1998_172_09info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROYECTO DE REFORMA DEL SECTOR SALUD”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 3931-AR BIRF
(Período comprendido entre el 01/01/97 y el 31/12/97)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha examinado
los estados financieros detallados en I- siguiente, por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de
1997, correspondientes al “Proyecto de Reforma del Sector Salud ” (PRESSAL).
El proyecto es parcialmente financiado con recursos provenientes del Convenio de Préstamo N°
3931-AR suscripto el 19 de enero de 1996 entre la República Argentina y el Banco Internacional
de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
La administración financiera es llevada a cabo por la Unidad Central del Proyecto (UCP) creada al
efecto, en el ámbito de la Secretaría de Políticas de Salud y Regulación Sanitaria del Ministerio de
Salud y Acción Social de la Nación.
Cabe aclarar que, con fecha 17/06/94, se suscribió el Documento de Proyecto ARG/94/012 entre
el Gobierno Argentino y el Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD), a fin de
que este último brinde asistencia al proyecto en las gestiones necesarias para su ejecución.
A su vez, el 15/01/97 se suscribió con el PNUD, con el mismo fin, el Documento de Proyecto
ARG/96/027 "Apoyo en la Ejecución del Plan Piloto para la Implementación del Hospital Público
de Autogestión del Proyecto de Reforma del Sector Salud (PRESSAL) en la Provincia de
Mendoza”.
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I-
ESTADOS AUDITADOS
a)
Estado de Situación Patrimonial al 31/12/97, expresado en pesos y en dólares
estadounidenses, y notas explicativas N° 1 a 11 que forman parte del mismo.
b) Estado de Origen y Aplicación de Fondos correspondiente al ejercicio finalizado el
31/12/97, expresado en pesos y en dólares estadounidenses.
c) Estado de Origen y Aplicación de Fondos acumulado al 31/12/97, expresado en dólares
estadounidenses y en pesos.
d) Estado de Inversiones acumuladas al 31/12/97, expresado en dólares estadounidenses.
e)
Detalle de Inversiones por Componente de Costos del Proyecto al 31/12/97, expresado
en dólares estadounidenses.
f)
Detalle de Inversiones por Componente de Costos del Proyecto correspondiente al
ejercicio 1997, expresado en pesos y en dólares estadounidenses.
Los mencionados estados fueron confeccionados por la UCP sobre la base de registros
elaborados en pesos, al tipo de cambio USD 1 = $ 0,998 y son de su exclusiva
responsabilidad. Fueron presentados formalmente a esta auditoría con fecha 01/06/98 y se
adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
Nuestra responsabilidad es expresar una opinión de dichos estados basada en el
correspondiente examen de auditoría, habiéndose realizado el trabajo de campo entre el
26/11/97 y el 31/03/98, y el 18 y 19/06/98.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
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Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo
las pruebas de los registros contables y demás procedimientos de auditoría que se
consideraron necesarios en las circunstancias.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados identificados en I-, presentan
razonablemente la situación financiera del “Proyecto de Reforma del Sector Salud” al
31/12/97, así como las transacciones operadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha,
de conformidad con prácticas contable-financieras usuales y con los requisitos establecidos
en el Convenio de Préstamo N° 3931-AR BIRF de fecha 19/01/96.
BUENOS AIRES, 25 de junio de 1998.
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INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS CERTIFICADOS DE GASTOS (SOE´s) DEL
“PROYECTO DE REFORMA DEL SECTOR SALUD”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 3931-AR BIRF
(Período comprendido entre el 01/01/97 y el 31/12/97)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda los Certificados de Gastos y
Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas, presentados al Banco Mundial durante el ejercicio
1997, correspondientes al “Proyecto de Reforma del Sector Salud”, parcialmente financiado con
recursos provenientes del Convenio de Préstamo N° 3931-AR, suscripto el 19/01/96 entre la
República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
I-
ESTADOS AUDITADOS
a) Estado de SOE’s por el ejercicio finalizado el 31/12/97, expresado en dólares
estadounidenses.
b) Estado de Solicitudes de Desembolso por categoría de gasto, por el ejercicio finalizado
el 31/12/97, expresado en dólares estadounidenses.
