2004_143info.pdf

Señores
Presidente y Directores del
Banco Central de la República Argentina
Reconquista 266
Buenos Aires
En virtud de lo establecido en el artículo 118, inciso f) de la Ley 24.156, hemos
examinado los estados contables del BANCO CENTRAL DE LA REPÚBLICA
ARGENTINA (B.C.R.A.).
Como parte de las tareas realizadas, con el propósito de emitir una opinión sobre los
Estados Contables del Banco por el ejercicio finalizado el 31 de Diciembre de 2003, fue
llevada a cabo una revisión del funcionamiento de los sistemas de control interno contable
mediante la aplicación de los procedimientos de auditoría establecidos por las disposiciones
vigentes para el examen de los Estados Contables de cierre de ejercicio.
Como resultado de la misma surgen debilidades que comunicamos a Uds. mediante el
presente Memorándum sobre el Sistema de Control Interno Contable de la entidad.
El estudio y evaluación efectuada para los fines descriptos en el segundo párrafo, no
necesariamente han de revelar todas las debilidades significativas del sistema.
Por
consiguiente, no expresamos una opinión sobre el sistema de control interno del B.C.R.A.
considerado como un todo.
Sobre la base de la revisión efectuada, informamos que las observaciones de mayor
significación a formular sobre el Control Interno Contable del B.C.R.A., son las indicadas en
el Anexo adjunto. Cabe aclarar que en el mismo se incluyen observaciones referidas a
algunas operatorias que se discontinuaron durante el ejercicio, por lo que las
recomendaciones deben entenderse en ese contexto.
Buenos Aires, 29 de abril de 2004.
ANEXO
MEMORÁNDUM SOBRE EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO CONTABLE
BANCO CENTRAL DE LA REPUBLICA ARGENTINA (B.C.R.A.)
EJERCICIO 2003
Tabla de Contenido
1. Reservas de Libre Disponibilidad ................................................................................... 2
2. Títulos Públicos.............................................................................................................. 3
3. Créditos al Sistema Financiero del País .......................................................................... 4
4. Otros Activos ................................................................................................................. 7
5. Títulos de deuda emitidos por el B.C.R.A....................................................................... 9
6. Otros depósitos .............................................................................................................. 9
7. Otros Pasivos ............................................................................................................... 10
8. Asuntos en Trámite Judicial ......................................................................................... 11
9. Cuentas De Orden ........................................................................................................ 13
10.
Estado de Resultados................................................................................................. 14
11.
Estado de Origen y Aplicación de Fondos ................................................................. 15
12.
Exposición de Otros Activos y Pasivos...................................................................... 16
13.
Gestión Informática................................................................................................... 16
1
1.
Reservas de Libre Disponibilidad
Reiteración de observaciones señaladas en ejercicios anteriores
1.1.
Convenio ALADI
1.1.1. No se nos han suministrado normas de procedimiento relacionadas con el circuito
ALADI. En general la operatoria se desarrolla dentro del marco de los usos y
costumbres y/ o indicaciones de funcionarios actuantes.
1.1.2. Las cuentas relacionadas con el convenio ALADI se encuentran en proceso paulatino
de conciliación. Cabe consignar que, si bien desde el ejercicio 2002 se han ido
mejorado las tareas de seguimiento y conciliación, aún se mantienen partidas
pendientes de antigua data, situación que evidencia una falta de oportunidad en el
seguimiento y análisis de las mencionadas partidas.
1.2.
Operaciones de compra, venta y canje de divisas efectuadas directamente por el
B.C.R.A.
No existe una normativa integral aprobada acerca de los procedimientos
administrativos internos que deben seguir cada uno de los sectores involucrados en las
diferentes operatorias de compra, venta y canje de divisas. Tampoco existen
procedimientos aprobados a seguir en cada uno de dichos sectores en forma
individual, que establezcan expresamente responsabilidades y competencias en cuanto
a procedimientos y controles.
Recomendaciones
Ø
Confeccionar manuales de procedimientos que permitan ordenar la operatoria del
presente convenio.
