2001_088info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROYECTO DE ASISTENCIA TÉCNICA PARA EL
FORTALECIMIENTO DEL SISTEMA NACIONAL DE INVERSIÓN PÚBLICA”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 3958-AR BIRF
(Ejercicio N° 4 finalizado el 31 de diciembre de 2000)
Al Señor Subsecretario de Financiamiento
del Ministerio de Economía.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados financieros detallados en el apartado I- siguiente, por el ejercicio
finalizado el 31 de diciembre de 2000, correspondientes al “Proyecto de Asistencia Técnica para
el Fortalecimiento del Sistema Nacional de Inversión Pública” (FOSIP), parcialmente financiado
con recursos provenientes del Convenio de Préstamo N° 3958-AR, suscripto el 21 de febrero de
1997, entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento
(BIRF) y su enmienda suscripta el 20 de julio de 1999.
I-
ESTADOS AUDITADOS
a) Resumen de los Orígenes y Usos de Fondos por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 2000 y el acumulado a esa fecha, expresado en dólares estadounidenses.
b) Detalle de los Gastos del período 2000 y acumulados al 31/12/00, Resumen por
Componentes, expresado en dólares estadounidenses.
c) Detalle de los Gastos del período 2000 y acumulados al 31/12/00, Resumen por
Categorías, expresado en dólares estadounidenses, y notas anexas 1 a 6 que forman
parte integrante de los estados precedentes.
1
Los estados precedentes surgen de registros contables elaborados en pesos por la Unidad
Administradora de Proyecto (UAP) y es de su exclusiva responsabilidad.
Los estados financieros definitivos fueron presentados a esta auditoría con fecha 11/04/01
y se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
Nuestra tarea estuvo orientada a expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado el trabajo en campo entre el 20/02/01 y el 20/03/01, y el
07/05/01.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo el análisis de los controles administrativos, pruebas de los registros contablefinancieros y demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios, tal como
se detallan en nuestra declaración de procedimientos adjunta.
III- ACLARACIONES PREVIAS
1. El importe consignado en la cuenta “Gobierno Central” del capítulo Orígenes de Fondos
y su contrapartida en el capítulo Usos de Fondos, expuestos en el estado mencionado en
I- a) precedente, incluye USD 92.336,71 que no constituyen un desembolso efectivo de
fondos para el Proyecto, sino comprobantes de reintegro de IVA emitidos a los
proveedores por el Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD).
Idéntica situación se presenta en los estados identificados en I- b) y c) precedentes.
2
2. Con referencia a la enmienda a la que se hace referencia en la nota 5 a los estados
financieros, si bien se hace efectiva retroactivamente a partir del 01/01/00, esta fue
suscripta por la República Argentina prestando su conformidad con fecha el 20/04/01.
3. La nota 3 a los estados financieros indica erróneamente el tipo de cambio utilizado, ya
que el empleado para la presentación de dichos estados es U$S 1= $ 1, y no U$S 1= $
0,998.
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, excepto por lo expuesto en el apartado
III- precedente, los estados detallados en I-, exponen razonablemente la situación
financiera del “Proyecto de Asistencia Técnica para el Fortalecimiento del Sistema
Nacional de Inversión Pública” al 31 de diciembre de 2000, así como las transacciones
realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con prácticas
contable-financieras usuales y con los requisitos establecidos en el Convenio de Préstamo
N° 3958-AR del 21/02/97 y su posterior modificación.
BUENOS AIRES, 9 de mayo de 2001.
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INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS CERTIFICADOS DE GASTOS (SOE´s)
DEL “PROYECTO DE ASISTENCIA TÉCNICA PARA EL
FORTALECIMIENTO DEL SISTEMA NACIONAL DE INVERSIÓN PÚBLICA”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 3958-AR BIRF
(Ejercicio N° 4 finalizado el 31 de diciembre de 2000)
Al Señor Subsecretario de Financiamiento
del Ministerio de Economía.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda los Certificados de Gastos
(SOE’s) y las Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas, que fueron emitidos y presentados al
Banco Mundial durante el ejercicio 2000, correspondientes al “Proyecto de Asistencia Técnica
para el Fortalecimiento del Sistema Nacional de Inversión Pública”, parcialmente financiado con
recursos provenientes del Convenio de Préstamo N° 3958-AR BIRF de fecha 21/02/97 y su
enmienda suscripta el 20 de julio de 1999.
