2005_076info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROYECTO DE SANEAMIENTO AMBIENTAL Y CONTROL DE LAS
INUNDACIONES EN LA CUENCA DEL RÍO RECONQUISTA”
CONTRATOS DE PRÉSTAMO N° 797/OC-AR BID Y N° AR-P1 OECF
(Ejercicio Nº 9 finalizado el 31/12/04)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados financieros detallados en I- siguiente, por el ejercicio finalizado el
31/12/04, correspondientes al “Proyecto de Saneamiento Ambiental y Control de las
Inundaciones en la Cuenca del Río Reconquista”, llevado a cabo a través de la Unidad de
Coordinación del Río Reconquista (UNIREC) dependiente de la Dirección Provincial de
Saneamiento y Obras Hidráulicas en el ámbito de la Subsecretaría de Obras Públicas de la
Provincia de Buenos Aires, parcialmente financiado a través del Contrato de Préstamo N°
797/OC-AR, suscripto el 21 de marzo de 1994 entre la Nación Argentina y el Banco
Interamericano de Desarrollo (BID) y modificaciones, y del Convenio de Préstamo N° AR-P1,
suscripto el 30 de marzo de 1995 con el Overseas Economic Corporation Fund, Japan (OECF).
I-
ESTADOS AUDITADOS
1. Estado de Origen y Aplicación de Fondos del ejercicio 2004, expresado en dólares
estadounidenses.
2. Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados acumulado al 31 de diciembre
de 2004, expresado en dólares estadounidenses.
3. Estado de Situación Patrimonial al 31/12/04 expresado en dólares estadounidenses.
1
4. Estado de Inversiones al 31 de diciembre de 2004 y movimiento del ejercicio, expresado
en dólares estadounidenses.
5. Control de Desembolsos por Categorías al 31 de diciembre de 2004 (presupuesto y
acumulado), expresado en dólares estadounidenses.
6. Notas 1 a 6 que forman parte de los estados anteriores.
Los estados precedentes fueron confeccionados por la Unidad de Coordinación del
Proyecto (UNIREC) dependiente de la Dirección Provincial de Saneamiento y Obras
Hidráulicas en el ámbito de la Subsecretaría de Obras Públicas de la Provincia de Buenos
Aires y son de su exclusiva responsabilidad.
Los estados financieros fueron presentados a esta Auditoría con fecha 18/02/05 y
posteriormente la UNIREC efectuó ajustes elevando nuevos estados el 31/05/05. Estos
últimos Se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este
dictamen.
Las tareas en campo fueron efectuadas entre el 21/04/05 y el 31/05/05, fecha en que
fueron recibidos los Estados Financieros definitivos del Proyecto. Dichas tareas estuvieron
encaminadas a expresar una opinión sobre los mencionados estados, basada en el examen
de auditoría realizado.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios.
2
III- ACLARACIONES PREVIAS
1. Conforme se indica en nota al pie del estado mencionado en I- 5. precedente, el
presupuesto de aporte local se expone neto de impuestos (IVA e Ingresos Brutos)
mientras que la ejecución que se detalla en la columna “Aporte Local –Acumulado
Actual” – es por el monto total (incluido impuestos).
2. Los Estados Contables puestos a disposición no surgen de un sistema contable
integrado, sino que son el resultado de anotaciones extra-contables por partida simple y
los registros de las cuentas bancarias (Libro Banco) llevados de acuerdo al Sistema de
Contabilidad Uniforme de la Contaduría General de la Provincia de Buenos Aires.
3. Conforme se señala en Nota 1 a los Estados Financieros, la información contable ha
sido confeccionada por el criterio de lo percibido. Al cierre del ejercicio no se
encuentran impagas obligaciones significativas.
4. Con fecha 29/09/04 el BID por Nota CAR 5003/2004, acepta la renuncia presentada por
la Nación Argentina, en uso de las facultades contenidas en el Artículo 3.16, del
Capítulo III, del Contrato de Préstamo, a la suma de USD 9.237.519,93 del
financiamiento, quedando conformado el presupuesto BID a esa fecha conforme se
expone en el Estado citado en I- 5. precedente.
