2001_093info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROYECTO DE SANEAMIENTO AMBIENTAL Y CONTROL DE LAS
INUNDACIONES EN LA CUENCA DEL RÍO RECONQUISTA”
CONTRATOS DE PRÉSTAMO N° 797/OC-AR BID Y N° AR-P1 OECF
(Ejercicio finalizado el 31/12/00)
Al Señor Subsecretario de Financiamiento
del Ministerio de Economía.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados financieros detallados en I- siguiente, por el ejercicio finalizado el
31/12/00, correspondientes al “Proyecto de Saneamiento Ambiental y Control de las
Inundaciones en la Cuenca del Río Reconquista”, parcialmente financiado a través del Contrato
de Préstamo N° 797/OC-AR, suscripto el 21 de marzo de 1994 entre la Nación Argentina y el
Banco Interamericano de Desarrollo (BID) y modificaciones, y del Convenio de Préstamo N°
AR-P1, suscripto el 30 de marzo de 1995 con el Overseas Economic Corporation Fund, Japan
(OECF).
I-
ESTADOS AUDITADOS
1. Estado de Origen y Aplicación de Fondos por el ejercicio finalizado el 31/12/00,
expresado en dólares estadounidenses.
2. Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados al 31 de diciembre de 2000,
expresado en dólares estadounidenses.
3. Estado de Situación Patrimonial al 31/12/00.
4. Estado de Inversiones al 31 de diciembre de 2000 y movimiento del ejercicio,
expresado en dólares estadounidenses.
1
5. Control de Desembolsos por Categorías al 31 de diciembre de 2000 (presupuesto y
acumulado), expresado en dólares estadounidenses.
6. Notas anexas 1 a 5 que forman parte de los estados anteriores.
Los estados precedentes fueron confeccionados por la Unidad de Coordinación del
Proyecto (UNIREC) y son de su exclusiva responsabilidad.
Los estados financieros definitivos fueron presentados a esta Auditoría con fecha 03/05/01,
y se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
Las tareas en campo fueron efectuadas entre el 03 y el 27 de abril de 2001 y estuvieron
encaminadas a expresar una opinión sobre los mencionados estados, basada en el examen
de auditoría realizado.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por
la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI),
incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios.
III- ACLARACIONES PREVIAS
1. Nuestro trabajo de auditoría no incluyó el análisis del rubro “Ejecutor - Aporte
Provincial” incluido en el “Capítulo III - Egresos” y en el “Capítulo II- Desembolsos
Efectuados” de los estados identificados en I- 1. y I- 2. precedentes, respectivamente, de
ambos estados contables, en razón de corresponder a gastos exclusivos de la Provincia
de Buenos Aires que no forman parte del pari-passu del Proyecto.
2
2. Tal como se expone en nota 3 a los estados financieros, en este ejercicio se incluyen,
por primera vez, en los ingresos y egresos BID, el monto de USD 59.566,19
correspondiente al Préstamo PPF 762/OC AR.
3. Conforme se indica en nota al pie del estado mencionado en I- 4. precedente, el
presupuesto de aporte local se expone neto de impuestos (IVA e Ingresos Brutos)
mientras que la ejecución que se detalla en la columna “Aporte Local –Acumulado
Actual” – es por el monto total (incluido impuestos).
4. Los Estados Contables puestos a disposición no surgen de un sistema contable
integrado, sino que son el resultado de anotaciones extra-contables por partida simple, y
los registros de las cuentas bancarias (Libro Banco) llevados de acuerdo al Sistema de
Contabilidad Uniforme de la Contaduría General de la Provincia de Buenos Aires.
5. El importe de $ 7.800.000.-, identificado en el Estado de Situación Patrimonial bajo el
rubro Disponibilidades, Letras de Tesoreria General de la Provincia, corresponde a
Letras de Tesoreria a la vista, entregadas bajo el regimen del Decreto provincial 2696,
del 27 de Julio de 2000, no correspondiendo a Letras de oferta pública ni devengando
intereses. Se entregaron a la Unidad Ejecutora como respaldo a cambio de la
transferencia obligatoria de fondos a la cuenta de la tesorería provincial y son de
disponibilidad a requerimiento del organismo para cancelar obligaciones.
