1998_142_01info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE CUENTAS
JUSTIFICATIVO DEL DESEMBOLSO DEL TERCER TRAMO DE
FINANCIAMIENTO DEL CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 961/OC-AR BID
“PROGRAMA SECTORIAL DE REFORMA DE LAS CAJAS PREVISIONALES
PROVINCIALES”
(Desembolso del tercer tramo de financiamiento)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, opina acerca
del examen practicado sobre el Estado de Cuentas justificativo del desembolso del tercer tramo de
financiamiento por USD 77.100.000.- correspondiente al “Programa Sectorial de Reforma de las
Cajas Previsionales Provinciales”, Contrato de Préstamo N° 961/OC-AR, suscripto el 19 de
diciembre de 1996 entre la Nación Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID).
I-
ESTADOS AUDITADOS
1.
Copia del Estado de Cuentas que se presentó al BID en apoyo de la Solicitud de
Desembolso N° 3, conteniendo Listados de Pagos por Importaciones (99 fojas), por el
período comprendido entre el 1° y el 8 de agosto de 1997, por un total equivalente a
USD 132.892.620,94.
2. Copia de la Solicitud de Desembolso N° 3 de fecha 24/11/97 por USD 77.100.000.-.
3. Diskettes conteniendo la información computarizada de la composición del Estado de
Cuentas mencionado en 1.
La información precedente fue remitida por el Banco Central de la República Argentina
(BCRA), mediante nota N° 145 RI-920/97 del 24/11/97 y es de su exclusiva responsabilidad.
Se adjunta inicialada por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
Cabe aclarar que nuestra tarea tuvo por objeto expresar una opinión del Estado de Cuentas
expuesto en I-1. basado en el correspondiente examen de auditoría, habiéndose realizado el
trabajo de campo entre el 01/12/97 y el 16/01/98, quedando pendiente el cierre de la auditoría
hasta la recepción de la documentación faltante, la cual fue recibida y revisada entre el
04/02/98 y el 10/03/98.
lI- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en
la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo
las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios en las circunstancias, con
el objetivo fundamental de que tal revisión permitiera verificar en forma selectiva, sobre la
documentación sustentatoria existente en la Dirección General de Aduanas (DGA), la
consistencia, validez y razonabilidad de la información incluida en el Estado de Cuentas
suministrado por el BCRA como respaldo de la Solicitud de Desembolso N° 3 presentada al
BID, excepto por lo que a continuación se indica: No se tuvo a la vista la documentación
relacionada con dos legajos de importación que totalizan USD 1.784.613,10 y representan el
5,46 % de la muestra determinada por nosotros y el 1,34 % sobre el Estado de Cuentas
objeto de auditoría.
III- ACLARACIONES PREVIAS AL DICTAMEN
Se verificó una operación realizada con país no miembro del BID por USD 159.064,82 que
representa el 0,49 % sobre el total de la muestra y el 0,12 % sobre el total del Estado de
Cuentas. A su vez, se detectó una operación incluida en la lista negativa que figura en el
párrafo VII del Anexo A del Contrato de Préstamo por un total de USD 47.349,50 , cifra que
representa el 0,14 % sobre el total de la muestra y el 0,04 % sobre el total del Estado de
Cuentas expuesto en I-1. precedente.
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, debido a que las limitaciones señaladas en
II- y las observaciones expuestas en III- no resultan significativas respecto del universo sujeto
a examen, la información contenida en el Estado de Cuentas mencionado en I-1. precedente
justifica en forma razonable el desembolso de fondos del tercer tramo de financiamiento del
“Programa Sectorial de Reforma de las Cajas Previsionales Provinciales” por USD
77.100.000.-, de conformidad con los requisitos establecidos en el Contrato de Préstamo N°
961/OC-AR BID de fecha 19/12/96.
BUENOS AIRES, 10 de marzo de 1998.
