2015_056info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE
SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROGRAMA DE SERVICIOS AGRÍCOLAS PROVINCIALES II” (PROSAP II)
CONVENIO DE PRÉSTAMO BID Nº 1956/OC-AR
(Ejercicio N° 6 finalizado el 31 de diciembre de 2014)
Al Señor Secretario de Política Económica y Planificación del Desarrollo
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados identificados en I- siguiente, por el ejercicio N° 6 finalizado el 31 de
diciembre de 2014 correspondientes al “Programa de Servicios Agrícolas Provinciales II”
(PROSAP II), financiado parcialmente a través del Convenio de Préstamo BID Nº 1956/OC-AR,
suscripto el 17 de abril de 2008 entre la República Argentina y el Banco Interamericano de
Desarrollo (BID).
La ejecución del Programa es llevada a cabo por la Unidad para el Cambio Rural (UCAR),
dependiente del Ministerio de Agricultura, Ganadería y Pesca de la Nación (MAGyP).
I-
ESTADOS AUDITADOS
1) Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados al 31/12/14, expresado en
dólares estadounidenses.
2) Estado de Inversiones al 31/12/14, por categoría, expresado en dólares estadounidenses.
3) Notas 1 a 11 a los Estados Financieros Básicos expuestos precedentemente.
4) Información financiera complementaria que incluye:
- Conciliación de Fondo Rotatorio al 31/12/14, expresado en dólares estadounidenses.
- Informe del Estado del Fondo Rotatorio al 31/12/14, expresado en dólares
estadounidenses.
1
- Estado de Solicitudes de desembolso al 31/12/14, expresado en dólares
estadounidenses.
- Estado de Solicitudes de Desembolso, por categoría de gastos, al 31/12/14,
expresado en dólares estadounidenses.
- Anexo I – Fuente de Fondos al 31/12/14, expresado en dólares estadounidenses.
- Estado de la Cuenta Especial al 31/12/14, expresado en dólares estadounidenses.
- Carta de la Gerencia.
Los estados precedentes así como el control interno implementado en el proyecto son de
exclusiva responsabilidad de la Unidad para el Cambio Rural (UCAR). Fueron recibidos
por esta Auditoría en su primera versión el 19/02/15, mientras que los definitivos fueron
presentados el 09/04/2015. Estos últimos se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de
su identificación con este dictamen.
Nuestra tarea tuvo por objeto expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado las tareas en campo entre el 16/07/14 (preliminares) y el
09/04/2015.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por
la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y
requerimientos específicos del BID, incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se
consideraron necesarios y que se detallan en nuestra declaración de procedimientos adjunta
sobre la base de la muestra determinada.
2
III- ACLARACIONES PREVIAS
1) Tal como se menciona en Nota Nº 11 a los Estados Financieros existe una deuda al
31/12/14 con los contratistas indicados en la misma por un monto de $ 10.380.503,34,
equivalente a USD 1.212.675,62, correspondiente al aporte local de los Proyectos
mencionados, ya que su componente BID fue oportunamente abonado. Dicha situación
afecta los valores expuestos en los estados mencionados en I- anterior al cierre de las
operaciones del Programa, dado el criterio de contabilización de lo “percibido”
utilizado por el mismo. Esta situación ya fue señalada en nuestro informe del ejercicio
anterior.
2) El estado mencionado en I- 1) anterior incluye, en el rubro “Créditos Convenios”, un
monto de USD 1.273.216,99, el cual corresponde a fondos a rendir por los
subejecutores del Programa de acuerdo a los respectivos Convenios suscriptos, los
cuales son detallados en Nota Nº 5 a los Estados financieros. Dichos fondos de aporte
local se encuentran pendientes de rendición aún al cierre de las operaciones del
Programa.
IV- DICTAMEN CON SALVEDADES
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, excepto por lo expresado en IIIprecedente, los estados identificados en I- presentan razonablemente, en sus aspectos
significativos, la situación financiera del “Programa de Servicios Agrícolas Provinciales
II” (PROSAP II) al 31 de diciembre de 2014, así como las transacciones operadas durante
el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con normas contable - financieras de
aceptación general en la República Argentina y con los requisitos establecidos en el
Convenio de Préstamo BID Nº 1956/OC-AR de fecha 17/04/08.
3
V-
OTRAS CUESTIONES
1) En respuesta a nuestra Circularización a los Asesores Legales Nº 306/2014, la
responsable de Asuntos Jurídicos de la UCAR responde, mediante Nota UCAR 907859, lo siguiente: “Cumplo en informarle que al día de la fecha esta Área se encuentra en
conocimiento únicamente del siguiente litigio de carácter judicial, bajo competencia de
la Dirección General de Asuntos Jurídicos del MAGyP, en el que el Programa es
mencionado en razón de haber sido el actor un consultor contratado por la Organización
de Estados Iberoamericanos (O.E.I.) y el Instituto Interamericano de Cooperación para
la Agricultura (IICA) para realizar tareas vinculadas al mismo: “ENDERE Juan Pablo c/
PODER EJECUTIVO NACIONAL y otro s/ empleo público” Expediente Nº 26201/12,
tramitando por el Juzgado Contencioso Administrativo Federal Nº 5, a cargo de la Dra.
María Alejandra Biotti, Secretaría Nº 9 – Provinciales”.
2) Con motivo del cierre de operaciones del Programa en diciembre /2014 (Nota CAR
92/13) no fue suministrada a esta auditoría la documentación respaldatoria sobre la
finalización o el estado de situación de la obra “Modernización del Sistema de Riego
del Río Chubut”, de la Provincia del Chubut financiada por el mismo, la cual fue
solicitada por nota DCEOFI 425051 001-2014 del 01/10/14 y reiterada mediante nota
RSI Nº 084/2014 del 05/12/14.
CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES, 10 de abril de 2015.
4
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
“PROGRAMA DE SERVICIOS AGRÍCOLAS PROVINCIALES II” (PROSAP II)
CONVENIO DE PRÉSTAMO BID Nº 1956/OC-AR
(Ejercicio N° 6 finalizado el 31 de diciembre de 2014)
Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros al 31 de diciembre de
2014, correspondientes al “Programa de Servicios Agrícolas Provinciales II” (PROSAP II),
Convenio de Préstamo BID N° 1956/OC-AR de fecha 17/04/08, han surgido observaciones
sobre aspectos relativos a procedimientos administrativo - contables y del sistema de control
interno existentes en la Unidad para el Cambio Rural (UCAR) y en las Unidades Ejecutoras de
las provincias participantes, que hemos considerado necesario informar para su conocimiento y
acción futura.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un
grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan, ya que el examen
se practicó sobre la base de muestras selectivas determinadas por esta auditoría.
