1998_030_27info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
SUBPROYECTO ENTE TRIPARTITO DE OBRAS Y SERVICIOS SANITARIOS
PARTE A DEL CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 2641-AR BIRF
(Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1996)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha efectuado
la auditoría externa por el ejercicio finalizado el 31/12/96 sobre los estados detallados en el
apartado I- siguiente, correspondientes al Subproyecto Ente Tripartito de Obras y Servicios
Sanitarios (ETOSS), parcialmente financiado con recursos provenientes de la Parte A del
Convenio de Préstamo N° 2641-AR “Plan Nacional de Agua Potable y Saneamiento” suscripto
con el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) el 26/11/86.
I-
ESTADOS AUDITADOS
-Estado de Activo y Pasivo al 31/12/96, expresado en pesos y notas explicativas que forman
parte del mismo.
-Estados de Inversiones al 31 de diciembre de 1996, por categoría de inversión, expresados
en pesos.
-Estados de Inversiones al 31 de diciembre de 1996, por categoría de inversión, expresados
en dólares estadounidenses.
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-Estado de Fuentes y Usos por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1996, expresado
en pesos.
-Información financiera complementaria.
La información precedente ha sido elaborada por el Organismo Ejecutor - ETOSS - en base
a los movimientos registrados en la contabilidad general del mismo, a valores ajustados al
inicio y es de su exclusiva responsabilidad.
Los estados precedentes se presentaron a esta auditoría con fecha 06/11/97 y se adjuntan
inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
Cabe aclarar que nuestra tarea se limitó a expresar una opinión sobre dicha información
basada en el examen de auditoría efectuado, habiéndose realizado el trabajo en campo entre
el 06/10/97 y el 21/10/97.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general para la profesión contable en la República Argentina y con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo
las pruebas y demás procedimientos de auditoría en la medida que se los consideró
necesarios en las circunstancias.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados financieros e información
financiera complementaria detallados en I-, presentan razonablemente la situación
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financiera del Subproyecto ETOSS correspondiente al “Plan Nacional de Agua Potable y
Saneamiento” al 31 de diciembre de 1996, así como las transacciones efectuadas durante el
ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con normas contables de aceptación
general en la República Argentina y con las estipulaciones contempladas en las respectivas
cláusulas y Anexos relacionadas con la Parte A del Convenio de Préstamo N° 2641-AR
BIRF.
BUENOS AIRES, 5 de noviembre de 1997.
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OPINIÓN SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES
DE LA PARTE A DEL CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 2641-AR BIRF
SUBPROYECTO ENTE TRIPARTITO DE OBRAS Y SERVICIOS SANITARIOS
(Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1996)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la
auditoría del Subproyecto Ente Tripartito de Obras y Servicios Sanitarios (ETOSS), se ha
examinado el cumplimiento de las cláusulas contractuales de carácter contable-financieras con
vigencia durante 1996, contempladas en las diferentes secciones y anexos del Convenio de
Préstamo N° 2641-AR suscripto el 26/11/86 entre la República Argentina y el Banco
Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
a)
Sección 2.02 (a): Desembolsos de la Cuenta del Préstamo conforme al Anexo 1 del
Convenio (categorías del préstamo).
El total desembolsado por el BIRF al 31/12/96 para la Parte A del Proyecto, es el siguiente:
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Categoría (1)
del Anexo 1
Convenio
Convenio
Original
Modificado
Parte A del Proyecto
(a)
Bienes
(b)
Servicios de Consultores
y Capacitación
USD
USD
130.000.-
930.000.-
870.000.-
5.370.000.-
1.000.000.-
Monto
Desembolsado
USD
142.736,21(*)
4.504.460,11(#)
6.300.000.-
(*)
Gastos del ETOSS al 31/12/96: USD 12.736,21.
(#)
Gastos del ETOSS al 31/12/96: USD 3.634.460,11.
4.647.196,32
Cabe aclarar que durante el ejercicio 1996 se emitieron las Solicitudes de Retiro de Fondos
N° 17 a 19 por un total de $ 313.187,33, cifra equivalente al total desembolsado por el
BIRF en dicho período.
b)
Sección 2.02 (b): Cuenta Especial.
El Proyecto procedió a la apertura y mantenimiento de una cuenta en dólares en el Banco
de la Nación Argentina (BNA), Sucursal New York, Nº 000608901000, la cual no fue
utilizada para registrar ingresos y egresos del subproyecto.
Asimismo, cabe aclarar que los reembolsos del Banco, como así también las erogaciones del
subproyecto se canalizaron a través de la cuenta corriente en pesos que el ETOSS tiene
abierta en el BNA Sucursal Plaza de Mayo Nº 2445/81.
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c)
Sección 2.03: Fecha de cierre del préstamo.
