1998_030_02info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA DE LA CUENTA ESPECIAL DEL
“PROGRAMA DE DESARROLLO MUNICIPAL”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 2920-AR BIRF
(Ejercicio finalizado el 31/12/96)
Al señor Secretario de Programación Económica
del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado el estado expuesto en I- siguiente, por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de
1996, correspondiente a la Cuenta Especial del “Programa de Desarrollo Municipal”, Convenio
de Préstamo N° 2920-AR, suscripto el 29 de noviembre de 1988 entre la República Argentina y
el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de Transacciones y Disponibilidad de Fondos por el ejercicio finalizado el 31/12/96,
expresado en dólares estadounidenses y notas anexas que forman parte del mismo,
correspondientes a la Cuenta Especial “Programa Desarrollo Municipal 2920" N°
000430601001 mantenida en dólares en el Banco de la Nación Argentina, Sucursal Nueva
York.
El mencionado estado fue preparado por la Unidad Nacional de Enlace del Programa
(UNE), dependiente de la Secretaría de Desarrollo Social y es de su exclusiva
responsabilidad. Fue oficialmente recibido por esta auditoría con fecha 15/07/97 y se
adjunta inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
Nuestra tarea tuvo por objeto expresar una opinión de dicho estado de la cuenta especial
basada en el correspondiente examen de auditoría, habiéndose realizado el trabajo de campo
entre el 25/06/97 y el 16/07/97.
II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo
los procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios en las circunstancias.
III- ACLARACIONES PREVIAS
A la fecha del presente no hemos recibido copia de los dictámenes sobre los Certificados de
Gastos (SOE’s) emitidos durante el ejercicio 1996 por cada una de las provincias
participantes.
Por lo tanto este dictamen no incluye opinión acerca de la elegibilidad de las erogaciones
atendidas con fondos de la Cuenta Especial, debido a que la misma debe ampararse en los
dictámenes profesionales emitidos por las firmas contratadas por las Unidades Ejecutoras de
los Subproyectos provinciales, que a la fecha no fueron recepcionados.
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, teniendo en cuenta lo indicado en IIIprecedente, el estado identificado en I- presenta razonablemente la disponibilidad de fondos
de la Cuenta Especial del “Programa de Desarrollo Municipal” al 31 de diciembre de 1996,
así como las transacciones operadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de
conformidad con normas contable-financieras de aceptación general en la República
Argentina y con las estipulaciones sobre el uso de fondos contempladas en la respectiva
cláusula y anexo del Convenio de Préstamo N° 2920-AR BIRF de fecha 29/11/88.
BUENOS AIRES, 18 de Julio de 1997.
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
DE LA CUENTA ESPECIAL DEL
“PROGRAMA DE DESARROLLO MUNICIPAL”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 2920-AR BIRF
(Ejercicio finalizado el 31/12/96)
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes
procedimientos:
- comprobaciones aritméticas;
- cotejo de los retiros del ejercicio con los listados analíticos auxiliares del proyecto y solicitudes
de reembolso cursadas al BIRF;
- verificación de los créditos de los extractos bancarios;
- circularización al Banco de la Nación Argentina, Sucursal Nueva York;
- como así también la aplicación de otros procedimientos de auditoría que se consideraron
necesarios en las circunstancias, de conformidad con los requisitos del Convenio de Préstamo
N° 2920-AR BIRF.
El alcance del examen comprendió el 100% de las transacciones operadas entre el 1° de enero y
el 31 de diciembre de 1996, expuestas en las 25 fojas de los extractos bancarios de la Cuenta
Especial del Programa.
Cabe aclarar que nuestra tarea no incluyó la verificación de la documentación de respaldo de los
SOE’s provinciales, debido a que dicho examen corresponde a auditores privados contratados
por las Unidades Ejecutoras de las provincias participantes.
Debe señalarse que el trabajo efectuado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras irregularidades similares.
BUENOS AIRES, 18 de Julio de 1997.