30-04-X9 Minuta contable N° 005 por el devengamiento de los

CONTABILIDAD I – 2° CUATRIMESTRE AÑO 2013
Caso Práctico Nº 5 : AZUL SRL
Los Sres. B. Rojo, P. Verde y P. Negro deciden constituir AZUL SRL cuya actividad principal
es la comercialización al por menor de un único artículo White. Las actividades se inician el
01-04-09 siendo las operaciones del mes de abril 2009 las siguientes:
01-04-X9 Minuta de contabilidad Nº 001 para registrar el compromiso de aporte de los
socios según Contrato Social inscripto en el Registro Público de Comercio. Capital $
80.000.- dividido en 800 cuotas VN $ 100.- cada una, suscriptas por los socios de la
siguiente manera: B. Rojo 300 cuotas, P. Verde 300 cuotas y P. Negro 200 cuotas
01-04-X9 -Minuta de contabilidad Nº 002 para registrar la integración del capital suscripto,
efectuado de la siguiente forma:
Socio B. Rojo
 Mercaderías de Reventa: 600 unid. Artículo “White “................... $ 24.000,00
 Saldo a cancelar a 15 días sin intereses.................................. $ 6.000,00
Socio P. Verde:

1.000 acciones de “BREND S.A.” a las que se asignó el
Valor de cotización de la fecha ($ 11,20 c/u) …....................... $ 11.200,00
 Efectivo hasta completar el compromiso de aporte …………… $ 18.800,00
Socio P. Negro:

Una camioneta marca FIORINO Modelo 2007 que fue cotizada
a los efectos de la integración en $ 20.000 (se acordó que los
gastos de transferencia serán a cargo de la empresa)............... $ 20.000,00
03-04-X9 Apertura de una cuenta corriente en el Banco MACRO, según nota de crédito
bancaria, depósito en efectivo $ 18.800,00.
04-04-X9 Contrato de alquiler de un inmueble por el término de dos años. Alquiler mensual $
1.000.- Se entrega cheque c/ Bco Macro Nº 5609 por $ 2.300.- que se imputan: $ 2.000 a los
meses de abril y mayo de 20X9 y $ 300 a la comisión de la inmobiliaria interviniente
Buenvivir SRL. La misma emite recibo Nº 02508 por el importe percibido.
06-04-X9 Factura original Nº 0001-00002059 de D. COLORES SRL de acuerdo al siguiente
detalle:
500 unidades art. WHITE a $ 44,00 c/u. ............................. 22.000,00
Intereses financiación a 30 días 5% ................................... 1.100,00
Subtotal ..................................................................................23.100,00
IVA 21 %. ............................................................................... 4.851,00
Total .......................................................................................27.951,00
Condiciones de pago: 30 días fecha de factura.
06-04-X9 Recibo original de D. COLORES SRL Nº 0001-0000059 por la recepción de un
cheque diferido c/ Bco Macro N° 5610 a 30 días (vto 06-05-X9) librado para la cancelación
de la factura Nº 0001-00002059 por $ 27.951.11-04-09 Recibo original Nº 0000-00025694 del gestor que se ocupó de la transferencia de
la camioneta aportada por el socio P. Negro por los siguientes conceptos:



