2001_212info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROYECTO DE DESARROLLO DE JUZGADO MODELO”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 4314-AR BIRF
(Ejercicio N° 2 finalizado el 31 de diciembre de 2000)
Al Señor Subsecretario de Financiamiento
del Ministerio de Economía.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados detallados en el apartado I- siguiente, por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 2000, correspondientes al “Proyecto de Desarrollo de Juzgado Modelo”
(PROJUM), parcialmente financiado con recursos provenientes del Convenio de Préstamo Nº
4314-AR, suscripto el 20 de octubre de 1998 entre la República Argentina y el Banco
Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) y su enmienda suscripta el 19 de julio de
2000.
I-
ESTADOS AUDITADOS
1. Estado de Origen y Aplicación de Fondos al 31 de diciembre de 2000, expresado en
pesos (cuadro 1) y notas anexas 1 a 15.
2. Estado de Origen y Aplicación de Fondos al 31 de diciembre de 2000, expresado en
dólares estadounidenses (cuadro 1).
3. Estado de Inversiones al 31/12/00, expresado en pesos.
4. Resumen de Fuentes y Usos de Fondos al 31/12/00 expresados en pesos, según la fuente
de financiamiento.
-Fondos Banco Mundial (cuadro 3).
1
-Fondos del Ministerio de Justicia y Derechos Humanos (cuadro 4).
5. Resumen de Gastos del Período al 31/12/00 expresados en pesos según:
-Por Partes del Convenio (cuadro 5).
-Por Categorías (cuadro 6).
6. Información Financiera Complementaria que incluye:
a) Estado de Origen y Aplicación de Fondos por línea del PNUD expresado en pesos
(cuadro 2).
b) Origen de Fondos año 2000 del Banco Mundial (cuadro 7) y del Gobierno (cuadro
8). expresados en pesos.
Los estados precedentes fueron preparados por la Unidad Coordinadora del Proyecto y son
de su exclusiva responsabilidad. Los estados financieros fueron formalmente recibidos en
su totalidad por esta auditoría con fecha 02/10/01 y se adjuntan inicialados por nosotros a
efectos de su identificación con este dictamen.
El objetivo de nuestra tarea es expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado el trabajo de campo entre el 22/06/01 y el 06/07/01, y
entre el 17 y el 24/09/01.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por
la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI),
incluyendo las pruebas de los registros contables y demás procedimientos de auditoría que
se consideraron necesarios y que se detallan en nuestra declaración de procedimientos
adjunta.
2
III- ACLARACIONES PREVIAS
Los importes correspondientes a los totales de las columnas “Real” y “Variación” del
Estado de Inversiones son ilegibles. La sumatoria de los importes detallados en el mismo
asciende a $ 734.476,47 para la columna “Real” y a $ 184.318,30 para la columna
“Variación”.
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados identificados en Iprecedente, presentan razonablemente la situación financiera del “Proyecto de Desarrollo
de Juzgado Modelo” al 31 de diciembre de 2000, así como las transacciones operadas
durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con prácticas contablefinancieras usuales en la República Argentina y con los requisitos establecidos en el
Convenio de Préstamo Nº 4314-AR BIRF del 20/10/98 y la enmienda suscripta el 19 de
julio de 2000.
BUENOS AIRES, 5 de octubre de 2001.
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INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS CERTIFICADOS DE GASTOS (SOE’s) DEL
“PROYECTO DE DESARROLLO DE JUZGADO MODELO”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 4314-AR BIRF
(Ejercicio N° 2 finalizado el 31 de diciembre de 2000)
Al Señor Subsecretario de Financiamiento
del Ministerio de Economía.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda los Certificados de Gastos y
las Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas, que fueron emitidos y presentados al Banco
Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) durante el ejercicio finalizado el 31/12/00,
correspondientes al “Proyecto de Desarrollo de Juzgado Modelo” (PROJUM), parcialmente
financiado con recursos provenientes del Convenio de Préstamo Nº 4314-AR, suscripto el 20 de
octubre de 1998 entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y
Fomento (BIRF) y su enmienda suscripta el 19 de julio de 2000.
