BUENOS AIRES, 24 de noviembre de 1999 Vista la Ley N° 24.156 de Administración Financiera y de los Sistemas de Control del Sector Público Nacional, y CONSIDERANDO: Que el artículo 85 de la Constitución Nacional pone a cargo de la Auditoría General de la Nación el control externo de la administración pública nacional, cualquiera fuera su modalidad de organización. Que en cumplimiento del mandato constitucional y lo concordantemente dispuesto por el artículo 118 inc. c) de la ley 24.156, cumplimentándose con los requisitos de auditoría establecidos en las respectivas cláusulas contractuales se ha efectuado la auditoría de diversos estados financieros correspondientes a proyectos con financiación de organismos internacionales de crédito, los cuales se consignan detalladamente en el ANEXO I que forma parte integrante de la presente Resolución. Que el examen se ha efectuado de acuerdo con las Normas de Auditoría Externa de la Auditoría General de la Nación las cuales son compatibles con las estipuladas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadores Superiores (INTOSAI), y por lo tanto se ajustan a las pautas y requerimientos de los citados organismos en la materia. Que la Comisión de Supervisión respectiva ha producido el despacho correspondiente, compartiendo los términos de los Informes elaborados por la Gerencia General de Deuda Pública. Que el Colegio de Auditores Generales ha tomado conocimiento de los respectivos informes de auditoría y ha dado su aprobación a los mismos. Que el Presidente de la Auditoría General de la Nación ejerce la representación del órgano. Por ello; EL PRESIDENTE DE LA AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN RESUELVE ARTICULO 1° .– Aprobar los Informes de Auditoría elaborados por la Gerencia General de Deuda Pública consignados en el ANEXO I cuyos textos, al igual que el mencionado Anexo I, forman parte integrante de la presente Resolución. ARTICULO 2°.– Regístrese.Comuníquese a la Comisión Parlamentaria Mixta Revisora de Cuentas. Cumplido, archívese. R E S O L U C I O N N° 146/99 ANEXO I (HOJA 1/7) RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN N° ACTUACION N° CONVENIO N° DENOMINACIÓN PROYECTO FECHA TAREAS DE CAMPO AUDITORÍA FINANCIERA SOBRE: APROBACIÓN COLEGIO DE AUDITORES 1 948/98 PNUD N° ARG/94/012 APOYO A LA FORMULACIÓN DEL PROYECTO DE EEFF al 31/12/98 REFORMA DEL SECTOR SALUD-CIUDAD DE BUENOS AIRES, CONURBANO BONAERENSE Y MENDOZA (entre el 23/11/98 y el 31/03/99, y el 28 y 29/04/99). En SESIÓN del 27/07/99. 2 949/98 PNUD N° ARG/95/015 APOYO A LA RECONV. DEL INSTITUTO NACIONAL DE EEFF al 31/12/98 SERVICIOS SOCIALES PARA JUBILADOS Y PENSIONADOS (INSSJPP) (entre el 24/11/98 y el 18/12/98, del 4 al 20/01/99, el 17/03/99 y el 16/04/99). En SESIÓN del 08/07/99. 3 950/98 PNUD N° ARG/97/025 FORTALECIMIENTO DEL SISTEMA NACIONAL DE EEFF al 31/12/98 INVERSIÓN PÚBLICA (entre el 2 y el 16/12/98, el 15 y 19/01/99, el 16 y 19 y 29/03/99, y el 12/04/99). En SESIÓN del 08/07/99. 4 952/98 PNUD N° ARG/93/006 APOYO A LA UNIDAD DE COORDINACIÓN DEL PROGRAMA EEFF al 31/12/98 MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN (entre el 04/11/98 y el 26/02/99 y el 30/03/99). En SESIÓN del 08/07/99. 5 955/98 PNUD N° ARG/94/026 APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EJECUTORA EEFF al 31/12/98 PROVINCIAL DE LA PROVINCIA DE MENDOZA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN. (entre el 13/11/98 y el 05/03/99 y el 05/04/99). En SESIÓN del 08/07/99. 6 956/98 PNUD N° ARG/96/010 PROGRAMA DE RECONVERSIÓN EMPRESARIAL PARA EEFF al 31/12/98 LAS EXPORTACIONES. (entre el 09/11/98 y el 18/12/98, entre el 04/01/99 y el 09/03/99, y el 09/04/99). En SESIÓN del 27/07/99. ANEXO I (HOJA 2/7) RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN N° ACTUACIÓN N° CONVENIO N° DENOMINACIÓN PROYECTO FECHA TAREAS DE CAMPO AUDITORÍA FINANCIERA SOBRE: APROBACIÓN COLEGIO DE AUDITORES 7 959/98 PNUD N° ARG /98 / 002 APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL 27/07/99 Y NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO HURLINGHAM-PROMIN II (entre el 11/01/99 y el 08/03/99, y el 20/04/99). 