I-
ESTADOS AUDITADOS
Cédula de Retiros SOE (Estado de Solicitudes de Desembolsos) por el ejercicio finalizado
el 31/12/00, expresado en dólares estadounidenses.
El estado fue preparado por la Unidad Administradora de Proyecto (UAP) y se adjunta
inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
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II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo la verificación de la elegibilidad de las erogaciones y demás procedimientos
que se consideraron necesarios, excepto por lo que a continuación se indica:
La Solicitud N° 11 no indica en sus hojas sumarias detalle alguno (fecha de pago y N° de
comprobante) de los gastos que por un total de USD 248.055,87 fueron justificados bajo la
categoría 2 - Consultoría y Capacitación. Cabe aclarar que lo expuesto imposibilitó el
control de los gastos muestreados con la documentación respaldatoria correspondiente a
los fines de opinar sobre su elegibilidad.
III-
ACLARACIONES PREVIAS
a) Se han detectado en la Solicitud N° 10 gastos no elegibles por USD 45.086,65,
incluidos bajo la categoría 1-“Bienes”. Estos gastos corresponden a la aplicación del
porcentaje de financiamiento BIRF sobre el importe total de factura incluido el
impuesto al valor agregado (IVA), el cual no constituye un desembolso efectivo de
fondos para el Proyecto ya que el Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo
emitió el correspondiente comprobante de reintegro de IVA al proveedor, sin que se
afecten fondos para dicho fin.
b) En las Solicitudes N° 9 y N° 11 se aplicó, para la categoría 2, un porcentaje inferior (68
%) al establecido para el financiamiento de los gastos incurridos durante 1999 (80 %)
según la enmienda suscripta el 20 de julio de 1999. El monto total que se omitió
solicitar es de USD 61.184,13.
5
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, sujeto a lo expuesto en el apartado II- y
excepto por lo mencionado en el apartado III- a) precedentes, el estado identificado en I-,
correspondiente al “Proyecto de Asistencia Técnica para el Fortalecimiento del Sistema
Nacional de Inversión Pública”, resulta ser razonablemente confiable para sustentar los
Estados de Gastos y las Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas, que fueron emitidos
y presentados al BIRF durante el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2000, de
conformidad con los requisitos establecidos en el Convenio de Préstamo N° 3958-AR
BIRF del 21/02/97 y su posterior enmienda.
BUENOS AIRES, 9 de mayo de 2001.
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INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL
DEL “PROYECTO DE ASISTENCIA TÉCNICA PARA EL
FORTALECIMIENTO DEL SISTEMA NACIONAL DE INVERSIÓN PÚBLICA”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 3958-AR BIRF
(Ejercicio N° 4 finalizado el 31 de diciembre de 2000)
Al Señor Subsecretario de Financiamiento
del Ministerio de Economía.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre el estado detallado en I- siguiente, por el ejercicio finalizado
el 31/12/00, referido a la Cuenta Especial del “Proyecto de Asistencia Técnica para el
Fortalecimiento del Sistema Nacional de Inversión Pública”, Convenio de Préstamo N° 3958-AR
BIRF del 21/02/97 y su posterior enmienda.
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de la Cuenta Especial al 31/12/00, expresado en dólares estadounidenses y anexo
(Detalle de Gastos del período –Transferencias al PNUD).
El estado ha sido preparado por la Unidad Administradora de Proyecto (UAP) sobre la
base de los extractos bancarios de la caja de ahorro en dólares N° 238.536/1 abierta en el
Banco de la Nación Argentina (BNA), Sucursal Plaza de Mayo y se adjunta inicialado por
nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
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II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado señalado en I- precedente,
presenta razonablemente la disponibilidad de fondos de la Cuenta Especial del “Proyecto
de Asistencia Técnica para el Fortalecimiento del Sistema Nacional de Inversión Pública”
al 31/12/00, así como las transacciones realizadas durante el ejercicio finalizado en esa
fecha, de conformidad con las estipulaciones contempladas en la cláusula 2.02 (b) y Anexo
5 del Convenio de Préstamo N° 3958-AR BIRF del 21/02/97 y su posterior enmienda.
BUENOS AIRES, 9 de mayo de 2001.
