2011_204info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROYECTO DE ENERGÍAS RENOVABLES EN MERCADOS RURALES”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 7617-AR BIRF
(Ejercicio Nº 1 finalizado el 31/12/10)
Al Señor Secretario de Política Económica del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha examinado
los estados financieros por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2010 detallados en Isiguiente, correspondientes al “Proyecto de Energías Renovables en Mercados Rurales”
(PERMER)”, parcialmente financiado con recursos provenientes del Convenio de Préstamo N°
7617-AR Adicional, suscripto el 18 de enero de 2010 entre la República Argentina y el Banco
Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
La Secretaría de Energía (SE) del Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y
Servicios es el organismo ejecutor del PERMER, siendo la responsable de la coordinación y
supervisión a nivel nacional la Unidad Coordinadora del Proyecto (UCP), la cual depende
funcionalmente de la actual Subsecretaría de Energía Eléctrica (SSEE). La Unidad Administrativo
Financiera (UAF) está a cargo de la Dirección General de Cooperación y Asistencia Financiera
(DGCyAF) de la Secretaría de Energía.
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I-
ESTADOS AUDITADOS
a) Estado de Situación Patrimonial al 31 de diciembre de 2010 expresado en pesos y dólares
estadounidenses.
b) Estado de Origen y Aplicación de Fondos al 31 de diciembre de 2010 expresado en dólares
estadounidenses.
c) Estado de Inversiones Acumuladas al 31 de diciembre de 2010 expresado en dólares
estadounidenses.
d) Notas explicativas a los estados financieros N° 1 a N° 7.
Los estados financieros surgen de registros contables elaborados por la Unidad Coordinadora del
Proyecto (UCP), y son de su exclusiva responsabilidad. Fueron presentados el 15-08-11, los que se
adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
Nuestra tarea tuvo por objeto emitir una opinión basada en el examen de auditoría realizado,
habiéndose efectuado el trabajo de campo entre el 01-07-2011 y el 11-10-2011.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoria Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo el análisis de los
controles administrativos, pruebas de registros contable-financieros y demás procedimientos de
auditoría que se consideraron necesarios, conforme se detallan en nuestra Declaración de
Procedimientos adjunta al presente.
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III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoria General de la Nación los estados financieros identificados en Ipresentan razonablemente la situación financiera del “Proyecto de Energías Renovables en
Mercados Rurales” (PERMER)” al 31 de diciembre de 2010, así como las transacciones realizadas
durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con prácticas contable-financieras
usuales y con los requisitos establecidos en el Convenio de Préstamo N° 7617-AR suscripto el 18
de enero de 2010 entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y
Fomento (BIRF).
BUENOS AIRES, 11 de Octubre de 2011.-
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INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE LA
CUENTA ESPECIAL DEL
“PROYECTO DE ENERGÍAS RENOVABLES EN MERCADOS RURALES”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 7617-AR BIRF
(Ejercicio Nº 1 finalizado el 31/12/10)
Al Señor Secretario de Política Económica del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre los estados detallados en el apartado I. siguiente, por el
ejercicio finalizado el 31/12/10, referido a la cuenta del “Proyecto de Energías Renovables en
Mercados Rurales” (PERMER)”, parcialmente financiado con recursos provenientes del Convenio
de Préstamo N° 7617-AR suscripto el 18 de enero de 2010 entre la República Argentina y el
Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de la Cuenta Especial al 31 de diciembre de 2010, expresado en dólares
estadounidenses, correspondiente a la cuenta Nº 413.799/1 BIRF abierta en el Banco de la
Nación Argentina (BNA) - Sucursal Plaza de Mayo (Préstamo BIRF N° 7617-AR).
Los estados precedentes fueron preparados por la Unidad Coordinadora del Proyecto (UCP), y
fueron presentados el 15-08-11. Se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación
con este dictamen.
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II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoria Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las que son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable, y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo las pruebas y demás
procedimientos considerados necesarios.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados señalados en el apartado Iprecedente, presentan razonablemente la disponibilidad de fondos de la Cuenta Especial del
“Proyecto de Energías Renovables en Mercados Rurales” (PERMER) al 31 de diciembre de 2010,
así como las transacciones operadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad
con prácticas contable-financieras usuales en la República Argentina y con las estipulaciones sobre
el uso de fondos contempladas en las respectivas cláusulas y anexos del Convenio de Préstamo N°
7617-AR suscripto el 18 de enero de 2010 entre la República Argentina y el Banco Internacional
de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
BUENOS AIRES, 11 de Octubre de 2011.-
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INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS CERTIFICADOS DE GASTOS (SOE’s)
DEL “PROYECTO DE ENERGÍAS RENOVABLES EN MERCADOS RURALES”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 7617-AR BIRF
(Ejercicio Nº 1 finalizado el 31/12/10)
Al Señor Secretario de Política Económica del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda los Certificados de Gastos y las
Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas, emitidos y presentados al Banco Mundial durante el
ejercicio 2010, correspondientes al “Proyecto de Energías Renovables en Mercados Rurales”
(PERMER)”, parcialmente financiado con recursos provenientes del Convenio de Préstamo N°
7617-AR suscripto el 18 de enero de 2010 entre la República Argentina y el Banco Internacional
de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de Solicitud de Desembolsos y Justificaciones por el ejercicio finalizado el 31/12/2010,
(Préstamo BIRF N° 7617-AR expresado en dólares estadounidenses).
El mencionado estado fue preparado por la Unidad Coordinadora del Proyecto (UCP) y fue
presentado el 15-08-11. Se adjunta inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este
dictamen.
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II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo el análisis de
documentación respaldatoria de los SOE´s, verificación de la elegibilidad de los gastos y demás
procedimientos que se consideraron necesarios.
III-
ACLARACIONES PREVIAS
Se aclara que durante el ejercicio auditado no hubo justificaciones de gastos; la solicitud de fondos
del ejercicio corresponde al desembolso de la asignación autorizada para el fondo rotatorio.
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en el apartado I-,
correspondiente al “Proyecto de Energías Renovables en Mercados Rurales”, resulta razonable
para sustentar los Certificados de Gastos y las Solicitudes de Retiros de Fondos relacionadas,
emitidos y presentados al Banco Mundial durante el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de
2010, de conformidad con los requisitos establecidos en el Convenio de Préstamo N° 7617-AR
suscripto el 18 de enero de 2010 entre la República Argentina y el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF).
BUENOS AIRES, 11 de Octubre de 2011.-
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INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES
DEL “PROYECTO DE ENERGÍAS RENOVABLES EN MERCADOS RURALES”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 7617-AR BIRF
(Ejercicio Nº 1 finalizado el 31/12/10)
Al Señor Secretario de Política Económica del
Ministerio de Economía y Producción.