3
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados financieros identificados en
I- exponen razonablemente la situación financiera del “Proyecto de Saneamiento
Ambiental y Control de las Inundaciones en la Cuenca del Río Reconquista” al 31 de
diciembre de 2004, así como las transacciones realizadas durante el ejercicio finalizado en
esa fecha, de conformidad con prácticas contables usuales en la Administración Pública del
Gobierno de la Provincia de Buenos Aires y con los requisitos establecidos en el Contrato
de Préstamo N° 797/OC-AR de fecha 21/03/94 y sus modificaciones.
BUENOS AIRES, 31 de mayo de 2005.
4
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LAS SOLICITUDES DE DESEMBOLSOS DEL
“PROYECTO DE SANEAMIENTO AMBIENTAL Y CONTROL DE LAS
INUNDACIONES EN LA CUENCA DEL RÍO RECONQUISTA”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 797/OC-AR BID
(Ejercicio Nº 9 finalizado el 31/12/04)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda las Solicitudes de
Desembolsos y Detalles de Pagos relacionados, que fueron emitidos y presentados al Banco
Interamericano de Desarrollo (BID) durante el ejercicio finalizado el 31/12/04, correspondientes
al “Proyecto de Saneamiento Ambiental y Control de las Inundaciones en la Cuenca del Río
Reconquista”, parcialmente financiado con recursos provenientes del Contrato de Préstamo N°
797/OC-AR, suscripto el 21/03/94 entre la Nación Argentina y el BID, y sus modificaciones.
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de Justificaciones presentadas al BID en el ejercicio 2004, expresado en dólares
estadounidenses, correspondiente al contrato de préstamo N° 797/OC-AR BID y cuadros
anexos que forman parte del mismo (justificaciones presentadas al BID en el ejercicio
2004, por categoría, expresadas en dólares estadounidenses).
Los estados precedentes fueron confeccionados por la Unidad de Coordinación del
Proyecto (UNIREC) dependiente de la Dirección Provincial de Saneamiento y Obras
5
Hidráulicas en el ámbito de la Subsecretaría de Obras Públicas de la Provincia de Buenos
Aires y son de su exclusiva responsabilidad. Se adjuntan inicialados por nosotros a efectos
de su identificación con este dictamen.
Los estados financieros fueron presentados a esta Auditoría con fecha 18/02/05 y
posteriormente la UNIREC efectuó ajustes elevando nuevos estados el 31/05/05.
Las tareas en campo fueron efectuadas entre el 21/04/05 y el 31/05/05, fecha en que
fueron recibidos los Estados Financieros definitivos del Proyecto. Dichas tareas estuvieron
encaminadas a expresar una opinión sobre los mencionados estados, basada en el examen
de auditoría realizado.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo la verificación de la elegibilidad de las erogaciones incluidas en los detalles de
gastos que respaldan las solicitudes de fondos y demás procedimientos que se consideraron
necesarios.
III- ACLARACIONES PREVIAS
Con referencia a las solicitudes (justificaciones de gastos) Nº 77 y Nº 78 expuestas en el
Estado citado en I- precedente, el BID las procesó como Nº 76 y Nº 77, respectivamente.
6
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en I-,
correspondiente al “Proyecto de Saneamiento Ambiental y Control de las Inundaciones en
la Cuenca del Río Reconquista”, resulta ser razonablemente confiable como para sustentar
la Solicitud de Desembolsos, que fue emitida y presentada al BID durante el ejercicio
finalizado el 31 de diciembre de 2004, de conformidad con los requisitos establecidos en el
Contrato de Préstamo N° 797/OC-AR BID y sus modificaciones.
BUENOS AIRES, 31 de mayo de 2005.
7
INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLAUSULAS CONTRACTUALES DEL
CONTRATO DE PRESTAMO Nº 797/OC-AR BID
“PROYECTO DE SANEAMIENTO AMBIENTAL Y CONTROL DE LAS
INUNDACIONES EN LA CUENCA DEL RIO RECONQUISTA”
(Ejercicio Nº 9 Finalizado el 31/12/2004)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la
auditoría del “Proyecto de Saneamiento Ambiental y Control de las Inundaciones en la Cuenca
del Río Reconquista” por el ejercicio finalizado el 31/12/2004, se ha examinado el cumplimiento
de las cláusulas contractuales de carácter contable-financiero contempladas en las diferentes
secciones y anexos del Contrato de Préstamo Nº 797/OC-AR, suscripto el 21 de marzo de 1994
entre la Nación Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID), y sus modificaciones.
