2012_078info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROGRAMA CORREDORES VIALES DE INTEGRACIÓN-FASE I”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 2966-CAF
(Ejercicio N° 8 finalizado el 31 de diciembre de 2011)
Al Señor Secretario de Política Económica del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados financieros, notas anexas e información financiera complementaria
detallados en I- siguiente, por el Ejercicio N° 8 finalizado el 31 de diciembre de 2011,
correspondientes al “Programa Corredores Viales de Integración-Fase I”, parcialmente
financiado con recursos provenientes del Contrato de Préstamo N° 2966, suscripto el 18 de mayo
de 2004 entre la República Argentina y la Corporación Andina de Fomento (CAF).
La ejecución del Programa, iniciada en el ejercicio 2004, es llevada a cabo por la Dirección
Nacional de Vialidad (DNV) mediante la Unidad Coordinadora de Programa (UCP) creada al
efecto, en el ámbito del Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios
(MPFIPyS).
I
ESTADOS AUDITADOS
a) Balance General al 31/12/11, expresado en dólares estadounidenses.
b) Balance General al 31/12/11, expresado en pesos argentinos.
c) Notas a los Estados Financieros Ejercicio al 31/12/11 (Notas Nos. 1 a 6).
d) Estado de Origen y Aplicación de Fondos por categoría correspondiente al ejercicio
2011, expresado en dólares estadounidenses.
e) Estado de Origen y Aplicación de Fondos por componente/actividad correspondiente al
ejercicio 2011, expresado en dólares estadounidenses.
1
f) Información financiera complementaria que incluye:
-Estado de la cuenta recaudadora en pesos N° 3574/13 por el Ejercicio N° 8 al 31/12/11
(figura con error como cuenta Nro. 3574/54).
La información precedente fue preparada por la UCP de la Dirección Nacional de
Vialidad, y es de su exclusiva responsabilidad. Los estados financieros fueron presentados
a esta auditoría en forma preliminar con fecha 19/01/12, siendo los definitivos recibidos el
10/05/2012. Estos últimos se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su
identificación con este dictamen.
Nuestra tarea tuvo por objeto expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado el trabajo de campo desde el 12/09/2011, en forma
preliminar, hasta el 14/05/2012.
II ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por
la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI),
incluyendo pruebas de los registros contable-financieros, el relevamiento de los sistemas
de control y demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios y que se
detallan en nuestra declaración de procedimientos adjunta.
2
III ACLARACIONES PREVIAS
Carta de Abogados: La Subgerencia de Asuntos Jurídicos en respuesta a nuestra solicitud
de información sobre litigios, reclamos y juicios pendientes, informó, mediante Nota N°
1530 del 07/03/12, que de la totalidad de las obras incluidas en el proyecto de referencia,
se encuentran en juicio las siguientes:
 Obra: RN 81 Cnel. Solá-Los Blancos – Expediente Administrativo Nº 1208-L-04,
Obra: RN 81 Los Blancos –Lte c/ Formosa– Expediente Administrativo Nº 1210-104, Obra: Salta RN 81 Km 1773/1803 Expediente Administrativo Nº 7722-L-04 y
Obra: RN 81 Km 25,5- Lte c/Salta Expediente Administrativo Nº 4091-L-2006;
Proveedor: Constructora 2 Arroyos SA. Expediente Judicial Nº 6901/2011. Tribunal de
Origen: Juzgado Nacional de Primera Instancia en lo Contencioso Administrativo
Federal Nº 1, Secretaría 1. Estado al día de la fecha: Demanda interpuesta contra DNV
notificada el 07/11/2011, contestada por los apoderados de la DNV el 19/12/2011,
oponiendo excepciones de prescripción y defecto legal. Medida Preliminar: Oficio
ingresado con fecha 20/07/11 para remitir Expediente Nº 12607/2011 al Juzgado donde
se encuentra radicada la causa. En fecha 08/09/11 se remitió expediente solicitado por
oficio. Estado Procesal: Fiscalía habilitó la instancia judicial, sin resolución a la fecha.