Ø
Agilizar el análisis de las partidas pendientes de conciliación, a efectos de lograr su
total depuración.
2
Ø
Desarrollar e implementar la normativa tendiente a reglar los circuitos administrativos
internos correspondientes a los diferentes tipos de operatoria de comercialización de
divisas, contemplando competencias y responsabilidades tanto en los procedimientos
como en los controles y conciliaciones entre sistemas.
2.
Títulos Públicos
Reiteración de observaciones señaladas en ejercicios anteriores
2.1.
La tenencia del Bono Consolidado del Tesoro Nacional 1990 se halla respaldada por
una Nota emitida por la Secretaría de Hacienda y Finanzas dependiente del Ministerio
de Economía de la Nación, cuyo original obra en poder del Tesoro del B.C.R.A., no
habiéndose registrado a la fecha de cierre de este informe, su emisión en forma
cartular o escritural.
2.2.
Las Letras Sobre Obligaciones con el Fondo Monetario Internacional corresponden a
la deuda contraída por la Secretaría de Hacienda con el B.C.R.A. correspondiente a la
transferencia que este último realizó al Gobierno Nacional de los fondos recibidos del
Fondo Monetario Internacional hasta el 30-09-92, operación originalmente
documentada mediante Letras de Tesorería de la Nación a esa fecha. Los servicios
correspondientes a estas letras se vienen cobrando de acuerdo con condiciones
financieras y plazos idénticos a los servicios pagados por el pasivo con el exterior.
En función de los antecedentes (Notas de fecha 19-07-93 del Ministerio de Economía
y Obras y Servicios Públicos de la Nación y Secretaría de Hacienda N° 27/94 de fecha
30-03-94 del Secretario de Hacienda del Ministerio de Economía y Obras y Servicios
Públicos) los saldos representativos de esta cuenta se encuentran adecuadamente
sustentados. No obstante esto último, se encuentra pendiente la instrumentación como
título del Gobierno Nacional.
3
Observaciones correspondientes al ejercicio 2003
2.3.
El sistema contable denominado “Sistema de Administración Bancaria” (S.I.ABAN).
no registra automáticamente la compra, venta, devengamiento de intereses,
devengamiento de CER y amortizaciones de Préstamos Garantizados, Bonos
Garantizados y Boden.
2.4.
En el Anexo III a los estados contables - Cuadro Comparativo de Títulos Públicos- se
expone la previsión constituida por Desvalorización de Títulos Públicos en forma
global y no desagregada. Además se exponen como Letras de Tesorería saldos que
corresponden a cupones de Letras.
Recomendaciones
Ø
Realizar gestiones ante la Secretaria de Hacienda tendientes a la formalización de las
letras de referencia, de lo contrario efectuar la reclasificación de acuerdo con normas
contables vigentes.
Ø
Gestionar ante el Ministerio de Economía de la Nación la emisión del título bajo
alguna de las formas mencionadas.
Ø
Arbitrar los mecanismos necesarios a fin de realizar los ajustes necesarios en el
sistema de registración contable a fin de regularizar la situación planteada.
Ø
Practicar los ajustes necesarios al Anexo III con el fin de exponen con mayor claridad
la tenencia del Títulos Públicos al cierre.
3.
Créditos al Sistema Financiero del País
Reiteración de observaciones señaladas en ejercicios anteriores
4
3.1.
Devengamiento de intereses y CER por fuera del sistema informático y control
de las tasas aplicadas
El sistema informático utilizado no genera los cargos por intereses y CER. Los
devengamientos se realizan extracontablemente mediante la utilización de planillas de
cálculo.
3.2.
Previsión Créditos al Sistema Financiero del País
La entidad no cuenta con pautas escritas que establezcan bases objetivas para la
determinación de la previsión por incobrabilidad y una metodología sistemática de
seguimiento de los saldos.
3.3.
Asistencia a Entidades Financieras por Iliquidez Transitoria.