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, teniendo en cuenta lo expresado en el
párrafo III precedente, los estados financieros identificados en I- exponen razonablemente la
situación financiera del “Proyecto de Saneamiento Ambiental y Control de las Inundaciones
3
en la Cuenca del Río Reconquista” al 31 de diciembre de 2000, así como las transacciones
realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con prácticas
contables usuales y con los requisitos establecidos en el Contrato de Préstamo N° 797/OCAR de fecha 21/03/94 y sus modificaciones.
BUENOS AIRES, 8 de Mayo de 2001
4
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LAS SOLICITUDES DE DESEMBOLSOS DEL
“PROYECTO DE SANEAMIENTO AMBIENTAL Y CONTROL DE LAS
INUNDACIONES EN LA CUENCA DEL RÍO RECONQUISTA”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 797/OC-AR BID
(Ejercicio finalizado el 31/12/00)
Al Señor Subsecretario de Financiamiento
del Ministerio de Economía.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda las Solicitudes de
Desembolsos y Detalles de Pagos relacionados, que fueron emitidos y presentados al Banco
Interamericano de Desarrollo (BID) durante el ejercicio finalizado el 31/12/00, correspondientes
al “Proyecto de Saneamiento Ambiental y Control de las Inundaciones en la Cuenca del Río
Reconquista”, parcialmente financiado con recursos provenientes del Contrato de Préstamo N°
797/OC-AR, suscripto el 21/03/94 entre la Nación Argentina y el BID, y sus modificaciones.
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de Solicitudes presentadas al BID en el ejercicio 2000, expresado en dólares
estadounidenses, correspondiente al contrato de préstamo N° 797/OC-AR BID y cuadros
anexos que forman parte del mismo (justificaciones presentadas al BID en el ejercicio
2000, por categoría, expresadas en dólares estadounidenses).
Los estados precedentes fueron confeccionados por la Unidad de Coordinación del
Proyecto auditado (UNIREC) y son de su exclusiva responsabilidad.
5
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por
la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI),
incluyendo la verificación de la elegibilidad de las erogaciones incluidas en los detalles de
gastos que respaldan las solicitudes de fondos y demás procedimientos que se consideraron
necesarios.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados identificados en Iprecedente, correspondientes al “Proyecto de Saneamiento Ambiental y Control de las
Inundaciones en la Cuenca del Río Reconquista”, reflejan razonablemente el respaldo
documental de las Solicitudes de Desembolsos, que fueron emitidas y presentadas al BID
durante el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2000, de conformidad con los
requisitos establecidos en los Contratos de Préstamo N° 797/OC-AR BID y sus
modificaciones.
BUENOS AIRES, 8 de Mayo de 2001
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INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES DEL
CONTRATO DE PRÉSTAMO Nº 797/OC-AR BID
“PROYECTO DE SANEAMIENTO AMBIENTAL Y CONTROL DE LAS
INUNDACIONES EN LA CUENCA DEL RÍO RECONQUISTA”
(Ejercicio finalizado el 31/12/00)
Al Señor Subsecretario de Financiamiento
del Ministerio de Economía
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la
auditoría del “Proyecto de Saneamiento Ambiental y Control de las Inundaciones en la Cuenca
del Río Reconquista” por el ejercicio finalizado el 31/12/00, se ha examinado el cumplimiento
de las cláusulas contractuales de carácter contable-financiero contempladas en las diferentes
secciones y anexos del Contrato de Préstamo N° 797/OC-AR, suscripto el 21 de marzo de 1994
entre la Nación Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID), y sus modificaciones.
1)
Cláusula 1.01: Monto del préstamo por USD 150.000.000.-.
Al 31 de diciembre de 2000 el monto desembolsado por el BID, a valores históricos,
ascendió a USD 112.199.893.67 .
2)
Cláusula 1.03: Organismo Ejecutor.