Objeto: Fijación de plazo a DNV para el cumplimiento de liquidación y pago por
intereses del Art. 48 de la Ley 13.064 posteriores al 31 de diciembre de 2000, por pagos
en mora de certificados de obra pública, reclamados por la firma contratista, más
intereses hasta el efectivo pago total e interés moratorios. Monto Pretendido: a
determinar.
 Obra: RN 81 Pozo del Mortero – Expediente Administrativo Nº 446-L-04,
Proveedor: Alquimac SRL – Green SA. Expediente Judicial Nº 14506/2009. Tribunal
de Origen: Juzgado Nacional de Primera Instancia en lo Contencioso Administrativo
Federal Nº 12, Secretaría 23. Estado al día de la fecha: Se encuentra en Cámara para
resolver excepciones. Objeto: Fijación de plazo a DNV para el cumplimiento de
liquidación y pago por intereses del Art. 48 de la Ley 13.064 posteriores al 31 de
3
diciembre de 2000, por pagos en mora de certificados de obra pública, reclamados por
la firma contratista. Monto Pretendido: a determinar.
 Obra: RN 40 Malargüe Km. 502-520 – Expediente Administrativo Nº 1420-1-04 y
Obra: RN 40 Malargüe Km. 520-538 Proveedor: Petersen Thiele y Cruz SA.
Expediente Judicial Nº 15032/2009. Tribunal de Origen: Juzgado Nacional de Primera
Instancia en lo Contencioso Administrativo Federal Nº 6, Secretaría 12. Estado al día de
la fecha: En Fiscalía para expedirse acerca de excepciones. Objeto: Fijación de plazo a
DNV para el cumplimiento de liquidación y pago por intereses del Art. 48 de la Ley
13.064 posteriores al 31 de diciembre de 2000, por pagos en mora de certificados de
obra pública, reclamados por la firma contratista. Monto Pretendido: a determinar.
 Obra: RN 7 Paso por Laguna La Picasa – Expediente Administrativo Nº 6520-L-05
Proveedor: Homaq SA. Expediente Judicial Nº 15772/2009. Tribunal de Origen:
Juzgado Nacional de Primera Instancia en lo Contencioso Administrativo Federal Nº 4,
Secretaría 7. Estado al día de la fecha: A resolver excepciones. Monto Pretendido: a
determinar.
 Obra: RN 7 Dest. YPF - Potrenulos – Expediente Administrativo Nº 3695-1-00
Proveedor: Vialco SA. Expediente Judicial Nº 17579/10. Tribunal de Origen: Juzgado
Nacional de Primera Instancia en lo Contencioso Administrativo Federal Nº 9,
Secretaría 1. Estado al día de la fecha: Prueba. Monto Pretendido: a determinar.
IV DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, sujeto a lo señalado en III, los estados
financieros, notas anexas e información financiera complementaria, detallados en Iprecedente, exponen razonablemente la situación financiera del “Programa Corredores
Viales de Integración-Fase I” al 31 de diciembre de 2011, así como las transacciones
realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con adecuadas
4
prácticas contables y con los requisitos establecidos en el Contrato de Préstamo N° 2966
CAF del 18/05/04.
BUENOS AIRES, 14-05-2012
Dr. Jorge Daniel LÓPEZ SURRA
Supervisor DCEOFI-AGN
Dra. María Fernanda IBÁÑEZ
Coordinadora DCEOFI-AGN
5
Dr. Carlos Antonio VALDEZ
Jefe DCEOFI-AGN
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE SEGUIMIENTO Y CONTROL
DE DESEMBOLSOS DEL
“PROGRAMA CORREDORES VIALES DE INTEGRACIÓN-FASE I”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 2966-CAF
(Ejercicio N° 8 finalizado el 31 de diciembre de 2011)
Al Señor Secretario de Política Económica del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda el Estado de Seguimiento y
Control de Desembolsos, que fuera emitido y presentado a la CAF durante el Ejercicio N° 8
finalizado el 31 de diciembre de 2011, correspondiente al “Programa Corredores Viales de
Integración-Fase I”, parcialmente financiado con recursos del Contrato de Préstamo N° 2966
suscripto el 18 de mayo de 2004 entre la República Argentina y la Corporación Andina de
Fomento (CAF).