8 960/98 PNUD N° ARG/97/034 APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL 27/07/99 Y NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO BERAZATEGUI. (entre el 11 y el 27/01/99, y el 19/04/99). 9 961/98 PNUD N° ARG/97/016 APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL 27/07/99. Y NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO MAR DEL PLATA-PROMIN I (entre el 11/12/98 y el 05/03/99 y el 20/04/99). 10 963/98 PNUD N° ARG/93/024 PROGRAMA DE APOYO A LA RECONVERSIÓN EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del PRODUCTIVA 27/07/99. (entre el 17/11/98 y el 04/02/99, y el 23/04/99). 11 964/98 PNUD N° ARG/96/001 FORTALECIMIENTO DE LA SECRETARÍA EMPLEO Y CAPACITACIÓN LABORAL. (entre el 04/11/98 y el 29/12/98, y el 08/04/99). 12 965/98 PNUD N° ARG/95/005 DESARROLLO MUNICIPAL (entre el 04/01/99 y el 26/02/99, y el 26/04/99). DE EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del 27/07/99. EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del 27/07/99. ANEXO I (HOJA 3/7) RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN N° ACTUACIÓN N° CONVENIO N° DENOMINACIÓN PROYECTO FECHA TAREAS DE CAMPO AUDITORÍA FINANCIERA SOBRE: APROBACIÓN COLEGIO DE AUDITORES 13 967/98 PNUD N° ARG/96/018 APOYO AL PROYECTO DE DESARROLLO DE EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del POLÍTICAS Y REGULACIÓN DE LOS SEGUROS 27/07/99. DE SALUD. (entre el 30/10/98 y el 11/01/99, y entre el 25/03/99 y el 15/04/99). 14 968/98 PNUD N° ARG/95/003 15 8/99 CONTRATO DE PRÉSTAMO N°925/OC BID-AR APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 EJECUTORA PROVINCIAL DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN PARA EJECUTAR EL SUBPROYECTO ZONA OESTE (entre el 11/01/99 y el 26/02/99 y el 06/04/99). PROGRAMA MULTISECTORIAL DE EEFF al 31/12/98 PREINVERSIÓN II (entre el 07/01/99 y el 29/04/99, y entre el 07/06/99 y 11/06/99) 16 9/99 PNUD N° ARG/96/005 17 10/99 18 19 CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4221-AR BIRF 15/99 CONTRATOS DE PRÉSTAMO N° 768/OCAR Y 907/SFAR BID 17/99 CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 1031/OCAR BID En SESIÓN del 08/07/99. En SESIÓN del 12/08/99. APOYO A LA RECONVERSIÓN DE LAS OBRAS EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del SOCIALES. 27/07/99. (entre el 21/01/99 y el 24/03/99 y del 16/04/99 al 21/04/99). SEGUNDO PRÉSTAMO PARA LA REFORMA EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del PROVINCIAL-TUCUMÁN Desem.1° tramo 12/08/99. (entre el 15/01 y el 16/02/99, y el 20/05/99) (1° al 31/12/98) PROGRAMA DE DESARROLLO INSTITUCIONAL EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del AMBIENTAL 12/08/99. (entre el 25/01/99; y el 09/04/99, y el 4 y 5 de mayo de 1999). PROGRAMA DE APOYO A LA PRODUCTIVIDAD Y EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del EMPLEABILIDAD DE JÓVENES. 12/08/99. (entre el 02/01/99 y el 31/03/99 y el 04/06/99). ANEXO I (HOJA 4/7) RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN N° ACTUACIÓN N° CONVENIO N° DENOMINACIÓN PROYECTO FECHA TAREAS DE CAMPO AUDITORÍA FINANCIERA SOBRE: APROBACIÓN COLEGIO DE AUDITORES 20 19/99 CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 797/OC-AR BID PROYECTO DE SANEAMIENTO AMBIENTAL Y EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del CONTROL DE LAS INUNDACIONES EN LA CUENCA 08/07/99. DEL RÍO RECONQUISTA (entre el 11/01/99 y el 16/02/99). 