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INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES
DEL CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 3958-AR BIRF
“PROYECTO DE ASISTENCIA TÉCNICA PARA EL
FORTALECIMIENTO DEL SISTEMA NACIONAL DE INVERSIÓN PÚBLICA”
(Ejercicio N° 4 finalizado el 31 de diciembre de 2000)
Al Señor Subsecretario de Financiamiento
del Ministerio de Economía.
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la
auditoría del “Proyecto de Asistencia Técnica para el Fortalecimiento del Sistema Nacional de
Inversión Pública”, por el ejercicio finalizado el 31/12/00, se ha examinado el cumplimiento de
las cláusulas contractuales de carácter contable-financiero contempladas en las diferentes
secciones y anexos del Convenio de Préstamo N° 3958-AR, suscripto el 21 de febrero de 1997
entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) y su
posterior enmienda suscripta el 20/07/99.
El Proyecto es ejecutado por la Unidad Administradora de Proyecto (UAP), dependiente de la
Ex-Secretaría de Programación Económica y Regional del Ministerio de Economía (actual
Secretaría de Política Económica).
a)
Sección 2.01: Monto del préstamo por USD 10.500.000.-.
El monto desembolsado por el BIRF durante el ejercicio 2000 ascendió a USD
1.373.160,95. El total acumulado al 31/12/00 ascendió a USD 3.976.792,24.
b)
Sección 2.02 (a): El monto del préstamo podrá ser retirado de la Cuenta del Préstamo
conforme al Anexo 1 del Convenio (monto asignado por categorías).
Cumplida. Con referencia a las observaciones puntuales, nos remitimos a lo expuesto en
nuestro Informe sobre los SOE´s adjunto.
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c)
Sección 2.02 (b): Apertura y mantenimiento de una Cuenta Especial en dólares.
Cumplida. Nos remitimos al Estado de la Cuenta Especial adjunto al presente informe.
Cabe informar que existe un incumplimiento de los plazos establecidos por el Banco para
la presentación de las solicitudes de reposición de los fondos, ya que durante el período
auditado sólo se presentaron tres (la Carta de Desembolsos del Proyecto y las normas del
BIRF establecen su presentación a intervalos mensuales, o más frecuentemente si la
ejecución es mayor, no debiendo exceder los tres meses). Asimismo dado que las
rendiciones de gastos no surgen del sistema contable y que, a su vez, no existe un criterio
definido para la determinación de los gastos a ser rendidos, se incluyeron en su mayoría
gastos del ejercicio 1999 alternadamente con gastos del ejercicio 2000 y se omitió la
rendición de un gran número de gastos realizados en este último.
d)
Sección 2.04: Comisión por compromiso.
Cumplida.
e)
Sección 2.05: Intereses.
Cumplida.
f)
Sección 3.02: Adquisiciones de bienes y de servicios de consultores.
Cumplida en términos generales; no obstante, para las observaciones puntuales nos
remitimos a nuestro Memorando a la Dirección adjunto.
g)
Sección 3.04: Establecimiento de una unidad administrativa.
Cumplida. A partir del 01/01/00 la administración pasó a ser ejercida por la Unidad
Administradora de Proyecto (UAP), dándose así por finalizado el acuerdo con la Unidad de
Preinversión (UNPRE) para atender los aspectos administrativos y financieros del
Proyecto.
Cabe aclarar que se mantiene el acuerdo (Documento de Proyecto ARG/97/025) suscripto
entre el Gobierno Argentino y el Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo
10
(PNUD), a fin de que éste último brinde asistencia al proyecto en las gestiones necesarias
para su ejecución.
h)
Sección 3.07 (b): Informes semestrales de progreso.
Al respecto, nos fue suministrado un informe anual de avance de Proyecto, el cual fue
recepcionado por el Banco con fecha 20/03/01.
i)
Sección 4.01: Contabilidad.
Cumplida. La UAP posee un sistema de registración contable que, a través de cuentas
separadas, refleja la situación financiera del Proyecto.
BUENOS AIRES, 9 de mayo de 2001.