I-
ESTADOS AUDITADOS
 Estado de Seguimiento y Control de Desembolsos y Justificaciones de Fondos, en
dólares estadounidenses.
El estado ha sido preparado por la Unidad de Coordinación del Programa y se adjunta
inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
6
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por
la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI)
incluyendo el análisis de la documentación respaldatoria de los gastos, verificación de la
elegibilidad y demás procedimientos que se consideraron necesarios.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en Icorrespondiente al “Programa Corredores Viales de Integración-Fase I” al 31 de diciembre
de 2011, presenta razonablemente la información para sustentar las Solicitudes de Anticipo
de Fondos relacionadas, que fueran emitidas y presentadas a la Corporación Andina de
Fomento durante el ejercicio finalizado el 31/12/11, de conformidad con los requisitos
establecidos en el Contrato de Préstamo N° 2966 CAF del 18/05/04.
BUENOS AIRES, 14-05-2012
Dr. Jorge Daniel LÓPEZ SURRA
Supervisor DCEOFI-AGN
Dra. María Fernanda IBÁÑEZ
Coordinadora DCEOFI-AGN
7
Dr. Carlos Antonio VALDEZ
Jefe DCEOFI-AGN
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL DEL
“PROGRAMA CORREDORES VIALES DE INTEGRACIÓN-FASE I”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 2966-CAF
(Ejercicio N° 8 finalizado el 31 de diciembre de 2011)
Al Señor Secretario de Política Económica del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha efectuado
el examen del estado detallado en I- siguiente, por el Ejercicio N° 8 finalizado el 31/12/11,
correspondiente a la Cuenta Especial del “Programa Corredores Viales de Integración-Fase I”,
Contrato de Préstamo N° 2966-CAF de fecha 18/05/04.
I-
ESTADOS AUDITADOS
 Estado de la Cuenta Especial al 31/12/11, expresado en dólares estadounidenses.
El estado ha sido preparado por la Unidad Coordinadora del Programa (UCP-CAF) sobre
la base de los movimientos de la cuenta a la vista en dólares N° 360.859/1 denominada
“D.N.VIAL.-5600/604 –PRÉSTAMO CAF 2966”, abierta en el Banco de la Nación
Argentina, Sucursal Plaza de Mayo, y se adjunta inicialado por nosotros a efectos de su
identificación con este dictamen.
8
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por
la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI).
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en I- precedente
expone razonablemente la disponibilidad de fondos de la Cuenta Especial del “Programa
Corredores Viales de Integración-Fase I” al 31 de diciembre de 2011, Contrato de
Préstamo N° 2966 CAF del 18/05/04, de conformidad con adecuadas prácticas contablefinancieras y con los requisitos establecidos en el Contrato de Préstamo.
BUENOS AIRES, 14-05-2012
Dr. Jorge Daniel LÓPEZ SURRA
Supervisor DCEOFI-AGN
Dra. María Fernanda IBÁÑEZ
Coordinadora DCEOFI-AGN
9
Dr. Carlos Antonio VALDEZ
Jefe DCEOFI-AGN
INFORME SOBRE CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES DEL
“PROGRAMA CORREDORES VIALES DE INTEGRACIÓN-FASE I”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 2966-CAF
(Ejercicio N° 8 finalizado el 31 de diciembre de 2011)
Al Señor Secretario de Política Económica del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
Durante el transcurso del examen realizado por esta Auditoría General de la Nación sobre los
estados financieros por el Ejercicio Nº 8 finalizado el 31 de diciembre de 2011, correspondientes
al “Programa Corredores Viales de Integración-Fase I”, se ha examinado el cumplimiento y
observancia de las cláusulas contractuales de carácter contable-financiero contempladas en las
diferentes secciones y anexos del Contrato de Préstamo N° 2966-CAF, suscripto el 18 de mayo
de 2004 entre la República Argentina y la Corporación Andina de Fomento (CAF).
