1997_010_19info.pdf

INFORME DE AUDITORIA SOBRE EL ESTADO DE ACTIVO Y PASIVO DEL
SUBPROYECTO ENTE TRIPARTITO DE OBRAS Y SERVICIOS SANITARIOS
PARTE A DEL CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 2641-AR BIRF
(Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1995)
Al Señor Subsecretario de Inversión Pública
del MINISTERIO de ECONOMÍA y
OBRAS y SERVICIOS PÚBLICOS
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha efectuado
la auditoría externa por el ejercicio finalizado el 31/12/95 sobre el estado detallado en el apartado
I- siguiente, correspondiente al Subproyecto Ente Tripartito de Obras y Servicios Sanitarios
(ETOSS), parcialmente financiado con recursos provenientes de la Parte A del Convenio de
Préstamo Nro. 2641-AR “Plan Nacional de Agua Potable y Saneamiento” suscripto con el Banco
Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
I-
ESTADOS AUDITADOS
- Estado de Activo y Pasivo al 31 de diciembre de 1995, expresado en pesos y notas
explicativas.
- Información Financiera Complementaria.
La información precedente, que fuera presentada con fecha 21/05/96, ha sido elaborada por
el Organismo Ejecutor - ETOSS - y es de su exclusiva responsabilidad. Nuestra tarea se
limita a expresar una opinión sobre dicha información basada en nuestro examen de
auditoría, habiendo finalizado nuestro trabajo de campo el 17/05/96.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general para la profesión contable en la República Argentina y con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) incluyendo
las pruebas y demás procedimientos de auditoría en la medida que se los consideró
necesarios en las circunstancias.
III- ACLARACIONES PREVIAS AL DICTAMEN
Tal como se expresa en Nota 7 al Estado de Activo y Pasivo al 31/12/95, el mismo ha sido
elaborado en base a los movimientos registrados en la contabilidad general del ETOSS, a
valores ajustados al inicio.
IV
DICTAMEN
En opinión de esta AUDITORIA GENERAL DE LA NACIÓN, el Estado señalado en Iprecedente y la información financiera que lo complementa presentan razonablemente la
situación financiera del Subproyecto ETOSS correspondiente al “Plan Nacional de Agua
Potable y Saneamiento” al 31 de diciembre de 1995, así como las transacciones efectuadas
durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con normas contables de
aceptación general en la República Argentina y con las estipulaciones contempladas en las
respectivas cláusulas y Anexos del Convenio de Préstamo N° 2641-AR BIRF.
BUENOS AIRES, 25 de julio de 1996.
OPINIONES DE CUMPLIMIENTO DE LAS CLÁUSULAS CONTRACTUALES
DE LA PARTE A DEL CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 2641-AR BIRF
SUBPROYECTO ENTE TRIPARTITO DE OBRAS Y SERVICIOS SANITARIOS
(Ejercicio 1995)
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la
auditoría del Subproyecto Ente Tripartito de Obras y Servicios Sanitarios (ETOSS), se ha
examinado el cumplimiento de las cláusulas contractuales de carácter contable-financiero con
vigencia durante 1995, contempladas en las diferentes secciones y anexos del Convenio de
Préstamo N° 2641-AR suscripto entre la República Argentina y el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF), que se detallan a continuación:
a) Sección 2.02 (a): Desembolsos de la Cuenta del Préstamo conforme al Anexo 1 del
Convenio (categoría del préstamo).
Durante el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1995 se emitieron las solicitudes de
retiro de fondos Nros. 7 a 16 por un total de $ 956.685.
El total desembolsado por el BIRF durante el ejercicio auditado ascendió a $
1.028.887,74.
A su vez, el monto desembolsado en dólares por el BIRF, acumulado al 31/12/95, para la
Parte A del Proyecto, es el siguiente:
Categoría
del Anexo 1
(1) Parte A del Proyecto
(a) Bienes
(b) Servicios de Consultores
y Capacitación
(*)
(#)
Convenio
Original
USD
Convenio
Modificado
USD
Monto
Desembolsado
USD
130.000,-
930.000,-
142.736,21(*)
870.000,-
5.370.000,-
4.200.262,78(#)
1.000.000,-
6.300.000,-
4.342.998,99
Gastos del ETOSS al 31/12/95: USD 12.736,21.
Gastos del ETOSS al 31/12/95: USD 3.330.262,78.
b) Sección 2.02 (b): Cuenta Especial.
El Proyecto procedió a la apertura y mantenimiento de una cuenta en dólares en el Banco de
la Nación Argentina (BNA), Sucursal New York, Nº 000608901000, la cual no fue utilizada
para registrar ingresos y egresos del subproyecto.
Asimismo, cabe aclarar que los reembolsos del Banco, como así también las erogaciones del
subproyecto se canalizaron a través de la cuenta corriente en pesos que el ETOSS tiene
abierta en el BNA Sucursal Plaza de Mayo Nº 2445/81.
c)
Sección 2.03: Fecha de cierre del Préstamo.
La fecha de cierre del Préstamo está prevista para el 30/06/96.
d) Sección 2.04: Cargos por comisión de compromiso.
Cumplida. Durante el ejercicio 1995 el Ente Tripartito de Obras y Servicios Sanitarios
(ETOSS) pagó al Banco Mundial en concepto de comisiones los siguientes importes:
Vencimiento
15/04/95
15/10/95
e)
USD
9.673,17
10.926,30
Sección 2.05: Cargos por intereses sobre el capital del Préstamo desembolsado.