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado
de
Solicitudes
de
Desembolso
ejercicio
2000,
expresado
en
dólares
estadounidenses
El estado precedente fue preparado por la Unidad Coordinadora del Proyecto (UCP) y se
adjunta inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
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II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por
la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI),
incluyendo el análisis de la documentación respaldatoria de los SOE’s, verificación de la
elegibilidad de los gastos y demás procedimientos de auditoría que se consideraron
necesarios.
III- ACLARACIÓN PREVIA
Tal como se expone en nota 3 a los estados financieros, la Solicitud N° 3 por USD 60.000.corresponde al desembolso del remanente de la Asignación Autorizada de USD 500.000.-,
por lo tanto no contiene gastos (SOE’s) que la respalde.
IV-
DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en I- anterior,
correspondiente al Proyecto de Desarrollo de Juzgado Modelo” (PROJUM), resulta ser
razonablemente confiable para sustentar los Certificados de Gastos y las Solicitudes de
Retiro de Fondos relacionadas, que fueron emitidos y presentados al BIRF durante el
ejercicio finalizado el 31/12/00 de conformidad con los requisitos estipulados en el
Convenio de Préstamo N° 4314-AR, suscripto el 20 de octubre de 1998 entre la República
Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) y su enmienda
suscripta el 19 de julio de 2000.
5
BUENOS AIRES, 5 de octubre de 2001.
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL DEL
“PROYECTO DE DESARROLLO DE JUZGADO MODELO”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 4314-AR BIRF
(Ejercicio N° 2 finalizado el 31 de diciembre de 2000)
Al Señor Subsecretario de Financiamiento
del Ministerio de Economía.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado el estado detallado en I- siguiente, por el ejercicio finalizado el 31/12/00,
correspondiente a la Cuenta Especial del “Proyecto de Desarrollo de Juzgado Modelo”, de
conformidad con la sección 2.02 (b) y Anexo 5 del Convenio de Préstamo N° 4314-AR de fecha
20/10/98 y su enmienda de fecha 19/07/00.
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de la Cuenta Especial al 31/12/00, expresado en pesos.
El estado ha sido preparado por la Unidad Coordinadora del Proyecto sobre la base de los
movimientos de la cuenta corriente en dólares N° 500184/36 denominada “M.Just.-40/332BIRF 4314-PROJU”, mantenida en el Banco de la Nación Argentina, Sucursal Plaza de
Mayo y se adjunta inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
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II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por
la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI),
incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en I- precedente
presenta razonablemente la disponibilidad de fondos de la Cuenta Especial del “Proyecto
de Desarrollo de Juzgado Modelo” al 31 de diciembre de 2000, así como las transacciones
realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con prácticas
contable-financieras usuales y con las estipulaciones sobre el uso de fondos contempladas
en la respectiva cláusula y Anexo del Convenio de Préstamo N° 4314-AR BIRF del
20/10/98 y su enmienda suscripta el 19/07/00.
BUENOS AIRES, 5 de octubre de 2001.
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INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES DEL
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4314-AR BIRF
“PROYECTO DE DESARROLLO DE JUZGADO MODELO”
(Ejercicio N° 2 finalizado el 31 de diciembre de 2000)
Al Señor Subsecretario de Financiamiento
del Ministerio de Economía.
Durante el transcurso de la auditoría externa realizada por esta Auditoría General de la Nación,
sobre los estados financieros por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2000,
correspondientes al “Proyecto de Desarrollo de Juzgado Modelo” (PROJUM), se ha examinado
el cumplimiento y observancia de las cláusulas contractuales de carácter contable-financiero,
contempladas en las diferentes secciones y anexos del Convenio de Préstamo Nº 4314-AR,
“Proyecto de Desarrollo de Juzgado Modelo”, suscripto el 20 de octubre de 1998 entre la
República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) y en su
enmienda suscripta el 19/07/00.
1) Sección 2.01: Monto del préstamo por USD 5.000.000.-.
El total desembolsado por el BIRF al 31/12/00 ascendió a USD 1.073.206,51.-,
correspondiendo a desembolsos del ejercicio USD 633.206,51.