Los estados fueron preparados por la Unidad Central del Proyecto (UCP) y son de su
responsabilidad. Se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este
dictamen.
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II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo
el análisis de documentación respaldatoria, verificación de la elegibilidad de los gastos y
demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios, aplicados sobre el
20,86 % del total de gastos justificados en el ejercicio 1997.
III- ACLARACIONES PREVIAS
1) Los importes consignados en la columna 17 “Monto Retirado de la Cuenta Especial” de
los Certificados de Gastos emitidos durante 1997, corresponden a dólares
estadounidenses convertidos al tipo de cambio USD 1 = $ 0,998.
2) En los estados identificados en I- precedente se incluye la Solicitud de Retiro de Fondos
N° 6 que fue emitida en el ejercicio 1996 y reembolsada por el BIRF el 09/01/97.
3) Las Solicitudes de Retiro de Fondos no se emitieron en forma correlativa, ya que por
error en la numeración de las mismas se omitió la emisión de las solicitudes N° 9 y 10.
4) Se incluyeron en las Solicitudes de Retiro de Fondos, gastos de funcionamiento u
operativos de la UCP bajo la categoría 3 (Servicios de Consultores). Posteriormente, en
el mes de noviembre de 1997, el BIRF aprobó la modificación del Convenio de Préstamo
para su financiamiento retroactivo al 01/03/96 bajo una nueva categoría de gastos
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(categoría 6- Administración del Proyecto). Cabe aclarar que la prestataria confirmó su
acuerdo con la mencionada modificación con fecha 21/01/98.
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados señalados en el apartado Iprecedente, correspondientes al “Proyecto de Reforma del Sector Salud”, resultan ser
razonablemente confiables para sustentar los Certificados de Gastos y las Solicitudes de
Retiro de Fondos relacionadas, emitidas durante el ejercicio finalizado el 31/12/97, de
conformidad con los requisitos establecidos en el Convenio de Préstamo N° 3931-AR BIRF
del 19/01/96.
BUENOS AIRES, 25 de junio de 1998.
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INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL DEL
“PROYECTO DE REFORMA DEL SECTOR SALUD”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 3931-AR BIRF
(Período comprendido entre el 01/01/97 y el 31/12/97)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha efectuado
el examen del estado de la Cuenta Especial detallado en I- siguiente, por el ejercicio finalizado el
31/12/97, correspondiente al “Proyecto de Reforma del Sector Salud”, cuenta corriente N°
000609701000, mantenida en dólares estadounidenses en el Banco de la Nación Argentina,
Sucursal Nueva York.
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de Transacciones- Cuenta Especial en dólares N° 000609701000, por el período
comprendido entre el 1° de enero y el 31 de diciembre de 1997.
El estado fue preparado por la Unidad Central del Proyecto (UCP) y se adjunta inicialado
por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
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II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo
los procedimientos de auditoría considerados necesarios.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en I- presenta
razonablemente la disponibilidad de fondos de la Cuenta Especial N° 000609701000 del
“Proyecto de Reforma del Sector Salud” al 31 de diciembre de 1997, así como las
transacciones operadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con
prácticas contable-financieras usuales en la República Argentina y con las estipulaciones
sobre el uso de fondos contempladas en la respectiva cláusula y anexo del Convenio de
Préstamo N° 3931-AR BIRF del 19/01/96.
BUENOS AIRES, 25 de junio de 1998.