1.
Cláusula 1.01 (EE): Monto del préstamo por (original USD 150.000.000,00.-).
Al 31 de diciembre de 2004 el monto desembolsado por el BID ascendió a USD
136.065.715,47.
Con fecha 29/09/04 el BID por Nota CAR 5003/2004, acepta la renuncia presentada por la
Nación Argentina, en uso de las facultades contenidas en el Artículo 3.16, del Capítulo III,
del Contrato de Préstamo, a la suma de USD 9.237.519,93 del financiamiento, quedando
conformado el presupuesto BID a esa fecha conforme se expone en el Estado citado en I5. del Informe de Auditoría sobre los Estados Financieros, adjunto al presente.
2.
Cláusula 1.03 (EE): Organismo Ejecutor.Cumplida. No hubo modificaciones con respecto al año anterior, siendo necesario reiterar
lo informado en dicho ejercicio: el Decreto Nº 1027/02 del 30/04/2002 en su Art. 2º,
designa titular de UNIREC al Ing. Norberto Daniel Coroli, con el rango equivalente a
8
Director de la ley 10.430 de la Prov. de Bs. As. (y no Director Provincial, que es un rango
mayor).
Por Decreto Nº 1576 del 02/07/2002 en su Art. 2º se designa al Ing. Norberto Daniel Coroli
a partir del 11/06/2002 en el cargo de Director Provincial de Saneamientos y Obras
Hidráulicas en el Ministerio de Infraestructura, Vivienda y Servicios Públicos, y por el Art.
3º se designa a la Ing. Graciela Luisa Ambrosolio, como titular de UNIREC, con el rango
equivalente a Director de la Ley 10.430 citada.
3.
Cláusula 2.01 b.iv): Red de Monitoreo Hidrológico y Calidad de Aguas
No cumplida. Por nota CAR 484/03 de fecha 28/01/03 el BID solicita que se les remita un
informe sobre el impacto que tal incumplimiento tendría en el logro de los objetivos del
Proyecto.
Al respecto, la Unidad nos informó que “... no se remitió informe sobre el impacto que tal
incumplimiento tendría en el logro de los objetivos del Proyecto atento que por expediente
Nº 2406-8154/04 se tramitó la creación del Comité de Cuenca del Río Reconquista,
destacando entre las acciones pendientes que debe llevar a cabo dicho Comité, la Red de
Monitoreo y Calidad de Agua no ejecutada por UNIREC.
Con fecha 21/03/05 la Autoridad del Agua de la Provincia de Buenos Aires, mediante
Resolución Nº 104 creó el Comité de la Cuenca hídrica del Río Reconquista, el cual una
vez conformada su estructura posibilitará completar las acciones previstas y efectuar el
estudio integral de los problemas hidráulicos, entre los que deberá incluir las tareas
inherentes a la cláusula BID mencionada...”.
4.
Cláusula 3.01 (EE) y Artículo 3.01 (NG): Amortización.
Cumplida. Conforme nos informó la Tesorería General de la Nación la amortización
abonada durante el año 2004 ascendió a USD 14.015.635,05 según se detalla a
continuación:
9
Fecha
Vencimiento
5.
Importe Abonado
USD
22/03/04
7.014.659,20
21/09/04
7.000.975,86
Cláusula 3.02 (EE) y Artículo 3.04 (NG): Intereses.Cumplida. Conforme nos informó la Tesorería General de la Nación los intereses abonados
durante el año 2004 ascendieron a USD 6.544.406,52 según se detalla a continuación:
Fecha
Vencimiento
6.
Importe Abonado
USD
22/03/04
3.346.917,43
21/09/04
3.197.489,09
Cláusula 3.04 (EE) y Artículo 3.02 (NG): Comisión de crédito.Parcialmente cumplida. Conforme nos informó la Tesorería General de la Nación las
comisiones de crédito
abonadas durante el año 2004 ascendieron a USD 27.036,21,
conforme al siguiente detalle:
Fecha Vencimiento
Importe Abonado USD
22/03/04
9.523,17
21/09/04
17.513,04
10
7.