2) Sección 2.02 (a) y Anexos 1 y 2 del Convenio: Retiros de la cuenta del préstamo.
En términos generales, se ha dado razonable cumplimiento. Las observaciones puntuales se
detallan en el Memorando a la Dirección, adjunto.
8
3) Sección 2.02 (b) y Anexo 5: Cuenta Especial.
Cumplida. El Proyecto mantiene abierta una cuenta corriente en dólares N° 500184/36
denominada “M.Just.-40/332-BIRF 4314-PROJU”, en el Banco de la Nación Argentina,
Sucursal Plaza de Mayo.
4) Secciones 2.04, 2.05 y 2.06: Comisión de compromiso e intereses. Su pago.
Cumplida.
5) Sección 3.01 (c): Ejecución del Proyecto.
Cumplida. Durante el año 2000 se mantuvo el acuerdo suscripto con fecha 30/07/99 entre el
Gobierno Argentino y el Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo – PNUD a fin
de que este último brinde asistencia al proyecto como agente de adquisiciones (Documento
de Proyecto N° ARG/99/006).
6) Sección 3.02 y Anexo 4: Servicios de consultoría y adquisición de bienes.
En términos generales se ha verificado un razonable cumplimiento. Las observaciones
puntuales se exponen en nuestro Memorando a la Dirección del Proyecto adjunto al presente
informe.
7) Sección 3.04 (a) y (b): Unidad Coordinadora del Proyecto (UCP) y Comisión
Tripartita.
Cumplida. Por enmienda de fecha 19/07/00 se eliminó la condición de que la Unidad de
Coordinación del Proyecto debía mantenerse dentro de la Corte Suprema quedando la
elección del Gerente de Proyecto en manos de una Comisión Ejecutiva, a la cual éste deberá
responder. A su vez, la Comisión Tripartita ad hoc fue reemplazada por la mencionada
9
Comisión Ejecutiva integrada por el presidente de la Comisión de Administración y
Finanzas del Consejo de la Magistratura, el Secretario de Justicia y Asuntos Legislativos, el
Administrador General de la Corte Suprema de Justicia de la Nación y un representante de
la Jefatura de Gabinete de Ministros.
8) Sección 3.05 (a) y (b): Sistema para verificar el cumplimiento y logros de los objetivos
del Proyecto-Informe de avance.
Inciso (a): No cumplida. La UCP nos informó que no se había implementado el sistema al
31/12/00. Cabe aclarar que estaba previsto en el Plan de Actividades, incorporado en la
enmienda al Convenio de Préstamo de fecha 19/07/00, la contratación de una firma para
realizar la evaluación externa a partir de octubre de 2000, la cual al cierre del ejercicio 2000
no se había contratado.
Inciso (b): Cumplida parcialmente. Se tuvo a la vista únicamente el informe semestral al
31/08/00 que fue enviado al Banco Mundial el 13/09/00.
9) Sección 4.01(a): Sistema contable y Registros.
Al respecto nos remitimos al Memorando a la Dirección del Proyecto.
BUENOS AIRES, 5 de octubre de 2001.
10
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
“PROYECTO DE DESARROLLO DE JUZGADO MODELO”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 4314-AR BIRF
(Ejercicio N° 2 finalizado el 31 de diciembre de 2000)
Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros al 31 de diciembre de
2000, correspondientes al “Proyecto de Desarrollo de Juzgado Modelo”, financiado a través del
Convenio de Préstamo N° 4314-AR BIRF suscripto el 20/10/98 y su posterior enmienda del
19/07/00, han surgido observaciones y consecuentes recomendaciones sobre aspectos relativos a
procedimientos administrativo-contables y del sistema de control interno existentes en la Unidad
Coordinadora del Proyecto (UCP) que hemos considerado necesario informar para su
conocimiento y acción futura.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un
grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan, ya que el examen
se practicó sobre la base de muestras selectivas determinadas por esta auditoría. Entendemos que
la adopción de las recomendaciones, referidas a las observaciones detectadas al momento de
nuestro trabajo en campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas de información y control
existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia.