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INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES
DEL CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 3931-AR BIRF
“PROYECTO DE REFORMA DEL SECTOR SALUD”
(Período comprendido entre el 01/01/97 y el 31/12/97)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
Durante el transcurso de la auditoría externa realizada por esta Auditoría General de la Nación
sobre los estados financieros por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1997,
correspondientes al “Proyecto de Reforma del Sector Salud” (PRESSAL), operado por la Unidad
Central del Proyecto (UCP) creada al efecto, se ha examinado el cumplimiento y observancia de
las cláusulas contractuales de carácter contable-financieras, contempladas en las diferentes
secciones y anexos del Convenio de Préstamo N° 3931-AR, suscripto el 19 de enero de 1996
entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
a)
Sección 2.01: Monto del préstamo por USD 101.400.000.-.
El monto total desembolsado por el BIRF, revaluado al 31/12/97, ascendió a USD
7.898.412,98.
Cabe aclarar que en el mes de noviembre de 1997 el BIRF acordó la 1° enmienda al
Convenio de Préstamo destinada a simplificar los procedimientos para la aprobación y
ejecución de subproyectos, incorporando principalmente con ese fin, la cláusula 3.12.
Asimismo se realizó una reasignación de los fondos a las categorías descriptas en el Anexo I
del Convenio, procediendo a la incorporación de la categoría 6 para la financiación de los
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gastos de administración del Proyecto por un monto de USD 6.000.000.-. Cabe aclarar que
la prestataria confirmó su acuerdo con la mencionada modificación con fecha 21/01/98.
b)
Sección 2.02 (a): Retiros de la cuenta del préstamo de conformidad con el Anexo 1 del
Convenio.
En términos generales, se ha dado razonable cumplimiento. Las observaciones puntuales se
detallan en nuestro dictamen de SOE’s y en el Memorando a la Dirección del Proyecto,
adjuntos.
c)
Sección 2.02 (b): Cuenta Especial.
Cumplida.
d)
Secciones 2.04 y 2.05: Comisión de compromiso e intereses.
Cumplida. Cabe aclarar que el servicio financiero de vencimiento 16/03/97 fue pagado con
fecha 04/04/97.
e)
Sección 3.01 (d): Fondos de contrapartida.
Cumplida. Al 31/12/97 se aportaron fondos de contrapartida local por $ 7.226.040.-.
f)
Sección 3.02: Adquisiciones de bienes, obras y servicios de consultoría.
Se ha verificado un razonable cumplimiento. Las observaciones puntuales se detallan en el
Memorando a la Dirección del Proyecto adjunto.
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g)
Sección 3.04: Provincias elegibles, en relación con sus respectivos subproyectos
elegibles.
Se ha verificado un razonable cumplimiento. Las observaciones puntuales se detallan en el
Memorando a la Dirección del Proyecto adjunto.
h)
Sección 3.06: Unidad Central del Proyecto (UCP).
Cumplida.
i)
Sección 3.07: Unidades de Implementación.
Cumplida. Se procedió a la creación de las Unidades Ejecutoras Provinciales (UEP) y
Municipal (UEM) en las provincias de Mendoza y Buenos Aires y en la ciudad de Buenos
Aires, respectivamente.
j)
Sección 3.08: Informes trimestrales.
La UCP ha dado cumplimiento a la presentación de informes trimestrales.
k)
Sección 3.11: Contratos con el Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo
(PNUD).
Con fecha 25/04/97 se suscribió la Revisión I del Documento del Proyecto N° ARG/94/012
con el PNUD.
A su vez, el 15/01/97 se suscribió con el PNUD el Documento de Proyecto N° ARG/96/027
(Revisión A) "Apoyo en la Ejecución del Plan Piloto para la Implementación del Hospital
Público de Autogestión del Proyecto de Reforma del Sector Salud (PRESSAL) en la
Provincia de Mendoza”.
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l)
Sección 4.01 y 4.02: Sistema Contable.
Cumplida.
BUENOS AIRES, 25 de junio de 1998.
