2002_053info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROYECTO DE ASISTENCIA TÉCNICA PARA EL
FORTALECIMIENTO DEL SISTEMA NACIONAL DE INVERSIÓN PÚBLICA”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 3958-AR BIRF
(Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2001)
Al Señor Subsecretario de Financiamiento
del Ministerio de Economía.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados financieros detallados en el apartado I- siguiente, por el ejercicio
finalizado el 31 de diciembre de 2001, correspondientes al “Proyecto de Asistencia Técnica para
el Fortalecimiento del Sistema Nacional de Inversión Pública” (FOSIP), parcialmente financiado
con recursos provenientes del Convenio de Préstamo N° 3958-AR, suscripto el 21 de febrero de
1997, entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento
(BIRF).
I-
ESTADOS AUDITADOS
a) Resumen de los Orígenes y Usos de Fondos por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 2001 y el acumulado a esa fecha, expresado en dólares estadounidenses.
b) Detalle de los Gastos del período 2001 y acumulados al 31/12/01, Resumen por
Componentes, expresado en dólares estadounidenses.
c) Detalle de los Gastos del período 2001 y acumulados al 31/12/01, Resumen por
Categorías, expresado en dólares estadounidenses, y notas anexas 1 a 6 que forman
parte integrante de los estados precedentes.
1
Los estados precedentes surgen de registros contables elaborados en pesos por la Unidad
Administradora de Proyecto (UAP) y son de su exclusiva responsabilidad.
Los estados financieros definitivos fueron presentados a esta auditoría con fecha 06/03/02
y se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
Nuestra tarea estuvo orientada a expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado el trabajo en campo entre el 12/03/01 y el 25/04/01.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo el análisis de los controles administrativos, pruebas de los registros contablefinancieros y demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios, tal como
se detallan en nuestra declaración de procedimientos adjunta, excepto por lo que a
continuación se indica:
- Carta de abogados: No se recibió respuesta por parte de los asesores legales del Proyecto.
La respuesta recibida a tal requerimiento se encuentra suscripta por el Subcoordinador del
mismo.
III- ACLARACIONES PREVIAS
1. El importe consignado en la cuenta “Gobierno Central” del capítulo Orígenes de
Fondos, expuesto en el estado mencionado en I- a) precedente, incluye USD 3.796,31
en concepto de intereses por los fondos disponibles en las cuentas bancarias del
2
Proyecto.
2. Con referencia a la enmienda a la que se hace referencia en la nota 5 a los estados
financieros, si bien se hace efectiva retroactivamente a partir del 01/01/00, esta fue
suscripta por la República Argentina prestando su conformidad con fecha el 20/04/01.
3. La nota 3 a los estados financieros indica erróneamente el tipo de cambio utilizado, ya
que el empleado para la presentación de dichos estados es U$S 1= $ 1, y no U$S 1= $
0,098 como en la misma se indica.
4. Con referencia a la apertura de la información expuesta en los estados mencionados en
II- b) y c) precedentes como “Eficiencia de la Gestión de Proyecto” – Uso de Fondos –
cabe informar que, ésta no se encuentra prevista en el Convenio de Préstamo y sus
modificaciones.
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, sujeto a lo señalado en II precedente y
excepto por lo expuesto en el apartado III- 3. y 4., los estados detallados en I-, exponen
razonablemente la situación financiera del “Proyecto de Asistencia Técnica para el
Fortalecimiento del Sistema Nacional de Inversión Pública” al 31 de diciembre de 2001,
así como las transacciones realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de
conformidad con prácticas contable-financieras usuales y con los requisitos establecidos en
el Convenio de Préstamo N° 3958-AR del 21/02/97 y su posterior modificación.
BUENOS AIRES, 15 de mayo de 2002.