Condiciones aplicables a todos los desembolsos
a) Anexo I Cláusula Tercera y Anexo II Cláusula 2-Monto del Préstamo: (USD
150.000.000,00)
Al 31 de diciembre de 2011 el monto desembolsado acumulado ascendió a USD
148.806.064,92.
b) Anexo I Cláusula Sexta. Organismos Ejecutores:
No cumplida. No se han producido nuevos convenios con Organismos Ejecutores durante
el año 2011.
c) Anexo I Cláusula Séptima y Anexo II Cláusula 4: Plazo para solicitar el desembolso.
Por Nota CAF Representación Argentina RA 003/12, del 17/01/12 se aprobó la extensión
del plazo para realizar el último desembolso hasta el 30 de junio de 2012.
10
d) Anexo I Cláusula Novena Inciso i) e ii). Anexo II Cláusula 27 (c) Informes
Cumplida parcialmente. Se visualizaron las notas de elevación de los informes ambientales
de avance semestral correspondientes al primer y segundo semestre de 2011 y la nota de
aprobación de la CAF al primer informe, conforme surge del cuadro adjunto.
Informes Ambientales Semestrales
INFORME Nº Semestre Fecha emisión Nota UCP-CAF Aprob CAF
1º 2011
15/08/2011
290/11
2º 2011
10/02/2012
030/12
RA/149/11
Fecha aprob
21/12/2011
A la fecha de la finalización de las tareas de campo de esta auditoría no se ha visualizado
la aprobación del segundo informe ambiental semestral.
Informes de Avance Trimestrales
De acuerdo a lo informado por Nota UCP-CAF (DNV) N° 071/12 del 14/03/12 en relación
a los informes de avance semestral se aclara que “la información sobre el componente de
Preinversión, se encuentra contenida en los Informes trimestrales de Avance”.
Se visualizaron las notas de elevación de los informes de progreso trimestrales N° 25, 26,
27 y 28 correspondiente al ejercicio 2011. Asimismo por nota CAF RA 149/11 se
aprobaron los informes 25, 26 y 27, conforme surge del cuadro adjunto.
INFORME Nº Trimestre Fecha emisión Nota UCP-CAF Aprob CAF
Fecha aprob
25
1º 2011
13/05/2011
190/11
RA/149/11
21/12/2011
26
2º 2011
19/08/2011
297/11
RA/149/11
21/12/2011
27
3º 2011
15/11/2011
376/11
RA/149/11
21/12/2011
28
4º 2011
27/01/2012
014/12
A la fecha de la finalización de las tareas de campo de esta auditoría, no se ha visualizado
la aprobación CAF al informe N° 28.
11
e) Anexo I Cláusula Décima: Amortización del Préstamo. Cláusula Undécima-Pago
Intereses (a) y (b) y Anexo 6. Cláusula Duodécima-Comisión de Compromiso
Cumplida. Según información suministrada por la Dirección de Administración de la
Deuda Pública del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, durante el ejercicio se han
abonado los siguientes montos (en dólares estadounidenses):
Fecha
vencimiento
Fecha de
Pago
Moneda
Intereses
Comisión de
Compromiso
Amortización
18/05/2011
18/05/2011
USD
1.414.178,84
17.582,59
10.682.887,24
18/11/2011
18/11/2011
USD
1.258.003,13
12.490,30
10.957.887,24
f) Anexo II Cláusula 20-Obligaciones a cargo de los Organismos Ejecutores: (a) y (b), y
Anexo II Cláusula 22-Incremento en el Costo del Programa.
Por NOTA UCP-CAF N° 282/2010 del 7 de Septiembre de 2010 se solicitó a la CAF una
recomposición presupuestaria y por Nota 071 del 14/03/2012 se nos informó que no se han
Eliminado: o
producido modificaciones. Cabe destacar que a la fecha de este informe la CAF no ha dado
respuesta a la misma.
g) Anexo II Cláusula 24-Adquisición de Bienes y contratación de Bienes y Servicios
(Obras):
Cumplida parcialmente. Nos remitimos a nuestras observaciones oportunamente expuestas
en los respectivos informes de auditoría de ejercicios anteriores.
