1998_142_04info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
PROYECTO PNUD Nº ARG/96/001
“FORTALECIMIENTO DE LA SECRETARÍA DE EMPLEO Y
CAPACITACION LABORAL”
(Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1997)
Al Señor Director Nacional
del Proyecto PNUD Nº ARG/96/001.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha examinado
el estado financiero, notas, anexos e información financiera complementaria, detallados en el
apartado I- siguiente, por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1997, correspondientes al
Proyecto ARG/96/001 “Fortalecimiento de la Secretaría de Empleo y Capacitación Laboral”,
suscripto el 23/02/96 entre el Gobierno Argentino y el Programa de las Naciones Unidas para el
Desarrollo (PNUD) y posteriores revisiones.
Este proyecto es parcialmente financiado con recursos provenientes de la Parte A del Convenio
de Préstamo N° 3957-AR “Proyecto de Protección Social”, suscripto el 5 de diciembre de 1995
entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
I- ESTADOS AUDITADOS
a) Estado de Origen y Aplicación de Fondos por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de
1997, expresado en pesos y en dólares estadounidenses, y notas N° 1 a 3 y anexos I y II que
forman parte del mismo.
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b) Información Financiera Complementaria que incluye:
1.- Copia del Listado emitido por la oficina Buenos Aires del PNUD “Situación Financiera
Actualizada al 31/12/97” e información anexa, expresada en dólares estadounidenses.
2.- Copia del Listado GL 3601 “Combined Delivery Report” y GL 3600A “Transaction
Listing”, por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1997, emitidos por la Sede
Central del PNUD en Nueva York, certificados y conciliados por la Unidad Ejecutora
del Proyecto (UEP).
El estado expuesto en I- a) surge de planillas auxiliares elaboradas en pesos. Se encuentra
expresado en dólares estadounidenses al tipo de cambio operacional fijado por el PNUD
(USD 1 = $ 0,998). Fue preparado por la Unidad Ejecutora del Proyecto y es de su
exclusiva responsabilidad.
Los estados financieros definitivos fueron presentados a esta auditoría con fecha 17/04/98 y
se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
Nuestra tarea estuvo encaminada a expresar una opinión basada en el correspondiente
examen de auditoría, habiéndose efectuado el trabajo en campo entre el 01/12/97 y el
15/01/98, y el 20/04/98.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable, con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), con las
establecidas para la Junta de Auditores Externos de las Naciones Unidas de acuerdo al
artículo XII del Reglamento Financiero del PNUD y con la sección 30.503, subsección 8,
del Manual de Gestión de Proyectos del citado organismo, incluyendo pruebas de los
registros contables, análisis de la estructura del sistema de control interno implementada por
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el Proyecto, verificación del cumplimiento de las principales disposiciones estipuladas en el
Documento del Proyecto y demás procedimientos que se consideraron necesarios en las
circunstancias, tal como se detallan en nuestra declaración de procedimientos adjunta.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el Estado de Origen y Aplicación de
Fondos e información financiera complementaria detallados en I- precedente exponen
razonablemente
la
situación
financiera
del
Proyecto
PNUD
Nº
ARG/96/001
“Fortalecimiento de la Secretaría de Empleo y Capacitación Laboral” al 31 de diciembre de
1997, así como las transacciones realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de
conformidad con prácticas contable-financieras usuales y con los requisitos establecidos en
el Documento del Proyecto de fecha 23/02/96 y posteriores revisiones.
Con relación a lo estipulado en la Sección 30503.8, mencionada en el párrafo “II- Alcance
del Trabajo de Auditoría”, corresponde remitirse a las observaciones y recomendaciones
señaladas en el Memorando a la Dirección del Proyecto que acompaña al presente Informe.
BUENOS AIRES, 20 de abril de 1998.
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MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL PROYECTO PNUD Nº ARG/96/001
“FORTALECIMIENTO DE LA SECRETARÍA DE EMPLEO Y
CAPACITACION LABORAL”
(Ejercicio finalizado el 31/12/97)
Al Señor Director Nacional
del Proyecto PNUD Nº ARG/96/001
Como resultado de la revisión practicada sobre el Estado de Origen y Aplicación de Fondos e
información financiera complementaria, por el período comprendido entre el 1° de enero y el 31
de diciembre de 1997, correspondientes al Proyecto PNUD Nº ARG/96/001 “Fortalecimiento de
la Secretaría de Empleo y Capacitación Laboral”, han surgido observaciones y consecuentes
recomendaciones sobre aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables y del sistema
de control interno existentes en la Unidad Ejecutora del Proyecto (UEP), que hemos considerado
necesario informar para su conocimiento y acción futura.