I- OBSERVACIONES DEL EJERCICIO ANTERIOR NO SUBSANADAS AL 31/12/00
1- SISTEMA CONTABLE Y REGISTROS
Observaciones:
a) Continuando con la situación planteada en el ejercicio anterior la UCP no utilizó en el
2000 ningún sistema contable del cual surja toda la información financiera del proyecto
y permita emitir entre otros, libro diario, mayores contables, balance de sumas y saldos
11
y los estados contables, no solamente respetando las líneas del PNUD sino también las
correspondientes al BIRF.
Al respecto la UCP entregó a esta auditoría como respaldo de las operaciones del
ejercicio planillas de cálculo computadorizadas, tipo mayor, por cada línea de gasto
según el PNUD y libros
de cuentas bancarias auxiliares incluyendo los datos
conforme al tipo de gasto.
b) Las órdenes de pago emitidas no incluyen las líneas presupuestarias a imputar, no son
generadas en forma automática, no poseen numeración preimpresa y no prevén la firma
del receptor del cheque.
c) Las conciliaciones bancarias que se tuvieron a la vista no poseen evidencia del
responsable de su preparación y fecha de confección, así como tampoco de quién las
controló.
Comentarios de la UCP:
a) Se lleva una contabilidad basada en la partida doble entre las cuentas de gastos o
inversión imputadas como débito y los correspondientes créditos por la emisión de
cheques bancarios.
Si bien la Unidad de Coordinación coincide con la recomendación la misma no fue
ejecutada anteriormente por entender que el tamaño del proyecto no justificaba la
adquisición de un sistema para estos efectos.
b) No constituye una violación formal al Manual de Gestión del Proyectos del PNUD, no
hay un modelo de Orden de Pago. En las órdenes de pagos emitidas por la UCP se deja
constancia de la autorización del Director Nacional del Proyecto, como así también de
la identificación del cheque como el gasto y monto, constituyendo estos los ítems
necesarios para imputar los gastos. Se tendrá en cuenta para el ejercicio 2001 incluir en
la orden de pago la línea a imputar.
c) No constituye una violación formal al Manual de Gestión de Proyecto. Cabe aclarar que
se indica el período al que pertenece la conciliación.
12
Recomendación: Implementar un adecuado sistema de registros que permita obtener
información completa y confiable sobre las operaciones efectuadas por el Proyecto.
Establecer circuitos administrativos que garanticen adecuados niveles de control interno,
considerando como norma mínima la implementación de las observaciones referidas a las
conciliaciones bancarias y a las órdenes de pago.
2- CONSULTORES NACIONALES
Observaciones:
a) No se tuvo a la vista evidencia de la metodología utilizada por la UCP para el proceso
de búsqueda, evaluación y selección de consultores, ya que en los legajos únicamente
constan tres currículos no existiendo otro tipo de constancia documental del circuito
aplicado para la selección, ni justificación de las designaciones realizadas. A su vez
pudo verificarse que en algunos casos, como resultado de la oposición de antecedentes
se procedió a contratar a todos los integrantes de la terna.
b) En algunos de los casos analizados, tanto en los contratos suscriptos como en las
declaraciones juradas, se verificaron atrasos entre el inicio de actividades y la posterior
firma del contrato por parte del profesional respectivo. Asimismo se tuvieron a la vista
no objeciones otorgadas por el Banco con posterioridad al inicio de las actividades.
c) El 46% de los currículos que integran las ternas para la selección de personal que se
tuvieron a la vista no poseen constancia de recepción por parte de la UCP, a su vez en
la mayoría de los casos no especifican la fecha de emisión. Asimismo en algunos casos
no tienen firma que avale los datos contenidos.
