2001_068info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS
DEL “PROGRAMA DE MODERNIZACIÓN TECNOLÓGICA”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 802/OC-AR BID
(Ejercicio N° 7 finalizado el 31/12/00)
Al Señor Subsecretario de Financiamiento
del Ministerio de Economía.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados financieros detallados en I- siguiente, por el ejercicio finalizado el
31/12/00, correspondientes al “Programa de Modernización Tecnológica”, parcialmente
financiado con recursos provenientes del Contrato de Préstamo N° 802/OC-AR, suscripto el
21/03/94 entre la Nación Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID), y sus
modificaciones.
I-
ESTADOS AUDITADOS
1) Estado de Situación Patrimonial al 31 de diciembre de 2000, comparativo con el
ejercicio anterior, expresado en dólares estadounidenses.
2) Estado de Resultados por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2000,
comparativo con el ejercicio anterior, expresado en dólares estadounidenses.
3) Estado de Evolución del Patrimonio Neto al 31/12/00, expresado en dólares
estadounidenses.
4) Notas 1 a 4 y Cuadros anexos (2), que forman parte integrante de los estados
precedentes.
1
5) Estado de las Inversiones por Categoría de Inversión al 31 de diciembre de 2000,
expresado en dólares estadounidenses.
6) Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados al 31/12/00, expresado en
dólares estadounidenses.
Los estados fueron preparados por la Unidad Funcional Financiero Administrativa (UFFA)
dependiente de la ex Secretaría de Ciencia y Tecnología y son de su exclusiva
responsabilidad.
Los estados definitivos fueron oficialmente recibidos por esta Auditoría con fecha
10/04/01 y se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este
dictamen.
Nuestra tarea tuvo por objeto expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado el trabajo en campo entre el 05/02/01 y el 30/03/01.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable, y con las recomendadas por
la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI),
incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios y que se
detallan en nuestra declaración de procedimientos adjunta.
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III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados financieros identificados en
I- presentan en forma razonable, en sus aspectos significativos, los saldos del “Programa
de Modernización Tecnológica” al 31 de diciembre de 2000, así como las transacciones
realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con prácticas
contables usuales en la República Argentina y con los requisitos establecidos en el
Contrato de Préstamo N° 802/OC-AR BID del 21/03/94 y sus modificaciones.
BUENOS AIRES, 17 de abril de 2001.
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INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES
DEL CONTRATO DE PRÉSTAMO Nº 802/OC-AR BID
“PROGRAMA DE MODERNIZACIÓN TECNOLÓGICA”
(Ejercicio N° 7 finalizado el 31/12/00)
Al Señor Subsecretario de Financiamiento
del Ministerio de Economía.
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la
auditoría del “Programa de Modernización Tecnológica”, por el ejercicio finalizado el 31/12/00,
se ha examinado el cumplimiento de las cláusulas contractuales de carácter contable-financiero
contempladas en las diferentes secciones y anexos del Contrato de Préstamo N° 802/OC-AR,
suscripto el 21/03/94 entre la Nación Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID),
y sus modificaciones.
1) Cláusula 1.01: Monto del préstamo por USD 95.000.000. -.
En el transcurso del ejercicio (setiembre de 2000) se cancelaron USD 13.252.704,75, con lo
cual el monto del crédito al cierre del presente ejercicio asciende a USD 81.747.295,25.
El monto total desembolsado por el BID al 31/12/00 ascendió a USD 69.788.076,54.
2) Cláusula 1.03: Organismo Ejecutor.
La ejecución del programa será llevada a cabo por medio de la Secretaría de Ciencia y
Tecnología, a través de la Agencia Nacional de Promoción Científica y Tecnológica. Según
Decreto No 20/99 de fecha 13/12/99 la citada Secretaría pasa a depender de la Presidencia
de la Nación.
3) Cláusula 3.02: Intereses.
Cumplida. Durante el ejercicio auditado se abonó en concepto de intereses la suma de USD
3.578.474,14 según el siguiente detalle:
4
Fecha
Importe
Marzo 2000
1.670.766,21
Setiembre 2000
1.907.707,93
4) Cláusula 3.03: Comisión de crédito.