Durante el transcurso de la auditoria externa realizada por esta Auditoria General de la Nación
sobre los estados financieros por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2010,
correspondientes al “Proyecto de Energías Renovables en Mercados Rurales” (PERMER)”, se ha
examinado el cumplimiento de las cláusulas contractuales de carácter contable-financiero
contempladas en las diferentes secciones y anexos del Convenio de Préstamo N° 7617-AR
suscripto el 18 de enero de 2010 entre la República Argentina y el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF).
1) Articulo II. Clausula2.01.Monto del Préstamo (U$S 50.000.000,00)
Cumplida. Durante el ejercicio auditado el Proyecto efectuó y remitió al BIRF la solicitud de
retiro de fondos Nro. 1 por el ejercicio 2010. Al 31/12/2010 han sido desembolsados USD
5.000.000,00 del monto del Convenio de Préstamo BIRF para la constitución del fondo
rotatorio.
2) Articulo II. Cláusula 2.02.- Retiro de Fondos del Préstamo conforme Apéndice 2 Sección
IV-A (Montos asignados por Categorías)
Cumplida. Todos los fondos retirados durante el ejercicio 2010 corresponden a gastos elegibles
de conformidad con lo dispuesto en la Sección IV del Apéndice 2 del Convenio. De acuerdo a
la documentación de respaldo suministrada la apertura de cuentas bancarias del Proyecto fue
autorizada por la Tesorería General de la Nación con fecha 22/01/10 (Notas N°512/2010 y
N°513/2010)
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3) Articulo II. Cláusula 2.03 Comisión Inicial (0,25% del Monto del Préstamo)
Cumplida. La comisión inicial, fue descontada por el Banco Mundial directamente del Préstamo
con fecha 04/03/2010.
4) Articulo II. Cláusulas 2.04 y 2.05 Intereses (vencimientos 15/03 y 15/09)
Cumplida. Conforme nos informara la Oficina Nacional de Crédito Público durante el período
2010 se abonaron en concepto de intereses los siguientes valores:
Fecha vencimiento
Fecha de Pago
Moneda
Interés
15/09/10
15/09/10
U$S
22.195,51
5) Articulo II. Cláusula 2.06 y Apéndice 3. Calendario de Amortización (Pago del Principal
del Préstamo (“Porcentaje de Cuota”-vencimientos 15/03 y 15/09)
Conforme la cláusula de referencia el calendario de amortización aplica a partir del año 2014 y
hasta el 2038.
6) Articulo V. Cláusula 5.01 Extinción- Plazo para entrada en vigor (90 días)
Cumplida. De acuerdo a las previsiones de la cláusula, la entrada en vigor debe operar entre los
noventa (90) días a contar desde la suscripción del Convenio y dieciocho (18) meses después de
la aprobación del Préstamo por parte del Banco. El Convenio fue aprobado el 11/11/08, y fue
suscrito el 18/01/10, habiéndose definido su entrada en vigencia el 04/03/10 dentro de los
lapsos establecidos (45 días y 16 meses, respectivamente).
7) Apéndice 2 Sección I. Disposiciones en Materia de Ejecución
Inciso B a) y b) Manual Operativo y Plan de Gestión Ambiental / Social (Anexo Pto.13)
El Manual Operativo, de fecha 03/07/08, que incluye el “Manual Marco de Gestión Ambiental
y Social” (MaGAS), se encuentra en plena vigencia. El MaGAS esta siendo aplicado de
acuerdo a los alcances especificados en el mismo (proyecto original BIRF 4454-AR)
Inciso C a) y b) Convenios de Participación con Provincias (Anexo Pto.16 - Apéndice 4):
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Cumplida. De acuerdo al Punto 15 del “Anexo” al Convenio de Préstamo (Definiciones) los
convenios referidos por dicha cláusula son aquellos suscritos entre la Prestataria, a través de la
SE y las provincias participantes en virtud del Proyecto Original correspondiente el Convenio
de Préstamo BIRF 4454-AR. En este orden, se han firmado adendas a los documentos
provinciales para adaptarlos a los términos del Préstamo BIRF 7617 AR, a saber:
Provincia
Buenos Aires
Catamarca
Corrientes
Chaco
Chubut
Entre Ríos
Fecha de
Firma
20/12/2010
30/12/2010
14/05/2010
26/03/2010
14/05/2010
11/10/2010
Provincia
Formosa
Jujuy
La Pampa
La Rioja
Mendoza
Neuquén
Fecha de
Firma
14/05/2010
22/07/2010
21/12/2010
14/05/2010
16/12/2010
11/05/2010
Provincia
Salta
San Juan
Santa Cruz
Santa Fe
Sgo. del Estero
Tucumán
Fecha de
Firma
15/02/2010
24/06/2010
21/05/2010
21/12/2010
25/06/2010
01/06/2010
Inciso D. Unidad Coordinadora del Proyecto (Anexo Pto. 17):
Cumplida. Se ha mantenido la conformación de la Unidad Coordinadora de Proyecto vigente
para el Préstamo BIRF 4454 - AR.
Inciso E, F y G. Asistencia. Estudio Ambiental - Social Preliminar y/o Evaluación
Ambiental / Social:
Inciso E: No se han efectuado actividades en el marco de este inciso.
Inciso F: Según nos informó el Proyecto, se realizó un estudio de impacto ambiental y social en
la zona de Santa Victoria Oeste de la Provincia de Salta. El estudio se llevó a cabo dado que
estaba previsto ejecutar obras de miniredes en la zona, bajo la Parte 1 c) del préstamo y fue
realizado a través de la prestataria del servicio eléctrico en la provincia. Las obras no se
concretaron debido a los altos costos resultantes y la falta de fondos suficientes para el
financiamiento por parte del proyecto. Se ha tenido a la vista la documentación de respaldo
pertinente.
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Inciso H: Plan de Desarrollo de Pueblos Indígenas: Parcialmente cumplida. Sólo se tuvo a la
vista un informe global que sintetiza el accionar el PERMER en esta materia. Por su parte, nos
ha informado el proyecto que “…Los planes para Pueblos Indígenas (PPI) se están llevando a
cabo en todas las provincias en las que resulta aplicable la medida. Durante el ejercicio 2010
se llevó a cabo el PPI correspondiente a la Pcia. de Neuquén y se acordó con el Banco usar
éste como modelo para el resto de las provincias. A la fecha, se efectuó el proceso de consultas
en todas las provincias correspondientes y se encuentran en elaboración los documentos
pertinentes, a excepción de Tucumán que se encuentra finalizado y será remitido al Banco en
los próximos días”. No se nos ha suministrado la documentación que respalde el cumplimiento
de la cláusula referida, esto es el “Plan de Desarrollo de Pueblos Indígenas para cada conjunto
de actividades del Proyecto elaborado y presentado al Banco antes de llevar a cabo cualquiera
de las actividades del Proyecto en las zonas y/o radio pertinente y la correspondiente No
Objeción del BIRF al mismo y/o la conformidad del BIRF a la utilización del aprobado para
Neuquén en el resto de las Provincias tal como se informa.