Comentarios de la UCP:
a) La selección de consultores para la 1º etapa del proyecto incluyó la difusión en
diferentes ámbitos (PDH, AMFJM, CONCIENCIA, FAM, FORES, Fundación Libra,
FUDEJUS, INECIP, ISEJUS, JUFEJUS, UNLa) de la convocatoria para la presentación
de datos curriculares. Se procedió a una revisión de los antecedentes profesionales y a la
concertación de entrevistas en los casos que así lo justificaban. Se presentaron a la
13
Comisión Ejecutiva del Proyecto la evaluación de antecedentes y entrevistas realizadas
indicándose en cada caso la recomendación del personal a contratar. En el caso de los
consultores de la UCP el proceso de búsqueda, evaluación y selección de consultores se
realizó en el marco de la carta acuerdo BIRF 343 AR Proyecto ARG/98/R02
administrado por la UNOPS.
b) Observación correcta. El Banco Mundial aprobó el período de contratación.
c) Observación correcta. Si bien no constituye una violación formal la observación será
considerada para el próximo ejercicio.
Recomendación: Mantener legajos individuales completos con aquella documentación
respaldatoria que de cuenta del proceso de selección y evaluación de los consultores
contratados por el Proyecto. Debe constar en el currículum vitae la firma, fecha y
proyecto para el cual el consultor propone sus antecedentes, de manera de darle validez a
su contenido y de evitar su utilización en otras ternas sin su consentimiento.
Por otra parte, el consultor no debe iniciar actividades en el Proyecto hasta tanto se haya
firmado el contrato que de acuerdo a nuestra legislación, enmarca las relaciones jurídicas
involucradas.
3-
EQUIPOS
Observación: La documentación correspondiente a los antecedentes de la adquisición
analizada se encuentra archivada sin foliar.
Comentario de la UCP: Observación correcta.
Recomendación: Documentar adecuadamente las contrataciones realizadas por el
Proyecto, verificando asimismo el cumplimiento oportuno de los acuerdos suscriptos.
4-
VIAJES Y VIÁTICOS
14
Observación: Los viáticos correspondientes al taller realizado el 16/08 no fueron pagados
mediante cheque para cada asistente, sino que se retiró una suma global con un cheque a
nombre de una sola persona realizando posteriormente los restantes pagos en efectivo.
Comentario de la UCP: La perentoriedad del plazo determinó la decisión de la Dirección
Nacional del Proyecto en el sentido advertido.
Recomendación: Verificar el cumplimiento de las estipulaciones del PNUD en la materia.
II-
OBSERVACIONES DEL EJERCICIO
1- SISTEMA CONTABLE Y REGISTROS
Observación: No se respetó la correlatividad numérica para la emisión de los cheques con
respecto a las órdenes de pago. Asimismo se pudo verificar, la existencia de órdenes de
pago que no respetan el orden cronológico con respecto a su fecha de emisión.
Comentario de la UCP: Esta observación es correcta.
Recomendación: Establecer circuitos que garanticen adecuados niveles de control interno.
2- CONSULTORÍA
Observaciones:
a) En el 80% de los consultores analizados se tuvieron a la vista contratos y/o enmiendas
que no consignaban fecha de firma tal como se prevé en el modelo de contrato
utilizado.
b) Existe un error en el texto de la notificación de la Rescisión de Contrato, ya que hace
referencia a la cláusula B cuando debería hacer referencia a la cláusula 8 del respectivo
Contrato.
15
c) La totalidad de las enmiendas que se tuvieron a la vista no están numeradas y no
consignan fecha de confección ni fecha de firma.
d) En el 100% de los informes presentados por los consultores que se tuvieron a la vista
no existe constancia de recepción por parte de la UCP. Asimismo en algunos casos no
indicaban el período de ejecución del que se trataba, ni se encontraban firmados por el
consultor.
e) Se tuvieron a la vista facturas en las que no se consignaba el período del honorario
abonado. Asimismo algunas de éstas indicaban un número de Proyecto erróneo.
Comentario de la UCP:
a) Tanto en el cuerpo de los contratos, en su 1º párrafo (fecha de contrato), como en las
declaraciones juradas está la fecha de firma del contrato.
b) Observación correcta.
c) Observación correcta. Se tendrá en cuenta para el ejercicio 2001.
d) Todos los informes son enviados por e-mail a la Secretaria del Proyecto, constando la
fecha de recepción del informe de actividades. Se observó que algunos consultores en el
rubro periodicidad completaban mensual, por lo tanto para el ejercicio 2001 el item fue
cambiado por período.
e) Observación correcta. Se tendrá en cuenta para el ejercicio 2001.