3
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS CERTIFICADOS DE GASTOS (SOE)
DEL “PROYECTO DE ASISTENCIA TÉCNICA PARA EL
FORTALECIMIENTO DEL SISTEMA NACIONAL DE INVERSIÓN PÚBLICA”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 3958-AR BIRF
(Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2001)
Al Señor Subsecretario de Financiamiento
del Ministerio de Economía.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda los Certificados de Gastos
(SOE) y las Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas, que fueron emitidos y presentados al
Banco Mundial durante el ejercicio 2001, correspondientes al “Proyecto de Asistencia Técnica
para el Fortalecimiento del Sistema Nacional de Inversión Pública”, parcialmente financiado con
recursos provenientes del Convenio de Préstamo N° 3958-AR BIRF de fecha 21/02/97 y su
enmienda suscripta el 20 de julio de 1999.
I-
ESTADOS AUDITADOS
Cédula de Retiros SOE (Estado de Solicitudes de Desembolsos) por el ejercicio finalizado
el 31/12/01, expresado en dólares estadounidenses.
El estado fue preparado por la Unidad Administradora de Proyecto (UAP) y se adjunta
inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
4
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo la verificación de la elegibilidad de las erogaciones y demás procedimientos
que se consideraron necesarios.
III- ACLARACIONES PREVIAS
a) En el Estado mencionado en I- precedente no se expone la Solicitud de Retiro de
Fondos N° 13 que fuera emitida el 05/11/01 por USD 387.549,92 según el siguiente
detalle:
Fecha de
Consultoría y
Adm. de
SOE
Capacitación
Proyecto
05/11/01
361.626,15
25.923,77
Total
387.549,92(1)
(1) En Nota al pie del Estado mencionado en I- precedente se informa el monto desembolsado de USD
87.549,92. La diferencia de USD 300.000.- corresponde a la justificación del Depósito Inicial.
b) Solicitud Número 12:
Se comprobó la existencia de un error de suma en el total de las hojas sumarias que
conforman la Solicitud de Retiro de Fondos de dólares quince mil trescientos cincuenta
y cinco con sesenta y cinco centavos ($ 15.355,65) habiéndose solicitado en
consecuencia una reposición de fondos inferior a la documentación justificada en el
importe mencionado.
5
c) Solicitud Número 13
Se observaron los siguientes errores en los montos justificados al Banco en la presente
solicitud respecto de las cifras registradas:
Orden de Pago N° Importe de Factura
Importe solicitado
Diferencia
235
1.690.-
1.520.-
170.-
318
1.400.-
2.128
(728.-)
337
1.799.-
2.128.-
(329.-)
TOTAL
(887.-)
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, excepto por lo señalado en el apartado
III- precedente, el estado identificado en I-, correspondiente al “Proyecto de Asistencia
Técnica para el Fortalecimiento del Sistema Nacional de Inversión Pública”, resulta ser
razonablemente confiable para sustentar los Estados de Gastos y las Solicitudes de Retiro
de Fondos relacionadas, que fueron emitidos y presentados al BIRF durante el ejercicio
finalizado el 31 de diciembre de 2001, de conformidad con los requisitos establecidos en el
Convenio de Préstamo N° 3958-AR BIRF del 21/02/97.
BUENOS AIRES, 15 de mayo de 2002.
6
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL
DEL “PROYECTO DE ASISTENCIA TÉCNICA PARA EL
FORTALECIMIENTO DEL SISTEMA NACIONAL DE INVERSIÓN PÚBLICA”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 3958-AR BIRF
(Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2001)
Al Señor Subsecretario de Financiamiento
del Ministerio de Economía.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre el estado detallado en I- siguiente, por el ejercicio finalizado
el 31/12/01, referido a la Cuenta Especial del “Proyecto de Asistencia Técnica para el
Fortalecimiento del Sistema Nacional de Inversión Pública”, Convenio de Préstamo N° 3958-AR
BIRF del 21/02/97 y su posterior enmienda.
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de la Cuenta Especial al 31/12/01, expresado en dólares estadounidenses y anexo
(Detalle de Gastos del período –Transferencias al PNUD).