Como resumen se transcribe una síntesis de las principales observaciones detectadas
principalmente enAntecedentes de contrataciones de obras:
 Falencias en los procesos de licitaciones de obras/consultoras.
 Falencias en los procesos de contratación de consultores individuales.
12
Eliminado:
 Marco normativo – Decreto N° 1295/02 (“Metodología de Redeterminación de
Precios de los Contratos de Obra Pública” Reglamentación del artículo 7° del Anexo
Eliminado: articulo
(Adecuación Provisoria) - Resolución AG N° 501/08 y Resolución AG N° 1813/08
de la DNV:
 Obra faltante de ejecución:
 Aspectos Reglamentarios (Resoluciones N° 501/08 y N° 1813/08,
reglamentarios del artículo 7° del Anexo al Decreto N° 1295/02- Competencia)
 Decreto Nº 1344/2007 - Reglamentación de la Ley Nº 24.156 de Administración
Eliminado: u
Financiera y de los Sistemas de Control del Sector Público Nacional
Eliminado: se
 No Objeción del organismo multilateral de crédito.
Eliminado: :
 Redeterminaciones Definitivas de Precios
Estado de las obras al 31/12/2011
Con respecto a la única obra actualmente en ejecución (LPI N°01/2005 CO.TE.CAR.
Expediente N° 135/2005 Contratista UTE Calcaterra SA – Suc. Adelmo Biancalani), el estado
de situación al 31 de diciembre de 2011 según el informe de avance semestral respectivo es el
siguiente:
Montos
Plazos de Obra
CONTRATISTA
CALCATERRA S.A. –
SUCESION DE ADELMO
BIANCALANI (UTE)
Firma de
Contrato
23-03-06
Replanteo
Previsto
Original
(meses)
05-06-06
22 meses
Contrato
Vigentes a
Dic/2011
Desvio $
Desvio %
$ 35.563.000,00
$ 100.945.250,77
65.382.250,77
183,85%
65.382.250,77
183,85%
35.563.000,00
100.945.250,77
Estado de Obra
En Ejecución - Avance
Financiero 91,66%
h) Anexo II Cláusula 32. Representantes autorizados.
Por NOTA UCP-CAF N° del 24/06/11, dirigida a la Dirección Nacional de Proyectos con
Organismos Internacionales de Crédito del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas se
comunicó la actualización de certificación de firmas autorizadas y se adjuntó copia fiel del
Decreto 299/11 del 10/03/11 que contiene el nombramiento del Ing. Carlos Joaquín Alonso
como Subadministrador General de la Dirección Nacional de Vialidad.
13
Eliminado: d
i) Anexo III. Evaluación de impacto sobre la marcha del Programa.
Cumplida parcialmente. De acuerdo a lo informado por Nota UCP-CAF (DNV) N°071/12
del 14/03/12 “No se han realizado evaluaciones sobre la marcha del Programa y su
impacto en forma periódica. La matriz de financiamiento prevé una evaluación ex post la
que se realizará durante el año 2012. Se está realizando una evaluación ex post, aprobada
por Resolución del Administrador General, Nº 2545/11”
BUENOS AIRES, 14-05-2012
Dr. Jorge Daniel LÓPEZ SURRA
Supervisor DCEOFI-AGN
Dra. María Fernanda IBÁÑEZ
Coordinadora DCEOFI-AGN
14
Dr. Carlos Antonio VALDEZ
Jefe DCEOFI-AGN
ASPECTOS CONTRACTUALES REQUERIDOS POR LA CAF
DEFINIDOS EN LOS TÉRMINOS DE REFERENCIA (Anexo II) DEL CONVENIO
DE AUDITORÍA
Hemos realizado los procedimientos abajo mencionados, que fueron aprobados por la UCP
CAF 2966 de la Dirección Nacional de Vialidad (DNV), solamente para asistirlos en la
verificación del cumplimiento de ciertas cláusulas del contrato de préstamo suscripto el 18
de mayo de 2004 entre la República Argentina y la Corporación Andina de Fomento
(CAF), por valor de U$S 150.000.000,00. Este trabajo específico convenido se realizó de
conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la
Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República
Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo pruebas de
los registros contable-financieros, el relevamiento de los sistemas de control y demás
procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios.