3.3.1. Se verificó la ausencia de un proceso integral de registración y administración de
créditos y garantías, ya mencionada en informes de Auditoría Interna como en
anteriores Memorandos de esta Auditoría General de la Nación sobre Control Interno
del B.C.R.A.
3.3.2. La entidad no cuenta con una normativa explícita sobre el mecanismo de devolución
de garantías una vez materializada la cancelación del adelanto o redescuento. Los
efectos de esta deficiencia se agudizaron durante el presente ejercicio con la falta de
depuración de los inventarios de garantías con motivo de la aplicación del régimen de
cancelación de asistencias mencionado en 3.3.3. siguiente.
Observaciones correspondientes al ejercicio 2003
3.3.3. Durante el ejercicio comenzó la implementación de la operatoria de cancelación de
asistencias concedidas en el marco del artículo 17 de la Carta Orgánica de ese Banco
Central según lo previsto en el artículo 8° del Decreto N° 739/03. Dicha operatoria
establece inicialmente un cronograma de hasta 70 cuotas mensuales para la
5
amortización de la referidas asistencias, debiendo las entidades financieras afectar en
garantías Préstamos Garantizados, BODEN o BOGAR con un aforo del 25%.
Adicionalmente las entidades financieras podían solicitar una ampliación de hasta 120
meses, sujetas al cumplimiento de ciertas condiciones. Al respecto cabe mencionar lo
siguiente:
a) No se encuentran completamente perfeccionadas la instrumentación de ciertas
garantías ofrecidas por las entidades financieras como respaldo a la adhesión al
procedimiento de cancelación.
b) A la fecha del presente informe existen entidades que se encuentran con la
aprobación de la cancelación mencionada precedentemente en trámite interno para
70 meses o pendiente del cumplimiento de las condiciones establecidas para los
120 meses. No obstante lo mencionado el B.C.R.A., en estos casos, ha procedido
al devengamiento de las respectivas cuotas de capital, intereses y CER desde el
02/03/04 de acuerdo al cronograma establecido para 70 meses.
Recomendaciones
Ø
Implementar una modalidad operativa que permita el devengamiento de intereses y
CER a través del sistema informático S.I.A.BAN. utilizado, generando la
documentación respaldatoria correspondiente. De realizarse manualmente conservar
las pruebas de dichos cálculos.
Ø
Elaborar una normativa explícita con pautas objetivas para determinar la
incobrabilidad potencial de los deudores y efectuar un seguimiento periódico entre los
saldos de los créditos y de las previsiones entre los distintos sectores que intervienen.
Ø
Desarrollar un sistema integral para la registración y administración de créditos y
garantías.
Ø
Establecer una normativa explícita para proceder a la devolución de garantías por
cancelaciones de adelantos o redescuentos.
Ø
Arbitrar los mecanismos para regularizar la situación de las entidades que aún se
encuentran pendientes de aprobación.
Ø
Instrumentar a la brevedad las garantías de asistencia al sector financiero.
6
4.
Otros Activos
Reiteración de observaciones señaladas en ejercicios anteriores
4.1.
Activo Fijo
4.1.1. Continúa pendiente el reconocimiento, por parte del Registro de la Propiedad
Inmueble, de la titularidad del inmueble sito en San Martín 275, no obstante haberse
comprobado la propiedad de la entidad sobre el mismo.
4.1.2. Se observó la falta de un inventario de Bienes Muebles que cuente con los detalles de
fecha de alta, precio de compra, amortización, totalizado por tipo de bien, lo que no
permite cruzar lo registrado contablemente, con lo informado por el Sector
Presupuesto.
Recomendaciones
4.2.