2da cuota patente correspondiente al año 20X9................................... $ 250,00
gastos de inscripción del automóvil en el registro de Propiedad
Automotor................................................................................................ $ 2.000,00
Honorarios............................................................................................... $ 1.000,00
Se emite cheque c/ Bco. Macro Nº 5611
12-04-X9 Recibo original Nº 64 de Cía. de Seguros LA DECIMA por pago seguro del rodado
por el período abril/junio $ 900 mediante cheque cargo Bco Macro Nº 5612
12-04-X9 Ventas varias (200 unidades en total) cobradas con tarjetas de crédito MYCARD
por un importe total de $ 16.940 (IVA 21% incluido).
13-04-X9 Liquidación original Nº 4590 de INVES S.A. por la venta de las acciones de
BREND S.A. a a cotización del día DE $ 13,00 cada una. Comisión del agente de Bolsa
3%. Cobro en efectivo.
13-04-X9 Nota de Crédito del Bco Macro por depósito de $ 12.610 en efectivo
14-04-X9 Factura duplicado Nº 0000-00000007 a PRINT
detalle:
700 unidades Art. White……........................
IVA 21 % ....................................................
Total ..........................................................
SRL
de acuerdo al siguiente
$ 50.400.$ 10.584.$ 60.984.-
Condiciones de pago: Contado. A 30 días 5 % recargo por intereses.
16-04-X9 Recibo duplicado N° 0000-0000002 al socio B. Rojo por cobro en efectivo del
saldo pendiente de integración de las cuotas suscriptas.
18-04-X9 Factura duplicado Nº 0000-0000008 a ORO SRL por 120 unidades art. White a $
72 c/u más IVA 21%. Condiciones de pago: 30 días fecha factura, contado 5 % de
descuento.
18-04-X9 Nota de crédito duplicado Nº 0000-00000001 a ORO SRL por devolución de 20
unidades art. White.
19-04-X9 Recibo duplicado N° 0000-0000003 a ORO SRL por cobro de factura Nº 00000000008 y NC Nº 0000-0000001 del día 18-04-X9 con cheque c/ Banco Standard por $
8.276,40
19-04-X9 Nota de crédito duplicado Nº 0000-00000002 a ORO SRL por el 5% de descuento
por pago contado Fc. Nº 0000-0000008 y NC Nº 0000-00000001
20-04-X9 Liquidación N° 4630 del agente de bolsa Sr. INVES por los siguientes conceptos:
Compra de títulos públicos (Bonos X1), V.N. $1.000
Impuestos y comisiones
1.800,00
100,00
1.900,00
Características de los títulos:
Intereses: Se pagan semestralmente los días 30-06 y 31-12. La tasa es del 3%
semestral.
Amortización: en 10 cuotas anuales (vencimiento de la 1ª cuota: 31-12-X9)
22-04-X9 Recibo original Nº 0000-0000084 del agente de Bolsa Sr. INVES por $ 1.900,00
por cancelación Liquidación del 20-04-X9 mediante cheque c/ Bco Macro Nº 5613
22-04-X9 Liquidación Nº 2240 del Banco Macro por las ventas con tarjeta realizadas el 1204-X9 según el siguiente detalle:
Ventas con tarjeta
Comisión 10%
IVA s/ comisión (21%)
Neto acreditado
$ 16.940,00
$ 1.694,00
$
355,74
$ 14.890,26
29-04-X9 Factura Teléfono $ 2000 + IVA 21%, correspondiente al mes de abril/ X9.
Vencimiento 10-05-X9. Se imputa 50% a Administración y 50% a Comercialización
29-04-X9 Nota de Crédito bancaria del Banco Macro por depósito de $ 6.000.- en efectivo y
del cheque recibido de ORO por $ 8.276,40.
30-04-X9 Minuta contable N° 003 para contabilizar los ajustes provenientes de la
conciliación bancaria. Se detectaron las siguientes diferencias entre el saldo de libros y el
resumen bancario:
Depósito aún no acreditado por el Banco … 8.276,40
Cheques emitidos y no presentados al cobro:
N° 5611 ……………………… 3.250,00
N° 5613 ………………………. 1.900,00
ND bancarias no contabilizadas
Libreta de cheques …………
50,00
Gastos resumen ……………
30,00
IVA ND ……………………….
16.80
30-04-X9 Minuta contable N° 004 para la determinación de la posición mensual de IVA
30-04-X9 Minuta contable N° 005 por el devengamiento de los sueldos y contribuciones
patronales correspondientes al mes de abril 20X9 según el siguiente detalle:
Comercialización
Sueldos brutos
1.000
Aportes
-170
Sueldos netos
830
Contribuciones patronales
220
SAC proporcional (incluye contribuciones patronales)
102
Administración
1.200
-204
996
264
122
Datos Complementarios
a) Las ventas con tarjeta de crédito MYCARD se acreditan a los diez días en la cuenta
del Banco Macro, previo descuento del 10 % de comisión más IVA.
b) Cotización de los títulos al 30-04-X9: 210 % de su valor nominal. Los gastos de
ventas ascienden al 1% del valor de cotización.
c) Costo de reposición unitario de contado artículo White:
Promedio mes de abril/X9............ $ 45.- cada unidad
Al 30-04-X9....................................$ 50.- cada unidad
d) Valor neto de realización artículo White al 30-04-X9........ $ 72 cada unidad.
e) El inmueble alquilado se afectará en un 50% a Administración
Comercialización
f)
y 50% a
El Rodado está afectado a la distribución de mercaderías. Su amortización se
efectúa sobre la base de kilómetros recorridos, con un valor de desecho del 10%
sobre el valor de origen. Vida útil: 40.000 km. Kms. recorridos al 30-04-X9: 4.600.
SE SOLICITA:
1) Confeccionar el plan de cuentas
2) Registrar contablemente las operaciones enunciadas
3) Registrar los ajustes correspondientes al cierre del período para la medición de
las partidas según las normas vigentes
4) Mayorizar los asientos realizados
5) Confeccionar el balance de sumas y saldos
6) Confeccionar el asiento de refundición de las cuentas de resultados
7) Confeccionar el asiento de cierre de las cuentas patrimoniales
8) Confeccionar el Estado de situación patrimonial
9) Confeccionar el Estado de resultados