El estado ha sido preparado por la Unidad Administradora de Proyecto (UAP) sobre la
base de los extractos bancarios de la caja de ahorro en dólares N° 238.536/1 abierta en el
Banco de la Nación Argentina (BNA), Sucursal Plaza de Mayo y se adjunta inicialado por
nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
7
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado señalado en I- precedente,
presenta razonablemente la disponibilidad de fondos de la Cuenta Especial del “Proyecto
de Asistencia Técnica para el Fortalecimiento del Sistema Nacional de Inversión Pública”
al 31/12/01, así como las transacciones realizadas durante el ejercicio finalizado en esa
fecha, de conformidad con las estipulaciones contempladas en la cláusula 2.02 (b) y Anexo
5 del Convenio de Préstamo N° 3958-AR BIRF del 21/02/97 y su posterior enmienda.
BUENOS AIRES, 15 de mayo de 2002.
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INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES
DEL CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 3958-AR BIRF
“PROYECTO DE ASISTENCIA TÉCNICA PARA EL
FORTALECIMIENTO DEL SISTEMA NACIONAL DE INVERSIÓN PÚBLICA”
(Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2001)
Al Señor Subsecretario de Financiamiento
del Ministerio de Economía.
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la
auditoría del “Proyecto de Asistencia Técnica para el Fortalecimiento del Sistema Nacional de
Inversión Pública”, por el ejercicio finalizado el 31/12/01, se ha examinado el cumplimiento de
las cláusulas contractuales de carácter contable-financiero contempladas en las diferentes
secciones y anexos del Convenio de Préstamo N° 3958-AR, suscripto el 21 de febrero de 1997
entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) y su
posterior enmienda suscripta el 20/07/99.
El Proyecto es ejecutado por la Unidad Administradora de Proyecto (UAP), dependiente de la
Ex-Secretaría de Programación Económica y Regional del Ministerio de Economía (actual
Secretaría de Política Económica).
a)
Sección 2.01: Monto del préstamo por USD 10.500.000.-.
El monto desembolsado por el BIRF durante el ejercicio 2001 ascendió a USD 749.170,58
El total acumulado al 31/12/01 ascendió a USD 4.725.962,82.
b)
Sección 2.02 (a): El monto del préstamo podrá ser retirado de la Cuenta del Préstamo
conforme al Anexo 1 del Convenio (monto asignado por categorías).
Cumplida. Con referencia a las observaciones puntuales, nos remitimos a lo expuesto en
nuestro Informe sobre los SOE adjuntos.
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c)
Sección 2.02 (b): Apertura y mantenimiento de una Cuenta Especial en dólares.
Cumplida. Nos remitimos al Estado de la Cuenta Especial adjunto al presente informe.
Cabe informar que existe un incumplimiento de los plazos establecidos por el Banco para
la presentación de las solicitudes de reposición de los fondos, ya que durante el período
auditado sólo se presentaron dos (la Carta de Desembolsos del Proyecto y las normas del
BIRF establecen su presentación a intervalos mensuales, o más frecuentemente si la
ejecución es mayor, no debiendo exceder los tres meses). Asimismo dado que las
rendiciones de gastos no surgen del sistema contable y que, a su vez, no existe un criterio
definido para la determinación de los gastos a ser rendidos, se incluyeron gastos del
ejercicio 2000 alternadamente con gastos del ejercicio 2001 y se omitió la rendición de un
gran número de gastos realizados en este último.
d)
Sección 2.03: Fecha de cierre 30/06/01.
La fecha de cierre fue ampliada al 30/06/02 según Nota FOSIP N° 48/01 e información
obtenida de los registros del Banco.
e)
Sección 2.04: Comisión por compromiso.
Cumplida. Durante 2001 se abonó en concepto de comisión de compromiso lo siguiente:
Fecha Vto
Importe en USD
15/02/01
8.587,41
15/08/01
7.652.55
16.239,96
f)
Sección 2.05: Intereses.
Cumplida. Durante el ejercicio 2001 se abonó en concepto de intereses lo siguiente:
Fecha Vto
Importe en USD
15/02/01
132.296,79
15/08/01
123.371,02
255.667,81
10
g)
Sección 3.01: Amortización.
