S.R.L descuenta en el B.S.E. un
documento de su propia firma de Valor nominal $ 13.500 con vencimiento a los 90 días
de la fecha. El B.S.E. descuenta en concepto de interés 18% anual adelantado y sellado
del 1%.El 10/12/A1 se libra cheques para pagos a proveedores por un monto de $
8750.
El 31/12 Cierre de Ejercicio.
El 20/02/A2 La Empresa deposita $ 20.000 en efectivo.
El 01/03/A2 El banco debita en cuenta corriente el importe del
Documento.
CASO 2-Amortización Parcial.El 01/04 la Empresa SER S.A. descuenta en el Banco Río, un
documento de propia firma en los siguientes términos:
Monto del Documento: $15.000
Intereses: Adelantados del 12% anual
Plazo: 6 meses
Amortización: 3 cuotas bimestrales en efectivo
Gastos: 2% sobre el total del crédito
Neto: Se acredita en la cuenta corriente del Banco Río
Cierre del Ejercicio 31/12.
CASO 3- Renovación.El 01/10 La Firma FARMACITY descuenta en el Banco Francés un
documento de la Propia firma de Valor nominal $ 10.800 con vto. A los 60 días de la
fecha. El Banco Francés descuenta en concepto de Interés el 15% anual y sellado del
1%.
El 15/10 se libran los siguientes cheques de la cuenta corriente:
 Cheque Nº 10250 para pagar una deuda sin documentar por la
adquisición de Muebles y Útiles por $ 4.600.
 Cheque Nº 10251 para el pago del seguro contra robo e incendio
de los meses Noviembre y Diciembre a razón de $ 2.250 por mes.
El 25/11 La empresa informa su imposibilidad de cancelar el préstamo a
su vto., por lo cual solicita su renovación por un plazo de 60 días mas
El 01/12 El Banco concede la renovación del pagare con idéntica tasa de
interés y sellado que se abona en efectivo.
El 31/12 Cierre del Ejercicio.
El 01/02 se cancela el pagare en efectivo.
 Ejercicio Nº 2:
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2010
TRABAJO PRACTICO N° 32
DESCUENTO DE DOCUMENTO DE TERCEROS
El 01/06 Multitalent S.R.L. solicita al Banco Galicia el descuento de los
Siguientes documentos:
FIRMANTE
IMPORTE
VENCIMIENTO
SIMONS S.R.L
$3.500
30/06
META S.A.
$ 6.700
30/07
FUTURO S.C.
$ 1.300
30/08
El Banco aprueba el descuento de los documentos, cobrando intereses
por adelantado a razón del 18% anual y gastos por la operación que ascienden al 1%.
Acredita el neto en cuenta corriente de la firma.
29/06 El Banco comunica que SIMONS ha cancelado en termino su
obligación
30/06 Cierre de Ejercicio
01/08 META S.A. no abona en termino el documento, por lo que la
entidad bancaria debita el importe del mismo en cuenta corriente. Se envía el pagare al
abogado para que inicie el cobro del mismo por vía judicial.
31/08 FUTURO abona el pagare EN EL Banco Galicia
05/09 El asesor legal de la firma nos comunica que META S.A. es
insolvente para el pago de sus obligaciones.
Los saldos iniciales de las cuentas del Rubro Créditos son: Documentos a
Cobrar es de $ 22.500; Deudores por Ventas $ 29.650, Deudores Morosos $ 2.020 y
Previsión p/Ds. Incobrables $ 8.300. Ejercicio Nº 3
AUTORIZACION PARA GIRAR EN DESCUBIERTO
El 25/11 Se obtiene del B.S.E. una autorización para girar en descubierto
por un plazo de 45 días y hasta un monto máximo de $ 10.000. Sobre el monto utilizado
y por el tiempo que la cuenta mantenga su saldo negativo el banco cobrara un interés del
22 % anual. El saldo de la cuenta corriente es de $ 500.
El 01/12 se extienden los siguientes cheques de dicha cta. Cte.
 Cheque Nº 15314 para pagar una deuda hipotecaria por $
4.700
 Cheque Nº 15315 para adquirir instalaciones valuadas en $3
.800
31/12. Cierre de Ejercicio.
El 15/01 se depositan en la cuenta los siguientes valores:
 Efectivo $ 4.000
 Cheque c/ Banco Río recibido de un tercero por $ 5.800
El 16/01 El B.S.E. envía nota de debito correspondiente al monto de los
intereses devengados por el descubierto.
SE PIDE
 Contabilizar en los libros de la Empresa las operaciones planteadas.
 Registrar el devengamiento de los intereses si correspondiere
 Exponer el Rubro al cierre del Ejercicio económico según
Resoluciones Técnicas vigentes.
 Analizar las cuentas utilizadas
 La empresa trabaja con meses de 30 días.