Cláusula 4.03.b (EE): Gastos anteriores al Contrato. Recuperación de Préstamos.Al respecto, la Unidad nos informó que “...se mantiene la situación del ejercicio
anterior...”, en virtud de que el Banco recuperó préstamos según el siguiente detalle:
Préstamo
PPF Nº 746/OC-AR
PPF Nº 762/OC-AR
Total
8.
Recuperado al 31/12/04 USD
184.731,58
59.566,19
244.297,77
Cláusula 4.04 (EE): Plazo para desembolsos (21/03/99).
Parcialmente cumplida. Por nota CAR 520/04 del 02/02/04, el BID otorga una prórroga al
plazo para el último desembolso hasta el 31 de marzo de 2005, por un monto de recursos
comprometidos que ascienden a USD 8.451.998,63.-. Téngase en cuenta lo expuesto en 1.
precedente.
9.
Cláusula 6.04.b (EE) y Artículo 6.04.b (NG): Recursos adicionales. Contrapartida
Local.Cumplida. Por Nota UNIREC Nº 3284/04 de fecha 30/04/04 se elevó al BID el Formulario
correspondiente con información sobre demostración de los Recursos de Aporte Local,
adjuntándose copia del Presupuesto Año 2004. Por Nota CAR-2208 de fecha 27/05/04 el
Banco considera cumplida esta cláusula.
10.
Cláusula 6.06.b (EE): Informe sobre el estado de obras y equipos, y el plan anual de
mantenimiento para el año, durante los 10 años siguientes a la terminación de la
primer obra y dentro del primer trimestre de cada año.
No cumplida. Según nos informó la Unidad: “si bien no se ha enviado al BID el informe
específico requerido en esta cláusula, todo lo relativo a esta tarea fue descripto en el punto
1.2.7. de los Informes Semestrales (1º y 2º) elevados al BID por Notas UNIREC Nº
3433/04 y 75/05, los cuales fueron aprobados por ese organismo de crédito mediante Notas
CAR 5727/204 y 1759/2005 respectivamente...”.
11
11.
Cláusula 6.07.b (EE): Compilación de Datos. Informe anual de recopilación de datos
– Evaluación ExPost.No cumplida. Al respecto la Unidad informó que “...Tal como surge de la Nota UNIREC
Nº 2278 del 3 de septiembre de 2002, la evaluación Ex - Post de las obras del Proyecto se
elaboraría a partir del análisis y procesamiento de una imagen satelital de la cuenca, a
adquirir por esta Dirección. El trámite de adquisición de la misma demoró todo el Ejercicio
2003. Dicha contratación cuenta con financiamiento BID y su orden de compra fue emitida
a fines de diciembre de 2003.
A la fecha esta Unidad se encuentra elaborando los informes finales sobre esta actividad en
función del análisis de la citada imagen satelital y por comparación con toda la
documentación obrante en nuestros archivos. Esta circunstancia fue comunicada al BID en
el informe de progreso semestral –primer semestre 2004- Punto 1.2.10...”.
12.
Cláusula 6.09.b.i (EE): Seguimiento del Proyecto. Informes semestrales. Ejecución de
Medidas Mitigatorias de Impacto Ambiental.Cumplida. Al respecto la Unidad informó que “...por Nota UNIREC Nº 3432/04 de fecha
19/10/04 se elevó al BID el Informe correspondiente al primer semestre del año 2004,
otorgando el Banco la “no objeción” mediante nota CAR 5798/2004.
Asimismo cabe destacar que por Nota UNIREC de fecha 11/04/05 se remitió al BID el
Informe de Avance Segundo Semestre año 2004, aguardándose a la fecha la no objeción
del BID...”.
13.
Cláusula
6.09.b.ii
(EE):
Seguimiento
del
Proyecto.
Informes
Semestrales.
Relocalización de Familias.
La Unidad manifestó que “... teniendo en cuenta que el Plan de Relocalización de Familias
se encuentra finalizado...”, el BID “...considera que no deberá presentarse nuevos informes
de progreso...”.
12
14.
Cláusula
6.09.b.iii (EE):
Seguimiento
del Proyecto.
Informes Semestrales.
Fortalecimiento de Cobranzas Municipales.
