CASO PRÁCTICO: CHAVAL SRL

CONTABILIDAD I – 1er Cuatrimestre Año 2015
Caso Práctico Nº 2: “REX SRL”
REX SRL es una empresa dedicada a la comercialización mayorista de un único artículo
denominado “Rexin”.
02/05/2015
Se constituye la Sociedad con un capital de $300.000 que los socios Adolfo Altamirano y
Andrés Jose aportan en partes iguales.
03/05/2015
El capital suscrito es integrado de la siguiente manera:
Adolfo Altamirano: Utilitario Citroën Berlingo modelo 2013 valuado en $120.000.Saldo en efectivo.
Andrés Jose: 600 unidades del artículo “Rexin” a $100 cada una.
Estanterías metálicas para almacenar mercaderías por $30.000.Saldo en efectivo.
03/05/2015
Se abre una cuenta corriente en el Banco Municipal, depositando en efectivo la suma de
$60.000.05/05/2015
El Banco Municipal entrega chequera de pago diferido y debita de la cuenta corriente $750 +
IVA (21%), por apertura de cuenta $450 y provisión de chequera $300 más IVA.
06/05/2015
Se constituye un Fondo Fijo de $3.000, librando Orden de Pago Nº 01
08/05/2015
Se suscribe un contrato de alquiler de un inmueble por el término de tres años, abonándose
en efectivo la suma de $22.500 correspondiente al alquiler de los meses de mayo, junio y
julio de 2015. Además en concepto de comisiones y gastos, se libra cheque Nº 502 con
fecha 31/05/2015 por $10.000.El inmueble se ha de destinar 70% a comercialización y 30% a la Administración.
08/05/2015
Factura Original Nº 0001-00001419 de “Sarzum SRL” por 360 unidades del artículo “Rexin”
a $130 + IVA cada uno. Condiciones de pago: 30 días neto; 15 días fecha factura 5%
descuento; contado 10% de descuento.
08/05/2015
Recibo original Nº 1310 de “Sarzum SRL” por entrega de cheque de pago diferido con
vencimiento 23/05/2015 por cancelación de su factura Nº 0001-00001419.
08/05/2015
Nota de Crédito original de “Sarzum SRL” por descuento sobre factura Nº 0001-00001419.
10/05/2015
Factura duplicado Nº 0001-00000001 a “Blotim SA” por 500 unidades artículo “Rexin” a
“$200.- + IVA cada una. Condiciones de pago: 30 días netos. Contado 5% descuento. Costo
de Reposición contado $130 más IVA cada unidad.
11/05/2015
Nota de Crédito Nº 0001-0000001 a “Blotim SA” por devolución de 60 unidades del Artículo
“Rexin” que se encuentran en mal estado.
12/05/2015
Recibo duplicado a “Blotim SA” Nº 0001-00000001, por cancelación Factura Nº 000100000001, recibiendo Cheque cargo Banco Nación.
12/05/2015 Nota de Crédito duplicado a “Blotim SA” Nº 0001-00000001 por descuento pago
contado sobre Factura Nº 0001-00000001.
13/05/2015
Nota de Crédito original Banco Municipal por depósito cheque Banco Nación.
14/05/2015
Factura original de “Roca SRL” por 390 unidades de artículo “Rexin” a $150.- + IVA cada
una. Condiciones de pago: contado neto, a 30 días recargo 8% mensual.
15/05/2015
Nota de Crédito original de “Roca SRL” por devolución de 50 unidades artículo “Rexin” que
se encuentran en mal estado.
16/05/2015
Se adquieren 3000 acciones con cotización de “Candela SA”. Valor nominal $1.- a la
cotización de $3.- cada una. Comisión Agente de Bolsa 3%. Se recibe liquidación por el
total.
17/05/2015
Se abona con cheque de pago diferido Banco Municipal Vencimiento: 18/05/2015 las
acciones adquiridas.
20/05/2015
Factura duplicado Nº 0001-00000002 a “España SA” por 330 unidades artículo “Rexin” a
$200.- + IVA cada una. Condiciones de pago: contado neto; a 30 días 10% de intereses
+IVA. Costo de Reposición contado $140.- más IVA cada una.
20/05/2015
Recibo duplicado Nº 0001-00000002 a “España SA” por cheque cargo Banco Credicoop,
vencimiento 19/06/2015.
20/05/2015
Nota de Débito duplicado Nº 0001-00000001 a “España SA” por intereses correspondientes
a Factura Nº 0001-00000002.
25/05/2015
Liquidación de Agente de Bolsa por venta realizada por nuestra cuenta y orden de 200
acciones de “Candela SA” a la cotización de $4.- cada una. Gastos de venta y comisiones
3%.
28/05/2015
Recibo duplicado Nº 0001-00000003 al Agente de Bolsa por su pago en efectivo de
liquidación del 25/05/2015.
30/05/2015
Se emite Cheque cargo Banco Municipal vencimiento 31/05/2015 para reponer Fondo fijo
según el siguiente detalle:
- $700.- + IVA a Expreso “Impala SRL” por flete correspondiente a nuestra venta del
20/05/2015.
- $600 + IVA Gastos librería- 70% Administración y 30% Comercialización.
- $650.- + IVA Servicio de viandas a empleadas 50% Administración y 50%
Comercialización.
31/05/2015
Se cobra en efectivo Cheque cargo Banco Municipal reponiendo Fondo Fijo.
31/05/2015
Se confecciona Minuta de Contabilidad por el devengamiento de los sueldos y
contribuciones patronales correspondientes al mes de Mayo del 2015. Según el siguiente
detalle:
Sueldo Bruto: - Administración $15.000.- Comercialización $18.000.Retenciones sobre sueldos: 25%
Aportes patronales: 28%
Los sueldos y aportes se abonan el 06/06/2015
31/05/2015 Minuta contable para determinar y registrar la provisión correspondiente al
sueldo anual complementario.
31/05/2015
Minuta contable para determinar y registrar la posición mensual del IVA.
31/05/2015
Minuta contable por el devengamiento de los intereses y de los alquileres correspondientes.
Datos Complementarios:
Amortización del Rodado: Método lineal en 4 años, 20% Valor desecho. Utilizado el 100%
en el Área de Comercialización
Amortización de Instalaciones: método lineal, sin valor de desecho, 10 años de vida
útil.100% gasto de Comercialización.
Precio venta unitario al contado artículo “Rexin” $200.- + IVA. Costo de Reposición contado
$150 + IVA cada unidad.
Gastos de venta 5%.
Valor cotización de las Acciones “Candela SA” al 31/05/2015 $3,50.-cada una, Gastos de
venta 3%.
Se solicita:
1- Confeccionar el Plan de cuentas.
2- Registrar contablemente las operaciones enunciadas.
3- Registrar los ajustes correspondientes al cierre del período que finaliza el 31 de
enero, para la medición de las partidas según las normas vigentes.
4- Mayorizar los asientos realizados.
5- Confeccionar el Balance de Sumas y Saldos.
6- Confeccionar el asiento de refundición de las cuentas de resultados.
7- Confeccionar el asiento de cierre de las cuentas patrimoniales.
8- Confeccionar el Estado de situación patrimonial.
9- Confeccionar el Estado de resultados.