Inciso I: Asiento Presupuestario Cumplida. Según documentación de respaldo a la vista
(planilla con crédito vigente y ejecución al 31/12/2010) el proyecto PERMER, financiado por el
Préstamo BIRF 7617 – AR está incluido en el Presupuesto para el ejercicio 2010.
Inciso J: Pagina Web Cumplida. La página del proyecto esta activa y funciona dentro del sitio
web
de
la
Secretaría
de
Energía
en
la
dirección:
http://energia.mecon.gov.ar/permer/permer.html
8) Apéndice 2 Sección II. Seguimiento, Preparación de Informes y Evaluación del Proyecto
Inciso A. Informes sobre el Proyecto:
1. Informes Semestrales (Sección 5.08 CGC): Cumplida. Los informes de avance fueron
entregados y examinados -de acuerdo a lo establecido en el Manual Operativo-, en las
misiones de revisión de proyecto llevadas a cabo por el BIRF en mayo y noviembre de
2010.
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Inciso B.2. Gestión Financiera, Informes Financieros y Auditorías – Informes
Financieros Provisionales no auditados:
Parcialmente cumplida. Nos ha sido informado mediante nota PERMER N° 103/2011 de
fecha 12/09/11 que los Informes Financieros Provisionales semestrales no auditados del
proyecto “…Fueron presentados al Banco Mundial...” encontrándose el proyecto “…a la
espera de su aprobación”, sin embargo no ha sido suministrada a esta auditoría copia de
dichos informes ni las correspondientes notas que acreditan su presentación ante el BIRF.
9) Apéndice 2 Sección III - Adquisiciones
Inciso A. Disposiciones Generales. Punto 2. Servicios de Consultoría:
Parcialmente cumplida. Nos remitimos a lo expuesto en el Memorando a la Dirección adjunto
al presente Informe de Auditoría.
Inciso A. Disposiciones Generales. Punto 4. j) Plan de Adquisiciones:
Cumplida. Los Planes de Adquisiciones fueron presentados y aprobados por el Banco a través
del Sistema de Ejecución del Plan de Adquisiciones (SEPA).
10) Apéndice 2. Sección IV-Retiro de Fondos del Préstamo
Inciso B.1. Condiciones y Periodo para el Retiro de Fondos: Cumplida. Durante el ejercicio
no se han efectuado retiros ni erogaciones para pago de gastos elegibles efectuados antes de la
fecha del Convenio (posteriores al 1°/11/08) y con cargo al financiamiento.
Inciso B.2. Fecha de Cierre: Cumplida. La fecha de cierre del proyecto vigente es 31/12/11.
BUENOS AIRES, 11 de Octubre de 2011.-
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MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
“PROYECTO DE ENERGÍAS RENOVABLES EN MERCADOS RURALES”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 7617-AR BIRF
(Ejercicio Nº 1 finalizado el 31/12/10)
Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros por el ejercicio finalizado el
31 de diciembre de 2010, correspondientes al “Proyecto de Energías Renovables en Mercados
Rurales” (PERMER)”, parcialmente financiado con recursos provenientes del Convenio de
Préstamo N° 7617-AR suscripto el 18 de enero de 2010 entre la República Argentina y el Banco
Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF), han surgido observaciones y consecuentes
recomendaciones sobre aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables y del sistema
de control interno existentes en el Proyecto (Unidad Coordinadora del Proyecto (UCP), y Unidad
Administrativo Financiera (UAF) – Dirección General de Cooperación y Asistencia Financiera
(DGC y AF)) que hemos considerado necesario informar para su conocimiento y acción futura.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como objetivo
principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un grado mayor
de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan, ya que el examen se practicó
sobre la base de muestras selectivas determinadas por esta auditoría. Entendemos que la adopción
de las recomendaciones, referidas a las observaciones detectadas al momento de nuestro trabajo en
campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas de información y control existentes, de
acuerdo con adecuadas prácticas en la materia.
Por otra parte, y al sólo efecto de guiar la lectura de este informe, listamos a continuación aquellas
observaciones que consideramos tienen mayor impacto y relevancia dentro del presente
Memorando:
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ÍNDICE
TÍTULO
1
FALENCIAS ADMINISTRATIVAS – PAGOS
2
ANTECEDENTES CONTRATACIÓN DE BIENES Y EQUIPOS
OBSERVACIONES DEL EJERCICIO
1. FALENCIAS ADMINISTRATIVAS ‐ PAGOS 1.1 En la totalidad de los pagos incluidos en la muestra, observamos que las facturas, al ser
abonadas no fueron inutilizadas con un sello de pagado.
1.2 En algunas facturas falta la firma autorizada de aprobación (Ejemplo: ECOS SA factura N°
0002-00001206 - MEGA SRL facturas N° 0001-000964 y 954).
1.3 No se tuvieron a la vista los recibos oficiales de los proveedores, salvo en el caso de la factura
Nº 0007-0002 de SOLARTEC SA.
1.4 Hasta el mes de Junio de 2010, el 100% de las facturas de Consultores Categoría BIRF 4(d),
fueron abonados con fondos del financiamiento BIRF 4454, justificadas con las Solicitudes de
Desembolsos presentadas al Banco Nos. 58 y 59. Por e-mail del 1º-07-2010 (única documentación
sustentatoria) el Banco procedió a reducir el desembolso en el 34% de esos pagos, e indicando que
ese porcentaje fuera incluido en futuras Justificaciones del BIRF 7617. Como los pagos también
fueron realizados de esa forma, se generaron Formularios de “Desafectaciones” para justificar la
transferencia de $43.785,06 de una cuenta bancaria a otra (operativas). A partir de Julio de 2010 se
abonó y justificó el 66% por el BIRF 4454. En ambos casos el Consultor emitió una sola factura,
aun siendo Proyectos distintos.
Comentarios de la UCP:
1.1 y 1.2. Será tenido en cuenta para el próximo ejercicio.