21 28/99 PNUD N° ARG/97/038 ASISTENCIA NACIONAL Y PROVINCIAL PARA EL EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del DESARROLLO AMBIENTAL 27/07/99. (entre el 23/03/99 y el 12/04/9, y el 20/04/99) 22 29/99 PNUD N° ARG/97/041 PROGRAMA DE APOYO A LA PRODUCTIVIDAD Y EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del EMPLEABILIDAD DE JÓVENES 27/07/99. (entre el 08/02/99 y el 06/04/99, y el 27/04/99) 23 30/99 PNUD N° ARG/98/006 APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL 27/07/99. Y NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE MENDOZA PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO SAN RAFAEL-PROMIN II (entre el 15/02/99 y el 05/03/99 y el 12/04/99). 24 31/99 PNUD N° ARG/98/013 APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del EJECUTORA DE LA PROVINCIA DE MENDOZA DEL 27/07/99. PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓNPROMIN II (entre el 15/02/99 y el 05/03/99 y el 12/04/99) 25 32/99 PNUD N° ARG/98/019 APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del EJECUTORA DE LA PROVINCIA DE BUENOS 27/07/99. AIRES SUBPROYECTO MAR DEL PLATA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓNPROMIN II (entre el 11/12/98 y el 05/03/99 y el 20/04/99) ANEXO I (HOJA 5/7) RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN N° ACTUACIÓN N° CONVENIO N° DENOMINACIÓN PROYECTO FECHA TAREAS DE CAMPO AUDITORÍA FINANCIERA SOBRE: APROBACIÓN COLEGIO DE AUDITORES 26 33/99 PNUD N° APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del ARG/98/024 EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y 27/07/99. NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO BERAZATEGUI-PROMIN II (entre el 11/01/99 y el 05/03/99 y el 19/04/99) 27 35/99 PNUD N° APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del ARG/98/028 EJECUTORA DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES27/07/99. SUBPROYECTO PILAR DEL PROMIN II (entre el 12/01/99 y el 23/02/99, y el 19/04/99) 28 37/99 En SESIÓN del 08/07/99. 29 PNUD N° APOYO A LA EJECUCIÓN DEL PLAN PILOTO PARA LA EEFF al 31/12/98 ARG/97/003 IMPLEMENTACIÓN DEL HOSPITAL PÚBLICO DE AUTOGESTIÓN DEL PROYECTO DE REFORMA DEL SECTOR SALUD (PRESSAL) EN LA PROVINCIA DE BS. AS. (entre el 11 y el 15/01/99, entre el 3 y el 05/03/99, y el 08/04/99). 38/99 PNUD N° APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 ARG/98/016 EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO ESCOBARPROMIN II (entre el 11/01/99 y el 05/03/99 y el 13/04/99) En SESIÓN del 08/07/99. 30 39/99 PNUD N° APOYO AL PROGRAMA NACIONAL DE REHAB. DE LA EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del ARG/93/038 INFRAESTRUCTURA SALUD 27/07/99. (entre el 29/03/99 y el 23/04/99, y el 11/05/99) 31 42/99 PNUD N° APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD ARG/98/029 EJECUTORA PROVINCIAL DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES SUBPROYECTO ESTEBAN ECHEVERRÍA-PROMIN II (entre el 13/01/99 y el 24/02/99, y el 13/04/99) EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del 08/07/99. ANEXO I (HOJA 6/7) RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN N° ACTUACIÓN N° CONVENIO N° DENOMINACIÓN PROYECTO FECHA TAREAS DE CAMPO AUDITORÍA FINANCIERA SOBRE: APROBACIÓN COLEGIO DE AUDITORES 32 43/99 PNUD N° ARG/97/035 PROGRAMA DE APOYO A LA INSTITUCIONALIZACIÓN EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del DE LA ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS (Período 01/11/97 27/07/99. y 31/12/98) PÚBLICOS (entre el 19/01/99 y el 26/03/99, entre el 05/04/99 y el 16/04/99, y el 30/04/99) 33 44/99 PNUD N° ARG/97/018 34 45/99 PNUD N° ARG/94/018 35 47/99 PNUD N° ARG/96/027 APOYO EN LA EJECUCIÓN DEL PLAN PILOTO PARA LA EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del IMPLEMENTACIÓN DEL PROYECTO DE REFORMA DEL 27/07/99. SECTOR SALUD (PRESSAL) EN LA CIUDAD DE BUENOS AIRES (entre el 18/01/99 y el 12/02/99, y entre el 07/04/99 