Cumplida: En concepto de intereses se abonaron durante 1995 los siguientes importes:
Vencimiento
15/04/95
15/10/95
f)
Pagado
15/04/95
17/10/95
Pagado
15/04/95
17/10/95
USD
32.750,18
55.791,63
Sección 2.07: Amortización del Préstamo.
Cumplida. Durante el ejercicio 1995, en concepto de amortizaciones, se pagaron los
siguientes importes:
Vencimiento
Pagado
USD
15/04/95
15/04/95
276.139,78
15/10/95
17/10/95
311.912,67
g) Sección 3.01 a): Objetivos del Subproyecto ETOSS.
No fue puesto a nuestra disposición el Ayuda Memoria realizado por la última misión del
BIRF.
Por otro lado, del Informe de Avance del Proyecto Nº 8 remitido al BIRF el 6/05/96 surge
que las contrataciones se encuentran en el siguiente estado de avance:
- Consultora Booz-Allen & Hamilton S.A.: finalizada.
- Consultor Martín Heinrich: Al 31/12/95 se encontraba pendiente de realización el trabajo
encomendado a través del contrato celebrado el 13/03/95. Al respecto, dados los atrasos en
la realización de las tareas encomendadas, con fecha 15/05/96 a través de la nota Nro.
003411, el Director Ejecutivo del ETOSS, Ing. Horacio J. REOLFI, lo intima para que en un
plazo no mayor de 30 días de la fecha de la citada nota, se presenten los trabajos bajo
apercibimiento de dar por rescindido el contrato y sin perjuicio de aplicar las penalizaciones
derivadas de dicho incumplimiento.
Cabe aclarar que, con fecha 13/09/95 se abonó un anticipo de fondos a dicho consultor.
- Expertos para la realización del Estudio del Plan de Mejoras y Expansión del Servicio: se
encuentran desarrollando las tareas dentro de los tiempos previstos.
- Tarifas: evaluada la parte técnica contenida en el sobre Nro. 1.
h) Sección 3.01 f): Presentación de Informes de Avance Trimestrales.
Cumplida. Esta auditoría tuvo a la vista los siguientes informes trimestrales correspondientes
al ejercicio 1995.
Informe
Nro.
5
6
7
8
Fecha de
Elevación
18/04/95
31/07/95
En mano
06/05/96
Período de
las tareas
01/01/95 al 31/03/95
01/04/95 al 30/06/95
01/07/95 al 30/11/95
01/12/95 al 31/03/96
i)
Sección 4.01 a): Registros y Cuentas separadas.
Cumplida. El ETOSS tiene implementado un sistema contable donde registra, a través de
cuentas separadas, los movimientos relacionados con el subproyecto que nos ocupa.
j)
Sección 4.01 b) y c): Estados Financieros Auditados.
Cumplida. El ETOSS, a través de Nota N° 3313 del 06/05/96, solicitó prórroga para la
presentación de Estados Financieros auditados por el ejercicio 1995 hasta el 30/08/96.
BUENOS AIRES, 25 de julio de 1996.
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
SUBPROYECTO ENTE TRIPARTITO DE OBRAS Y SERVICIOS SANITARIOS
(Ejercicio 1995)
El presente tiene por objeto elevar a conocimiento y consideración de la Dirección del
Subproyecto Ente Tripartito de Obras y Servicios Sanitarios (ETOSS) una serie de comentarios y
recomendaciones consecuencia del examen de auditoría practicado por esta AUDITORIA
GENERAL DE LA NACION sobre el Estado de Activo y Pasivo del mismo, por el ejercicio
finalizado el 31 de diciembre de 1995.
Asimismo, cabe destacar que nuestra tarea no tuvo como objetivo principal el análisis de los
controles administrativos del ETOSS, lo que hubiera conducido a un grado mayor de detalle en
los planteos que seguidamente señalamos:
1) Sistema contable
Hemos observado que el sistema contable utilizado por el ETOSS permite anular
imputaciones y registrar nuevos asientos con fecha retroactiva. Recomendamos la
implementación de los controles necesarios para asegurar la confiabilidad de la información
que el sistema suministra.
2) Cuenta Especial
La cuenta en dólares abierta en el Banco de la Nación Argentina Sucursal Nueva York
(cláusula 2.O2 b) del Convenio) no registra movimientos desde su apertura y hasta el
31/12/95. Recomendamos sea utilizada por el subproyecto conforme las estipulaciones
contempladas en la respectiva cláusula y anexo del Convenio de Préstamo Nro. 2641- AR.
BUENOS AIRES, 25 de julio de 1996
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA DEL
SUBPROYECTO ENTE TRIPARTITO DE OBRAS Y SERVICIOS SANITARIOS
PARTE A- DEL CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 2641-AR
(Ejercicio finalizado el 31/12/95)
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) incluyendo, entre otros
procedimientos:
- verificación de la corrección aritmética;
- cotejo de las transacciones del ejercicio contra los documentos que le dieron origen;
- tests o pruebas de transacciones;
- análisis sobre la elegibilidad de las erogaciones incluidas en los SOE´s emitidos durante el
período examinado;
- Confirmaciones de terceros;
- Análisis sobre normas y procedimientos de adquisiciones de bienes y contratación de servicios
de consultoría;
- Como así también la aplicación de otros procedimientos de control en la medida que se
consideraron necesarios en las circunstancias, adaptándolos a la naturaleza específica de la
actividad auditada.
El alcance del examen comprendió la totalidad de las transacciones realizadas durante el ejercicio
finalizado el 31 de diciembre de 1995, expuestas en el estado objeto de auditoría
Asimismo, debe señalarse que el trabajo efectuado no ha tenido como objetivo principal la
detección de hallazgos referidos a desfalcos u otras irregularidades similares.
BUENOS AIRES, 25 de julio de 1996