Teniendo en cuenta que al momento de la formulación del presente informe las actividades del
proyecto habían finalizado, no se formulan recomendaciones a las observaciones contempladas
en el presente.
Por otra parte, y al solo efecto de guiar la lectura de este informe listamos a continuación
aquellas observaciones que consideramos tienen mayor impacto y relevancia:
ÍNDICE
A.1) y B.1)
TÍTULO
Disponibilidades. – UCAR y Provincias.
B.2)
Adquisiciones – Procesos de contratación.
B.4)
Aportes No Reembolsables – Rendiciones.
5
A- OBSERVACIONES DEL EJERCICIO ANTERIOR NO SUBSANADAS AL 31/12/14
1) DISPONIBILIDADES
Observaciones Generales:
1- En las conciliaciones bancarias se incluyen partidas pendientes durante largos períodos de
tiempo, sin la correspondiente anulación o su corrección.
2- En las cuentas bancarias analizadas existen varias partidas de ingreso y egreso con la
misma leyenda contabilizadas que no se ven reflejados en los extractos bancarios
correspondientes.
Comentarios de la UCAR:
1- Se toma en cuenta la observación.
2- Las sumas corresponden a desafectaciones.
UCAR
Cuenta en $ - Aporte Local
La cuenta contable del Proyecto es la correspondiente a la cuenta bancaria única a través de la
cual se gestionan los fondos locales asignados a la UEC para la totalidad de los Préstamos
ejecutados por el PROSAP I, II y III. Por lo tanto, a efectos de reconciliar la mencionada
cuenta bancaria, se deben tener en cuenta los movimientos imputados en los otros Préstamos
ejecutados por la UCAR, dificultando dicha tarea.
Cabe mencionar que de acuerdo a la documentación tenida a la vista, oportunamente y a
medida que se firmaban nuevos Préstamos a ser administrados por esta UCAR, se solicitaba
la apertura de una cuenta de Aporte Local, sin obtener una respuesta favorable al respecto.
Asimismo según la información recibida de la Dirección Nacional de Gestión y Desarrollo
Institucional del Ministerio de Agricultura, Ganadería y Pesca, los fondos son girados al
PROSAP sin segregar a qué Préstamo se asignan, dejando a criterio de la UCAR dicha
asignación.
6
Comentarios de la UCAR:
Oportunamente y a medida que se firmaban nuevos Préstamos a ser administrados por la
UCAR, se solicitaba la apertura de una cuenta de Aporte Local; dicha cuenta fue negada por
la Tesorería General de la Nación. Asimismo se solicitó a la Dirección Nacional de Proyectos
con Organismos Internacionales de Crédito su intervención a fin de regularizar esta situación.
B- OBSERVACIONES DEL EJERCICIO
1) DISPONIBILIDADES
Observaciones generales:
La mayoría de las cuentas bancarias del Proyecto no se encuentran cerradas dada la
finalización de las operaciones del mismo.
Comentarios de la UCAR:
Con respecto a la cuenta de aporte local de Misiones, según lo observado por la Provincia,
aún no se cerrará la misma debido a que existen pagos pendientes de contraparte. Respecto de
Mendoza se volvió a reclamar por el cierre de las mismas. En cuanto a la cuenta operativa de
la UEC, la misma no se ha cerrado debido a que existen devoluciones de aporte local
pendientes de los Convenios, la Cuenta Especial se cerrará en los próximos días.
(Comentario del auditor: Durante el transcurso del cierre de las tareas de campo fueron
suministrada a esta auditoría constancias de solicitudes de cierre de las respectivas cuentas
bancarias del Proyecto).
2) ADQUISICIONES
Observaciones:
A- EXP BD NAC 1956 012 B 09/13 Equipo de Aire Acondicionado SIIA $ 94.286,53
1- La solicitud de adquisición incluida en el expediente analizado es del 12/11/13, aprobada
por Adquisiciones el 19/11/13, mientras que su no objeción al SIIA, para efectuar el
proceso, es del 29/11/13.
7
2- Del análisis del expediente surge que el sector Adquisiciones comunicó el resultado del
concurso sólo a la firma seleccionada, mientras que el SIIA lo realizó a todos los posibles
oferentes pero con fecha posterior a la Orden de compra suscripta por la firma
seleccionada.
Comentarios de la UCAR:
1- La diferencia de fechas entre la solicitud y la No objeción se debe al proceso de firma que
puede tardar unos días hasta que finalmente sale por Mesa de Entradas y Salidas de la
UCAR.
2- El proceso lo lleva adelante el SIIA pero la orden de compra se emite desde la UCAR y se
paga la misma desde acá, por lo tanto nosotros notificamos al proveedor adjudicado para
que se presente en las oficinas a firmar la orden de compra correspondiente y el Proyecto
se encarga de realizar las comunicaciones una vez recibida nuestra No objeción.
B- EXP BD NAC 1956 012 B 11/13 Software ENVI $ 108.149,20
Adquisición directa del software ENVI cuyo único proveedor es Exelis Visual Information
Solutions por USD 13.360, dicho programa permite el procesamiento de imágenes
multiespectrales e hiperespectrales. Al respecto y para la realización de una compra directa
debe haber una justificación que valide dicho procedimiento y para este caso en particular
existen en el mercado varios programas para este manejo de imágenes, a saber: EASI/PASE,
ER MAPPER, ERDAS IMAGIME, IDL, etc. Se aduce además que la CONAE utiliza y
recomienda dicho programa, en la nota CONAE informa que utiliza diversos programas
siendo el ENVI uno más de ellos.
Comentarios de la UCAR:
En la documentación elevada al banco para su No objeción está justificada la compra directa
y el Banco otorgó la No objeción por lo tanto avaló la argumentación dada.
8
C- EXP BD NAC 1956 019 B 08/13 Elementos promocionales Salta (IICA)
$ 184.111,46
1- El expediente analizado no se encuentra foliado.