y el 19/04/99) ASISTENCIA TÉCNICA PARA EL DESARROLLO DEL EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del MERCADO DE CAPITALES 27/07/99. (entre el 8 y el 30/03/99, y el 26/04/99) APOYO EN LA EJECUCIÓN DEL PLAN PILOTO PARA LA EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del IMPLEMENTACIÓN DEL HOSPITAL PÚBLICO DE 27/07/99. AUTOGESTIÓN DEL PROYECTO DE REFORMA DEL SECTOR SALUD (PRESSAL) EN LA PROVINCIA DE MENDOZA (entre el 22 y el 26/02/99, entre el 15 y el 19/03/99 y entre el 8 y el 15/04/99) 36 49/99 PNUD N° ARG/97/012 APOYO A LA EJECUCIÓN DEL PROYECTO DE EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del REFORMULACIÓN Y REESTRUCTURACIÓN DEL 08/07/99. ESTADO PROVINCIAL (RIO NEGRO) (entre el 18 y el 27/11/98, entre el 22 y el 26/03/99, y el 15/04/99) 37 50/99 PNUD N° ARG/98/007 APOYO A LA FORMULACIÓN DEL PROYECTO DE EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del REFORMA DEL ESTADO PROVINCIAL (PROVINCIA DE 27/07/99 CORRIENTES) (entre el 16 y el 30/03/99, y el 12/04/99) ANEXO I (HOJA 7/7) RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN N° ACTUACIÓN N° CONVENIO N° DENOMINACIÓN PROYECTO FECHA TAREAS DE CAMPO 38 121/99 AUDITORÍA FINANCIERA SOBRE: APROBACIÓN COLEGIO DE AUDITORES 39 CONTRATOS DE PRÉSTAMO N° 816/OC-AR Y N° 925/SF-AR BID 123/99 CONVENIOS DE PRÉSTAMO N° 3860AR BIRF Y N° 830/OC-AR Y N° 932/SF-AR BID PROGRAMA DE APOYO A LA RECONVERSIÓN EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del PRODUCTIVA 27/07/99 (entre el 02/01/99 y el 31/03/99, y el 30/04/99) 40 162/99 41 163/99 CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4164-AR BIRF SEGUNDO PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del NUTRICIÓN (PROMIN II) 12/08/99 (entre el 04/01/99 y el 05/05/99, y el 10/06/99) 42 164/99 CONTRATOS DE PRÉSTAMO N° 802/OC-AR BID PROGRAMA DE MODERNIZACIÓN EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del TECNOLÓGICA 12/08/99 (entre el 11/03/99 y el 07/05/99, y el 21/05/99) 43 229/99 PROJECT PREPARATION FACILITY N° 946/OCAR-BID PREPARACIÓN DEL PROGRAMA DE GESTIÓN EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del AMBIENTAL EN LA CUENCA DEL RÍO 12/08/99 MATANZA-RIACHUELO (entre el 19/04/99 y el 21/05/99) 44 241/99 CONVENIO DE PRÉSTAMO DE REFORMA DE LOS SEGUROS EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del PRÉSTAMO N° 4003- DE SALUD 12/08/99 AR BIRF (entre el 22/04/99 y el 17/05/99) PROGRAMA DE FINANCIAMIENTOS A EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del MUNICIPIOS 12/08/99 (entre el 01/02/99 y el 30/04/99, entre el 7 y el 11/06/99) CONVENIO DE PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del PRÉSTAMO N° 3643- (PROMIN) 12/08/99 AR BIRF (entre el 04/01/99 y el 11/04/99, y el 17/05/99) INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PROYECTO PNUD N° ARG/98/006 “APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE MENDOZA PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO SAN RAFAEL-PROMIN II” (Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1998) Al Señor Director Nacional del Proyecto PNUD N° ARG/98/006. La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha examinado los estados financieros detallados en el apartado I- siguiente, por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1998, correspondientes al Proyecto N° ARG/98/006 “Apoyo y Fortalecimiento a la Unidad Ejecutora del Programa Materno Infantil y Nutrición de la Provincia de Mendoza para la Ejecución del Subproyecto San Rafael-PROMIN II”, de acuerdo al Documento suscripto el 14/05/98 entre el Gobierno Argentino y el Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) y su posterior revisión, a fin de que este último brinde asistencia al Proyecto en las gestiones necesarias para su ejecución. Este proyecto es parcialmente financiado con recursos