Cumplida. El proyecto es llevado a cabo por la Unidad de Coordinación del Proyecto Río
Reconquista (UNIREC), dependiente del Ministerio de Obras y Servicios Públicos de la
Provincia de Buenos Aires.
7
3)
Cláusula 3.02 y artículo 3.04: Intereses.
Se ha abonado, en concepto de intereses correspondientes al año 2000, la suma de USD
4.310.685,98 según el siguiente detalle:
4)
FECHA DE VTO.
FECHA DE PAGO
IMPORTE EN USD
21/03/00
21/03/00
1.531.136,65
21/09/00
21/09/00
2.779.549,33
Cláusula 3.03 y artículo 3.02: Comisión de crédito.
Durante el ejercicio 2000 se abonó, en concepto de comisión de crédito, la suma de USD
609.719.80 conforme el siguiente detalle:
5)
FECHA DE VTO.
FECHA DE PAGO
IMPORTE EN USD
21/03/00
21/03/00
377.514,85
21/09/00
21/09/00
232.204,95
Cláusula 4.03 (b): Gastos anteriores al contrato - Recuperación del préstamo PPF N°
762/OC-AR.
Al respecto el Banco recuperó USD 59.566,19 correspondientes al préstamo PPF 762/OCAR. Según surge de la Nota CAR 227/2000 del 18-1-00.
6)
Cláusula 4.04: Plazo para desembolsos
Por nota UNIREC Nº 450 del 15-6-00 se solicita una prórroga de (18) dieciocho meses
para el plazo de los desembolsos.
Por nota CAR 2968/2000
del 1-8-00 el Banco menciona su no objeción al pedido
efectuado, quedando como nueva fecha vigente para el último desembolso el 21-6-02.
8
7)
Cláusula 6.04 (b): Recursos adicionales - Contrapartida local.
Cumplida. El presupuesto de contrapartida local para el año 2000 fue informado al BID
por nota UNIREC N° 175/00 considerando el BID, según nota CAR-770/2000 de fecha
28-2-00, cumplida la condición contractual.
8)
Cláusula 6.07 (b): Compilación de datos - Informe anual de recopilación de datos evaluación ex-post-.
Incumplida. El informe correspondiente al año 2000 no fue presentado. Por nota UNIREC
Nº1022 del 26-1-01 el organismo propone contratar
servicios de consultoría para
cumplimentarlo.
Por nota CAR 550/2001 del 15-2-01 el Banco deniega la propuesta.
9)
Cláusula 6.09 (b): Seguimiento del Proyecto - Informes semestrales.
(i) Informes semestrales de impacto ambiental: Al respecto el ejecutor puso a
disposición la nota CAR 1080 de fecha 27-3-00 y nota CAR 3774 de fecha 28-9-00 en
las que el BID no tiene objeciones que formular a la documentación presentada
respecto a los informes semestrales sobre “Ejecución de Medidas Mitigadoras del
Impacto Ambiental” y de “Seguimiento del Programa de Reducción de la
Contaminación”.
(ii) Informes semestrales de relocalización de familias: Cumplida. El BID aprueba los
informes semestrales mediante notas CAR-2704/00 de fecha 17-7-00 y 3777 de fecha
28-9-00.
(iii) Informes semestrales de fortalecimiento de cobranzas municipales: Cumplida
según nota CAR-818/2000 de fecha 6-3-00 y nota CAR-3775 de fecha 28-9-00 del
BID.
10) Cláusula 6.10: Control de la contaminación industrial.
inciso (b) Informes semestrales de seguimiento del plan de acción: Cumplida según
nota CAR-1101de fecha 21-3-00 y nota CAR-4186 de fecha 24-10-00 del BID.
9
11)
Cláusula 6.11 (a): Control técnico y administrativo de la cuenca del río Reconquista.
(i) Ley de creación del COMIREC (Comité de Manejo Integral de la Cuenca del Río
Reconquista). Cumplida. Ley Nº 12.653 del 28-2-01.
(ii) Reglamentación del COMIREC. Cumplida.
(iii) Instrumentos legales para la recuperación de los costos directos.