2- En el expediente analizado no se tuvo a la vista el acta de apertura y el informe de
evaluación de ofertas. Asimismo tampoco se tuvo a la vista la notificación del resultado del
concurso a los oferentes.
3- En uno de los proveedores no se tuvieron a la vista el remito y el correspondiente recibo,
únicamente se incluyó en el legajo de pago la constancia de transferencia.
Comentarios de la UCAR:
1- Tomamos en cuenta la observación.
2- (Nota del auditor: Comentario no procedente, la documentación observada no estaba en el
expediente suministrado)
Adjuntamos copia del acta de apertura, el informe de evaluación y la notificación del
resultado del concurso a los oferentes, los mismos constaban en original en el expediente que
lleva adelante el IICA.
3- Sin comentarios.
D- LPI
Nº
1
IICA-INV.-
BID-NAC-1956-019-B-020-2012
Equipamiento
para
Laboratorios. $3.344.196,26
1. La documentación se encuentra archivada en biblioratos sin foliar.
2. Se adjunta la misma documentación en más de una oportunidad dentro de las carpetas
analizadas.
3. No toda la documentación analizada se encuentra en orden cronológico.
4. En distintos documentos se hace mención a informes y/o notas que no se encuentran dentro
de los documentos tenidos a la vista.
5. Las fotocopias adjuntas al legajo no se encuentran legalizadas.
6. En una de las notas adjuntas se hace referencia a documentación ubicada en distintas fojas,
lo que hace presuponer que existiría un expediente foliado. En la misma nota se hace
referencia al Expte. 0007237/2012, que no se ha tenido a la vista.
9
7. El 19 de Abril de 2013 se dicta la circular aclaratoria Nº 3 con la que se da respuesta a
distintas consultas y se fija nueva fecha de apertura para el 08 de Mayo de 2013. Al
respecto caben realizarse las siguientes consideraciones:
a)
Si bien entre ambas fechas median 21 días corridos, existen sólo 12 hábiles.
b)
No se ha tenido a la vista la fecha en que fue notificada fehacientemente la
Circular Nº 3.
c)
Tomando en consideración la fecha de los mails en que fueron solicitadas las
publicaciones (24 y 26 de Abril) esto reduce mucho más el tiempo entre ambas fechas.
8. Los Convenios con las firmas adjudicadas se firmaron con anterioridad a realizar los
respectivos Compromisos. Por otra parte según surge del mail adjunto del 14/11/2014, en
el presupuesto del Ejercicio 2013, no se encontraba previsto el gasto.
9. Se abonaron Gastos de Almacenaje por $ 55.000, al respecto en los documentos de la LPI
se indica que todos los gastos hasta el momento de la recepción son a cargo del proveedor.
10. Cabe consignar que existen mails dentro de la documentación analizada a nombre de
personas donde no se aclara la firma a la cual corresponde.
Comentarios de la UCAR:
1-
(Nota del auditor: Comentario no procedente ya que se trata de un procedimiento
universal de control interno para garantizar integridad y transparencia, mas allá de que
sea o no obligatorio). Entendemos que la necesidad de foliación indicada en la observación
surge del Decreto 1883/91. Según nuestro parecer, el mencionado Decreto aplica a todos
aquellos organismos de la administración pública nacional que intervengan en el armado de
un expediente.
El IICA es un organismo con personería jurídica internacional registrado en la Organización
de Estados Americanos (O.E.A.). Consideramos que el IICA se encuentra exceptuado de
cumplir con las previsiones establecidas en el mencionado Decreto, en razón de que es un
Organismo Especializado Interamericano con el alcance establecido por la Carta de
Organización de los Estados Americanos, que goza de personería jurídica internacional (Ley
18.071, art. 1º). Como organización intergubernamental está sujeta al derecho público
internacional, con plena capacidad de obrar, a partir del acuerdo de los Estados miembros.
10
En este orden, no sería objeto de aplicación del Decreto indicado.
Adicionalmente, según la Cláusula 2.15 del Convenio, la responsabilidad del IICA es
mantener la contabilidad del mismo de forma compatible con el préstamo BID N° 1956
OC/AR y con el Manual de Procedimientos Operativos del PROSAP. Esta normativa no
incluye la necesidad de foliación.
2- Se tomará en cuenta para los próximos procedimientos.
3- Se tomará en cuenta para los próximos procedimientos.
4- Sin comentarios.
5- Existen fotocopias de facturas, reservas presupuestarias y otros documentos que por
diversos motivos consideramos convenientes incluir en nuestros papeles de trabajo.
Creemos que esta situación no afecta la claridad de los mismos.
Asimismo, existen ciertas fotocopias de documentación emitida por el PROSAP y dirigida
al BID que se incluyó en nuestros papeles de trabajo dado que vuestro organismo y/o el
INV nos las ha enviado para nuestro conocimiento. Por ello, la legalización de este tipo de
fotocopias excede la responsabilidad del IICA. La comunicación con el Banco es
responsabilidad de la UEC del PROSAP por lo cual el original de las mismas obra en el
expediente iniciado por el PROSAP/INV.
6- La nota a la cual la observación hace referencia indica un número de expediente de uso
propio del INV.
7- a) Se tomará en cuenta para los próximos procedimientos.
b) Sin comentarios.
c) Se tomará en cuenta para los próximos procedimientos.
8- La registración y la previsión presupuestaria en UEPEX no es competencia de nuestro
Instituto. Realizada la consulta al PROSAP, nos indican que el movimiento presupuestario
del compromiso en UEPEX se realiza una vez suscripto el acuerdo entre partes, el cual
establece un compromiso cierto de pago, de allí que los convenios, contratos y/o ordenes
de compras tengan fecha anterior al compromiso contable.
9-Dado que los plazos para la obtención de las franquicias diplomáticas con los que los
proveedores debieron realizar los despachos a plaza exceden la responsabilidad de los
mismos y solo dependen de los tiempos administrativos y operativos del Ministerio de
11
Relaciones Exteriores y Culto – Cancillería y que los mismos superaron cualquier
estimación que pudiera haberse realizado al respecto el Convenio debió hacerse cargo de
los gastos excedentes con imputación a Aporte Local.
10- Sin comentarios.