provenientes del Convenio de Préstamo N° 4164-AR “Segundo Programa Materno Infantil y Nutrición” (PROMIN II), suscripto el 23 de septiembre de 1997 entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF). I- ESTADOS AUDITADOS a) Estado de Origen y Aplicación de Fondos por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1998, expresado en dólares estadounidenses. b) Información Financiera Complementaria, que incluye: - Copia de la “Situación Financiera al 31/12/98”, emitida en dólares estadounidenses por la oficina del PNUD en Buenos Aires, certificada y conciliada por la Unidad de Coordinación del Proyecto (UCP). - Copia del GL 3601 “Combined Delivery Report” y GL 3600A, por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1998, emitidos en dólares estadounidenses por la Sede del PNUD en Nueva York, y certificados y conciliados por la UCP. El estado señalado en a) surge de registros contables elaborados en pesos y se encuentra expresado en dólares estadounidenses al tipo de cambio operacional fijado por el PNUD (U$S 1 = $ 0,998). Fue preparado por la UCP y es de su exclusiva responsabilidad. Los estados financieros definitivos fueron presentados a esta auditoría con fecha 30/03/99 y se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen. Nuestra tarea estuvo encaminada a expresar una opinión basada en el examen de auditoría realizado, habiéndose efectuado el trabajo de campo entre el 15/02/99 y el 05/03/99, y el 12/04/99. II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable, con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y con las establecidas en el apartado B del capítulo VI del “Manual de Gestión de Proyectos de Cooperación Técnica Ejecutados por el Gobierno” del PNUD, incluyendo pruebas de los registros contable-financieros, análisis de la estructura del sistema de control interno implementada por el proyecto, verificación del cumplimiento de las principales disposiciones estipuladas en el documento del Proyecto y demás procedimientos que se consideraron necesarios, tal como se detallan en nuestra declaración de procedimientos adjunta. El dictamen de la auditoría se limitó a los fondos recibidos y gastos realizados por el organismo gubernamental de ejecución del proyecto y no abarcó los gastos efectuados por los organismos de las Naciones Unidas. III- DICTAMEN En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el Estado de Origen y Aplicación de Fondos e información financiera complementaria detallados en I- precedente, exponen razonablemente la situación financiera del Proyecto PNUD N° ARG/98/006 “Apoyo y Fortalecimiento a la Unidad Ejecutora del Programa Materno Infantil y Nutrición de la Provincia de Mendoza para la Ejecución del Subproyecto San Rafael-PROMIN II” al 31 de diciembre de 1998, así como las transacciones realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con prácticas contables usuales y con los requisitos establecidos en el Documento de Proyecto del 14/05/98 y su posterior revisión. Con relación a lo estipulado en el inciso 7 del apartado B mencionado en el párrafo “IIAlcance del Trabajo de Auditoría”, corresponde remitirse a las observaciones y recomendaciones señaladas en el Memorando a la Dirección del Proyecto que acompaña al presente Informe. BUENOS AIRES, 21 de abril de 1999. MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL PROYECTO PNUD N° ARG/98/006 “APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE MENDOZA PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO SAN RAFAEL-PROMIN II” (Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1998) Al Señor Director Nacional del Proyecto PNUD N°ARG/98/006. Como resultado de la revisión practicada sobre el Estado de Origen y Aplicación de Fondos por el período comprendido entre el 1° de enero y el 31 de diciembre de 1998 