OPINIÓN SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES
RELATIVAS AL ESTADO DE CUENTAS JUSTIFICATIVO DEL DESEMBOLSO DEL
TERCER TRAMO DE FINANCIAMIENTO DEL CONTRATO DE PRÉSTAMO N°
961/OC-AR BID
“PROGRAMA SECTORIAL DE REFORMA DE LAS CAJAS
PREVISIONALES PROVINCIALES”
(Desembolso del tercer tramo de financiamiento)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha examinado
el cumplimiento de las cláusulas contractuales aplicables al desembolso del tercer tramo de
financiamiento, durante la auditoría practicada sobre el Estado de Cuentas justificativo del mismo,
contempladas en las diferentes secciones y anexos del Contrato de Préstamo N° 961/OC-AR
“Programa Sectorial de Reforma de las Cajas Previsionales Provinciales”, suscripto el 19 de
diciembre de 1996 entre la Nación Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID).
1)
Organismos Ejecutores.
La utilización de los recursos de financiamiento relativos al proyecto para importación de
bienes elegibles es ejecutada por intermedio del Banco Central de la República Argentina
(BCRA).
Los Organismos Ejecutores del Programa son el Ministerio de Economía y Obras y
Servicios Públicos (MEyOSP) y la Administración Nacional de Seguridad Social (ANSeS)
2)
Cláusulas 1.01 y 3.02: El monto del financiamiento asciende a USD 320.000.000.desembolsados en tres tramos.
El 24 de noviembre de 1997 el BCRA emitió la Solicitud de Desembolso N° 3 por USD
77.100.000.- correspondientes al tercer tramo de financiamiento, con orden de ser
depositados en dólares estadounidenses en la cuenta que el mismo tiene abierta en el
“Federal Reserve Bank of New York”, de Nueva York. Con fecha 15/12/97 el BID
desembolsó la suma de USD 76.800.000.-, ascendiendo el total desembolsado con cargo al
financiamiento del préstamo a esa fecha a USD 318.440.000.- (USD 316.800.000.- en tres
tramos y USD 1.640.000.- en concepto de F.I.V.).
Por otra parte, el 17/12/97 la Prestataria también recibió fondos acordados a través del
Convenio de Préstamo N° 4116-AR “Préstamo para el Ajuste de la Reforma Previsional
Provincial” por la suma de USD 75.000.000.-, no obteniéndose nueva información a la
fecha del presente informe.
3)
Cláusula 2.03: Recursos para inspección y vigilancia generales (F.I.V.) por USD
3.200.000.-.
Al 31/12/97 el BID acreditó por este concepto la suma de USD 1.640.000.-.
4)
Cláusula 3.01 (c): Sólo podrán usarse los recursos del financiamiento para el pago de
bienes originarios de países miembros del Banco.
Cumplida. La observación expuesta en el apartado III- de nuestro dictamen adjunto,
efectuada sobre la base de la muestra determinada, no resulta significativa respecto del total
del Estado de Cuentas sujeto a examen.
5)
Cláusula 3.03 (f): Mantenimiento de la Cuenta Especial.
Cumplida. La Prestataria mantiene abierta en el BCRA la subcuenta N° 202.02.10.00
“Cuenta Ayuda ANSeS” que integra la cuenta “Depósitos del Gobierno Nacional en
Moneda Extranjera”.
6)
Cláusula 3.07: Reembolso de gastos anteriores al Contrato.
Cumplida. La nacionalización de los bienes importados incluidos en el Estado de Cuentas
objeto de auditoría se efectuó en el mes de agosto de 1997.
7)
Cláusula 3.08 (a) : Plazos para desembolsos (19/12/98).
Al 31/12/97 aun restan desembolsar USD 1.560.000.-.
8)
Cláusula 3.09: Bienes excluidos del financiamiento.
Cumplida. En base a la muestra analizada se determinó:
Inc. (a)- Se detectó una operación incluida en la lista negativa que figura en el párrafo VII
del Anexo A del Contrato de Préstamo por un total de USD 47.349,50 , cifra que
no resulta significativa respecto del universo sujeto a examen.
Inc. (b)- No se observaron gastos en la moneda de la prestataria, ni adquisición de bienes
provenientes de la misma.
Inc. (c)- No se observaron importaciones de bienes adquiridos mediante contratos inferiores
al equivalente de USD 5.000.-.