Esta cláusula se modificó en el año 1998 llevando la fecha de cumplimiento para
agosto de 2000. Incumplida.
12)
Cláusula 6.12 Concesiones de las obras hidráulicas y sanitarias
(i) Pliego de la licitación para la concesión de la operación y mantenimiento de las
obras hidráulicas y sanitarias.
Cumplida. La no objeción del Banco está dada en la nota CAR 4747/2000 del 29-11-00.
13)
Cláusula 7.02 y artículo 4.05: Recursos para inspección y vigilancia generales (FIV).
Durante el ejercicio 2000 no se registraron cargos por este concepto.
14) Artículo 7.03 (a) (i): Informes Semestrales de avance.
Cumplida según notas del BID, CAR 901/00 del 14-3-00 y CAR 4152/00 del 23-10-00.
15)
Artículo
7.03 (a) (iii) Auditorías, Informes y Estados Financieros Auditados del
Programa al 31-12-99
Cumplida. Según nota CAR 2391/00 de fecha 22-6-00.
BUENOS AIRES, 8 de Mayo de 2001
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MEMORANDO A LA DIRECCIÓN
DEL “PROYECTO DE SANEAMIENTO AMBIENTAL Y CONTROL DE LAS
INUNDACIONES EN LA CUENCA DEL RÍO RECONQUISTA”
CONTRATOS DE PRÉSTAMO N° 797/OC-AR BID Y N° AR-P1 OECF
(Ejercicio finalizado el 31/12/00)
El presente tiene por objeto elevar a conocimiento y consideración de la Dirección del
“Programa de Modernización Tecnológica”, una serie de observaciones y recomendaciones
sobre aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables y del sistema de control
interno existentes en la Unidad Funcional Financiero Administrativa (UFFA), surgidas como
consecuencia del examen de auditoría practicado por esta Auditoría General de la Nación sobre
los estados financieros al 31 de diciembre de 2000.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un
grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan, ya que el examen
se practicó sobre la base de muestras selectivas determinadas por esta auditoría. Entendemos que
la adopción de las recomendaciones, referidas a las observaciones detectadas al momento de
nuestro trabajo en campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas de información y control
existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia.
ACLARACIONES PREVIAS
1) Sistema de registración:
Los Estados Contables puestos a disposición no surgen de un sistema contable integrado,
sino que son el resultado de anotaciones extra-contables por partida simple, y los registros
de las cuentas bancarias (Libro Banco) llevados de acuerdo al Sistema de Contabilidad
Uniforme de la Contaduría General de la Provincia de Buenos Aires.
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OBSERVACIONES DEL EJERCICIO
1) Costos Directos
a) En los certificados de las licitaciones públicas 1, 3, 4 y 6 tenidos a la vista los certificados
de obra no poseen detallado el porcentaje de avance.
b) Se ha detectado en el certificado Nº 18 (Julio 2000), de la LPI Nº 3 un error en defecto,
de $ 12.296,96 en la retención efectuada por el concepto de impuesto a las ganancias.
Respuesta de la Unidad
a) El modelo de los certificados de obra que realizan los proveedores en forma mensual y
que son remitidos a esta UNIREC para su posterior liquidación, son de uso normal en las
reparticiones provinciales y además dicho modelo fue supervisado por la U.T.E.
consultora y autoridades de la dirección de obra de ésta Unidad, no siendo necesario
exponer el porcentaje de avance en los mismos. Existe información quincenal y mensual
que surge en las reuniones que se practican entre las autoridades de la dirección de obra y
los adjudicatarios de las licitaciones correspondientes donde la U.T.E. consultora remite
un informe de avance de la actividad expuesto en 2) a).
b) La mencionada retención impositiva será computada en la declaración jurada del
impuesto correspondiente al ejercicio económico que finalizará el 30 de junio de 2001,
según respuesta a nuestra solicitud practicada por la empresa.
Recomendación
1) b) Con relación al error de $ 12.296,96 en la retención practicada, se recomienda al
Organismo proceder a ajustar la citada suma en la primer liquidación que deba efectuar a
la firma involucrada.