La fecha de cierre del Préstamo se prorrogó hasta el 30/06/97 (Fax del Banco Mundial de
fecha 25/06/96).
d)
Sección 2.04: Cargos por comisión de compromiso.
Cumplida. Durante el ejercicio 1996 el ETOSS pagó al Banco Mundial, en concepto de
comisiones, los siguientes importes:
Vencimiento
e)
Pagado
USD
15/04/96
03/04/96
2.390,26
15/10/96
08/10/96
2.236,38
Sección 2.05: Cargos por intereses sobre el capital del préstamo desembolsado.
Cumplida. En concepto de intereses se abonaron durante 1996 los siguientes importes:
f)
Vencimiento
Pagado
USD
15/04/96
03/04/96
60.503,07
15/10/96
08/04/96
55.855,92
Sección 2.07: Amortización del préstamo.
Cumplida. Durante el ejercicio 1996, se pagaron los siguientes importes por este concepto:
Vencimiento
Pagado
USD
15/04/96
03/04/96
246.280,05
15/10/96
08/10/96
245.720,65
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g)
Sección 3.01 (a): Objetivos del Subproyecto ETOSS.
Del Informe N° 10 de Avance del Proyecto remitido al BIRF el 22/01/97 surgen, entre
otras, las siguientes apreciaciones:
- Estudio del Régimen Tarifario: en trámite.
- Estudio de Alternativas respecto de las posibilidades de eliminación del cargo de
infraestructura del costo de la red domiciliaria (componente red): en trámite.
- Memoria de la Privatización de Obras Sanitarias de la Nación: anulada (el consultor,
Martín Henrich, reintegra los fondos anticipados por el ETOSS por incumplimiento de
contrato).
h)
Sección 3.01 (f): Presentación de informes de avance trimestrales.
Cumplida. Al respecto, esta auditoría tuvo a la vista los siguientes informes
correspondientes al ejercicio 1996:
i)
Informe N°
Fecha de Elevación
Período de las tareas
8
06/05/96
01/12/95 al 31/03/96
9
22/08/96
01/04/96 al 31/07/96
10
22/01/96
01/08/96 al 31/12/96
Sección 4.01 (a): Registros y cuentas separadas.
Cumplida. El ETOSS tiene implementado un nuevo sistema contable donde registra, a
través de cuentas separadas, los movimientos relacionados con el subproyecto que nos
ocupa, excepto por lo expuesto en b) precedente con referencia a la Cuenta Especial.
BUENOS AIRES, 5 de noviembre de 1997.
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MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
SUBPROYECTO ENTE TRIPARTITO DE OBRAS Y SERVICIOS SANITARIOS
PARTE A DEL CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 2641-AR BIRF
(Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1996)
Como consecuencia del examen de auditoría practicado por esta Auditoría General de la Nación
sobre los estados financieros por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1996 del
Subproyecto Ente Tripartito de Obras y Servicios Sanitarios (ETOSS), Parte A del Convenio de
Préstamo N° 2641-AR BIRF, y teniendo en cuenta que el Subproyecto se encuentra pronto a
finalizar, cabe destacar como única observación la referente a la Cuenta Especial que a
continuación se detalla.
Con respecto a la Cuenta Especial se mantiene la observación expuesta en el ejercicio anterior,
en cuanto a que la cuenta en dólares abierta en el Banco de la Nación Argentina Sucursal Nueva
York cláusula 2.O2 b) del Convenio de préstamo, no fue utilizada para canalizar los fondos
provenientes del Banco Mundial desde su apertura y hasta el 31/12/96.
BUENOS AIRES, 5 de noviembre de 1997.
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DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
SUBPROYECTO ENTE TRIPARTITO DE OBRAS Y SERVICIOS SANITARIOS
PARTE A DEL CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 2641-AR BIRF
(Ejercicio finalizado el 31/12/96)
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes
procedimientos:
- Cotejo de las transacciones del ejercicio contra los documentos que le dieron origen;
- Tests o pruebas de transacciones;
- Análisis sobre la elegibilidad de las erogaciones que componen las solicitudes enviadas al Banco
durante el período examinado;
- Confirmaciones de terceros;
- Análisis sobre normas y procedimientos en la contratación de servicios de consultoría;
- Como así también la aplicación de otros procedimientos de control en la medida que se
consideraron necesarios en las circunstancias, adaptándolos a la naturaleza específica de la
actividad auditada.
El alcance del examen comprendió la totalidad de las transacciones (ingresos y egresos) realizadas
durante el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1996, expuestas en los estados objeto de
auditoría.
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Asimismo, debe señalarse que el trabajo efectuado no ha tenido como objetivo principal la
detección de hallazgos referidos a desfalcos u otras irregularidades similares.
BUENOS AIRES, 5 de noviembre de 1997.
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