correspondiente al Proyecto PNUD N° ARG/98/006 “Apoyo y Fortalecimiento a la Unidad Ejecutora del Programa Materno Infantil y Nutrición de la Provincia de Mendoza para la Ejecución del Subproyecto San Rafael-PROMIN II”, ha surgido una observación y consecuente recomendación sobre aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables y del sistema de control interno existentes en la Unidad Ejecutora Provincial (UEP) de la provincia de Mendoza, que se ha considerado necesario informar para su conocimiento y acción futura. Cabe tener en cuenta que la ejecución del Proyecto se realiza conjuntamente con la del Proyecto PNUD N° ARG/94/026 “Apoyo y Fortalecimiento a la Unidad Ejecutora Provincial de la Provincia de Mendoza del Programa Materno Infantil y Nutrición”. Sobre la base de muestras determinadas durante el desarrollo de nuestro examen, surgieron los siguientes comentarios: OBSERVACIONES DEL EJERCICIO 1) SUBCONTRATOS Observación: Analizados los antecedentes de la única contratación realizada por el Proyecto para los servicios de supervisión de obra se observó: a) No se tuvo a la vista el contrato respectivo. b) No se tuvieron a la vista los informes del consultor que acrediten la labor realizada. Sólo se puso a disposición de esta auditoría una nota de la UEP dirigida a la Unidad Central del PROMIN II de fecha 29/05/98 solicitando la no objeción al pago del consultor por los servicios prestados, y adjuntando el acta de recepción de la documentación elaborada por el área infraestructura y el recibo del consultor por $ 10.022,50. c) La constancia de aprobación del gasto por Cancillería (nota N° 100744/98 de fecha 16/07/98) es posterior a la de realización de las tareas. Comentario de la UEP: Sin comentarios. Recomendación: Mantener archivos completos de la información. Dar cumplimiento a lo señalado en el Manual de Gestión de Proyectos de Cooperación Técnica Ejecutados por el Gobierno, del PNUD (Capítulo III – Recursos Humanos-) respecto a la documentación necesaria para la contratación de profesionales. BUENOS AIRES, 21 de abril de 1999. DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL PROYECTO PNUD N° ARG/98/006 “APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE MENDOZA PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO SAN RAFAEL-PROMIN II” (Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1998) El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable, con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y con las establecidas en el apartado B del capítulo VI del “Manual de Gestión de Proyectos de Cooperación Técnica Ejecutados por el Gobierno” del PNUD, incluyendo los siguientes procedimientos: - Cotejo de las acumulaciones de las transacciones del ejercicio con la documentación que les diera origen -test o prueba de transacciones-; - Verificación de los procesos de desembolso de fondos; - Verificación del cumplimiento de las principales disposiciones estipuladas en el Documento de Proyecto; - Análisis de la estructura del sistema de control interno implementada por el proyecto; - Circularizaciones y confirmaciones bancarias; - Análisis y verificación de la metodología de contratación de consultores; - Como así también la aplicación de otros procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios en las circunstancias. El alcance del examen comprendió, entre otros, el 100 % de los orígenes de 1998 y el 100 % del rubro “subcontratos” que integra el capítulo Aplicaciones del Estado de Origen y Aplicación de Fondos por el ejercicio finalizado el 31/12/98. Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares. Corresponde destacar que la Unidad Ejecutora Provincial no obstaculizó nuestra gestión facilitando el acceso a la documentación respaldatoria correspondiente. BUENOS AIRES, 21 de abril de 1999.