Recomendación: Documentar adecuadamente las contrataciones realizadas por el
Proyecto dejando constancia en los archivos respectivos. Asimismo dejar constancia en
los informes de la recepción realizada, a fin de verificar el cumplimiento de los plazos
estipulados en los términos de referencia.
3- EQUIPOS
Observaciones:
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a) En un caso el informe de recepción del equipo recibido que se tuvo a la vista no estaba
sellado por el Juzgado respectivo.
b) No se tuvo a la vista la solicitud de la UCP que respalda la recotización de precios de
uno de los ítems objeto del concurso (ítem N° 3, scanner) presentados por dos de los
oferentes, de los cuales uno resultó ser el adjudicatario.
Comentarios de la UCP:
a) Observación correcta.
b) Observación correcta. La solicitud fue telefónica.
Recomendación: Documentar adecuadamente las adquisiciones realizadas por el Proyecto
dejando constancia en los archivos respectivos toda la información que hace referencia al
proceso seguido, a fin de observar la integridad de la misma que asegure la igualdad de
oportunidades entre los oferentes y la transparencia de la gestión.
4- VIAJES Y VIÁTICOS
Observación: Se tuvo a la vista un formulario de reembolsos de viaje, en el cual la fecha
de firma del coordinador y del consultor son posteriores a la del recibo y de la orden de
pago correspondiente.
Comentario de la UCP: Observación correcta.
Recomendación: Establecer circuitos administrativos que garanticen adecuados niveles de
control interno.
BUENOS AIRES, 5 de octubre de 2001.
17
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
“PROYECTO DE DESARROLLO DE JUZGADO MODELO”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 4314-AR BIRF
(Ejercicio N° 2 finalizado el 31 de diciembre de 2000)
Al Señor Subsecretario de Financiamiento
del Ministerio de Economía.
Como queda establecido en los respectivos dictámenes, el examen fue realizado de conformidad
con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales
son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión
contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras
Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos:
-
Cotejo de las cifras expuestas en los estados financieros al 31/12/00 con las imputaciones
efectuadas en los registros auxiliares y contra documentación respaldatoria;
-
tests o pruebas de transacciones;
-
análisis de la metodología para la contratación de consultores y verificación de la existencia
de informes de los mismos;
-
análisis de legajos;
-
análisis de la naturaleza, elegibilidad y justificación de los desembolsos;
-
análisis de los antecedentes de adquisiciones;
-
análisis de los ingresos y egresos efectuados a través de las cuentas bancarias del proyecto;
-
circularizaciones y reconciliaciones bancarias;
-
pruebas dirigidas a verificar la condición de elegibilidad de los gastos analizados;
18
-
como así también la aplicación de otros procedimientos de auditoría que se consideraron
necesarios en las circunstancias.
El alcance de nuestra tarea comprendió el 100 % de los orígenes y el 30,39 % de las
aplicaciones, expuestas en el Estado de Origen y Aplicación de Fondos por el ejercicio
finalizado el 31/12/00; de acuerdo al siguiente detalle:
Detalle
Total ejecutado
USD
Obras civiles
Bienes
Servicios
de
% de
Importe
incidencia muestra USD
% de
muestra
0
0
0
0
40.958,62
5,58
29.710.-
72,54
693.517,85
94,42
193.469.-
27,90
734.476,47
100
223.179.-
30,39
consultoría y otros
Total
Debe señalarse que el trabajo efectuado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras irregularidades similares.
Por último, cabe informar que la Unidad Coordinadora del Proyecto no obstaculizó nuestra
gestión, facilitando el acceso a la documentación respaldatoria correspondiente.
Concluyendo, corresponde señalar que todo lo precedentemente expuesto comprende la totalidad
de elementos, informes y dictámenes que satisfacen los requerimientos estipulados por el Banco
Mundial en esta materia.
BUENOS AIRES, 5 de octubre de 2001.
19