3) CONSULTORES
Observaciones Generales:
En la mayoría de los casos no se cuenta con la firma del responsable de registración y/o
responsable administrativo en la Autorización de Pago. Asimismo en varios casos no se
cuenta con la firma del Coordinador del Programa.
Comentarios de la UCAR:
(Nota del auditor: Comentario no procedente ya que no responde a lo observado.) Los
firmantes son: Responsable de Tesorería, Jefe de Unidad de Finanzas y jefe de Contabilidad.
Observaciones particulares:
Se observa una diferencia entre los montos pagados y los establecidos en los contratos de dos
de los consultores analizados ($ 30.204), no constando a la vista Adenda alguna.
Comentarios de la UCAR:
La diferencia entre los montos pagados y los establecidos en los contratos firmados por los
consultores se sustenta en el Decreto 1254/2014 que rige las contrataciones de locaciones de
obras y servicios, retroactivo al 1º de mayo del corriente año. Las copias de las adendas serán
enviadas ni bien las recibamos de Argeninta, las cuales fueron solicitadas oportunamente.
4) ANR (Aportes No Reembolsables)
12
Observaciones:
- Grupo 062-04: Desarrollo de producción e industrialización láctea en Calchin Oeste
- Fuentes SA
En el ítem Capacitación, se tuvieron a la vista dos presupuestos presentados por el Ingeniero
Industrial RICARDO ZANOTTI AICHINO, uno por Honorarios plan PROSAP $ 15.000 y un
segundo por capacitación gerencias y operarios por $ 30.000,00. Al respecto se incluye en la
2º rendición la factura de CARLOS CESAR NANI, nº 0001-00002237 por $ 45.000,00 por
Capacitación, si bien los importes son los mismos que los presupuestados por el Ingeniero,
resulta que CARLOS CESAR NANI es un prestigioso Cirujano Plástico e inscripto como tal
ante la AFIP por lo que resulta difícil poder apropiar dicha factura al Proyecto.
Comentarios de la UCAR:
(Nota del auditor: Comentario no procedente, no responde a lo observado)
En relación con la factura correspondiente a Carlos Cesar Nani, la consultora que revisa la
documentación, procedió oportunamente a la verificación del CAI y la CUIT de la factura
mencionada, de la que surgió la validez de los comprobantes de respaldo. Adicionalmente el
ex patrocinador del Plan de Negocios, manifestó que la factura emitida por servicios
generales Nº 0001-002237 con fecha 10/07/2012, está comprendida en el funcionamiento
normal que hace a la realización de los proyectos del PROSAP, pues está dirigida a la
capacitación general de empleados y directivos, ítem al cual se le da especial atención. Por lo
que la misma cumple los requisitos para los cuales está pensada.
5) INFRAESTRUCTURA RURAL Y SERVICIOS
Provincia de Misiones
Pagos de Obra
Observaciones:
Se tuvieron a la vista Autorizaciones de Pagos correspondientes a facturas de fecha 2012.
Asimismo la totalidad de éstos pagos se realizan sin practicarles sus correspondientes
retenciones impositivas.
Comentarios de la UCAR:
13
El pago durante el año 2014 de facturas confeccionadas en el año 2012 se debe a que durante
2012 se pagó y rindió al BID solo el aporte Banco de dichas facturas quedando un remanente
correspondiente al aporte provincial.
Dado que al 2014, aún quedaban pendiente de pagar por la Provincia de Misiones saldos
correspondientes a dichas facturas de 2012, se decidió financiar dicho remanente con fondos
BID, por este motivo, existe un desfasaje de fechas entre la factura y el pago.
Por otra parte cabe mencionar que la totalidad de las retenciones impositivas correspondientes
a cada factura, se efectuaron íntegramente con fondos provinciales, estando detalladas en las
respectivas Autorizaciones de Pago.
CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES, 10 de abril de 2015
14
INFORME DE CONTROL INTERNO DEL
“PROGRAMA DE SERVICIOS AGRÍCOLAS PROVINCIALES II” (PROSAP II)
CONVENIO DE PRÉSTAMO 1956 OC-AR/BID
(Ejercicio Nº 6 finalizado el 31 de diciembre de 2014)
El presente informe tiene por objeto proporcionar información relacionada con la evaluación
realizada al sistema de control interno implementado por la UCAR del “Programa de Servicios
Agrícolas Provinciales” (PROSAP II).
La evaluación fue realizada teniendo en cuenta los criterios definidos por el “Committee of
Sponsoring Organizations” (C.O.S.O.) y se exponen a continuación tanto las fortalezas como las
debilidades encontradas, señalando en los casos que ameritan, los riesgos involucrados.
Teniendo en cuenta que al momento de la formulación del presente informe las actividades del
proyecto habían finalizado, no se formulan recomendaciones a las observaciones contempladas
en el presente.
TÍTULO
PÁGINA
Ambiente de Control
16
Evaluación de Riesgos
25
Actividades de Control
29
Información y Comunicación
30
Supervisión
31
15
AMBIENTE DE CONTROL
1. Integridad y valores éticos
SI
NO
NC
OBSERVACIONES
A) Código de conducta
1) ¿Ha establecido por escrito la dirección
de la entidad un código de conducta ética
que sea aplicable a todo el personal?
X
2) ¿Considera este código de conductas
conflictos de intereses, estableciendo
reglas para cuando éstos se presenten?
X
3) ¿Se ha difundido el código de ética en
toda la unidad y se lo hace conocer a los
funcionarios nuevos?
X
4) ¿Cuáles son los procedimientos que ha
definido el Proyecto para sancionar las
violaciones al código de conducta?
5) ¿Las medidas disciplinarias aplicadas
se dan a conocer en toda la organización?
¿Cuál es el procedimiento aplicado?
6) ¿Existen políticas por escrito para
regular las relaciones de la dirección con
el personal subalterno, proveedores, etc.?
7) ¿Se ha establecido por escrito una
política que obligue a los funcionarios de
mayor jerarquía a declarar sus beneficios
pecuniarios?
X
8) ¿Quién es el funcionario responsable de
supervisar los esfuerzos del Proyecto para
respaldar la ética?
B) Actitud administradores respecto
del control interno
X
1) ¿Existen informes de auditoría interna
realizados
por
el
organismo
correspondiente?