Cumplida. La suma abonada en concepto de comisión de crédito correspondiente al ejercicio
2000 ascendió a USD 265.264,41 - según el siguiente detalle:
Fecha
Importe
Marzo 2000
141.536,25
Setiembre 2000
123.728,16
5) Cláusula 4.03: Reembolso de gastos anteriores al contrato hasta USD 1.000.000.- para
amortizar los préstamos otorgados a través de la línea de crédito PPF/003-AR.
Cumplida. El BID retuvo la suma de USD 1.051.179,63 en concepto de amortización de los
préstamos PPF N° 750/OC-AR y N° 809/OC-AR.
6) Cláusula 4.04: Plazo para desembolsos (4 años a partir de la vigencia del contrato21/03/94-).
Al respecto, según nota CAR 362/00 de fecha 19/09/00, el Banco acordó una prórroga al
plazo general de desembolsos hasta el 21/03/01.
7) Cláusula 6.04: Disponibilidad de la contrapartida local. Recursos adicionales.
Cumplida. La información requerida obra en el Estado de Evolución del Patrimonio Neto
adjunto al presente informe.
8) Cláusula 6.05 (b): Mantenimiento de obras.
El informe requerido por dicha cláusula fue dado por cumplido con fecha 10/11/00 según
Nota CAR 4470/2000.
5
9) Cláusula 6.06(c): Revisión periódica de las tasas de interés.
Cumplida. Nota CAR 1363/00 de fecha 07/04/00.
10) Cláusula 6.06(f.i): Financiamiento de proyectos superiores a USD 750.000.
Cumplida.
11) Cláusula 6.07: Otras condiciones de los créditos.
Cumplida.
12) Cláusula 6.09: Uso de fondos provenientes de recuperaciones de créditos.
Del análisis efectuado respecto a las recuperaciones de los créditos otorgados por el
Programa se señala:
Los recuperos de la línea Nº 1 son acreditados en la cuenta corriente en dólares Nº
500.076/26 del Banco de la Nación Argentina.
Los recuperos de las demás líneas se depositan en la cuenta corriente en pesos Nº 2542/79
del citado Banco de la Nación.
Ambos importes son posteriormente transferidos a la Caja de Ahorros, en pesos, del Fondo
Fiduciario Nº 244208/2 en la cual el programa mantiene los aportes recuperados de la
contrapartida local.
Recuperos producidos al 31 de Diciembre 2000
Recuperos ejerc. Transferidos a la Pendientes
LINEAS
Anteriores
cta. 244208/2 del cierre
al Fecha
transferencia
ejercicio 2000
1
1.500.143,56
1.044.377,51
407.374,17
02-02-01
3
0,00
173.051,80
4
77.599,90
153.956,76
109505,89
02-02-01
Sub totales
1.577.746,46
1.371.386,07
516.880,06
Total
3.466.009,59
6
de
Del análisis realizado se desprende que los fondos provenientes de las amortizaciones de los
créditos concedidos con los recursos del financiamiento se mantienen disponibles en el
Fondo Fiduciario (Caja de Ahorros 244.208/2 y Fondo Común de Inversión Carlos
Pellegrini).
13) Cláusula 6.10 (a): Seguimiento del Programa (reunión anual de revisión).
Cumplida. Al respecto se puso a nuestra disposición el informe que se refiere a la 6º reunión
de seguimiento del Programa. El Banco dio por recepcionado el Informe mediante Nota
CAR 4470/00 de fecha 10/11/00.
14) Cláusula 6.10 (b): Presentación al BID, un mes antes de la reunión mencionada en (a)
precedente, del informe con datos y documentos necesarios para efectuar la revisión.
Cumplida. Por Nota CAR 4470/00 del 10/11/00 el BID da por cumplida la condición
contractual para el año 2000 establecida en este inciso.
15) Cláusula 6.10 (c): Plan de ejecución –actualización-.
Cumplida.