Anticipo de Utilidades
Reiteración de observaciones señaladas en ejercicios anteriores
Durante el ejercicio 2003 el Directorio de la entidad imputó a Resultados No
Asignados los pagos a cuenta de utilidades a favor de la Secretaría de Hacienda
correspondientes a los ejercicios 2001 y 2002. Adicionalmente con posterioridad al
cierre se efectuaron transferencias por este concepto correspondientes al ejercicio
2004. Según el art. 38 de la Carta Orgánica del Banco Central de la República
Argentina "... las utilidades no capitalizadas se utilizarán para el fondo de reserva
general y para los fondos de reservas especiales, hasta que los mismos alcancen el
cincuenta por ciento (50%) del capital del Banco. Una vez alcanzado este límite las
7
utilidades no capitalizadas o aplicadas en los fondos de reserva, deberán ser
transferidas libremente a la cuenta del Gobierno Nacional”.
El procedimiento consiste en un pedido de la Secretaria de Hacienda, instrumentado a
través de notas simples, de transferencias de fondos. Estas notas son elevadas al Señor
Presidente del B.C.R.A., a efectos de que sean puestas a consideración del Directorio
de la Entidad, quien aprueba “... la transferencia a cuenta de Resultados no Asignados
a favor de la Secretaría de Hacienda, mediante el depósito en la cuenta Depósitos del
Gobierno Nacional ...”.
La entidad no cuenta aún con un procedimiento técnico formal que permita evaluar la
posibilidad de acceder a los requerimientos de adelantos de utilidades solicitados por
la Secretaría de Hacienda, a cuenta de los resultados del ejercicio y programar
financieramente los desembolsos involucrados. Asimismo, es menester reiterar que
los desembolsos previstos por estos conceptos no se encuentran incluidos en el
presupuesto preparado por la entidad para su aprobación por el Poder Ejecutivo de
acuerdo a lo establecido en el artículo 26 de la Ley Complementaria Permanente del
Presupuesto.
Recomendaciones
Ø
Realizar las gestiones necesarias ante el Registro de la Propiedad Inmueble a efectos
de subsanar la situación registral del inmueble señalado en 4.1.4.
Ø
Actualizar el inventario de bienes ordenado por partida presupuestaria y destino
incluyendo los datos indicados en 4.1.2. a fin de optimizar de esta manera las tareas
de control.
Ø
Instrumentar un procedimiento técnico formal que permita evaluar la posibilidad de
acceder a los requerimientos de adelantos de utilidades solicitados por la Secretaría de
Hacienda, y programar financieramente los desembolsos involucrados en el marco de
las disposiciones vigentes.
8
5.
Títulos de deuda emitidos por el B.C.R.A
5.1.
Las distintas operaciones con Letras y Notas (LEBAC / NOBAC), emitidas por el
B.C.R.A., y los respectivos cálculos de intereses y CER, son ingresados al S.I.A.BAN
en forma manual, ya que se calculan por fuera del sistema. Llevado a cabo una
conciliación entre el listado emitido por la C.R.Y.L. con los correspondientes al
S.I.A.BAN, se ha podido determinar diferencias tanto en las fechas de vencimiento,
como en los importes, como en los códigos utilizados para su identificación.
5.2.
El B.C.R.A. ha adoptado un criterio diferente respecto de la exposición de los
intereses a devengar por LEBAC y NOBAC, imputándolos en el primer caso a una
cuenta regularizadora del pasivo, mientras que para el segundo caso los mismos se
registraron en el Activo y no se encuentran expuestos en el Anexo V.
Recomendaciones
Ø
Implementar la automatización del traspaso de información cargada en la C.R.Y.L. al
Sistema S.I.A.BAN y la periódica conciliación entre ambos.
Ø
Establecer un criterio uniforme en cuanto a la exposición de los Intereses a Devengar
de los títulos emitidos por el B.C.R.A..
6.
Otros depósitos
Dentro del rubro Depósitos Diversos se han detectado partidas de antigua data, sin
movimiento
9
Recomendaciones
Ø
Analizar la procedencia de dichos saldos y proceder a la depuración de las partidas de
antigua data.
7.
Otros Pasivos
Reiteración de observaciones señaladas en ejercicios anteriores
7.1.
De la revisión de las Cuentas Transitorias Pasivas y Obligaciones con el Sistema
Financiero se detectaron partidas de antigua data
7.2.