Sobre la base de las muestras seleccionadas por esta auditoría se ha determinado lo siguiente:
A- RECOMENDACIONES DEL EJERCICIO ANTERIOR NO IMPLEMENTADAS AL
31/12/97.
1) REGISTROS
Observación: El organismo ejecutor carece de un sistema de registración contable que
sustente la situación financiera del Proyecto; sólo se cuenta con planillas auxiliares que no
conforman un sistema contable de acuerdo a sanas prácticas aplicables en la materia.
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Recomendación: Implementar un sistema contable integrado con el fin de proveer
información confiable sobre la situación financiera del Proyecto.
B- RECOMENDACIONES DEL EJERCICIO
1) SELECCIÓN DE CONSULTORES
Observación: Analizado el proceso de selección y contratación de consultores, hemos
observado que, en un caso, el consultor no cumple con el requisito de educación formal profesional universitario- requerido para la función que desempeña, lo cual se encuentra
estipulado en forma taxativa en el Anexo 3F del Capítulo III del Manual de Gestión de
Proyectos de Cooperación Técnica ejecutados por el Gobierno.
Comentario del Ejecutor: El consultor efectivamente no tiene título universitario; no
obstante, acredita una extensa experiencia laboral que se ha considerado para su
contratación, lo cual lo habilita ampliamente para el puesto en cuestión.
Recomendación: Dar cumplimiento a lo estipulado por el PNUD en materia de
contratación de consultores.
2) INFORMACION PRESENTADA AL PNUD
Observación: Algunos contratos vigentes no fueron informados al PNUD en los Listados
que el Proyecto le envía mensualmente con esta información.
Comentario del Ejecutor: Los casos no informados se refieren a Acuerdos de Obra
Realizadas.
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Recomendación: Dar cumplimiento a lo establecido en el Manual de Gestión de Proyectos
de Cooperación Técnica ejecutados por el Gobierno (Capítulo III “Recursos Humanos”,
punto 43).
BUENOS AIRES, 20 de abril de 1998.
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DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
DEL PROYECTO PNUD Nº ARG/96/001
“FORTALECIMIENTO DE LA SECRETARÍA DE EMPLEO Y
CAPACITACION LABORAL”
(Ejercicio finalizado el 31/12/97)
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable, con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), con las establecidas para la
Junta de Auditores Externos de las Naciones Unidas de acuerdo al artículo XII del Reglamento
Financiero del PNUD y con la sección 30.503, subsección 8, del Manual de Gestión de Proyectos
del citado organismo, incluyendo los procedimientos de auditoría que se detallan a continuación:
- confrontación de las cifras expuestas en los estados financieros al 31/12/97 con los registros en
moneda local y extranjera que les dieron sustento;
- tests o pruebas de transacciones;
- verificación de los procesos de desembolso de fondos;
- verificación del cumplimiento de las principales disposiciones estipuladas en el Documento del
Proyecto;
- análisis de la estructura del sistema de control interno implementada por el proyecto;
- pruebas dirigidas a verificar la condición de elegibilidad de los gastos analizados;
- análisis del movimiento de la cuenta bancaria del proyecto;
- análisis y verificación de la metodología de contratación de consultores;
- verificación de la metodología de adquisición, uso, control y disposición del equipo no fungible;
- inspección ocular del equipo no fungible;
- circularización bancaria y confirmaciones a terceros;
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- como así también la aplicación de otros procedimientos en la medida que se consideraron
necesarios.
El alcance del examen comprendió, entre otros:
-
el 100% de los orígenes de fondos del ejercicio 1997; y
-
el 54,09 %; 28,66 %; 34,06 %, 59,30 %; 98,77 % y 65% de los rubros "Profesionales
Internacionales", "Viajes y Viáticos", “Personal-Consultores” “Capacitación”, “Equipos” y
“Varios”, respectivamente, que integran el capítulo Aplicaciones del Estado de Origen y
Aplicación de Fondos por el ejercicio finalizado el 31/12/97.
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
Corresponde destacar que la Unidad Ejecutora del Proyecto no obstaculizó nuestra gestión,
facilitando el acceso a la documentación respaldatoria correspondiente.
BUENOS AIRES, 20 de abril de 1998.
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