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UNIVERSIDAD TECNICA DE ORURO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTADURIA PÚBLICA
TITULO:
AUDITORIA ESPECIAL DE INGRESOS Y EGRESOS EN EL GOBIERNO
MUNICIPAL DE CARACOLLO GESTION 2003
AUTOR:
Rosalía Maribel Canaviri Yujra
FECHA DE DEFENSA: 7 de junio de 2006.
DESCRIPCIÓN:
- Evaluación
- Evidencia
- Ingresos
- Egresos
- Municipio
TUTOR:
Lic. Marcial Rocha B.
PAGINAS DE LA TESIS: 78 paginas.
La aplicación de una Auditoria Especial de Ingresos y Egresos adquiere gran importancia porque por medio de la
evaluación se podrá aportar con información idónea a objeto de expresar una opinión independiente del manejo de los
recursos económicos. En el sector público es necesario el cumplimiento eficiente y responsable de los sistemas
enfocados a la administración de recursos. Por tanto a través de ellos se logra un manejo adecuado y eficiente.
El problema planteado es:
¿De que manera se podrá evidenciar la existencia de un manejo adecuado de los recursos económicos en el
Gobierno Municipal de Caracollo en cumplimiento a leyes, normas y disposiciones legales vigentes?
Siendo el objetivo: Realizar una Auditoria Especial en el Gobierno Municipal de Caracollo, para determinar
el cumplimiento de normas y disposiciones legales vigentes con relación a la razonabilidad de la información
contable del manejo de los ingresos y egresos correspondiente a la gestión 2003. Y los objetivos específicos
fueron:
- Exponer y recopilar elementos teóricos e información relevante a cerca del entorno del tema.
- Evaluar las actividades de control interno de la administración de los recursos económicos.
- Realizar pruebas de cumplimiento para determinar la observancia a normas y disposiciones legales vigentes
- Efectuar pruebas sustantivas para verificar si las operaciones y saldos están registrados oportunamente y hayan
ocurrido realmente.
- Plantear conclusiones y recomendaciones, producto de la elaboración del informe de auditoria especial.
Siendo utilizados los métodos inferencial, de análisis y síntesis, analógico y comparativo, estadístico y las técnicas de
entrevista, observación, procedimientos, planificación, evaluación, prueba de recorrido, base de selección, pruebas de
cumplimiento y pruebas sustantivas.
Por tanto, se verifico que casi toda la documentación archivada incumple normas de tesorería, los registros de las
operaciones son relativamente confiables, todos los depósitos y retiros de dinero con cheque fueron registrados en el
sistema sin tener completos los documentos de respaldo, no existe ninguna diferencia entre las cuentas revisadas con
los estados financieros.
Se evidencio que la mayor deficiencia es no contar con Manuales y Reglamentos Específicos que normen su sistema
de Tesorería por tanto se recomienda a la MAE instruir al DAF elaborar, emitir y difundir los manuales de funciones,
procedimiento y reglamentos específicos. También se verifico que los desembolsos no se encuentran sustentados
con la documentación de respaldo suficiente que para su registro en el sistema de contabilidad integrada. Se
recomienda a la MAE instruir al Director Administrativo Financiero sustentar los comprobantes de contabilidad con
documentos de respaldo para su posterior aprobación de la misma. No existe un adecuado sistema de archivo, debido
a que los comprobantes de contabilidad después de ser registrados en el sistema no son impresos en el día, por tanto
se recomienda a la M.A.E. instruir al Director Administrativo Financiero establecer un sistema que facilite las
actividades y operaciones.