El Sector de Personal encargado de efectuar la liquidación de sueldos y cargas
sociales no concilia la información por ellos generada con la que surge del
S.I.A.BAN., habiéndose detectado diferencias entre la información proporcionada por
el área y la registrada.
Observaciones correspondientes al ejercicio 2003
7.3.
Dentro de las Cuentas Transitorias Pasivas y Obligaciones con el Sistema Financiero
se han detectado diversas partidas pendientes de conciliación, algunas de antigua data,
originadas principalmente en operaciones de pase, cargos de intereses por
transferencias a favor del FMI y cancelaciones de deudas por juicios para las cuales
no se cuenta con un mecanismo de seguimiento a efectos de actualizar el estado de
deuda de los mismas.
Recomendaciones
Ø
Analizar la procedencia de dichos saldos y proceder a la depuración de las partidas de
antigua data.
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Ø
Realizar las conciliaciones correspondientes entre el S.I.A.BAN. y el resto de las
áreas de la Entidad por Retenciones, Descuentos y Cobranzas a fin de subsanar los
inconvenientes anteriormente detallados.
Ø
Realizar las conciliaciones correspondientes, a fin de regularizar las registraciones de
los conceptos descriptos en 7.3.1. e implementar un mecanismo de seguimiento a
efectos de mantener un registro actualizado de los mismos.
8.
Asuntos en Trámite Judicial
Reiteración de observaciones señaladas en ejercicios anteriores
8.1
Existen carpetas en las cuales se detectó la ausencia de ciertas piezas procesales
relevantes o bien no se mantiene el debido orden cronológico al exponer los actos
impulsados por la parte actora o demandada. Asimismo no se cuenta con elementos
que faciliten el control del seguimiento de juicios ni de la información sobre el letrado
actuante, y la información básica no se almacena en soportes magnéticos compatibles
con los sistemas de gestión judicial en uso.
8.2
Sobre una muestra de procesos judiciales que no informan monto de reclamo o
moneda determinado, se advirtieron casos con reclamos de valores determinados en
sumas de dinero.
8.3
Para el caso de carpetas judiciales radicadas en el interior, la Entidad no pudo
proporcionar las carpetas al no contar con copia de las actuaciones correspondientes.
En dichos casos se nos ha proporcionado un informe resumen con el estado procesado
actual del expediente.
8.4
La registración de las causas se realiza según el reclamo expuesto en la demanda
(cobro de pesos, daños y perjuicios, amparos, diferencias salariales, etc.). Se observa
en el caso de amparos, que se trata de acciones de puro derecho, la ausencia de
11
procedimientos destinados a considerar posibles efectos patrimoniales derivados de
los mismos.
8.5
Se mantiene la falta de depuración y actualización de la información sobre los juicios
abonados mediante bonos, en el marco de la consolidación de la deuda establecida por
las leyes N° 23.982 y 25.344, generándose así una distorsión al momento de
determinar las previsiones.
Observaciones correspondientes al ejercicio 2003
8.6
El criterio utilizado por la entidad para la determinación del porcentaje de previsión se
basa en antecedentes relacionados con los juicios terminados de iguales o similares
características. Durante el presente ejercicio solo se ha actualizado la estimación de
una de las materias que compone la base de cálculo, encontrándose pendiente de
actualización las restantes.
Asimismo, dentro de las bases utilizadas para la
estimación de las previsiones se han detectado situaciones que revelan inconsistencias
en las mismas.
8.7
De la base activa de juicios suministrada por el área de asuntos judiciales, se han
detectado expedientes en trámite ante el fuero laboral iniciados hace mas de diez años
y no finalizados. La mayoría no tienen movimiento procesal, y como consecuencia de
ello se encuentran paralizados o archivados.
Recomendaciones
Ø
Implementar los mecanismos necesarios a efectos de asegurar la integridad de la
documentación contenida en las carpetas judiciales y facilitar el seguimiento de los
procesos. Almacenar información básica de los expedientes en soporte de lectura
compatible con los sistemas de gestión judicial utilizados.