1.3. Los recibos faltantes han sido solicitados a los proveedores.
1.4 En virtud de lo observado se expresa que con fecha 12/01/2010 el Banco Mundial dio la No
objeción a la renovación de los contratos de consultoría y que los mismos podían ser financiados
por el Préstamo BIRF 4454 - AR hasta que se comience a ejecutar el Préstamo BIRF 7617 - AR,
razón por la cual se empezaron a efectuar los pagos de la categoría 4D del Convenio de Préstamo
BIRF 4454 - AR al 100%. Cuando se remitió la solicitud de gastos al área de desembolsos del
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Banco Mundial, el 34% de los montos pagados por el Préstamo BIRF 4454 - AR no fueron
reconocidos y por mail del 01/07/2010 se informó al Proyecto que los gastos no reconocidos
deberían ser financiados por el Financiamiento Adicional del Préstamo BIRF 7617 - AR,
procediéndose a realizar las desafectaciones de todos los gastos a esa fecha por el 34% y pagarlas
por el otro Préstamo. Así mismo el Préstamo BIRF 7617 - AR procedió a realizar una transferencia
al Préstamo BIRF 4454 -AR por el 34% no reconocido por el Banco Mundial. Por último se aclara
que el consultor emite una sola factura por el monto total del honorario del contrato,
independientemente de las fuentes de financiamiento que procedan al pago. El original de la
factura se encuentra en las autorizaciones de pago del Préstamo BIRF 4454 - AR por el 66% y una
copia de la citada factura en las autorizaciones del Préstamo BIRF 7617 - AR por el 34% restante.
Recomendaciones:
Arbitrar las medidas conducentes a efectos de que las facturas pagadas contengan el sello de
inutilización contable y se soliciten los recibos oficiales correspondientes.
Profundizar los controles administrativos de modo tal de mejorar la calidad de la información.
Validar la información intercambiada con la entidad crediticia a efectos de evitar eventuales
nulidades de lo actuado, puesto que la vía empleada (mail) no reúne los requisitos sustanciales de
validez.
2. ANTECEDENTES DE CONTRATACIÓN DE BIENES Y EQUIPOS. Licitación Pública Internacional: “Provisión e Instalación de Equipos Fotovoltaicos e Instalación Interna en Viviendas Rurales de Diversas Provincias – Etapa 1” (Expediente PERMER FA‐LPI‐B‐
CC1) La Secretaría de Energía a través del proyecto PERMER invitó a licitantes elegibles a presentar
ofertas en sobres cerrados para la provisión e instalación de equipos fotovoltaicos e instalación
interna en viviendas rurales ubicadas en las provincias de Salta, Tucumán, Catamarca, San Juan,
Chaco y Neuquén. La licitación se efectuó conforme el procedimiento de licitación pública
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internacional indicado en las Normas de Adquisiciones del BIRF actuando el proyecto Permer por
cuenta y orden de las citadas provincias (Convenio de Préstamo BIRF 7617. Apéndice 4. Punto I
a) i).
Contratista
Mega SRL
Mega SRL
Mega SRL
Ecos SA
MEGA SRL
MEGA SRL
Aldar-Guascor Solar (UTE)
Solartec SA
Aldar-Guascor Solar (UTE)
Total CC11
Lote
Provincia
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Salta
Salta
Tucumán
Tucumán
Chaco
Chaco
Neuquén
Catamarca
San Juan
Monto Adj. en
USD
2.294.359,74
2.463.909,98
2.579.833,02
2.340.344,56
1.967.927,39
2.446.978,61
3.393.858,26
579.281,75
1.254.587,83
19.321.081,14
Contrato
Cantidad
13/10/10
13/10/10
18/10/10
12/10/10
13/10/10
13/10/10
14/10/10
12/10/10
14/10/10
930
999
1222
1132
1000
1000
1200
353
172
8.008
Presupuesto Oficial Total: USD 14.145.900,00
El análisis conjunto de actuaciones producidas ha arrojado las siguientes consideraciones:
2.1
NO
OBJECIONES
DEL
BIRF
A
LA
APERTURA
(06/10/10)
Y
A
LA
ADJUDICACIÓN (07/09/10) y otras comunicaciones – Publicaciones – resultado de
Adjudicación, etc.- Medio empleado.
Todas las solicitudes enviadas por la UCP y las conformidades (No objeción) recibidas del BIRF
así como todo intercambio epistolar entre ambos han sido gestionados por vía electrónica.
Comentarios de la UCP:
Consultado telefónicamente, el gerente del proyecto por el Banco Mundial ratifica el
procedimiento empleado y la validez de los emails. Desde un punto de vista práctico y
considerando la cantidad de tiempo en que el mismo está fuera del país provocaría importantes
demoras en el desarrollo del proyecto implementar lo requerido. Tampoco sería razonable requerir
una ratificación posterior ya que en ese caso habría un “Interregno” en el cual se estaría actuando
sin respaldo en decisiones importantes”. Adicionalmente en el ítem Claridad de los documentos de
licitación, específicamente en el punto 2.18 de las “Normas: Contrataciones con Préstamos del
1
Compra Centralizada N°1
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Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento y Créditos de la Asociación Internacional de
Fomento” se aclara que las comunicaciones con los posibles licitantes pueden ser “en persona o
electrónicamente” y deben enviarse “copias duras o por envío electrónico”; en su final expresa:
“El Banco debe recibir una copia (en formato de copia dura o el enviado electrónicamente) y debe
ser consultado con respecto a una notificación de “no objeción” cuando el contrato esté sujeto a
revisión previa”.
Recomendaciones:
Considerando que las vías empleadas no reúnen los requisitos sustanciales de validez que permitan
considerar efectuadas dichas comunicaciones se recomienda adoptar mecanismos e instrumentos
idóneos para validar las No Objeciones otorgadas por el Banco Mundial en su aspecto instrumental
(vgr.: identidad y competencia del funcionario otorgante, entre otros) a efectos de evitar eventuales
nulidades de lo actuado.
2.2
FORMALIZACIÓN DE APERTURA Y CIERRE DEL PROCEDIMIENTO -
(Convocatoria – Adjudicación)
No hemos tenido a la vista, ni constan incorporados a las actuaciones, disposiciones emitidas por
la autoridad competente (ej.: Resolución o Disposición de la Secretaria de Energía) conformando
un acto administrativo que manifiesta expresamente la voluntad de la administración, elaborado
con los requisitos de rigor (LNPA Nº 19.549 art 7º).
Comentario de la UCP:
Comentario no procedente (“Desde el año 2006 el Banco aprueba los planes de adquisiciones de
los proyectos a través del programa SEPA (Sistema de Ejecución de Planes de Adquisiciones). En
ella se incluye una descripción somera de la obra/adquisición, su presupuesto, la modalidad
adoptada para su adquisición y las fechas estimadas de su realización. Adicionalmente en sus
visitas bianuales se elabora y firma un Ayuda Memoria donde se establecen las acciones a
realizar en el semestre. Dicho documento es firmado tanto por el Banco como por las autoridades
de la Secretaría de Energía”).
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Recomendaciones:
Formalizar adecuadamente la expresión de la voluntad estatal en cumplimiento de la normativa
vigente que ordena la formalización e instrumentación de la convocatoria mediante elaboración de
acto administrativo emanado de autoridad competente, emitido con los requisitos y condiciones
que le son propios (LNPA N° 19.549 Articulo 7), a fin de evitar nulidades y mantener transparente
la gestión. Téngase presente que la intervención del Banco en instancia de autorización y/o
aprobación queda limitada a la viabilidad del financiamiento de las contrataciones de que se trata,
la cual no desplaza ni reemplaza la exigencia de intervención y pronunciamiento de los órganos
competentes dentro del ordenamiento jurídico local.