11
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
“PROYECTO DE ASISTENCIA TÉCNICA PARA EL FORTALECIMIENTO
DEL SISTEMA NACIONAL DE INVERSIÓN PÚBLICA”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 3958-AR BIRF
(Ejercicio N° 4 finalizado el 31 de diciembre de 2000)
Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros correspondientes al
“Proyecto de Asistencia Técnica para el Fortalecimiento del Sistema Nacional de Inversión
Pública”, por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2000, han surgido observaciones y
consecuentes recomendaciones sobre aspectos relativos a procedimientos administrativocontables y del sistema de control interno existentes en la Unidad Administradora de Proyecto
(UAP), que hemos considerado necesario informar para su conocimiento y acción futura.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un
grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan, ya que el examen
se practicó sobre la base de muestras selectivas determinadas por esta auditoría. Entendemos que
la adopción de las recomendaciones, referidas a las observaciones detectadas al momento de
nuestro trabajo en campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas de información y control
existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia.
A- RECOMENDACIONES DE EJERCICIOS ANTERIORES NO IMPLEMENTADAS
AL 31/12/00
1- CONSULTORES NACIONALES
a) Informes de consultores
Observaciones:
1. Se tuvieron a la vista informes sin la firma del consultor.
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2. En la mayoría de los casos analizados, no existe constancia de recepción (sello y
fecha) por parte de la UAP de los informes presentados por los consultores.
3. En la mayoría de los casos las aprobaciones de informes emitidas por el Coordinador
no tienen fecha.
Comentario de la UAP: A comienzos del año 2001 se han implementado las medidas
necesarias a fin de dar cumplimiento a las observaciones citadas en este punto.
Recomendación: Los informes deben presentarse suscriptos por el consultor a fin de
responsabilizarse por su autoría intelectual. A su vez, la UAP debe dejar constancia de
la recepción y de la fecha de aprobación de los mismos, de manera de posibilitar el
control del cumplimiento de lo establecido en los términos de referencia respectivos.
b) Emisión de contratos retroactivos
Observación: En la totalidad de los casos analizados, tanto en los contratos suscriptos,
como en las declaraciones juradas, se observaron atrasos entre el inicio de actividades y
la posterior firma del contrato por parte del profesional respectivo. Cabe aclarar que en
algunos casos este atraso llega a 155 días.
Comentario de la UAP: La demora se inicia cuando la solicitud de contratación se
presenta a esta unidad administrativa con posterioridad al plazo recomendado por la
misma.
Al respecto se envió un memorando a los organismos que realizan actividades
financiadas por el proyecto para que tomen los recaudos necesarios a fin de remitir las
solicitudes de contratación con la debida anticipación.
Recomendación: El consultor no debe iniciar actividades en el Proyecto hasta tanto se
haya firmado el contrato y la correspondiente declaración jurada, que enmarca las
relaciones jurídicas involucradas.
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c) Ternas
Observación: En un gran número de casos, los currículos que integran las ternas no se
encontraban firmados y no poseían fecha de presentación; asimismo la totalidad de las
evaluaciones de los postulantes que se tuvieron a la vista presentaban las mismas
observaciones.
Comentario de la UAP: Con el fin de agilizar los trámites y ahorrar tiempos, los
currículos son remitidos a esta unidad administradora por e-mail, por lo cual carecen de
la estampa de la firma de los consultores. En adelante se solicitará la remisión de los
originales debidamente firmados.
Recomendación: Debe constar en el currículum vitae la firma, fecha y proyecto para el
cual el consultor propone sus antecedentes, de manera de darle validez a su contenido y
de evitar su utilización en otras ternas sin su consentimiento.
Por otra parte se recomienda documentar adecuadamente la contratación de cada
profesional, dejando constancia en las evaluaciones realizadas de la oportunidad de las
mismas y de los responsables de la selección.
d) Legajos
Observación: Las solicitudes de contratación elaboradas por la UAP no tienen fecha de
emisión ni número.
Comentario de la UAP: Las solicitudes de contratación son remitidas con una nota, la
misma en la totalidad de los casos, cuenta con fecha y número. Ante la observación
efectuada por los auditores, se ha iniciado el proceso de enumeración de cada una de las
correspondientes solicitudes.
Recomendación: Documentar adecuadamente las contrataciones realizadas por el
Proyecto.
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2- RUBRO CAPACITACIÓN
Observaciones:
a) El Proyecto no mantiene un archivo adecuado que contenga la documentación por curso
realizado, que permita verificar la integridad de la misma, teniendo en cuenta que
comprenden tareas realizadas por el área técnica y el área contable las cuales, en este
tipo de erogaciones, deberían estar interrelacionadas para permitir un mayor
seguimiento de dichos cursos.
b) En algunos casos, no se tuvieron a la vista los pasajes en los archivos del Proyecto,
como documentación de respaldo por los viajes realizados.