X
Se encuentra publicado en
la página Web del Prosap
(RRHH - Gestión) RO
Sección VII.
Idem anterior. Se utiliza la
DJ de incompatibilidades al
inicio de la relación
contractual.
Se firman las declaraciones
conjuntamente con la firma
del contrato. Está publicada
la normativa vigente en la
página web.
Rescisión de contrato del
consultor involucrado.
X
Sin comentarios de la
UCAR
X
Solo se aplica normativa
BID
y
Legislación
Nacional.
Se envían las declaraciones
a la Oficina Anticorrupción
del
Coordinador,
Responsable
de
Administración y Finanzas
y
Responsable
de
adquisiciones.
El Coordinador Ejecutivo
del Programa.
X
16
Se adjuntan informes de
auditoría interna por el
ejercicio 2014.
2) ¿Los resultados de esas evaluaciones
son tomados en cuenta por la dirección,
tomándose las medidas correctivas
correspondientes?
X
3) ¿Es en el ámbito de dirección que se
examinan y contestan las cartas de los
auditores externos?
X
Se elevan Informes a la
Coordinación del Programa
y a los responsables de
áreas de la UCAR, a fin de
ser tenidas en cuenta por
los destinatarios finales de
los mismos.
-----------------------------
4) ¿La dirección fomenta los informes de
auditoría interna sobre los controles?
X
---------------------------
5) ¿Tiene la auditoría interna y los
funcionarios de ella independencia de
criterio y calidad profesional requerida
para efectuar sus funciones?
6) ¿La dirección promueve el desarrollo
del sistema de control interno basado en
las normas del Informe Coso?
X
La auditoría interna sólo
depende orgánicamente de
la coordinación ejecutiva.
X
La matriz de los informes
de
control
interno
contemplan las normas del
informe COSO.
17
2) Políticas de Recursos Humanos
SI
NO
NC
OBSERVACIONES
A) Políticas para reclutar, retener y
pagar al personal
1) ¿Existe una política definida para el
Proyecto de recursos humanos? ¿Quién
es el responsable de llevarla a cabo?
X
2) ¿La existencia de puestos superiores
vacantes es conocida por todas las
personas con la idoneidad necesaria para
ocuparlos, tanto dentro como fuera de la
organización? ¿Qué procedimiento se
utiliza?
3) ¿Los mecanismos para la designación
y promoción del personal están basados
en criterios objetivos que procuren evitar
el favoritismo?
4) ¿Existe algún régimen de promoción
dentro del Proyecto?
X
5) ¿Se efectúan estudios de gestión
independientes de la labor de los
principales funcionarios? ¿Quién los
efectúa?
6) ¿Las descripciones de los puestos
contienen suficientes referencias de las
responsabilidades relacionadas con el
control?
La política de RRHH la
fija el Decreto 485/13, la
Normativa de Bancos y
Reglamento Operativo. Es
responsabilidad del Área de
Recursos Humanos.
Las
vacantes
poseen
difusión Interna.
Se amplía la difusión a
través de la Página web.
X
Basado en desempeño,
antigüedad en el proyecto y
propuesto por los jefes de
Unidades. (Ver B.1)
De acuerdo a las vacantes o
reestructuración de áreas o
sectores creados.
X
X
X
18
Sin comentarios de la
UCAR
Están consignadas en los
Términos de referencia.
B) Políticas para reclutamiento y
capacitación
1) ¿Existen políticas por escrito para
reclutar al personal? ¿En qué consisten?
2) ¿Las solicitudes de empleo y las
entrevistas son efectuadas y revisadas
por personal con la debida capacitación,
enterado de los requerimientos de los
puestos vacantes y con aptitudes para
realizar esas entrevistas? ¿Qué cargos
ocupa dicho personal?
3) ¿Las políticas de reclutamiento
incluyen la revisión de los antecedentes
penales de los candidatos?
X
4) ¿El personal de nuevo ingreso es
informado de sus responsabilidades,
deberes y derechos?
5) ¿Existen manuales descriptivos de los
puestos?, ¿se actualizan periódicamente?
¿Y se informan esas actualizaciones al
personal de manera oportuna?
6) ¿Las descripciones de los puestos en
el
manual
coinciden
con
las
especificadas en los TDR?
7) ¿Las descripciones de los puestos en
el manual coinciden con las tareas
realmente efectuadas?
8) ¿Se considera la satisfacción de las
necesidades actuales de capacitación y
desarrollo del personal así como sus
necesidades futuras? ¿Cuál es el
mecanismo implementado para su
X
X
El
lineamiento
está
descripto en el Manual de
Organización y funciones
de la UCAR y se
contempló en el manual de
procedimientos aprobado
en enero de 2014.
(Comentario del auditor:
corresponden
solo
a
procedimientos)
El Jefe Directo y Recursos
Humanos
(Comentario del auditor:
no hay constancia escrita.
Se hacen solo en forma
verbal).
X
La persona firma una
declaración jurada que no
posee antecedentes; solo en
el caso de tramitación por
expediente se solicita el
certificado de antecedentes.
--------------------------------
X
Se describe por Áreas en el
Manual de Procedimientos.
X
--------------------------------
X
Son una síntesis.
X
A principio de año se pasa
una encuesta con los
requerimientos
de
capacitación y los jefes
evalúan dichas solicitudes y
19
manifestación y toma de conocimiento?
9) ¿A través de qué medidas se
implementan las necesidades de
capacitación y desarrollo establecidas en
el punto anterior?
10) ¿Se han establecido procedimientos
apropiados para corregir o prevenir las
deficiencias de desempeño?
elevan los requerimientos.
X
X
Algunas a través de becas,
formación de postgrados y
el plan de capacitación.
(cursos y seminarios)
Actividades
de
capacitación específica de
ser necesario.
Riesgo Involucrado: De lo expuesto surge que el Programa, para el reclutamiento de personal
contempla las Normas aplicables en la materia, definiéndose mecanismos y medidas en materia
de capacitación. Aún no se ha establecido una política tendiente a la retención de personal que
contribuya al fortalecimiento institucional y a la prevención de deficiencias en el desempeño
durante la vida del Proyecto. La falta de establecimiento de las políticas enunciadas involucra un
riesgo de alta rotación y de pérdida de personal y/o de mal desempeño, cuestión clave que podría
afectar el cumplimiento adecuado de los objetivos.