2.3
CONVOCATORIA
2.3.1 Llamado:
2.3.1.1 La difusión de la convocatoria se habría efectuado sin la correspondiente previsión
presupuestaria conforme instrucción de la LOP 13.064 (“Art. 4º - Antes de sacar una obra pública
a licitación pública o de contratar directamente su realización, se requerirá la aprobación del
proyecto y presupuesto respectivo…”).
2.3.1.2 Respecto al presupuesto oficial, tuvimos a la vista el documento en el cual se lista el
monto estimado de contratación por provincia y lote, con enunciación de los aspectos considerados
para su elaboración, esta información se expone en un documento de foja única, que no reviste
fecha de elaboración, constando al pie solo una firma sin identificación del funcionario firmante ni
su cargo. Por otra parte, no se han agregado a las actuaciones los antecedentes que respaldan la
conformación de estos montos estimados de contratación.
Comentarios de la UCP:
2.3.1.1. Sin comentarios.
2.3.1.2. El presupuesto está firmado por la responsable de adquisiciones del proyecto y por una
omisión involuntaria, se ha omitido colocar el sello de acreditación correspondiente. La última
Licitación Internacional llamada por el PERMER de una tipología semejante, para adquirir 1500
Página 18 de 34
sistemas fotovoltaicos en viviendas en la provincia de Jujuy – luego ampliado a 1700 – arrojó
dichos valores.
Recomendaciones:
Incrementar controles vinculados a la producción de documentación de respaldo verificando la
observancia de requisitos de validez.
Documentar de manera eficiente la conformación de los montos estimados de la contratación a
efectos de dar autosuficiencia a las actuaciones.
2.3.2 Publicidad:
La publicación de la convocatoria (llamado) habría procedido conforme se detalla:
05/02/10, 07/02/10 y 08/02/10: Publicación en “Perfil”, “Cronista” y en “Clarín”
09/02/10: Publicación en “UNDB” y en Dg Market
19/02/10: Publicación en “Boletín Oficial”
23/02/10: Publicación en web “Argentina Compra”
Sobre el particular señalamos que:
2.3.2.1 No hemos tenido a la vista constancias de publicación en medios gráficos, en igualdad de
condiciones que la publicación del llamado original, de la Enmienda N°3 que dispuso la prórroga
al acto de apertura de ofertas.
2.3.2.2 Surge del contenido de la publicación referencia a la necesidad de 7.481 equipos para el
conjunto de viviendas beneficiarias, cuando este total no coincide con las cantidades a proveer
indicadas en el Pliego (6.676 unidades) al cual está dando difusión dicho aviso.
Comentarios de la UCP:
2.3.2. 1.Consta en las actuaciones la publicación de la prórroga en argentina compra el día 13 de
abril y la solicitud de publicación en el Boletín Oficial como en al menos un diario de tirada
nacional en sendas notas firmadas por la Directora General de Cooperación y Asistencia
Financiera.
2.3.2.2.El pliego propone la adquisición de 7606 equipos; con posterioridad a la publicación varias
provincias solicitaron modificaciones tanto en la cantidad como en la potencia requerida para las
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viviendas, dichas modificaciones surgen en las enmiendas, de forma tal que la totalidad de
viviendas a equipar resultó ser de 8008 (ocho mil ocho). Caben las mismas consideraciones a la
referencia a la adquisición publicada en el SEPA que fue posteriormente corregida.
Recomendación:
Incorporar a las actuaciones constancias que acrediten de manera suficiente las publicaciones
exigidas por la reglamentación vigente.
2.4
PLIEGO DE BASES Y CONDICIONES
2.4.1 Consultas-Aclaraciones – Modificaciones al Pliego
Pudimos constatar la producción de una (1) Circular Aclaratoria (circular N°1) y cinco (5)
Enmiendas al Pliego de Bases y Condiciones, a saber:
Circular N°1 (12/04/10)
Enmienda N°1 (14/04/10)
Enmienda N°2 (12/04/10)
Enmienda N°3 (13/04/10)
Enmienda N°4 (26/04/10)
Enmienda N°5 (26/04/10)
Al respecto se observa que:
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2.4.1.1 Las consultas formuladas por los potenciales oferentes constan formuladas en forma
expresa y adjuntas a las actuaciones, no obstante detectamos entre ellas que mediante nota de
fecha 23/04/10 la empresa CIEMSA (extranjera) había formulado una consulta específica
vinculada a la acreditación de la personería y legitimidad para presentarse en ese carácter, sin
embargo no hemos visualizado documentación que acredite la procedencia de una respuesta a esta
empresa consultante, ya que no surge de la circular aclaratoria emitida ni de las enmiendas
producidas referencia alguna a este punto.
2.4.1.2 La evidencia de circularización de estas circulares aclaratorias y enmiendas
modificatorias al universo de adquirientes del pliego ha sido documentada en constancias de
recepción personal suscrita por los interesados, no obstante se observa que:
2.4.1.2.1 Habiéndose indicado que diecisiete (17) empresas conformaron el universo de
adquirientes frente a los cuales se encuentra obligada la administración en esta instancia, sólo
hemos detectado la existencia de once (11) recibos de estos documentos.
2.4.1.2.2. De este conjunto de recibos surge que en siete (7) casos no se encuentra indicada la
fecha de recepción de las circulares y enmiendas.
2.4.1.3 La consulta de la empresa CIEMSA de fecha 23/04/10 no registra constancia de
recepción.
2.4.1.4 No se ha detectado evidencia que respalde la aprobación formal por parte de autoridad
competente del conjunto de enmiendas emitidas, siendo que en su totalidad han introducido
modificaciones sustanciales al pliego de bases y condiciones.
Comentarios de la UCP:
2.4.1.1. Comentario no procedente (“Las contestaciones a las consultas de las empresas referidas
al pliego se contestan, según norma, en una circular con preguntas y respuestas, donde no debe
aclararse el origen de la consulta”).
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2.4.1.2. y 2.4.1.3 los recibos fueron entregados conjuntamente con las ofertas. Por un error de
archivo el recibo correspondiente a la empresa Solartec SA. Estaba archivado en las actuaciones
correspondientes a la Etapa 2.
2.4.1.4. Comentario no procedente. (“Consultado telefónicamente, el gerente del proyecto por el
Banco Mundial ratifica el procedimiento empleado y la validez de los e – mails. Desde un punto
de vista práctico y considerando la cantidad de tiempo en que el mismo está fuera del país
provocaría importantes demoras en el desarrollo del proyecto implementar lo requerido.