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MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
“PROYECTO DE REFORMA DEL SECTOR SALUD”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 3931-AR BIRF
(Período comprendido entre el 01/01/97 y el 31/12/97)
Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros por el ejercicio finalizado
el 31 de diciembre de 1997, correspondientes al “Proyecto de Reforma del Sector Salud”, han
surgido observaciones y consecuentes recomendaciones sobre aspectos relativos a procedimientos
administrativo-contables y del sistema de control interno existentes en la Unidad Central del
Proyecto (UCP) y en la Unidad Ejecutora de la Provincia de Mendoza (UEP), que hemos
considerado necesario informar para su conocimiento y acción futura.
Sobre la base de las muestras determinadas durante el desarrollo de nuestro examen, surgieron los
siguientes comentarios:
A- RECOMENDACIONES DE EJERCICIOS ANTERIORES NO IMPLEMENTADAS
AL 31/12/97
1.
UNIDAD CENTRAL DEL PROYECTO
1.1 CONSULTORES NACIONALES
a) Informe de consultores
Observación: En algunos casos no existe constancia sobre la recepción (sello y fecha)
de los informes presentados por los consultores.
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Comentario de la UCP: Efectivamente se omitió en algunos informes la colocación
del sello de recepción. No obstante, surge que los mismos fueron presentados en
término, teniendo en cuenta la fecha de aprobación de los informes por parte del
Coordinador del Proyecto. Se tomará en cuenta la observación.
Recomendación: Debe dejarse constancia en los informes de la recepción realizada por
la UCP.
b) Emisión de contratos retroactivos
Observación: Del análisis de los contratos incluidos en la muestra se verificó un
significativo atraso entre el inicio de actividades y la posterior no-objeción del BIRF y
firma del contrato por parte del profesional respectivo.
Comentario de la UCP: Las demoras se ocasionan en algunos casos en atrasos por
parte del BIRF en otorgar por escrito las respectivas No Objeciones, pero en todos
los casos se encuentran ya acordadas y son solicitadas con la debida antelación. No se
ha verificado ningún caso en que una contratación quedara invalidada por no otorgarse
la No Objeción.
Por otra parte, en el ejercicio 1997 se firmaron renovaciones de contratos con
posterioridad al inicio de actividades, debido a la demora en la aprobación de la Planta
de Personal por parte de la Dirección Nacional de Ocupación y Salarios del Sector
Público del Ministerio de Economía y Obras y Servicios Públicos. La misma fue
aprobada por la Secretaría de Hacienda con fecha 5 de febrero de 1997 (Res. S.H. N°
53/97), habiendo sido presentada por esta Unidad con fecha 19 de diciembre de 1996.
Recomendación: El consultor no debe iniciar actividades en el Proyecto hasta tanto el
BIRF haya otorgado la no-objeción y se haya firmado el respectivo contrato que
enmarca las relaciones jurídicas involucradas.
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c) Título profesional
Observación: De los legajos correspondientes a los consultores auditados, se pudo
verificar que el título profesional presentado por el consultor se encuentra en fotocopia
simple, sin autenticar.
Comentario de la UCP: Es modalidad de esta UCP verificar la copia del título
profesional con el original del mismo, pero se tomará en cuenta la recomendación de
solicitar copia autenticada, o en su defecto, se le colocará a la copia el sello “es copia
fiel del original” con la firma del responsable del sector.
Recomendación: Solicitar a cada consultor la presentación de fotocopia autenticada
del título profesional y antecedentes declarados, para validar los datos expuestos en los
respectivos legajos.
d) Requisitos obligatorios para la contratación
Observación: En tres casos de la muestra analizada, los consultores no cumplen con el
requisito obligatorio de educación formal (profesional universitario) establecido para la
función a desempeñar conforme al contrato suscripto.
Comentario de la UCP: Para determinadas posiciones, fundamentalmente referidas a
la administración del proyecto, el criterio de selección de esta Unidad se basa en la
experiencia verificada y perfil de conocimientos del consultor, más allá de su formación
universitaria. Esta situación ha sido acordada y aprobada por el BIRF en las respectivas
No Objeciones. Se reitera lo expresado en informes anteriores, dado que la observación
corresponde a las mismas personas, que se repiten en la muestra.