Cumplida. Durante el ejercicio auditado se abonó el 15/08/01 en concepto de amortización
la suma de USD 523.669,08 correspondiente a la primera cuota de cancelación del
principal del préstamo.
h)
Sección 3.02: Adquisiciones de bienes y de servicios de consultores.
Cumplida en términos generales; no obstante, para las observaciones puntuales nos
remitimos a nuestro Memorando a la Dirección adjunto.
i)
Sección 3.04: Establecimiento de una unidad administrativa.
Cumplida. A partir del 01/01/00 la administración pasó a ser ejercida por la Unidad
Administradora de Proyecto (UAP), dándose así por finalizado el acuerdo con la Unidad de
Preinversión (UNPRE) para atender los aspectos administrativos y financieros del
Proyecto.
Cabe aclarar que se mantiene el acuerdo (Documento de Proyecto ARG/97/025) suscripto
entre el Gobierno Argentino y el Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo
(PNUD), a fin de que éste último brinde asistencia al proyecto en las gestiones necesarias
para su ejecución.
j)
Sección 3.07 (b): Informes semestrales de progreso.
Se obtuvieron fotocopias de los informes correspondientes a los períodos:
•
Enero a Junio 2001, y
•
Julio a Diciembre 2001
No se suministraron evidencias de su remisión al Banco Mundial.
11
k)
Sección 4.01: Contabilidad.
Cumplida. La UAP posee un sistema de registración contable que, a través de cuentas
separadas, refleja la situación financiera del Proyecto.
BUENOS AIRES, 15 de mayo de 2002.
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MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
“PROYECTO DE ASISTENCIA TÉCNICA PARA EL FORTALECIMIENTO
DEL SISTEMA NACIONAL DE INVERSIÓN PÚBLICA”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 3958-AR BIRF
(Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2001)
Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros correspondientes al
“Proyecto de Asistencia Técnica para el Fortalecimiento del Sistema Nacional de Inversión
Pública”, por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2001, han surgido observaciones y
consecuentes recomendaciones sobre aspectos relativos a procedimientos administrativocontables y del sistema de control interno existentes en la Unidad Administradora de Proyecto
(UAP), que hemos considerado necesario informar para su conocimiento y acción futura.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un
grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan, ya que el examen
se practicó sobre la base de muestras selectivas determinadas por esta auditoría. Entendemos que
la adopción de las recomendaciones, referidas a las observaciones detectadas al momento de
nuestro trabajo en campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas de información y control
existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia.
A- RECOMENDACIONES DE EJERCICIOS ANTERIORES NO IMPLEMENTADAS
AL 31/12/01.
1- CONSULTORES NACIONALES
a) Informes de consultores
Observaciones:
1. Se tuvieron a la vista informes sin la firma del consultor.
2. En la mayoría de los casos analizados, no existe constancia de la recepción (sello y
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fecha) por parte de la UAP.
3. En los informes presentados, no hay fecha de emisión ni de presentación a la Unidad
Coordinadora del Proyecto (UCP).
Comentario de la UAP: A partir del mes de febrero del año 2002, se han definido
medidas de control interno, tendientes a dar cumplimiento a las observaciones
realizadas en este punto.
Recomendación: La UAP debe dejar constancia de la recepción y de la fecha de
aprobación de los informes, de manera de posibilitar el control del cumplimiento de lo
establecido en los términos de referencia respectivos.
b) Emisión de contratos retroactivos
Observación: En la totalidad de los casos analizados, tanto en los contratos suscriptos,
en las declaraciones juradas, como en la verificación de Cancillería se observaron
atrasos entre el inicio de las actividades y la posterior firma del contrato por parte del
profesional respectivo. Cabe aclarar que este atraso llega a 70 días en promedio.
Comentario de la UAP: A partir del mes de febrero de 2002, no se aceptan solicitudes
de contrataciones con fecha posterior al comienzo de prestación de servicios por parte
de los consultores contratados. Esta medida tiende a que no existan contrataciones con
fecha posterior a la prestación del servicio.