No cumplida. UNIREC nos informa que “a la fecha dicho informe se encuentra en
elaboración...”.
15.
Cláusula 6.10.b (EE) – Modificado 06/02/1998: Control de la contaminación
industrial. Informes semestrales del seguimiento del plan de acción.
No cumplida. Al respecto UNIREC se remitió a lo manifestado en el punto 12. precedente.
16.
Cláusulas 6.11.a.i y 6.11.a.ii (EE) – Modificado 17/09/1998: Control técnico y
administrativo de la Cuenca del Río Reconquista. Creación y evidencia de capacidad
legal del Comité de Cuenca (COMIREC).
Cumplida. Sobre el particular la Unidad nos informó que: “...por Expediente Nº 24068154/04 se tramitó la creación del Comité de Cuenca del Río Reconquista y con fecha
21/03/05 la Autoridad del Agua de la Provincia de Buenos Aires, mediante Resolución Nº
104 creó el Comité de la Cuenca Hídrica del Río reconquista, el cual una vez conformada
su estructura posibilitará completar las acciones previstas y efectuar el estudio integral de
los problemas hidráulicos...”.
17.
Cláusula 6.11.a.iii (EE): Modificado 17/09/1998: Control técnico y administrativo de
la Cuenca del Río Reconquista. Evidencia de aprobación y vigencia de normativa
legal para el recupero de costos directos de las obras.
Cumplida. Al respecto UNIREC manifiesta que “...por Nota CAR 349/98 el BID otorga la
no objeción considerando cumplida la misma...”.
18.
Cláusula 6.11.b (EE): Modificado 17/09/1998: Control técnico y administrativo de la
Cuenca del Río Reconquista. Plena vigencia y funcionamiento del Comité de Cuenca.
Nos remitimos a lo manifestado en el punto 17. precedente.
13
19.
Cláusula 6.12 (EE): Concesiones de las obras hidráulicas y sanitarias.
No cumplida y vencida. Al respecto UNIREC manifestó que “durante el ejercicio 2004 no
se registraron cambios...” respecto al ejercicio anterior donde se manifestó que por Nota
CAR 1191/01 del 05/04/2001, el BID toma conocimiento de las gestiones referentes a esta
cláusula, advirtiendo sobre su no cumplimiento y su vencimiento.
20.
Cláusula 7.02 (EE) y Artículo 4.05 (NG): Recursos para inspección y vigilancia
generales (FIV).
Cumplida. No se registraron cargos por este concepto en el período que nos ocupa.
21.
Cláusula 7.03 (EE) y Artículo 7.03.a.iii (NG): Auditorías, Informes y Estados
Financieros Auditados del Proyecto al 31/12/04.
Cumplida. Los Estados
Financieros por el ejercicio finalizado el 31/12/04 fueron
presentados a esta Auditoría con fecha 18/02/05 y posteriormente UNIREC efectuó ajustes
elevando nuevos estados el 31/05/05.
22.
Artículo 7.03.a.iii (NG): Informes semestrales de avance del proyecto.
Cumplida. El informe Semestral de Avance del proyecto correspondiente al primer
semestre del año 2004 fue elevado al BID durante por Nota UNIREC Nº 3433/04 y se
otorgó la no objeción por Nota CAR5727/04.
El informe Semestral de Avance del Proyecto, correspondiente al segundo semestre del
año 2004 se remitió al BID por Nota UNIREC Nº 75/05, estando a la fecha pendiente la no
objeción del BID.
BUENOS AIRES, 31 de mayo de 2005.
14
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN
DEL “PROYECTO DE SANEAMIENTO AMBIENTAL Y CONTROL DE LAS
INUNDACIONES EN LA CUENCA DEL RÍO RECONQUISTA”
CONTRATO DE PRÉSTAMO 797/OC-AR BID Y Nº AR-P1 OECF
(Ejercicio Nº 9 finalizado el 31/12/2004)
El presente tiene por objeto elevar a conocimiento y consideración de la Dirección del “Proyecto
de Saneamiento y Control de las Inundaciones de la Cuenca del Río Reconquista”, una serie de
observaciones y recomendaciones sobre aspectos relativos a procedimientos administrativocontables y del sistema de control interno existentes en la Unidad de Coordinación del Proyecto
Río Reconquista (UNIREC), surgidas como consecuencia del examen de auditoría practicado
por esta Auditoría General de la Nación sobre los estados financieros al 31 de diciembre del
2004.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un
grado mayor de detalle de las observaciones que seguidamente se mencionan, ya que el examen
se practicó sobre la base de muestras selectivas determinadas por esta auditoría. Entendemos que
la adopción de las recomendaciones referidas a las observaciones detectadas al momento de
nuestro trabajo en campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas de información y control
existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia.