La UCP CAF 2966 DNV tiene la única y total responsabilidad por la suficiencia de estos
procedimientos. En consecuencia, no expresamos manifestación alguna con respecto a la
suficiencia de los procedimientos que se describen más adelante, bien sea en relación con
el propósito por el que se solicitó este informe o cualquier otro propósito.
Los procedimientos específicos convenidos que se realizaron y las correspondientes
conclusiones alcanzadas fueron:
15
1. Obtuvimos registros contables para determinar si las operaciones realizadas
durante el periodo comprendido entre el 01/01/2011 y el 31/12/2011, relacionadas
con la utilización del préstamo, fueron registradas de acuerdo con sanos principios
y prácticas contables.
No encontramos errores como resultado de este procedimiento.
2. Con base en los desembolsos efectuados con cargo a los recursos del préstamo,
durante el periodo comprendido entre el 01/01/2011 y el 31/12/2011, efectuamos
una selección de desembolsos para determinar:
a. Que no se hayan efectuado pagos por los siguientes conceptos, considerados
como no financiables de acuerdo con los términos del contrato de préstamo:
Adquisición de terrenos y acciones
Impuestos
Gastos de aduana
Gastos de constitución de Compañías
Intereses, durante la construcción.
Armamentos y demás gastos militares.
b. Que su naturaleza corresponda a los conceptos de Inversión objeto de
financiación por parte de la Corporación Andina de Fomento CAF, definidos
mediante el anexo del contrato.
c. Para los desembolsos correspondientes a la compra de bienes y servicios que
requieren de la realización de procedimientos de cotización de acuerdo con las
normas internas del Organismo Ejecutor, comprobamos:
Existencia de las cotizaciones
Análisis de las cotizaciones teniendo en cuenta: calidad, precio, oportunidad
de entrega y trayectoria del proveedor.
16
Aprobación de la cotización seleccionada de acuerdo con las políticas de
aprobación de compras del Organismo Ejecutor.
d. Verificamos el cumplimiento de las siguientes condiciones en relación con los
pagos:
Monto pagado de acuerdo con cotizaciones o contratos
Evidencia de recibo de los bienes y servicios
Evidencia de recibo del pago por parte de los proveedores de bienes y
servicios.
No encontramos errores como resultado de estos procedimientos.
Se aclara que la Dirección Nacional de Vialidad efectúa los pagos mediante
transferencias bancarias en las cuentas que para tal fin declaran los proveedores. En
función a lo expuesto, todos los pagos que se realizan dentro del Sistema de Cuenta
Única del Tesoro son autorizados por la Tesorería General de la Nación mediante la
emisión de la AP (autorización de pago) conjuntamente con la constancia de la
acreditación en cuenta.
3. Para las compras de bienes superiores a USD 500.000,00 y la contratación de obras
y servicios por montos superiores a USD 2.000.000,00, efectuadas durante el
periodo comprendido entre el 01/01/2011 y el 31/12/2011, verificamos lo siguiente:
a. Convocatoria de licitación pública internacional, con una amplia difusión de los
avisos de licitación.
b. Cumplimiento de las normas que para el efecto rigen en el país beneficiario del
préstamo.
Durante el período auditado no existieron compras de bienes por montos superiores a
USD 500.000,00 y contrataciones de obras y servicios por montos superiores a USD
2.000.000,00.
17
4. Para la contratación de consultorías por montos superiores a USD 2.000.000,00,
efectuadas durante el periodo comprendido entre el 01/01/2011 y el 31/12/2011,
verificamos lo siguiente:
a. Convocatoria a concurso público internacional, con una amplia difusión de los
avisos de selección de consultores.
b. Cumplimiento de las normas que para el efecto rigen en el país beneficiario del
préstamo.
Durante el período auditado no existieron contrataciones de consultorías por montos
superiores a USD 2.000.000,00.