2) Cumplimiento de cláusulas contractuales
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a) Cláusula 6.07 (b) del Convenio de Préstamo. Establece un “Informe Anual de la
Evaluación Ex Post”. El informe correspondiente al año 2000 no fue presentado.
b) Cláusula 6.11 (a) (iii). Instrumentos legales para la recuperación de costos directos. El
informe que posee como plazo de cumplimiento Agosto 2000, se encuentra pendiente de
entrega.
Respuesta de la Unidad
a) Para realizar el informe anual de la evaluación “Ex post”, es necesario contratar un
profesional mediante la confección de los pliegos licitatorios correspondientes. Ante las
restricciones presupuestarias operadas en el Ejercicio 2000 no existe partida para el
llamado de licitación correspondiente, por lo que se estima mediante un refuerzo de las
mismas, en un futuro inmediato, se procederá a su realización.
b) Fue cumplida el 27/07/98 por nota CAR 3494/98 incorporado al contrato modificatorio
II.
Recomendación
Debido al vencimiento de los plazos pactados y sus consecuencias, recomendamos el
cumplimiento a la brevedad de las cláusulas 6.07 (b) y 6.11 (a) (iii) del convenio de
Préstamo.
BUENOS AIRES, 8 de Mayo de 2001
13
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
“PROYECTO DE SANEAMIENTO AMBIENTAL Y CONTROL DE LAS
INUNDACIONES EN LA CUENCA DEL RÍO RECONQUISTA”
CONTRATOS DE PRÉSTAMO N° 797/OC-AR BID Y N° AR-P1 OECF
(Ejercicio finalizado el 31/12/00)
Al Señor Subsecretario de Financiamiento
del Ministerio de Economía
Como queda establecido en el respectivo dictamen, el examen fue realizado de conformidad con
las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son
compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y
con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores
(INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos:
- Test o prueba de transacciones y comprobantes.
- Análisis de la naturaleza y elegibilidad de los desembolsos.
- Reconciliaciones bancarias.
- Análisis de la metodología para la contratación de consultores y verificación de la existencia
de informes de los mismos.
- Análisis de certificados de obra.
- Análisis de la metodología de adquisición de equipos.
- Confirmaciones de terceros.
- Como así también la aplicación de otros procedimientos de control, en la medida que se los
consideró necesarios, adaptándolos a la naturaleza específica de la actividad auditada.
El alcance de la muestra verificada comprendió, entre otros los siguientes rubros y porcentajes:
14
Concepto
Porcentaje
Ingresos de fondos al Programa recibidos durante 2000 (BID, Japón y
100%
Aporte local)
Pagos incluidos en las reposiciones de Fondo Fijo
100%
Letras de Tesorería
100%
1 - Ingeniería y Administración - (*)
77,74%
1.1 – Ingeniería
100%
1.2 - Supervisión
96,74%
1.3 – Auditorias Ambientales
100%
1.4 – Administración
-
1.5 – Auditoria Externa
-
2 – Costos Directos - (*)
68,98%
2.1 – Adecuación Canal Aliviador (Japón)
2.2 – Obras y Equipos derivación
100%
-
2.3 – Canalización Diques
84,59%
2.4 – Canalización Arroyos
100%
2.7 – Puentes e Infraestructura
100%
2.8 – Estaciones de Bombeo (Japón)
-
2.9 – Trans Energía Bombeo
-
2.13- Subp Ambiental Complem
-
3 – Costos Concurrente - (*)
38,39%
3.2 – Fortalecimiento de Cobranza
30,86%
3.4 - Recuperación PPF 762/OC-AR
100
5.- Costos Financieros - (*)
100%
5.1 - Intereses
100%
5.2 - Comisión de Crédito
100%
(*) % Ponderado sobre el total de gastos del rubro.
15
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
En otro orden de cosas corresponde destacar que la Unidad de Coordinación del Proyecto no
obstaculizó nuestra gestión, facilitando el acceso a la documentación respaldatoria
correspondiente.
BUENOS AIRES, 8 de Mayo de 2001.
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