A) OBSERVACIONES DEL EJERCICIO ANTERIOR NO SUBSANADAS AL 31/12/04
Sistema de Registración
Observación: Los estados contables puestos a disposición no surgen de un sistema contable
integrado bimonetario, sino que son el resultado de anotaciones extracontables por partida
simple, y los registros de las cuentas bancarias (Libro Bancos) llevados de acuerdo al Sistema
de Contabilidad Uniforme de la Contaduría General de la Provincia de Buenos Aires.
15
Comentario de UNIREC:
Se reitera lo manifestado en ejercicios anteriores “...En la Provincia de Buenos Aires, la
Contaduría General de la Provincia rige todos los actos y operaciones que se derivan en la
Hacienda Pública por la Ley 7764 art. 36 y sus modificaciones, quedando comprendidos en la
misma los órganos administrativos centralizados y descentralizados del Estado.
Se aplica un sistema de Movimiento de Fondos como herramienta que permite la registración
de todos los ingresos y egresos de este Organismo y que por cualquier concepto se produzcan,
obteniendo en forma inmediata lo siguiente:
- Información para la toma de decisiones
- Información que permite optimizar la aplicación y fluidez de los fondos, como así también
los controles que correspondan
Además permite disponer en todo momento de la información referida a:
- Saldos de cuentas bancarias
- Trámite de solicitud de fondos
- Ordenes de pago canceladas y pendientes
- Apropiación de ingresos y débitos bancarios
- Conciliaciones bancarias...”
Recomendación: Implementar un sistema contable integrado para registrar las operaciones
exclusivas del Proyecto.
BUENOS AIRES, 31 de mayo de 2005.
16
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
“PROYECTO DE SANEAMIENTO AMBIENTAL Y CONTROL DE LAS
INUNDACIONES EN LA CUENCA DEL RÍO RECONQUISTA”
CONTRATOS DE PRÉSTAMO N° 797/OC-AR BID Y N° AR-P1 OECF
(Ejercicio Nº 9 finalizado el 31/12/04)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
Como queda establecido en el respectivo dictamen, el examen fue realizado de conformidad con
las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son
compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y
con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores
(INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos:
- Cotejo de las cifras expuestas en los estados financieros con la información auxiliar contable
llevada por el Proyecto.
- Test o prueba de transacciones y comprobantes.
- Análisis de la naturaleza y elegibilidad de los desembolsos.
- Reconciliaciones bancarias.
- Análisis de la metodología para la contratación de consultores y verificación de la existencia
de informes de los mismos.
- Análisis de certificados de obra.
- Análisis de la metodología de adquisición de equipos.
- Confirmaciones de terceros.
- Como así también la aplicación de otros procedimientos de control, en la medida que se los
consideró necesarios, adaptándolos a la naturaleza específica de la actividad auditada.
17
El alcance de la muestra verificada comprendió, entre otros los siguientes rubros y porcentajes:
Código
Concepto
1
2
3
5
Totales
Ingeniería y Administración
Costos Directos
Costos Concurrentes
Costos Financieros
Aplicaciones
% de
del
incidencia
Ejercicio USD
del rubro
10.255,29
0,03
4.923.667,49
16,66
0,00
0,00
24.617.854,30
83,30
29.551.777,08
100,00
Importe
muestra
USD
8.377,61
2.828.164,17
0,00
24.617.854,30
27.454.396,08
% de
muestra
Analizada
81,69
57,44
0,00
100,00
92,90
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
En otro orden de cosas corresponde destacar que la Unidad de Coordinación del Proyecto no
obstaculizó nuestra gestión, facilitando el acceso a la documentación respaldatoria
correspondiente.
BUENOS AIRES, 31 de mayo de 2005.
18