Recomendaciones: Una adecuada política de recursos humanos es fundamental para obtener el
mejor rendimiento del personal. Por lo tanto se debería implementar en el futuro un
funcionamiento organizacional que signifique el reconocimiento de los más capaces así como la
detección oportuna de mal desempeño y su corrección.
20
3) Estructura Organizacional
SI
NO
NC
OBSERVACIONES
Determinación de la estructura
organizacional
1) ¿Se ha definido claramente la estructura
de la organización?
X
---------------------------
2) ¿Se cuenta con manuales de
procedimiento actualizados que incluyan
tanto los procedimientos operacionales
como los financieros y contables que
deban aplicarse?
3) ¿Cuáles son las variables que
determinan la vigencia, remuneración,
condiciones de trabajo, etc., de los
contratos de trabajo de los funcionarios?
4) ¿Existe supervisión de la labor de los
funcionarios por una autoridad superior
apropiada?
X
El
Manual
de
Procedimientos vigente es
el aprobado en enero de
2014.
X
El Decreto 485/13. El
Contrato y los Términos de
referencia de acuerdo a la
normativa del Banco.
Dentro del Proyecto según
organigrama
hasta
la
máxima
autoridad:
el
Coordinador Ejecutivo. El
Programa es sometido a
distintas
auditorías
y
revisión ex post de los
Bancos.
X
21
4)
Sistemas
Información
computarizados
de
(El programa cuenta con sistema de
desarrollo propio el SIIG (Sistema
Integrado e Integral de Gestión) y un
sistema financiero proporcionado por el
Ministerio de Economía (UEPEX)
SI
NO
NC
OBSERVACIONES
A) Evaluación de los controles
generales del sistema
1) El sistema ¿es administrado por un
funcionario de alto nivel que informe a las
autoridades superiores?
X
-----------------------
2) Los desarrolladores de los sistemas
¿tienen prohibido operar las computadoras
y utilizar los programas con datos reales?
X
3) El sistema de información y las bases
de datos ¿están protegidos contra el uso
por parte de terceros no autorizados?
X
Se aplica el criterio por
considerarlo
habitual
dentro de las buenas
prácticas de administración
de recursos informáticos.
(Comentario del auditor:
No hay procedimiento por
escrito).
Se aplica el criterio por
considerarlo
habitual
dentro de las buenas
prácticas de administración
de recursos informáticos.
(Comentario del auditor:
No hay procedimiento por
escrito).
El mismo opera con su
clave de administrador
sobre ellos para realizar sus
tareas propias.
No existe un acta donde
consten las contraseñas
dadas de alta.
4) El administrador del sistema de
información y de la base de datos ¿tiene
prohibido el acceso a los equipos que
están en operación?
5) Las contraseñas ¿se asignan
formalmente y están protegidas para evitar
el uso no autorizado?
X
X
22
6) ¿Se ha establecido una rutina en el
sistema que obligue a los usuarios al
cambio de contraseñas en forma
periódica?
X
7) ¿Se han asignado códigos de
identificación a las terminales para evitar
que las terminales no autorizadas tengan
acceso a las líneas de comunicación?
X
8) ¿Existen listas del personal autorizado
que especifiquen los límites de
autorización?
9) ¿Se mantienen esas listas de
autorización debidamente actualizadas?
X
La política empleada exige
cambiar la contraseña una
vez al mes no pudiendo
repetir ninguna de las 10
últimas.
Los perfiles de usuarios
están
definidos
por
actividades que pueden
realizar en los sistemas y
acceso a diferentes tipos y
niveles de información de
acuerdo a los perfiles del
usuario.
Se establecen permisos
desde el sistema.
X
10) ¿La información confidencial es
cifrada o encriptado cuando se transmite?
Se revisan periódicamente
X
11) ¿Se hacen inventarios periódicos de
los equipos y se concilian sus resultados
con los registros financieros?
X
12) ¿ Existe una segregación de funciones
o la debida asignación de autorizaciones
en los sistemas informáticos, de tal forma
que una misma persona no pueda registrar
una transacción desde su origen hasta su
asiento final en los auxiliares y libro
mayor o en los registros similares de la
base de datos?
13) ¿Los sistemas de información son
confiables, cumpliendo con las normas
técnicas vigentes?
X
14) ¿Se han establecido procedimientos
para enfrentar las situaciones que pudieran
afectar la información y equipos, como
son: procedimientos de recuperación ante
X
X
23
El UEPEX, es sistema
cerrado. En el SIIG la
información viaja abierta.
El sistema está preparado
para efectuar trasmisiones
cifradas.
Se ha formalizado en los
procedimientos
e
implementado
su
realización.
(Comentario del auditor:
Se verificó en el desarrollo
de la auditoría a través del
análisis del registro de las
operaciones)
(Comentario del auditor:
No hay constancia escrita
de lo manifestado por el
proyecto).
Además de procedimientos
de
resguardo
de
información (se aplican
rutinas diarias de back up
desastres,
sitio
alternativo
de
procesamiento de información, respaldos,
almacenamiento de información de
respaldo en sitios lejanos a la oficina
principal, etc., que permitan continuar con
las operaciones básicas de la oficina?
15) ¿Toda transacción está debidamente
respaldada por documentación acorde con
la legislación aplicable y demás
normativa?
16) ¿Antes de poner en funcionamiento un
sistema de información nuevo o las
modificaciones a uno ya existente, se
realizan las pruebas para verificar que la
información se procese adecuadamente,
de manera íntegra y confiable?
17) ¿A la fecha se encuentra
implementado el Sistema de Seguimiento
y Monitoreo?
B) Evaluación de los controles de
aplicación del sistema
1) El sistema de información ¿contiene
reglas y rutinas de verificación, que
permitan comprobar la exactitud de los
datos que se introducen en las
computadoras?
X
2) ¿Existen procedimientos establecidos
por escrito para realizar la comunicación a
los responsables de administrar el sistema
de información, de los errores en que se
incurre al procesar las transacciones y
cualquier otra deficiencia que se observe
durante el ingreso, procesamiento y
emisión de datos e información? ¿Cuáles?
3) ¿Los errores y deficiencias se
investigan y se subsanan, documentando
adecuadamente lo actuado?