Tampoco sería razonable requerir una ratificación posterior ya que en ese caso habría un “Inter
regno” en el cual se estaría actuando sin respaldo en decisiones importantes”. Adicionalmente en
el ítem Claridad de los documentos de licitación, específicamente en el punto 2.18 de las
“Normas: Contrataciones con Préstamos del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento y
Créditos de la Asociación Internacional de Fomento” se aclara que las comunicaciones con los
posibles licitantes pueden ser “en persona o electrónicamente” y deben enviarse “copias duras o
por envío electrónico”; en su final expresa: “El Banco debe recibir una copia (en formato de
copia dura o el enviado electrónicamente) y debe ser consultado con respecto a una notificación
de “no objeción” cuando el contrato esté sujeto a revisión previa”).
Recomendaciones:
Preservar el estricto cumplimiento del mecanismo de consulta a las bases establecidas en el pliego.
Instrumentar mecanismos de recepción de la documentación presentada por la oferente, dejando
constancia de su entrada mediante sello de recepción, fecha y firma a fin de poder determinar si su
presentación se efectuó en tiempo y forma.
Supervisar la conformación del archivo que aglutina la documentación de respaldo.
Prever la aprobación de las enmiendas modificatorias al pliego mediante idéntico mecanismo al
utilizado para la aprobación de las bases vigentes.
2.4.2 Nómina de Adquirientes:
Se ha incorporado a las actuaciones una nómina que lista a las empresas compradoras de Pliego,
sin embargo al respecto observamos que:
Página 22 de 34
2.4.2.1 Dicho documento no se encuentra fechado ni firmado.
2.4.2.2 Del conjunto de empresas listadas puede constatarse la conformación de un total de ocho
(8) adquirientes de pliegos, cuando el Informe de Evaluación de fecha 05/07/10 remitido al Banco
contempla en “2.4…Número de firmas a las que se enviaron y/o adquirieron los documentos de
licitación… Diecisiete (17)…”
Comentarios de la UCP:
2.4.2.1 y 2.4.2.2. Los compradores del pliego fueron 17. En las actuaciones consta copia original
de las facturas emitidas por la Tesorería General de la Nación a los adquirentes de los pliegos. Por
un error involuntario el listado agregado en las actuaciones, en borrador, no estaba completo. Se ha
incorporado el listado corregido y firmado.
Recomendaciones:
Supervisar la producción de documentación que respalda lo actuado. Completar, firmar y fechar la
nómina de adquirientes de pliegos elaborada a efectos de definir eficientemente el universo de
empresas adquirientes frente al cual se encuentra obligada la administración. Poner a disposición
de esta auditoría toda la documentación en tiempo y forma.
2.4.3 Reunión informativa:
Con fecha 08/04/10 constan emitidas invitaciones dirigidas a las potenciales oferentes a participar
de una reunión informativa a realizarse el 14/04/10, no obstante se observa que:
2.4.3.1 Dichas notas no revisten evidencia de diligenciamiento alguno, ya que no registran
constancia de envío/recepción, y/o acuse de recibo por parte de los destinatarios.
2.4.3.2 No consta la efectiva realización de dicha reunión, ya que no se ha agregado a las
actuaciones la correspondiente minuta de reunión.
Comentarios de la UCP:
2.4.3.1. Las notas fueron enviadas por el sistema de expedición usual del proyecto.
2.4.3.2. La reunión no estaba prevista, no exigida por el pliego, por eso no tuvo minuta alguna. Fue
realizada a solicitud de algunos proveedores que manifestaron dudas respecto al procedimiento.
Página 23 de 34
Recomendaciones:
Dejar constancia de todo diligenciamiento efectivamente realizado a efectos de respaldar
adecuadamente las gestiones realizadas en cada instancia procedimental.
Cumplir con las normas del Banco en salvaguarda del principio de igualdad y de publicidad.
Preservar el trato igualitario entre oferentes previendo la inexcusable notificación o comunicación
de toda aclaración efectuada en el marco del procedimiento.
2.5
ACTO DE APERTURA DE OFERTAS (12/05/10)
Habiéndose establecido originalmente la celebración del acto de apertura con fecha 20/04/10, se
dispuso en su prórroga para el día 12/05/10, fecha en la cual se presentaron a cotizar doce (12)
empresas.
2.5.1 La mayoría de las ofertas correspondientes a los lotes cotizados no hacen mención en el acta
a la inclusión o no del IVA en cada cotización.
2.5.2 No obstante se indica que la totalidad de oferentes han presentado las correspondientes
garantías del mantenimiento de sus ofertas no hace referencia el acta al lugar y/o funcionario a
cargo de quien quedaran en depósito para su custodia.
Comentarios de la UCP:
2.5.1. y 2.5.2. Las Normas “Contrataciones con Préstamos del Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento y Créditos de la Asociación Internacional de Fomento” de mayo de
2004 corregidas en octubre de 2006 que son las que en el Convenio de Préstamo rigen para nuestro
Proyecto y establecen en su punto 2.45 procedimiento para la apertura de las ofertas:…. “Al
momento de abrir cada oferta se deben leer en voz alta (y deben notificarse por vía electrónica
cuando se haya utilizado una licitación de ese tipo) y se deben registrar en un acta el nombre del
licitante y el precio total de cada oferta y de cualesquiera ofertas alternativas, si se las hubiere
solicitado o se hubiere permitido presentarlas”. Las ofertas fueron archivadas bajo llave en un
depósito ubicado en el despacho del Señor Secretario de Energía, ingeniero Daniel Cameron.
Recomendación:
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Supervisar la producción de documentos e instrumentos que respaldan lo actuado a efectos de dar
mayor certeza a la información que contienen.
2.6
EVALUACIÓN DE OFERTAS
2.6.1 Solicitud de Aclaraciones - Documentación Complementaria:
Con fechas 02 y 03/06/10 constan emitidas notas de solicitud de ampliación de información y
entrega de documentación complementaria a tres oferentes, al respecto se señala que:
2.6.1.1 Si bien se ha verificado el cumplimiento por las empresas el 04, 08, 09 y 10/06/2010, en
ninguno de los casos consta el diligenciamiento de las solicitudes ya que las notas de pedido no
registran acuse de recibo alguno por parte de las destinatarias.
2.6.1.2 La nota de respuesta presentada por un oferente (solicitando mayor plazo para
cumplimiento) carece de acuse de recibo alguno por parte del proyecto.
Comentarios de la UCP:
2.6.1.1. y 2.6.1.2. Se trató de un error formal. Se tomará en cuenta en futuras licitaciones.
Recomendaciones:
Instrumentar mecanismos de recepción de la documentación recibida y presentada por los
oferentes, dejando constancia de su entrada mediante sello de recepción, fecha y firma, a fin de
poder determinar si su presentación se efectuó en tiempo y forma.