Recomendación: El consultor no debe iniciar actividades en el Proyecto hasta tanto se
haya firmado el contrato y la correspondiente declaración jurada, que enmarca las
relaciones jurídicas involucradas.
c) Ternas
Observación: Los currículos que integran las ternas no se encontraban firmados y no
poseían fecha de presentación; asimismo la totalidad de las evaluaciones de los
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postulantes que se tuvieron a la vista presentaban las mismas observaciones.
Comentario de la UAP: Se ha tomado conocimiento de la observación realizada y se
implementarán medidas de control a los efectos de que las ternas y evaluaciones de las
nuevas contrataciones cumplimenten el requisito de fecha cierta y firma autógrafa.
Recomendación: Debe constar en el currículum vitae la firma, fecha y el Proyecto para
el cual el consultor propone sus antecedentes de manera de darle validez a su contenido
y de evitar su utilización en otras ternas sin su consentimiento.
Por otra parte se recomienda documentar adecuadamente la contratación de cada
profesional dejando constancia en las evaluaciones realizadas de la oportunidad de las
mismas y de los responsables de la selección.
d) Legajos
Observación: La mayoría de las solicitudes de contratación no tienen fecha de emisión
ni número.
Comentario de la UAP: Se ha implementado a partir del mes de febrero de 2002, la
prenumeración de las solicitudes de contratación emitidas por la UAP.
Recomendación: Las solicitudes de contratación deberían hallarse prenumeradas y con
fecha de emisión a efectos de permitir su rápida identificación y seguimiento posterior.
B- RECOMENDACIONES DEL EJERCICIO
1- CONSULTORES NACIONALES
a) Informes
Observaciones:
a) En algunos casos los informes no declaran la fecha de su confección. Sólo puede
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determinarse el tiempo insumido en la ejecución del trabajo. (P. Ej.: Enero-Abril de
2001).
b) En la mayoría de los casos se comprobó que el consultor iniciala el informe final,
pero no se identifica adecuadamente.
c) Asimismo, la aprobación del informe por parte del Coordinador no tiene fecha.
Comentario de la UAP: Si bien en algunos casos no se declara la fecha de confección
del informe por parte del consultor, sí se indica el período en el cual se desarrolló el
trabajo encomendado, lo cual respalda la contratación realizada y el pago de los
honorarios correspondientes; identificándose al responsable de su elaboración mediante
la inicial del mismo. No obstante ello se implementará que los sucesivos informes
contengan estos requisitos formales.
Recomendación: Documentar adecuadamente el cumplimiento de los trabajos por parte
de los consultores contratados por el Proyecto.
b) Legajos
Observaciones:
a) Se comprobó la existencia de consultores que no presentaron su Declaración Jurada.
b) Los términos de referencia (TOR) no poseían la firma del consultor y en algunos
casos no se determinaron los objetivos a alcanzar.
c) En general la solicitud de enmiendas por prórroga de los contratos, no brindan
explicación de las causas que las justifiquen.
d) La constancia de la condición del consultor frente al impuesto al valor agregado
(IVA) no posee su firma.
e) En algunos casos se observó, que se adjunta fotocopia de la clave de identificación
previsional (CUIL) y no la constancia de CUIT.
f) Los términos de referencia que se anexan a los contratos no tienen fecha de su firma
por parte del consultor.
g) Los currículos que integran las ternas no tienen constancia de recepción por parte de
16
la UAP.
Comentario de la UAP: Se ha tomado debida nota de las observaciones realizadas y se
procederá a implementar medidas de control tendientes a dar cumplimiento a todos los
aspectos formales observados.