5. Obtención del Informe de Progreso Nº 28 del Programa Corredores Viales de
Integración Fase I al 30 de diciembre de 2011, suministrado por la UCP CAF,
mediante el cual el Organismo Ejecutor informa a la Corporación Andina de
Fomento acerca de las fuentes que han financiado el proyecto/programa, y
verificación de lo siguiente:
a. Registro contable de los aportes efectuados por los organismos financiadores.
b. Documentación que evidencia la recepción de los fondos aportados por los
organismos financiadores.
No encontramos errores como resultado de este procedimiento.
6. Obtención del Informe de Progreso Nº 28 del Programa Corredores Viales de
Integración Fase I al 30 de diciembre de 2011, suministrado por la UCP CAF,
mediante el cual el Organismo Ejecutor informa a la Corporación Andina de
Fomento acerca de las fuentes que han financiado el proyecto/programa, y
verificación de lo siguiente:
a) Registro contable de las inversiones.
18
b) Con base en una selección efectuada de acuerdo con nuestro criterio,
verificamos la realidad y pertinencia de las inversiones efectuadas.
No encontramos errores como resultado de este procedimiento.
BUENOS AIRES, 14-05-2012
Dr. Jorge Daniel LÓPEZ SURRA
Supervisor DCEOFI-AGN
Dra. María Fernanda IBÁÑEZ
Coordinadora DCEOFI-AGN
19
Dr. Carlos Antonio VALDEZ
Jefe DCEOFI-AGN
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
“PROGRAMA CORREDORES VIALES DE INTEGRACIÓN-FASE I”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 2966-CAF
(Ejercicio N° 8 finalizado el 31 de diciembre de 2011)
Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros por el Ejercicio Nº 8
finalizado el 31 de diciembre de 2011, correspondientes al “Programa Corredores Viales de
Integración-Fase I”, Contrato de Préstamo N° 2966-CAF, han surgido observaciones sobre
aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables y del sistema de control interno del
Programa, que hemos considerado necesario informar para su conocimiento y acción futura.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un
grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan, ya que el examen
se practicó sobre la base de muestras selectivas determinadas por esta Auditoría. Se remite a
nuestra Declaración de Procedimientos de auditoría adjunta al presente.
Entendemos que la implementación de las recomendaciones, referidas a las observaciones
detectadas al momento de nuestro trabajo de campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas
de información y control existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia.
Ref.
A
Título – Tema
Análisis de Pagos
20
OBSERVACIONES DEL EJERCICIO ANTERIOR NO SUBSANADAS AL 31/12/11.
A) ANALISIS DE PAGOS
1) Se observaron demoras en los pagos a proveedores, tomando en cuenta los plazos
establecidos en el Pliego de Condiciones del Contrato (punto 16.3). Se citan en el cuadro
siguiente los casos más relevantes:
Expediente de
Pago N°
Periodo/Certif Nº
Días de
demora
14226/2010
dic-10
151
9548/2011
ago-11
63
ATE SA Y ANTONIO
GRIMAU (UTE)
15204/2010
dic-10
75
CADIA SA – UNGARO ALEJ
ORTIZ (UTE)
14884/2010
nov-10
77
08830/2011
49 6° Provisorio
43
Proveedor
IATASA SA – GAGO TONIN
SA (UTE)
Suc.de ABELMO
BIANCALANI -CALCATERRA
S.A. - U.T.E.
10896/2012
50 6° Provisorio
52
Comentarios de la UCP:
De acuerdo a lo informado por la Gerencia de Administración de la DNV, los atrasos
en los pagos han sido originados como consecuencia de la disponibilidad de crédito y
cuota presupuestaria por parte de la Oficina Nacional de Presupuesto y los fondos por
parte de la Tesorería General de la Nación para hacer frente a las obligaciones.