Comentarios de la UAP:
a) Tomaremos las medidas necesarias para adecuar los archivos conforme lo sugerido por
los auditores.
b) La unidad administrativa ante cada viaje da las instrucciones precisas a los consultores a
fin de que los mismos presenten como justificativo de sus viajes pasajes y tarjetas de
embarque. Si bien la mayoría de los consultores, cumplen con este procedimiento,
existen algunos casos especiales donde los mismos no presentan el pasaje por haberlos
extraviado.
Recomendación: Mantener archivos que permitan efectuar un adecuado seguimiento de
los cursos efectuados.
3- SOLICITUDES DE RETIROS DE FONDOS (FORMULARIO 1903)
Observación: Los formularios que se tuvieron a la vista no tienen fecha. Asimismo en el
formulario correspondiente a la solicitud N° 11 (identificada así por el Banco) se omitió
consignar tal número.
Comentario de la UAP: Sin comentarios.
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Recomendación: Completar adecuadamente la documentación a presentar al BIRF.
B- RECOMENDACIONES DEL EJERCICIO
1- CONSULTORES NACIONALES
a) Informes de consultores
Observación: No se tuvo a la vista el 11 % de los informes que fueran solicitados.
Asimismo, el porcentaje de aprobaciones de informes que no se tuvo a la vista asciende
al 33 %.
Comentario de la UAP: A comienzos del año 2001 se han implementado las medidas
necesarias a fin de dar cumplimiento a las observaciones citadas en este punto.
Recomendación: Establecer mecanismos que permitan contar con archivos adecuados
de la documentación correspondiente al Proyecto.
b) Legajos
Observaciones:
1. La totalidad de los términos de referencia que constan en los legajos no tienen fecha
de firma por parte del consultor.
2. Los currículos que integran las ternas no tienen constancia de recepción por parte de
la UAP.
Comentario de la UAP: Hemos tomado debida nota a fin de implementar las medidas
necesarias con el objetivo de cumplir con las recomendaciones recibidas.
Recomendación: Documentar adecuadamente las contrataciones realizadas por el
Proyecto.
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2- EQUIPOS
Observaciones:
a) Se analizó una adquisición de equipamiento informático por un monto total de $
341.136,32 (USD 341.820,54), realizada a través de una comparación de precios por
invitación con 7 potenciales oferentes (no objeción del BIRF del 10/11/99). Al respecto,
tal como establece el Anexo I apéndice 4 del Convenio de Préstamo, ésta debería
haberse llevado a cabo bajo la forma de Licitación Pública; No se tuvo a la vista
documentación que ampare la justificación de la excepción hecha al procedimiento
previsto en el citado documento.
b) No se mantiene un sistema de archivo lógico ordenado en forma cronológica y
correlativa debidamente foliado que reúna la totalidad de la documentación
respaldatoria referida al proceso de adquisición analizado y que garantice de esa forma
la integridad de la misma.
c) No se cumplieron los plazos de entrega y de pago previstos en la orden de compra,
según las fechas de los remitos que se tuvieron a la vista.
d) Al momento de nuestra visita en campo, no se contó con la totalidad de las actas de
entrega de bienes con la que el Ministerio de Economía cede en forma provisional a las
provincias destinatarias el uso de los equipos.
Comentario de la UAP:
a) El Banco Mundial, a través de su no objeción de fecha 10 de Noviembre de 1999,
autorizó al proyecto a adquirir equipamiento con especificaciones técnicas claramente
detalladas, por hasta un monto de $ 310.000.- utilizando el procedimiento de pedido de
cotización a 3 proveedores.
b) Cabe destacar que existe documentación respaldatoria referida a todo el proceso de
adquisición garantizando la integridad del mismo.
c) Respecto a la observación referida a los plazos de entrega, se aclara que los equipos
estaban a disposición del proyecto dentro de los plazos establecido en la orden de
17
compra, pero ante la falta de espacio físico para su adecuado almacenamiento se solicitó
a la firma proveedora no entregar los mismos hasta solucionado el problema.
d) Sin comentarios.