4) ¿Se utilizan controles de archivo para
verificar que se actualice la información
correcta y evitar la destrucción accidental
de los archivos?
en
su
modalidad
incremental a cinta. Los
medios son conservados en
cajas
de
seguridad
ignifugas), en las oficinas
del
desarrollador
del
sistema existe un servidor
alternativo en línea.
----------
X
Existe un servidor de
desarrollo para ensayar el
correcto funcionamiento.
X
El SIIG es el sistema de
seguimiento y monitoreo
del Organismo.
X
Esto se aplica únicamente
en el SIIG.
X
Existen
medios
electrónicos
para
el
reporte de incidentes.
X
Por reportes electrónicos.
X
En forma periódica se
chequea la actualización de
la información y se
inutiliza la documentación
que está procesada y
24
contabilizada.
5) ¿Existen procedimientos para realizar y
conservar copias de respaldo de los
archivos, programas y documentos
relacionados con las operaciones?
X
(Ver A.14)
Riesgo involucrado: No existe un control adecuado de contraseñas y sus correspondientes
actualizaciones. Esto podría generar situaciones no deseadas en el manejo de los sistemas
computarizados, con la posibilidad de perjuicios operativos y económicos para el Programa.
Recomendaciones: Llevar un adecuado control de contraseñas de los sistemas operados por el
Programa y sus correspondientes actualizaciones, dejando plasmados dichos hechos en los
registros llevados al efecto.
EVALUACIÓN DE RIESGOS
A) Determinación de la
existencia o no de indicios de
riesgo operacional y de fraude en
la Unidad
SI
NO NC
OBSERVACIONES
1) ¿Los propósitos generales del
Proyecto
están
claramente
definidos y publicados de forma
que
puedan
ser
fácilmente
comprendidos?
X
Los objetivos del Programa, así como
también de sus subproyectos están
claramente definidos en sus respectivos
documentos y en los sistemas de
administración y gestión.
2) ¿Los objetivos del Proyecto
están comunicados al personal?
X
Están comunicados mediante la intranet
del Proyecto.
3) ¿El personal entiende cómo los
objetivos
del
Proyecto
se
relacionan con los objetivos de sus
áreas?
4) ¿Qué entiende el Proyecto por el
término “riesgo en el logro de los
objetivos”?
X
(Comentario del auditor: No hay
constancia escrita).
X
Los que afecten a la subsistencia y
eficiencia del Programa.
25
5) ¿Qué entiende el Proyecto por el
término
“administración
del
riesgo”? Detallar.
X
El objetivo de la administración de
riesgos es minimizar la probabilidad de
ocurrencia de los mismos, y contar con
acciones de mitigación en el caso que los
riesgos se presenten como hechos
concretos y consumados.
6) ¿Con qué frecuencia el Proyecto
valora los riesgos de alcanzar sus
objetivos?
X
Semestralmente se analizan los supuestos
o riesgos críticos, tanto del programa en
su conjunto como de cada sub proyecto.
7) ¿En qué áreas del Proyecto se
garantiza la administración del
riesgo?
X
Área de Control de Gestión – Unidad de
Monitoreo y Evaluación.
8)
¿El
Proyecto
tiene
procedimientos
para
reportar
riesgos? ¿En qué consisten?
X
El proyecto utiliza la metodología de
gestión de riesgos del BID. La misma
ofrece acciones de mitigación ante la
ocurrencia/presentación de riesgos.
9) ¿El personal responsable de los
activos (bienes, efectivo) está
separado de los que realizan los
registros contables?
X
--------------------------------
10) ¿El acceso a las cuentas
bancarias y otra información
relacionada está prohibido al
personal de contabilidad?
X
Es responsabilidad de Tesorería.
11) ¿El personal que autoriza las
transacciones está separado de la
custodia
de
los
activos
correspondientes?
X
-------------------------------
12) ¿Cuál es el nivel de
autorizaciones para efectuar los
pagos del Proyecto?
X
Jefe de área y Jefe de Unidad. Para todos
los casos es el mismo nivel de
autorización.
13) ¿Con qué frecuencia se
produce el envío de la
precontabilización de los pagos por
parte de la UCAR?
14) ¿Con qué frecuencia se
produce
la validación de la
precontabilización por parte de la
26
X
No se realiza precontabilización.
X
No se realiza precontabilización.
UCAR?
15) ¿Se efectúan todos los pagos
con cheques emitidos no a la
orden?
16) ¿Se efectúa la firma de cheques
teniendo
a
la
vista
la
documentación de respaldo?
X
--------------------------------
X
------------------------------
17) ¿Existen procedimientos de
cancelación o anulación de facturas
pagadas? ¿Cómo se instrumentan?
X
Sello de pagado en facturas.
18) ¿Se mantienen en custodia
adecuada las chequeras?
X
En caja fuerte.
19) ¿Existe un control de la
numeración de los cheques?
¿Quién lo efectúa?
X
Tesorería.
20) ¿Existe un procedimiento para
el depósito del fondo de reparo en
una cuenta especial creada para tal
fin?
21) ¿Se cancelan los fondos
enviados por la UCAR a las
jurisdicciones
contra
documentación de respaldo?
22) Vencido el plazo para
rendición del anticipo, ¿cómo se
procede en caso de existir un saldo
remanente?
23)
¿Prohíbe
el
sistema
computarizado la cancelación de
rendiciones con facturas con
idéntica o similar numeración?
24)
¿Permite
el
sistema
computarizado la rendición con
distinta documentación (recibos,
facturas)?
X
Sin comentario de la UCAR.
X
------------------------------
X
Se reitera el pedido de rendición y en
caso de no realizarse el pago o quedar un
saldo, se solicita su devolución a la
UCAR.
X
-----------------------
X
B) Determinación de la existencia
o no de indicios de fraude en la
Unidad
27
Sin comentarios de la UCAR.
1) ¿Tiene el Proyecto un programa
para prevenir, detener y detectar el
fraude?
2) ¿Tiene identificadas el proyecto
las áreas de más alto riesgo de
fraude?
X
X
Se realizó una capacitación de Seguridad
informática.
Capacitación en manejo de claves,
contraseñas, políticas de escritorios
limpios. Actualización de antivirus y
control de acceso al sistema.