2.6.2 Informes de la Comisión de Evaluación - Capacidad Técnica y Financiera:
Los informes no registran firmas de los funcionarios integrantes de la Comisión Evaluadora
intervinientes, ni llevan fecha de emisión.
Comentarios de la UCP:
Por un error involuntario se omitió indicar firma y fecha, las mismas fueron elaboradas por la
Responsable de Seguimiento Físico y Financiero del proyecto y la Coordinadora provincial del
proyecto en la región Noroeste.
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Recomendaciones:
Extremar recaudos en la producción de informes técnicos y dictámenes verificando el
cumplimiento de los requisitos de vigencia y validez (fecha de elaboración, firmas,
identificaciones).
2.6.3 Informe de Evaluación de Ofertas y Recomendaciones de Adjudicación:
Tuvimos a la vista el informe final de Evaluación de Ofertas presentado ante el BIRF el 05/07/10
conteniendo las recomendaciones para la adjudicación de los contratos de provisión e instalación
vertidas por la Comisión de Evaluación interviniente. De las planillas adjuntas surge la
comparación de precios a moneda homogénea (TC-BNA: USD 3,91$ y € 1,27USD) resultando las
recomendaciones de adjudicación en el siguiente orden:
Provincia
Lote 1
Lote 2
Lote 3
Lote 5
Lote 6
Lote 4
Lote 8
Lote 7
Lote 9
Monto Total en
USD
Contratista
11.753.008,74
Mega SRL
2.579.833,02
579.281,75
Ecos SA
Solartec SA
Salta
Salta
Tucumán
Chaco
Chaco
Tucumán
Catamarca
Neuquén
San Juan
4.648.446,09
Aldar - Guascor Solar (UTE)
Se exponen las siguientes observaciones:
2.6.3.1 Como consecuencia de la evaluación habrían procedido correcciones al precio de algunas
ofertas por existencia de errores de cálculo. No se ha encontrado constancia que acredite la
aplicación del procedimiento estipulado para corrección o rectificación de diferencias u omisiones
en el monto de la oferta de la misma manera que no se acredita conformidad del oferente con
dichos ajustes, en cumplimiento de las instrucciones del Pliego de Bases y Condiciones (Cláusulas
22.2 IAL)
Página 26 de 34
2.6.3.2 El Informe hace referencia sólo al periodo original de vigencia de las ofertas indicando
“…120 días...” dejando en blanco el casillero correspondiente a “…prórrogas, si las hubiere…”
2.6.3.3 De la misma manera el Informe omite referencia alguna respecto a “…pedidos de
Aclaraciones remitidos a los Licitantes y respuestas recibidas, si las hubiere…”.
2.6.3.4 Verificamos que existe un error de enunciación respecto de la adjudicación propuesta de
Contrato correspondiente al Lote N° 4 ya que indica total cotizado de “…USD 2.579.833,02...”,
cuando este monto correspondió al Lote N°3 - Tucumán. El monto que debió indicarse y por el
cual fue suscrito el contrato Lote 4 ascendió a USD 2.340.344,56.
Comentarios de la UCP:
2.6.3.1. Las “Normas” en su punto 2.50 y consecuentemente el Pliego Licitatorio, Sección II
Instrucciones a los Licitantes, punto 22.2 establecen que “Los errores aritméticos serán
rectificados de la siguiente manera…. Si el licitante no acepta la corrección de errores, su oferta
será rechazada”.
2.6.3.2. y 2.6.3.3. Las referencias fueron incorporadas como anexos en el informe final.
2.6.3.4. Sin comentarios.
Recomendaciones:
Documentar de manera suficiente dentro del expediente el cumplimiento del procedimiento para
corrección de errores definido en el pliego.
Extremar recaudos en la producción de informes técnicos y dictámenes a fin de que estos reflejen
información confiable, razonable y suficiente.
2.7
ADJUDICACIÓN
2.7.1 Imputación Presupuestaria:
No se ha tenido a la vista, ni consta incorporada a las actuaciones, documentación que acredite la
imputación a la partida presupuestaria correspondiente de las erogaciones de que se trata.
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Comentarios de la UCP:
Por una omisión involuntaria se había omitido la incorporación de la constancia de la imputación
presupuestaria.
Recomendaciones:
Incorporar a los actuados copia fiel de los originales de la documentación respaldatoria de la
imputación presupuestaria del gasto que refleje la efectiva existencia de crédito y la forma de
financiamiento de las obras o bienes contratados.
2.7.2 Notificaciones de la Adjudicación:
Se verificó que el 08/09/10 se comunicó, mediante Cartas de Aceptación a las empresas
adjudicatarias, el resultado formal del procedimiento. No hemos tenido a la vista similares
notificaciones dirigidas a los oferentes no adjudicados, según correspondió circularizar en esta
instancia y de acuerdo al Pliego (IAL 31.2).
Comentarios de la UCP:
Por una omisión involuntaria las notas de notificación de la adjudicación y ofrecimiento de
devolución de las garantías de oferta no habían sido archivadas en las actuaciones.
Recomendación:
Dejar constancia fehaciente de las notificaciones efectuadas.
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2.8
NOTIFICACIONES A LOS OFERENTES - Medio empleado
Pudimos verificar que las doce (12) notas de solicitud de prórroga de periodo de mantenimiento de
ofertas emitidas el 31/08/10 fueron diligenciadas a los oferentes únicamente vía Fax. Medio que no
permite acreditar la recepción e identidad del receptor, motivo por el cual solo resulta útil para
adelantar la información, mas no como un mecanismo suficiente que permita acreditar el
diligenciamiento fehaciente de notificaciones.
Comentarios de la UCP:
Dados los tiempos exiguos que exige el pliego y las necesidades de desembolsos que cuenta el
proyecto, se adelantó vía fax la nota luego enviada por correo para facilitar la tramitación de las
garantías a los adjudicatarios.
Recomendación:
Instrumentar mecanismos de comunicación fehaciente con los oferentes que permitan dar validez y
certeza a las comunicaciones efectuadas.