Recomendación: Profundizar los controles administrativos a efectos de mejorar la
calidad de la información.
c) Ternas
Observaciones:
a) Se detectó una contratación sin la correspondiente evaluación de postulantes.
b) En el mismo caso se solicita la tramitación de la excepción a lo dispuesto en el
Capítulo III – Recursos Humanos del Manual de Gestión de Proyectos -PNUD(selección a través de ternas). No consta la efectiva solicitud de la mencionada
excepción ni la autorización de Cancillería
Comentario de la UAP: Se ha tomado conocimiento de la observación realizada. No
obstante ello se informa que la excepción ha sido realizada en virtud de que el
postulante tenía la experiencia necesaria para prestar los servicios objeto de la
contratación en virtud de que los venía desarrollando con anterioridad, pero bajo la
contratación de un proyecto del BID que tiene estrecha relación con nuestro proyecto.
Recomendación: Documentar adecuadamente las contrataciones realizadas por el
Proyecto. La documentación que ampara la contratación de cada uno de los consultores
debe ser suficiente para permitir la correcta evaluación tanto de los antecedentes que se
tuvieron en cuenta para la selección del consultor como los documentos que
corresponden a la ejecución del contrato.
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2- EQUIPOS
Observaciones:
a) Se analizó la adquisición de equipamiento informático por un monto total de $ 8.127.realizada a través de una comparación de precios por invitación a 4 oferentes(Orden de
Compra N° 01/01) y, la compra directa de una placa para la conexión de una grabadora
de CD efectuada al mismo proveedor por la suma de $ 390.- ambos importes netos de
IVA.
Los equipos fueron adquiridos para ser destinados al Componente del Plan de
Infraestructura (no objeción del Banco de fecha 13 de marzo de 2001).
Con posterioridad se decidió la discontinuidad de dicho componente, disolviéndose el
grupo de trabajo. No consta la comunicación al Banco de tal decisión.
Los equipos adquiridos fueron redistribuidos entre distintos sectores dentro de la
Secretaría habiéndose practicado un recuento físico e inspección de los mismos, con los
siguientes resultados:
Se comprobó la falta de identificación patrimonial de los siguientes elementos:
4 Monitores
3 Unidades Centrales de Proceso (CPU)
2 Server
b) Al momento de nuestra visita fueron ubicadas las actas de transferencia de los equipos a
las provincias beneficiarias, circunstancia que había merecido observaciones en
auditorías anteriores.
No obstante se observó que la Provincia de San Juan ha reclamado la entrega de un
servidor e instalación del sistema, sin que se hubiera podido comprobar la existencia de
una respuesta a este reclamo. Del análisis efectuado surge que el servidor y su monitor
se encuentran instalados y en uso en la oficina N° 608 de la Dirección Nacional de
Inversión Pública.
Comentario de la UAP: Con relación a las observaciones realizadas en este punto esta
Coordinación General, ha procedido a solicitar a la Dirección de Registro Patrimonial de
este Ministerio el probable destino de los equipos, habiendo obtenido respuesta por parte
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de esa Dirección que los mismos están ubicados físicamente en la Dirección de Inversión
Pública a la que este programa le prestaba fortalecimiento.
Recomendaciones:
a) Identificar en forma clara y precisa los bienes adquiridos con fondos del Proyecto a
efectos de verificar su destino y responsable de la custodia de los mismos.
b) Regularizar la situación planteada.
3- INFORMES FOSIP EJERCICIO 2001
Observaciones:
Informes al 30/06/2001 y 31/12/2001
Resumen Ejecutivo del Proyecto:
Se puso a disposición copias de los informes correspondientes a los períodos:
•
Enero a Junio 2001
•
Julio a Diciembre 2001
Al respecto cabe informar que no se tuvo evidencia de su remisión al Banco Mundial.
Según información verbal brindada por personal del Proyecto, las documentaciones fueron
remitidas vía correo electrónico pero no se nos suministró copia de las “propiedades” del
archivo correspondiente a efectos de verificar su existencia.
Comentario de la UAP:
Resumen Ejecutivo del Proyecto Informes al 30-06-01 y al 31-12-01.
Los informes referidos fueron remitidos al Banco vía correo electrónico, no existiendo
constancia de la Auditoría, dado que se han borrado los archivos de los correos enviados.
Recomendación: Documentar adecuadamente las operaciones realizadas por el Proyecto
manteniendo archivos completos de la información.