Inc. (d)- No se observaron importaciones que cuenten con financiación en divisas a
mediano o largo plazo.
Inc. (e), (f) y (g)- No se observaron importaciones de bienes suntuarios, como así tampoco
de armas, o de bienes para uso de las fuerzas armadas.
9)
Cláusula 4.01: Condiciones sobre precios y adquisiciones.
Cumplida. En tanto y en cuanto ha sido posible observar las adquisiciones se han efectuado
siguiendo las prácticas comerciales habituales, las cuales no se oponen a las que constan en
el Anexo B del Contrato de Préstamo. Cabe aclarar que no se verificaron adquisiciones que
excedan el equivalente de USD 5.000.000.-.
10)
Cláusula 5.01: Registros, inspecciones e informes.
El ejecutor del proyecto (BCRA) presentó a esta Auditoría, con fecha 24/11/97, copia del
Estado de Cuentas justificativo del desembolso del tercer tramo de financiamiento
presentado al BID.
Durante el trabajo de revisión de documentación en la Dirección General de Aduanas
(DGA), no se tuvieron a la vista 2 legajos de importación que totalizan USD 1.784.613,10.
11)
Cláusula 5.02: Auditorías.
Cumplida.
BUENOS AIRES, 10 de marzo de 1998.
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA EFECTUADOS
SOBRE EL ESTADO DE CUENTAS JUSTIFICATIVO DEL DESEMBOLSO DEL
TERCER TRAMO DE FINANCIAMIENTO DEL CONTRATO DE PRÉSTAMO N°
961/OC-AR BID “PROGRAMA SECTORIAL DE REFORMA DE LAS CAJAS
PREVISIONALES PROVINCIALES”
(Desembolso del tercer tramo de financiamiento )
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo las pruebas y demás
procedimientos que se consideraron necesarios en las circunstancias, destacándose entre otros:
1)
Pruebas de cálculo sobre documentos y registros relacionados con las importaciones.
2)
Pruebas relativas a la documentación, con base en un análisis por muestreo, con el fin de
satisfacernos sobre la elegibilidad de los bienes importados, acerca de que:
-hayan sido abonados en divisas.
-sean originarios de países miembros del BID.
-hayan sido adquiridos de acuerdo a los procedimientos establecidos en el Anexo B del
Contrato.
3)
Comprobación que los bienes hayan ingresado al país y que estén respaldados por una
certificación de aduana, verificando que la fecha de nacionalización del bien se produzca
dentro de las fechas determinadas en el Contrato.
4)
El cumplimiento por parte de la prestataria de los requerimientos de la cláusula 3.09 del
Contrato referida a bienes excluidos del financiamiento; las pruebas de verificación de la
condición de elegibilidad de las importaciones, se orientaron a comprobar la no inclusión de:
Inc. (a)- Importaciones de bienes que estén incluidos en las categorías o subcategorías de la
Clasificación Uniforme para el Comercio Internacional de las Naciones Unidas
(CUCI), que figuran detallados en la Lista Negativa del párrafo VIII del Anexo A.
Inc. (b)- Gastos en pesos o para adquirir bienes provenientes de la Argentina.
Inc. (c)- Importaciones de bienes adquiridos mediante contratos cuyo valor sea menor al
equivalente de USD 5.000.-.
Inc. (d)- Importaciones de bienes que cuenten con financiamiento en divisas a mediano o
largo plazo.
Inc. (e)- Importaciones de bienes suntuarios.
Inc. (f) y (g)- Importaciones de armas y de bienes para uso de las fuerzas armadas.
5)
Pruebas de verificación de la conformación del Estado de Cuentas tendientes a comprobar
la no duplicidad de las operaciones detalladas en el mismo y a detectar -a priorioperaciones con riesgo de no elegibilidad.
6)
Evaluación del sistema de control interno de las áreas relacionadas.
7)
Cumplimiento de las cláusulas contractuales aplicables.
El alcance de la revisión efectuada comprendió el 24,60 % (USD 32.694.444,08) del Estado de
Cuentas justificativo del desembolso del tercer tramo de financiamiento.
Debe señalarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
BUENOS AIRES, 10 de marzo de 1998.