Recomendación: El proyecto debe ubicar al consultor conforme a los requisitos
específicos exigidos para la función en la cual se propone su contratación.
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B- OBSERVACIONES DEL EJERCICIO
1.
UNIDAD CENTRAL DEL PROYECTO
1.1 CONSULTORES NACIONALES
a) Curriculum Vitae
Observación: Se ha podido verificar que los currículos que conforman las ternas para
la selección del personal a contratar no poseen fecha, no están suscriptos por el
consultor y no poseen constancia de recepción por parte de la UCP.
Recomendación: Debe constar en el curriculum vitae la firma, fecha y proyecto para el
cual el consultor propone sus antecedentes, de manera de posibilitar su identificación y
de evitar su utilización sin su consentimiento.
Comentario de la UCP: Se tendrá en cuenta la recomendación.
b) Correlatividad numérica de facturas
Observación:
Se ha observado en un caso que las facturas presentadas por el
consultor no se emiten respetando la correlatividad numérica de acuerdo a la Res. N°
3419 de la Dirección General Impositiva.
Comentario de la UCP: En el caso observado se debió a un error del consultor, a
quien ya se le efectuó la pertinente observación y ha enmendado tal situación.
Recomendación:
Verificar el cumplimiento de la normativa fiscal vigente en las
facturas presentadas al Proyecto.
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1.2 VIAJES Y VIATICOS
Observaciones:
a) En algunos casos no se tuvieron a la vista los comprobantes de los pasajes utilizados.
b) No se tuvo a la vista evidencia del proceso de selección para la contratación de
servicios de cadetes y remises.
Comentarios de la UCP:
a) Efectivamente no se encuentran adjuntos a la orden de pago correspondiente,
posiblemente por problemas de archivo. Cabe destacar que no se efectúa ninguna
liquidación de viáticos sin contar con los comprobantes de pasajes, y en caso de
extravío se solicita a la Gerencia correspondiente deje constancia por escrito de dicha
situación.
b) Sin comentario.
Recomendaciones:
a) Dejar constancia, en los legajos correspondientes, de los viajes realizados para el
Proyecto.
b) Dejar debidamente documentado el proceso de selección para contrataciones.
1.3 SUBCONTRATOS
Observaciones:
a) Se ha podido verificar que, con posterioridad a la suscripción del contrato para la
prestación de servicios de consultoría para la organización y gestión hospitalaria de dos
hospitales de la provincia de Mendoza, la firma adjudicataria efectuó sustitución de
personal clave sin motivo justificado según lo estipulado en el artículo 19 de la
Información Suplementaria para los Consultores, documento incluido en la Carta de
Invitación para realizar las propuestas; asimismo, no existe en el legajo aceptación de la
UCP a dicha sustitución.
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Por otra parte, se pudo comprobar que el consultor sustituido con fecha 29/08/97 ya
había sido contratado por otro proyecto, como consultor individual, el 01/08/97.
b) En algunos casos se verificó que no existe constancia de la recepción de la UCP (fecha
y sello) de los informes presentados por las firmas consultoras.
Comentarios de la UCP:
a) Se aceptó la sustitución del consultor mencionado ya que su reemplazante reunía
idénticos antecedentes y experiencia laboral para las tareas asignadas. No se dejó
constancia formal de dicha aceptación, teniéndose presente la observación de aquí en
más.
Con relación a la contratación del consultor en otro u otros proyectos, no contamos
con fuentes de información (de hecho, tomamos conocimiento de este caso por la
observación de la auditoría), por lo que nos vemos obligados a aceptar de buena fe lo
expresado por las firmas consultoras.
b) Erróneamente considerábamos que dicha constancia se expresaba en el informe con la
fecha de aprobación o desaprobación a los fines del pago correspondiente al respectivo
informe. Se tendrá en cuenta la observación.