2.9
CONTRATOS DE PROVISIÓN E INSTALACIÓN
2.9.1 Suscripción de Contratos
Se ha tenido a la vista la totalidad de los contratos suscritos por la Secretaría de Energía y los
representantes de las respectivas empresas adjudicatarias de la licitación, cuyos principales
aspectos se enuncian a continuación, a saber:
Contratista
Mega SRL
Mega SRL
Mega SRL
Ecos SA
MEGA SRL
MEGA SRL
Aldar-Guascor Solar (UTE)
Solartec SA
Aldar-Guascor Solar (UTE)
Total CC12
2
Lote
Provincia
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Salta
Salta
Tucumán
Tucumán
Chaco
Chaco
Neuquén
Catamarca
San Juan
Monto Adj. en
USD
2.294.359,74
2.463.909,98
2.579.833,02
2.340.344,56
1.967.927,39
2.446.978,61
3.393.858,26
579.281,75
1.254.587,83
19.321.081,14
Contrato
Plazo
13/10/10
13/10/10
18/10/10
12/10/10
13/10/10
13/10/10
14/10/10
12/10/10
14/10/10
-
14 meses
14 meses
15 meses
15 meses
14 meses
14 meses
15 meses
8 meses
8 meses
-
Cantidad
930
999
1222
1132
1000
1000
1200
353
172
8.008
Compra Centralizada N°1
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La contratación involucra el diseño, fabricación, prueba, entrega, instalación, terminación y puesta
en servicio de las instalaciones internas en cada vivienda beneficiaria, observándose que:
2.9.1.1 En algunos casos los contratos suscritos omiten firmas en sus anexos.
2.9.1.2 Notificados los resultados de la licitación el 08/09/10, el plazo para la firma de contratos
venció el 06/10/10, los contratos fueron suscritos por fuera de las previsiones temporales
establecidas en el Pliego de Bases y Condiciones.
Comentarios de la UCP: Sin comentarios.
Recomendaciones:
Controlar que los contratos suscritos estén firmados en forma completa.
Arbitrar los medios necesarios para suscribir los contratos dentro de los plazos establecidos en las
normas.
2.9.2 Garantías de Ejecución:
Las garantías fueron constituidas entre el 12 y el 13/10/10, esto es, una vez vencido el plazo de
tolerancia establecido para su presentación (06/10/10).
Comentarios de la UCP: Sin comentarios.
Recomendación:
Cumplir con los plazos fijados en el pliego para la constitución y presentación de instrumentos que
afianzan las obligaciones contraídas y dejar debida acreditación en el expediente.
2.10 EJECUCIÓN CONTRACTUAL
2.10.1
Programa de Ejecución
No hemos encontrado dentro de las actuaciones constancias que acrediten la presentación en
tiempo y forma por parte de los contratistas de los correspondientes programas de trabajo.
Comentarios de la UCP:
Los contratistas presentaron sus programas de trabajo a los respectivos Gerentes de Obra en las
respectivas provincias.
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Recomendaciones:
Dejar constancia en las actuaciones y documentar de manera adecuada el cumplimiento de las
obligaciones que pesan sobre el contratista en base al pliego de condiciones.
2.10.2
Plazos para el Comienzo y Terminación de las Obras:
En armonía con el Pliego establecen los Contratos en su Artículo 3 que “…El Plazo para la
terminación de las instalaciones se determinará a partir de la fecha en que se hayan cumplido las
siguientes condiciones: a) El presente Contrato haya sido debidamente firmado…., b) El
contratista haya presentado al Contratante la garantía….” Por lo tanto dado que el inicio de cada
plazo contractual operó como se detalla:
Contratista
Mega SRL
Mega SRL
Mega SRL
Ecos SA
MEGA SRL
MEGA SRL
Aldar-Guascor Solar (UTE)
Solartec SA
Aldar-Guascor Solar (UTE)
Lote
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Provincia
Salta
Salta
Tucumán
Tucumán
Chaco
Chaco
Neuquén
Catamarca
San Juan
Contrato
13/10/10
13/10/10
18/10/10
12/10/10
13/10/10
13/10/10
14/10/10
12/10/10
14/10/10
Plazo
14 meses
14 meses
15 meses
15 meses
14 meses
14 meses
15 meses
8 meses
8 meses
Fin de Obras
13/12/2011
13/12/2011
18/02/2012
12/02/2012
13/12/2011
13/12/2011
14/01/2012
12/06/2011
14/06/2011
Considerando que a la fecha del presente, las tareas de instalación correspondientes al Lote 8 y al
Lote 9 debieron encontrarse totalmente cumplidas, no hemos tenido a la vista documentación que
respalde la finalización de tales trabajos en tiempo y forma.
Comentarios de la UCP:
Las facturas correspondientes a los anticipos de ambas provincias fueron liquidadas en el mes de
noviembre de 2010. El Banco no autorizó los desembolsos correspondientes dado que ambas
provincias no habían cumplimentado plenamente las condiciones que requieren los mismos. La
provincia de San Juan regularizó su situación y así el anticipo se pagó el 18 de febrero de 2011. La
empresa presentó un nuevo cronograma de obras cuya fecha de finalización está prevista para el
18/10/11.
Página 31 de 34
Recomendaciones
Incorporar a las actuaciones toda constancia que acredite el cumplimiento de las obligaciones
asumidas por parte del contratista.
BUENOS AIRES, 11 de Octubre de 2011.-
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DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
“PROYECTO DE ENERGÍAS RENOVABLES EN MERCADOS RURALES”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 7617-AR BIRF
(Ejercicio Nº 1 finalizado el 31/12/10)
Al Señor Secretario de Política Económica del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoria Externa emitidas por la
Auditoria General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes
procedimientos:
- confrontación de las cifras expuestas en los estados financieros al 31/12/10, con los registros en
moneda local que les dan sustento;
- test o pruebas de transacciones y comprobantes;
- verificación de la condición de elegibilidad de los gastos analizados;
- verificación de la metodología de contratación de adquisición de bienes;
- análisis de los movimientos de las cuentas bancarias del Proyecto;
- circularizaciones y reconciliaciones bancarias;
- verificación de los procesos de desembolsos de fondos;
- verificación de acopio de materiales y instalaciones de equipos in situ;
- aplicación de otros procedimientos en la medida que se los consideró necesarios acorde las
circunstancias.
El alcance del examen comprendió el 100,00% de los orígenes del Banco (BIRF) y, el 51,49% del
movimiento del ejercicio 2010 del rubro Inversiones expuesto en los Estados Financieros al
31/12/10;
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INVERSIONES
Asistencia Técnica Estudios
Mercados
Administración de Proyectos
Comisión de Compromiso
Inversiones Centralizadas
Inversiones Gastos Bancarios
TOTAL INVERSIONES
TOTAL USD
% de Incidencia
Muestra USD
% de la Muestra
36.755,03
23.116,92
125.000,00
4.732.147,54
1.111,29
0,75%
0,47%
2,54%
96,22%
0,02%
0,00
8.863,03
125.000,00
2.397.166,39
1.111,29
0,00%
38,34%
100,00%
50,66%
100,00%
4.918.130,78
100,00%
2.532.140,71
51,49%
Debe señalarse que el trabajo efectuado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalco u otras irregularidades similares. Corresponde destacar que la
Unidad Coordinadora del Proyecto no obstaculizó nuestra gestión, facilitando el acceso a la
documentación respaldatoria correspondiente.
BUENOS AIRES, 11 de Octubre de 2011.-
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