Riesgo Involucrado: Del relevamiento realizado surge que se han implementado controles
internos pero aún no se puede aseverar que se hayan realizado estrategias destinadas a tener
identificados y evaluados los distintos riesgos ni a desarrollar acciones para minimizarlos. Lo
expuesto puede generar demoras en el logro de los objetivos planteados, derivadas de
circunstancias internas o externas que pueden ser prevenidas.
Recomendaciones: Realizar la identificación de los riesgos tanto internos como externos a los
cuales el Programa se enfrenta para alcanzar el logro de los objetivos, con el propósito de
efectuar la estimación de los mismos y elaborar un plan que incluya las actividades de control a
fin de evitar o minimizar sus efectos.
28
ACTIVIDADES DE CONTROL
Determinación de la aplicación de
políticas de control generales en lo que
respecta al registro eficaz y eficiente de
las transacciones, la salvaguarda de los
activos, la conciliación de las cifras de la
contabilidad y la transparencia de los
informes
1) ¿Para el registro de las operaciones se
han diseñado formas apropiadas que se
utilicen correctamente para asentar todos
los datos tales como la fecha de las
transacciones, su monto original, el plazo
de pago, detalle de la operación el
proveedor y la moneda?
2) ¿La información se registra en una sola
unidad o base de datos integrada para
evitar errores por duplicación de registros
e inconsistencias en los informes y para
reducir los costos?
3) ¿El sistema que se utiliza para numerar
las transacciones es consistente con el que
se emplea para informar a los interesados
en el exterior, como el BID y el Banco
Mundial? (Ej. Nº PRISM)
SI
NO
NC
OBSERVACIONES
X
--------------------------
X
-----------------------------
X
------------------------------
29
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Determinación de la recepción por
parte de las autoridades superiores de
la información sobre el Proyecto
necesaria para cumplir con sus
responsabilidades.
1) ¿Los informes sobre el Proyecto se
presentan de acuerdo con las normas que
al respecto ha establecido la comunidad
internacional?
2) ¿La coordinación del Proyecto tiene
reuniones frecuentes con los funcionarios
de las distintas áreas y con la auditoría
interna a los fines de estar informados
sobre el desarrollo de las actividades en
general y las relacionadas con control
interno en particular?
SI
NO
NC
OBSERVACIONES
X
Los informes sobre el
progreso del Proyecto se
confeccionan de acuerdo
a la metodología de los
organismos financiadores
o de aquellos que
puntualmente lo soliciten.
X
-----------------------
Riesgo Involucrado: Si bien se desarrollan reuniones frecuentes y los informes respetan las
normas establecidas, se presentan situaciones en las que distintas áreas del Programa no logran la
comunicación necesaria para la ejecución con el nivel de eficiencia deseado.
Recomendaciones: Mantener reuniones frecuentes y actividades en pos de la comunicación
organizacional, propiciando un clima de trabajo que promueva la interacción entre las personas y
los distintos equipos de trabajo para el mejor logro de los objetivos comunes.
30
SUPERVISIÓN
Evaluación de la eficacia de las
actividades de Supervisión
SI
1) ¿La Coordinación del Proyecto recibe
información suficiente y oportuna que le
permita supervisar los objetivos y
estrategias del Proyecto?
X
2) ¿Cómo transmite la coordinación de
forma explícita y contundente su
compromiso respecto del control interno?
3) ¿Existen variaciones significativas
entre las cifras presupuestadas y las
reales?
4) ¿El personal con tareas de supervisión
está obligado a hacer constar con su firma
que se han efectuado actividades
esenciales para el control interno?
X
NO
NC
X
X
CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES, 10 de abril 2015.
31
OBSERVACIONES
La Coordinación del
Proyecto,
recibe
información con distinta
frecuencia
(semanal,
mensual,
trimestral,
semestral, anual) sobre el
progreso del Proyecto, en
lo relativo a su ejecución
financiera y física.
Mediante reuniones.
Aprobación del Manual
de Procedimientos.
Demoras en el inicio de
algunos
Proyectos
Provinciales.
----------------------------
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
“PROGRAMA DE SERVICIOS AGRÍCOLAS PROVINCIALES II” (PROSAP II)
CONVENIO DE PRÉSTAMO BID Nº 1956/OC-AR
(Ejercicio N° 6 finalizado el 31 de diciembre de 2014)
Al Señor Secretario de Política Económica y Planificación del Desarrollo
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
Como queda establecido en los respectivos dictámenes, el examen fue realizado de conformidad
con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales
son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión
contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras
Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos:
- test o prueba de transacciones;
- circularización y reconciliación bancaria;
- análisis de la naturaleza y elegibilidad de los gastos;
- análisis de legajos correspondientes a procesos de adquisiciones;
- revisión de legajos de consultores;
- cotejo de las cifras expuestas en los Estados Financieros con las imputaciones efectuadas en
los registros contables y contra documentación respaldatoria;
- revisión del Sistema de Control Interno de acuerdo con el enfoque C.O.S.O;
- Análisis de la naturaleza, elegibilidad y justificación de los desembolsos;
- cumplimiento de las cláusulas contractuales aplicables en el período, y
- otros procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios.
El alcance de la tarea realizada comprendió el 100,00 % de las fuentes de fondos y el 34,98 % de
las erogaciones que integran el Estado de Inversiones expresado en dólares estadounidenses al
31 de diciembre de 2014, de acuerdo al siguiente detalle:
32
Categoría
1- Unidad Ejecutora Central
2- Costos Directos
2.1- Infraestructura Rural y Servicios
2.2- Negocios Agroalimentarios
Total ejecutado en
USD
%
Incidencia
Importe de
Muestra en USD
% de muestra
sobre la
categoría
771.499,81
3,21
27.655,70
3,58
18.265.943,27
16.568.456,30
75,97
68,91
3.464.237,22
3.341.682,64
18,97
20,17
1.055.608,18
4,39
122.554,58
11,61
2.3- Fortalecimiento Institucional
315.784,31
1,31
0,00
0,00
2.4- Preparación de Proyectos
326.094,48
1,36
0,00
0,00
85.969,49
0,36
0,00
0,00
4.919.221,56
24.042.634,13
20,46
100,00
4.919.221,56
8.411.114,48
100,00
34,98
3- Costos Concurrentes
4- Costos Financieros
TOTAL EJECUTADO
CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES, 10 de abril de 2015.
33