12
Ø
Elaborar un circuito permanente de seguimiento y control de los casos incluidos por
la Gerencia Principal de Asuntos Judiciales, que prevea la notificación a Contaduría y
Auditoría Interna ante eventuales efectos patrimoniales cuantificables.
Ø
Realizar las gestiones necesarias a fin de contar con los elementos esenciales respecto
de las actuaciones judiciales radicadas en el interior del país a efectos de facilitar el
seguimiento de las mismas.
Ø
Establecer los mecanismos necesarios a fin de contemplar los posibles efectos
patrimoniales que puedan derivar de acciones de amparo promovidas por terceros.
Ø
Arbitrar los mecanismos tendientes a agilizar la depuración y actualización de
información sobre los juicios abonados mediante bonos en el marco de las leyes sobre
consolidación de deuda pública.
Ø
Completar el proceso de revisión de antecedentes a efectos de mantener actualizada la
información que sirve de base para la determinación de la previsión por juicio.
Ø
Establecer un tratamiento específico respecto de las causas de juicios de orden laboral
que reflejan inactividad procesal durante varios años, a fin de reflejar la previsión
acorde con las causas que realmente están activas en el fuero laboral.
9.
Cuentas De Orden
Reiteración de observaciones señaladas en ejercicios anteriores
9.1.
Si bien el Banco posee a través de su sistema contable el detalle de los movimientos
de las cuentas de orden, el saldo de las mismas no forma parte de los Estados
Contables expuestos hacia terceros. En notas a los Estados Contables se exponen
aquellos importes más relevantes.
9.2.
Los subsistemas contables involucrados en el registro de las Cuentas de Orden no se
encuentran plenamente integrados, lo que provoca algunas inconsistencias ante la
falta de conciliación frecuentes.
13
9.3.
Asimismo y como consecuencia de la no integración del sistema de registración
descripto, resulta sumamente dificultoso identificar la eventual vinculación de las
cuentas del rubro, con sus cuentas patrimoniales.
Recomendaciones
Ø
Arbitrar los mecanismos necesarios a efectos de completar la integración plena de los
sistemas de las Cuentas de Orden.
Ø
Efectuar tareas periódicas de conciliación y depuración de los saldos, con el objetivo
de analizar los conceptos incluidos, a efectos de determinar la correspondencia de su
exposición ante terceros.
10.
Estado de Resultados
Reiteración de observaciones señaladas en ejercicios anteriores
10.1. Existen algunas operaciones no significativas con contrapartida en cuentas de
resultado, que se contabilizan por el sistema de lo percibido.
10.2. Las cuentas que incluyen los ajustes positivos y negativos de valuación no poseen una
apertura por concepto que permitan identificar fácilmente el origen de los ajustes.
10.3. Dentro del Cuadro de Resultados se incluyen en los rubros Otros, expuestos en
Ingresos y Egresos Financieros, importes que no se encuentran suficientemente
identificados a los efectos de su relación con el Activo y / o Pasivo que les dio origen
ni convenientemente desagregados en virtud de su significatividad.
10.4. Las diferencias de cotización son expuestas separadas del resto de los resultados
financieros en el Estado de Resultados, lo cual puede resultar confuso para los
lectores de los estados contables.
14
Recomendaciones
Ø
Efectuar los ajustes necesarios a efectos de contabilizar los resultados por el sistema
de lo devengado.
Ø
A efectos de una mejor exposición de los resultados bajo el concepto “Otros”, éstos
deben segregarse en forma analítica de acuerdo a su significatividad.
Ø
Desagregar la cuenta “Ajustes Positivos y Negativos de Valuación”, a efectos de
lograr una mejor exposición de las partidas que conforman el saldo.
Ø
Modificar la exposición de los conceptos que integran el Estado de Resultados a fin
de facilitar la interpretación de los lectores de los estados contables.
11.