Recomendaciones:
a) Tener en cuenta los procedimientos en materia de adquisiciones establecidos en el
Convenio de Préstamo.
b) Mantener archivos adecuados de la documentación referida a cada contratación a fin de
asegurar la transparencia de la gestión.
c) Arbitrar los medios para que los procesos se lleven a cabo sin generar incumplimientos
a las condiciones acordadas.
d) Dejar constancia en los archivos del Proyecto de la documentación referida a la
distribución de los bienes adquiridos.
3- CAPACITACIÓN
Observación: No se tuvieron a la vista las solicitudes de pasajes por los viajes realizados
en uno de los cursos analizados por esta auditoría.
Comentario de la UAP: El procedimiento normal es efectuar dichas solicitudes debido a
que es requisito necesario para la emisión de los pasajes por parte de la agencia de viaje.
Recomendación: Establecer mecanismos que permitan contar con archivos adecuados de
la documentación correspondiente al Proyecto.
4- ORDENES DE PAGO
Observación: Se pudo verificar la existencia de órdenes de pago que no guardan
correlatividad numérica con la fecha de emisión así como la repetición de la numeración de
las mismas; esto surge como consecuencia de que el sistema contable implementado por el
18
Proyecto no prevé la emisión de las órdenes de pago, las cuales son realizadas
manualmente sobre la base de una planilla de cálculo.
Comentario de la UAP: Estamos en la etapa de implementación de un nuevo sistema
integrado de gestión contable y financiera.
Recomendación: Dotar al sistema de las características necesarias a fin de brindar
información confiable para el Proyecto.
5- DISPONIBILIDADES
Observaciones:
a) Las conciliaciones correspondientes a la cuenta corriente del Citibank incluyen partidas
pendientes que datan del ejercicio anterior sin realizar los correspondientes ajustes al
31/12/00.
b) No se respeta la correlatividad numérica en la emisión de los cheques de la citada
cuenta. Asimismo se pudo verificar que el mayor no incluye la registración de los
cheques que fueran anulados.
Comentarios de la UAP:
a) Al respecto se realizarán los ajustes correspondientes.
b) Se tomará nota de lo observado con el objetivo de fortalecer el sistema de control
interno.
Recomendación: Establecer adecuados circuitos administrativos y efectuar los controles
necesarios a fin de garantizar la confiabilidad de la información del Proyecto.
BUENOS AIRES, 9 de mayo de 2001.
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DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
DEL “PROYECTO DE ASISTENCIA TÉCNICA PARA EL
FORTALECIMIENTO DEL SISTEMA NACIONAL DE INVERSIÓN PÚBLICA”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 3958-AR BIRF
(Ejercicio N° 4 finalizado el 31 de diciembre de 2000)
Al Señor Subsecretario de Financiamiento
del Ministerio de Economía.
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes
procedimientos:
- Confrontación de las cifras expuestas en los estados financieros al 31/12/00 con los registros
que les dan sustento;
- tests o pruebas de transacciones;
- pruebas dirigidas a verificar la condición de elegibilidad de los gastos analizados;
-
verificación de la metodología de contratación de servicios de consultoría;
-
análisis de los antecedentes de adquisición de equipos;
- análisis de los movimientos bancarios;
- circularizaciones y reconciliaciones bancarias;
- verificación de los procesos de desembolso de fondos;
- como así también la aplicación de otros procedimientos en la medida que se los consideró
necesarios en las circunstancias.
El alcance del examen comprendió el 100 % de los orígenes de fondos ingresados durante el
ejercicio 2000 y el 37,34 % de las aplicaciones, expuestos en el Detalle de Gastos del Proyecto
20
por el ejercicio finalizado el 31/12/00, de acuerdo al siguiente detalle:
Categoría de
Aplicaciones del Importe muestra % de incidencia
% de muestra
Inversión
ejercicio en USD
en USD
del rubro
analizada
Bienes
361.554,71
341.136,90
19.82
94.35
Cons. Y Cap.
1.265.191,77
339.958,81
69.37
26.87
Adm del Proyecto
197.120,02
0,00
10.81
0
Totales
1.823.866,50
681.095,71
100
37.34
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
Corresponde destacar que la Unidad de Administración no obstaculizó nuestra gestión,
facilitando el acceso a la documentación respaldatoria correspondiente.
BUENOS AIRES, 9 de mayo de 2001.
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