REFUERZO IVA - gestionrafaelaybarra

ACTIVIDADES DE REFUERZO IVA.
CFGM GESTION ADMINISTRATIVA
La Sociedad Beta, comercializadora de diversos productos, durante el ejercicio realiza
las siguientes operaciones:
* Ventas del producto X
16.227,33
* Ventas del producto Y
11.118,72
* Transportes del producto X
564,95
* Transportes del producto Y
456,77
* Embalajes
751,27
* Intereses de financiación a clientes
1.388,34
* Subvención al precio del producto X
3.606,07
* Descuentos por pronto pago en facturas
1.502,53
* Descuentos especiales posteriores
853,44
* Rappels incluidos en facturas
410,49
* Suplidos a clientes
5.403,1
* Envases productos reutilizables
2.049,45
* Envases devueltos por clientes
1.694,85
Calcula la Base imponible del IVA que corresponde declarar a Beta a efectos de la
repercusión del impuesto.
Determina el tipo impositivo del IVA que hay que aplicar a las siguientes operaciones_
* Servicios prestados por un parque de atracciones:
- Por la entrada se cobra una cantidad que da derecho a la utilización de siete
atracciones.
- Cada atracción suplementaria tiene un precio adicional.
- Servicios de restaurante.
* Entrega de los siguientes productos alimenticios:
- Leche de oveja.
- Mantequilla.
- Agua mineral.
- Castañas asadas.
- Naranjas.
- Zumo de naranja.
- Lonchas de queso fundido.
ACTIVIDADES DE REFUERZO IVA.
CFGM GESTION ADMINISTRATIVA
La Sociedad Anónima PI está dedicada a la elaboración y comercialización de
productos alimenticios, y presenta la siguiente información a efectos de la liquidación
del IVA:
* Los ingresos derivados de su actividad específica en cada trimestre del año fueron:
1 Trim
Venta
Conservas a:
63.000
Distribuidores
en Madrid
Distribuidores
en Francia
31.000
41.000
2 Trim
65.000
31.000
45.000
Distribuidores
en Barcelona
Venta Bebidas
Alcohólicas a:
30.000
41.000
22.000
24.000
Hipermercados
15.000
Barcelona
15.000
Distribuidores
en Madrid
Minoristas en
Valencia
ACTIVIDADES DE REFUERZO IVA.
CFGM GESTION ADMINISTRATIVA
* El 1 de octubre se alquila una de las naves industriales de la sociedad percibiendo
5.400 € en concepto de arrendamiento por todo el trimestre.
* Dos de los camiones de la empresa han sido empleados en el mes de diciembre en la
prestación de servicios de transporte hacia Rusia, obteniéndose por ello 2.400 €.
* Los gastos contabilizados por la empresa son:
1 Trim 2 Trim 3 Trim 4 Trim
Compra Mat primas vegetales 30.000 37.800 27.000 33.000
Compra Mat primas animales
43.000 39.000 36.500 36.000
Gastos de Personal
60.000 72.000 63.000 79.000
Suministros
12.000 15.000 9.500
12.000
Gastos de Publicidad
6.000
6.500
9.500
9.000
* En abril compra a un laboratorio noruego colorantes y conservantes de aplicación
para alimentos. El valor en aduana de los productos es de 18.000 €.
* Durante el ejercicio compra dos bienes de inversión: un equipo informático valorado
en 12.000 € y un vehículo turismo por 9.000 € para que lo utilicen sus directivos con
fines personales.
Realiza las liquidaciones correspondientes del IVA en cada Trimestre.