2) Observamos que a partir del Certificado Nº 51 7mo. Provisorio (Exp: 12231/2010Medición al 31/08/2010) Suc.de ABELMO BIANCALANI -CALCATERRA S.A. U.T.E., Ruta Nacional: RN 117 - CORRIENTES - EMPALME R.N. 14 - PASO DE LOS
LIBRES LÍMITE BRASIL-SECC: CONTROL ADUANERO "COTECAR", se pasó de
21
un pari passu de 50% a uno de 25% en Fuente 22; por ende, del 50% al 75% en Fuente
Eliminado: ,
11, sin sustentación documental.
Comentarios de la UCP:
El COTECAR es una actividad específica de Obras de Arquitectura dentro del
componente Obras y a medida que ha transcurrido el tiempo de la inversión, la misma
sufrió incrementos financieros debido a redeterminaciones de precio y modificaciones
de la obra por addendas al contrato original. Es por ello, que en casos específicos
como éste, se ha decidido modificar el pari passu del pago, a efectos de lograr el
equilibrio financiero de acuerdo a la matriz del contrato de préstamo.
No obstante ello, esta Unidad, a través de nota UCP-CAF N° 282/2010 del 07 de
Septiembre de 2010 ha solicitado una recomposición presupuestaria del Préstamo pero
no ha tenido respuesta formal de la CAF.
Recomendaciones
Arbitrar las medidas conducentes a efectos de evitar atrasos en los pagos que podrían redundar en
reclamos de los contratistas.
Insistir con la solicitud a la CAF a efectos de realizar la recomposición presupuestaria del
Préstamo.
BUENOS AIRES, 14-05-2012
Dr. Jorge Daniel LÓPEZ SURRA
Supervisor DCEOFI-AGN
Dra. María Fernanda IBÁÑEZ
Coordinadora DCEOFI-AGN
22
Dr. Carlos Antonio VALDEZ
Jefe DCEOFI-AGN
Eliminado: e
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
“PROGRAMA CORREDORES VIALES DE INTEGRACIÓN-FASE I”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 2966-CAF
(Ejercicio N° 8 finalizado el 31 de diciembre de 2011)
Al Señor Secretario de Política Económica del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
Como queda establecido en los respectivos dictámenes, el examen fue realizado de conformidad
con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales
son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión
contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras
Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos:
-
tests o pruebas de transacciones;
-
análisis de legajos de pago de obra;
-
circularización de saldos;
-
cotejo de las cifras expuestas en los estados financieros con las imputaciones efectuadas en
Eliminado: obra ;
los registros contables y con documentación respaldatoria;
-
aplicación de otros procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios en las
circunstancias.
El alcance de nuestro examen comprendió, entre otros, el 100 % de la fuente de financiamiento
externa, el 92,59% (única obra actualmente en ejecución LPI N°01/2005 CO.TE.CAR.
Expediente N° 135/2005 Contratista UTE Calcaterra SA – Suc. Adelmo Biancalani ) del total de
aplicaciones de fondos del ejercicio 2011.
23
Categoría de Inversión
Inversiones del
ejercicio en USD
Ingeniería y Administración
Importe muestra
en USD
Incidencia de
la Categoría
% de muestra
analizada
0,00
0,00
0,00%
0,00%
Obras
8.196.486,74
7.682.278,52
68,10%
93,73%
Costos Preoperativos
1.018.379,91
656.528,94
8,46%
64,47%
18.004,11
1.636,04
0,15%
9,09%
2.702.254,86
2.702.254,86
22,45%
100,00%
101.602,50
101.602,50
0,84%
100,00%
12.036.728,12
11.144.300,86
100,00%
92,59%
Fortalecimiento Institucional
Costos Financieros
Diferencia de Cambio
Totales
Debe señalarse que el trabajo efectuado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras irregularidades similares.
En otro orden de cosas corresponde destacar que tanto la UC-CAF como la DNV no opusieron
reparos a la gestión de esta auditoría, otorgando las facilidades que posibilitaron la realización de
las tareas de campo.
BUENOS AIRES, 14-05-2012
Dr. Jorge Daniel LÓPEZ SURRA
Supervisor DCEOFI-AGN
Dra. María Fernanda IBÁÑEZ
Coordinadora DCEOFI-AGN
24
Dr. Carlos Antonio VALDEZ
Jefe DCEOFI-AGN