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4- Certificados de Gastos (SOE)
Observaciones:
a) Solicitud Número 12:
Se comprobó la existencia de un error de suma en el total de las hojas sumarias que
conforman la Solicitud de Retiro de Fondos de dólares quince mil trescientos cincuenta
y cinco con sesenta y cinco centavos ($ 15.355,65) habiéndose solicitado en
consecuencia una reposición de fondos inferior a la documentación justificada en el
importe mencionado.
b) Solicitud Número 13:
Se observaron los siguientes errores en los montos justificados al Banco en la presente
solicitud respecto de las cifras registradas:
Orden de Pago N°
Importe de Factura
Importe solicitado
Diferencia
235
1.690.-
1.520.-
170.-
318
1.400.-
2.128
(728.-)
337
1.799.-
2.128.-
(329.-)
TOTAL
(887.-)
20
Comentarios de la UAP:
a) Solicitud N° 12: Se ha tomado conocimiento de la Observación realizada y se procederá
a solicitar el remanente de los fondos en la próxima justificación de gastos.
b) Solicitud N° 13: Se ha Tomado conocimiento de la observación realizada y se procederá
a rectificar los importes solicitados en la próxima justificación de fondos.
Recomendación: Profundizar los controles respecto a la formulación de los respectivos
certificados de gastos que justifican las erogaciones del Proyecto a efectos de no incurrir en
errores, máxime teniendo en cuenta que estos no surgen directamente del sistema contable
utilizado.
5- Faltante de documentación
Observación: No fue ubicada la documentación de respaldo de las Ordenes de Pago N°
58 por $ 1.440.- y 74 por $ 5.400.-.
Comentarios de la UAP: Se ha tomado conocimiento de la observación realizada,
deduciendo que evidentemente se debe a que se ha traspapelado la misma en los archivos
del programa. Se tomarán las acciones a los efectos de ubicar los originales de la misma o
en su caso copia.
Recomendación: Deben adoptarse medidas que preserven los documentos respaldatorios
de las operaciones.
BUENOS AIRES, 15 de mayo de 2002.
21
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
DEL “PROYECTO DE ASISTENCIA TÉCNICA PARA EL
FORTALECIMIENTO DEL SISTEMA NACIONAL DE INVERSIÓN PÚBLICA”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 3958-AR BIRF
(Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2001)
Al Señor Subsecretario de Financiamiento
del Ministerio de Economía.
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes
procedimientos:
- Confrontación de las cifras expuestas en los estados financieros al 31/12/01 con los registros
que les dan sustento;
- tests o pruebas de transacciones;
- pruebas dirigidas a verificar la condición de elegibilidad de los gastos analizados;
- verificación de la metodología de contratación de servicios de consultoría;
- análisis de los antecedentes de adquisición de equipos;
- análisis de los movimientos bancarios;
- circularizaciones y reconciliaciones bancarias;
- verificación de los procesos de desembolso de fondos;
- como así también la aplicación de otros procedimientos en la medida que se los consideró
necesarios en las circunstancias.
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El alcance del examen comprendió el 100 % de los orígenes de fondos ingresados durante el
ejercicio 2001 y; el 39,31 % de las aplicaciones expuestos en el Detalle de Gastos del Proyecto
por el ejercicio finalizado el 31/12/01, de acuerdo al siguiente detalle:
Categoría de
Inversión
Bienes
Consultoría y
Aplicaciones del Importe muestra % de incidencia % de muestra
ejercicio en USD
en USD
del rubro
analizada
10.698,90
10.698,90
0,80
100
1.209.600,13
462.280,16
88,15
38,21
152.665,33
66.764,47
11,05
43,73
1.372.964,36
539.743,53
100
39,31
Capacitación
Adm. del Proyecto
Totales
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
Corresponde destacar que la Unidad de Administración no obstaculizó nuestra gestión,
facilitando el acceso a la documentación respaldatoria correspondiente.
BUENOS AIRES, 15 de mayo de 2002.
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