16) Cláusula 7.01: Registros, inspecciones e informes.
Cumplida.
17) Cláusula 7.02: Recursos para inspección y vigilancia generales.
Cumplida. Durante el presente ejercicio el BID no efectuó débitos de la cuenta del préstamo
por este concepto.
18) Artículo 7.03 (a) (i): Informes Semestrales.
Por nota CAR 2578/00 de fecha 05/07/00 el BID da por cumplido el Informe Semestral de
Ejecución al 30/12/99.
7
Asimismo la Unidad de Coordinación puso a nuestra disposición la Nota CAR 4470/00 de
fecha 10/11/00 en la cual el Banco acusa recibo del Informe Semestral de Ejecución al
30/06/00.
Por otra parte, por Nota de fecha 02/03/01 se remitió al Banco el Informe Semestral de
Ejecución al 31/12/00 en cumplimiento de lo estipulado por este artículo.
BUENOS AIRES, 17 de abril de 2001.
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MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
“PROGRAMA DE MODERNIZACIÓN TECNOLÓGICA”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 802/OC-AR BID
(Ejercicio N° 7 finalizado el 31/12/00)
El presente tiene por objeto elevar a conocimiento y consideración de la Dirección del
“Programa de Modernización Tecnológica”, una serie de observaciones y recomendaciones
sobre aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables y del sistema de control
interno existentes en la Unidad Funcional Financiero Administrativa (UFFA), surgidas como
consecuencia del examen de auditoría practicado por esta Auditoría General de la Nación sobre
los estados financieros al 31 de diciembre de 2000.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un
grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan, ya que el examen
se practicó sobre la base de muestras selectivas determinadas por esta auditoría. Entendemos que
la adopción de las recomendaciones, referidas a las observaciones detectadas al momento de
nuestro trabajo en campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas de información y control
existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia.
A- OBSERVACIONES DEL EJERCICIO
1) FONDO FIJO
Observación: En las reposiciones de Fondo Fijo analizadas por esta auditoría se
encontraron como comprobantes respaldatorios de los gastos, tickets que no responden a la
normativa AFIP/DGI vigentes (controladores fiscales).
9
Comentario de la UFFA: Se continuará mejorando en la exigencia de que los Tickets
rendidos respondan a la normativa fiscal vigente.
Recomendación: Extremar mecanismos de control en las reposiciones de Fondo Fijo.
2) CREDITOS FONTAR LINEA 1
Observación:
Informe técnico que autoriza desembolso
En los informes técnicos observados que autorizan la efectivización de los desembolsos, no
se menciona el avance económico financiero del proyecto ni el uso de los fondos ya
desembolsados. Tampoco se menciona las verificaciones del aporte que debe realizar la
empresa para el cumplimiento de la etapa analizada.
Comentario de la UFFA: Se acepta recomendación y se establecerá un sistema durante el
ejercicio 2001.
Recomendación: Sería conveniente que la UFFA implementara para esta línea de crédito
(y su sucesora en el Préstamo II -PMO II-), un procedimiento interno que complemente
desde el punto de vista contable, administrativo y financiero, los informes técnicos y
permita la determinación de la correcta imputación de las compras de equipos, insumos y
productos al cumplimiento de los objetivos del préstamo.
Sería recomendable que la UFFA aplique el sistema de archivos que utiliza para el resto de
las líneas a las rendiciones y justificaciones que para ésta línea se recomienda.
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3) CRÉDITOS FONTAR LÍNEA 3 (FL 3)
Observaciones:
a) Crédito N° FL 3-12:
En el primer informe semestral correspondiente al año 2000 se hace mención sin
especificar importes, que los gastos e inversiones que correspondían al INTA no se han
producido de acuerdo a lo convenido, por razones de reducción presupuestaria,
habiéndose utilizado fondos provenientes de las ventas originadas en la facturación del
proyecto y en otros recurso extra INTA y extra FONTAR, provenientes de convenios
con empresas.
b) Crédito N° FL 3-51:
No existen en los contratos formularios de declaración jurada de incompatibilidad.