Recomendaciones:
a) Observar el cumplimiento de las condiciones especificadas en los documentos de
contratación (Carta de Invitación).
b) Dejar constancia de la recepción realizada de manera de evidenciar el control
efectuado por la UCP sobre el cumplimiento de los TOR’s respectivos.
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2.
UNIDAD EJECUTORA DE LA PROVINCIA DE MENDOZA
2.1 SUBCONTRATOS
Observación: Del análisis del expediente relacionado con la Licitación Pública Nacional
N°2 M correspondiente a la obra de ampliación y recuperación del hospital “Luis C.
LAGOMAGGIORE” se observó que la UEP permitió a los oferentes tomar vista del
expediente, circunstancia no prevista expresamente en el Pliego de Bases y Condiciones,
aprobado por el BIRF con fecha 27/01/97. Asimismo se observaron falencias en la
realización del citado procedimiento ya que no quedó adecuadamente documentado en el
expediente la notificación a los oferentes para tomar vista, la fecha en que se presentaron y
la constancia de quienes consultaron el expediente de la licitación.
Comentario de la UEP: Se permitió a los oferentes tomar vista del expediente debido a la
imposición por parte del Gobierno Provincial de aplicar supletoriamente las disposiciones
locales en materia de procedimientos licitatorios y a un error de interpretación en lo que
respecta a la confidencialidad del proceso según lo establecen las Normas de
Adquisiciones con Préstamos del BIRF.
Consecuentemente con ello, no se dio vista de las actuaciones a los oferentes en las
licitaciones efectuadas con posterioridad. Por otra parte, es dable destacar que se omitió
dejar constancia de la notificación a los oferentes para tomar vista del expediente, como
así también de los detalles y fecha en que se presentaron, en virtud de que se adoptó en la
oportunidad el temperamento seguido por el Gobierno Provincial en situaciones análogas.
No obstante ello, estos datos surgirían en parte, de correspondencia que consta en el
expediente.
BUENOS AIRES, 25 de junio de 1998.
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DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
DEL“PROYECTO DE REFORMA DEL SECTOR SALUD”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 3931-AR BIRF
(Período comprendido entre el 01/01/97 y el 31/12/97)
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes
procedimientos:
-test o prueba de transacciones y comprobantes;
-análisis de la metodología para la contratación de consultores y verificación de la existencia de
informes de los mismos;
-análisis de legajos;
-inspección ocular de bienes;
-análisis de la naturaleza, elegibilidad y justificación de los desembolsos;
-análisis de antecedentes licitatorios;
-circularizaciones y reconciliaciones bancarias;
-cotejo de las cifras expuestas en los estados financieros con las imputaciones efectuadas en los
registros auxiliares y contra documentación respaldatoria;
-validez de la información complementaria y notas anexas a los estados financieros objeto de
examen;
-como así también, la aplicación de otros procedimientos de auditoría que se consideraron
necesarios en las circunstancias.
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El alcance de nuestra tarea comprendió entre otros:
-
el 100% de los Orígenes de Fondos expuestos en el Estado de Origen y Aplicación de Fondos
correspondiente al ejercicio 1997.
-
el 20% de las Aplicaciones expuestas en el Estado de Origen y Aplicación de Fondos
correspondiente al ejercicio 1997.
Debe señalarse que el trabajo efectuado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras irregularidades similares.
Agradecemos a la Unidad Central del Proyecto, quién no obstaculizó la gestión de auditoría
facilitando el acceso a la documentación respaldatoria correspondiente.
Concluyendo, corresponde señalar que todo lo precedentemente expuesto comprende la totalidad
de elementos, informes y dictámenes que satisfacen los requerimientos estipulados por el Banco
Mundial en esta materia.
BUENOS AIRES, 25 de junio de 1998.
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