Estado de Origen y Aplicación de Fondos
Reiteración de observaciones señaladas en ejercicios anteriores
El Banco no presenta un Estado de Origen y Aplicación de Fondos al cierre de sus
ejercicios económicos, en razón de las características de la institución y de la
especificidad de las operaciones que realiza. Esta cuestión ha sido tratada en las
respectivas reuniones sobre las conclusiones a las que arriba esta Auditoría, de las que
surgió la necesidad de definición de ciertos aspectos técnicos vinculados a la
preparación de un Estado que brinde una información de similares características. En
virtud de ello, el B.C.R.A. elabora un Estado de Flujo de Efectivo del B.C.R.A años
2003, 2002 y 2001, Anexo IV, que presenta la evolución en forma comparativa del
neto de ciertos indicadores (Reservas Internacionales, Pasivos Monetarios del Banco
Central y Depósitos del Gobierno nacional-Otros Depósitos) definido como fondos.
15
Recomendaciones
Ø
Considerar la presentación de cuadros adecuados a efectos de exponer información
útil sobre una entidad de las características del B.C.R.A. de acuerdo a las mejores
prácticas existentes.
12.
Exposición de Otros Activos y Pasivos
Reiteración de observaciones señaladas en ejercicios anteriores
En los rubros Otros Activos y Otros Pasivos se incluyen conceptos relevantes tales
como operaciones de pases, redescuentos y obligaciones con organismos
internacionales. Si bien los saldos se exponen en notas a los estados contables, la
lectura de los mismos se facilitaría con la identificación de transacciones importantes,
dejando las líneas denominadas Otros para conceptos poco significativos o
transitorios.
Recomendaciones
Ø
Realizar la apertura necesaria en las cuentas relevantes a efectos de una mejor
exposición de las operaciones del B.C.R.A.
13.
Gestión Informática
Reiteración de observaciones señaladas en ejercicios anteriores
13.1. No existe un sistema de aplicaciones integrado, ya que se observa falta de inclusión
en el mismo de ciertas funciones, las cuales se procesan manualmente y son
administradas por sistemas independientes del S.I.A.BAN. La Gerencia de Contaduría
16
General, durante el año 2003, ha solicitado la implementación del desarrollo de ciertas
tareas faltantes en el S.I.ABAN, que aún no se han implementado. Por otra parte
dentro de la mencionada solicitud no se incluye el desarrollo de un producto que
permita el armado de los estados contables de presentación en forma automática.
13.2. Se detectaron demoras prolongadas en modo consulta y consecuente parálisis del
sistema, observación que se potencia ante la ausencia de procedimientos alternativos
para el acceso a la información contable.
Observaciones correspondientes al ejercicio 2003.
13.3. Dentro del Plan de Cuentas utilizado por el Sistema S.I.A.BAN se detectaron cuentas
contables con conceptos similares a otras, permitiendo la posibilidad de realizar
imputaciones de un mismo concepto en cuentas diferentes. Similar situación se
presenta en los productos utilizados por dicho Sistema.
13.4. Se han detectado inconsistencias entre los resultados de consultas al S.I.A.BAN
respecto del saldo de cuentas.
13.5. El actual plan de cuentas utilizado por la entidad no cuenta con un programa de
actualización automática.
Recomendaciones
Ø
Practicar los ajustes necesarios en el S.I.ABAN que redundará en una mejora de la
información contable, de administración de operaciones, del control contable y de los
datos a brindar a terceros usuarios de la información.
Ø
Dotar a la Entidad de un sistema que permita contar con información en línea, en
forma ágil y eficiente, prestando particular atención a la unificación de los procesos
de carga de datos.
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Ø
Depurar el listado de cuentas contables utilizables por el Sistema S.I.A.BAN y
estandarizar los conceptos a incluir en cada uno de ellas, imposibilitando con ello la
imputación de un concepto de cuentas diferentes.
Ø
Implementar las medidas necesarias a efectos de eliminar las inconsistencias entre los
resultados de consultas al S.I.A.BAN respecto del saldo de cuentas
Ø
Elaborar un programa de actualización automática del plan de cuentas del B.C.R.A., a
fin de permitir la consulta permanente por los usuarios de la información.
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