Comentarios de la UFFA:
a) Las instituciones han tenido atrasos en los aportes de contrapartida por las resticciones
presupuestarias. Estimamos que se regularizará la situación durante el presente
ejercicio. El segundo informe semestral del año 2000 no estaba vencido al momento de
realizarse la auditoría.
b) La declaración jurada de incompatibilidad se encuentra en los archivos completos del
proyecto. A la auditoría sólo se entregó copia de la parte principal de los contratos.
Recomendación: Es conveniente que las declaraciones de incompatibilidad formen parte
del cuerpo principal del expediente.
4) JUSTIFICACION
Observación:
Del análisis efectuado entre la contabilidad y las justificaciones emitidas por el programa
hasta la fecha surgen que existen desembolsos y/o gastos que se encuentran contabilizados
y aun no justificados al Banco dentro de la Línea 1 bajo análisis.
11
a) BIO SIDUS desembolso Nº1 27/01/99
CONFECAT S.A. desembolso Nº1 30/04/97
COTIGRAF S.A. (no se justifico el desembolso Nº1)
DELACOUT B. Desembolso Nº2 24/11/98
$30,00.$2.420,00.$84.344,50.$25,50.-
FUNDO SAN JUAN desembolso Nº1 20/04/98
$200,00.-
LHERITIER desembolso Nº2 04/07/97
$147,50.-
MOÑO AZUL desembolso Nº2 25/08/98
$100,32.-
TEVYCOM desembolso Nº3 30/12/97
PURISSIMUS desembolso Nº1 21/05/96
LANCI IMPRESORES
$1.072,88.$173,62.$168.000,00.-
Estos gastos son para los fondos BID y su contraparte local por otro monto igual.
b) Seminario internacional
$80.395,71.-
El total para aporte BID.
Comentario de la UFFA: El ajuste a dicha observación se realizó en la justificación N°44
del año 2001, conjuntamente con las otras líneas.
Recomendación: Profundizar los controles administrativos a los efectos de que estas
omisiones no disminuyan la calidad de la información.
BUENOS AIRES, 17 de abril de 2001.
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DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
DEL “PROGRAMA DE MODERNIZACIÓN TECNOLÓGICA”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 802/OC-AR BID
(Ejercicio N° 7 finalizado el 31/12/00)
Al Señor Subsecretario de Financiamiento
del Ministerio de Economía.
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes
procedimientos:
- Test o prueba de transacciones y comprobantes;
- Circularización de saldos bancarios;
- Análisis de la naturaleza y elegibilidad de los desembolsos;
- Reconciliaciones bancarias;
- Análisis de la metodología para la contratación de consultores y verificación de la existencia
de informes de los mismos;
- Análisis de legajos;
- Inspección ocular de bienes;
- Análisis de la metodología para la adquisición de equipos;
- Cotejo de los orígenes con información de terceros;
- Como así también la aplicación de otros procedimientos de control en la medida que se los
consideró necesarios, adaptándolos a la naturaleza específica de la actividad auditada.
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El alcance del examen comprendió, entre otros:
- el 100 % de los ingresos de fondos al Programa recibidos durante el ejercicio 2000 (BID y
aporte local);
- el 33 %; 35 % y 32 % de los pagos incluidos en las líneas 1, 3 y 4, respectivamente, del rubro
Créditos; el 37 % y 46,61 % de las erogaciones de las líneas 5 y 6 del rubro Subsidios,
respectivamente (cifras expuestas en el Estado de Situación Patrimonial al 31/12/00movimientos de 2000); y
- el 23,44 %,32,10%, de los recuperos de la línea 1 y 4 respectivamente.
- el 100 %; de los gastos en concepto de Bienes de Uso,
- el 100 % de Retenciones a Pagar, en el rubro Deudas Corrientes.
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
En otro orden de cosas corresponde destacar que la Unidad Funcional Financiera Administrativa
del Programa no obstaculizó nuestra gestión, facilitando el acceso a la documentación
respaldatoria correspondiente.
BUENOS AIRES, 17 de abril de 2001.
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