2009_075info.pdf

AGN
Auditoría General de la Nación
Gerencia de Control de la Deuda Pública
INFORME EJECUTIVO
I.- IDENTIFICACIÓN INSTITUCIONAL
Fondeo del Programa:
NÚMERO DE PRESTAMO:
OBJETO del PRESTAMO
ORGANISMO RESPONSABLE:
ORGANISMO EJECUTOR:
Director Nacional del Programa
Coordinador General
Banco Interamericano de Desarrollo y local
BID 1868/OC-AR Subprograma 1
Apoyar a la sustentabilidad ambiental en
Municipios turísticos de Arge ntina
Ministerio de Producción
Secretaría de Turismo de la Nación
Subsecretario Técnico Administrativo
Dr. Guillermo Brooks
Ing. Eduardo J. Muller
Objetivos del Programa
Los Objetivos específicos del Programa son: Financiar la mejora de la gestión integral de
residuos sólidos en municipios turísticos mediante proyectos que: 1) implementen
soluciones técnica, económica, ambiental y financieramente viables para la gestión integral
de residuos sólidos en los municipios; 2) fortalezcan las capacidades de los municipios para
que puedan ejercer efectivamente sus competencias en materia de gestión integral de
residuos; y 3) amplíen la conciencia y participación de las comunidades locales en esta
materia.
Breve descripción de la operatoria del Programa
Este subprograma opera en municipios turísticos colindantes con parques nacionales con
una Unidad Ejecutora Central (Secretaría de Turismo de la Nación) y los municipios que
suscriban Convenios de Adhesión para la realización de Proyectos.
II.- FINANCIAMIENTO Y EJECUCIÓN U$D
06-11-2007
Fecha de firma de contrato de préstamo:
Vencimiento
Nueva fecha cierre
--------
Respaldo
Cláusula 3.05 del Convenio
de Préstamo
Respaldo
------------
BID
Aporte local
Monto Presupuestado Subprograma
39.800.000.-
10.000.000.-
Monto total desembolsado al 31/12/0 8
897.385,54
456.413,65
Monto ejecutado al 31/12/08
158.003,67
37.055,63
Fecha de cierre original del Programa
Prórrogas otorgadas
Fuentes de financiamiento vigente
06/11/2012
AGN
Auditoría General de la Nación
Gerencia de Control de la Deuda Pública
III.- SERVICIOS FINANCIEROS
Comisión de compromiso - Intereses - Amortización.
Concepto
Amortización del Préstamo
Comisión de Compromiso
Comisión de Compromiso
Intereses
Intereses
Monto en USD
Fecha de Pago
N/A
26.557,37
29.708,47
--------7.863,00
N/A
13/06/2008
13/12/2008
13/06/2008
13/12/2008
Los montos indicados en el cuadro anterior corresponden al total del Préstamo.
IV.- AUDITORÍA
Dictamen EEFF
Dictamen
Solicitudes de
Desembolsos
Favorable, con salvedad
Excepto por:
III 1) aporte local
III 2) servicios financieros
Favorable sin salvedades
Principales observaciones
Referencia
1)
3)
4)
Título – Tema
Adquisiciones: falencias en el proceso - antecedentes
Consultores: falencias proceso de selección y evaluación
Otros gastos: improductivos
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 1868/OC-AR BID
“PROGRAMA DE GESTIÓN INTEGRAL DE RESIDUOS SÓLIDOS URBANOS EN
MUNICIPIOS TURÍSTICOS - SUBPROGRAMA 1”
(Ejercicio N° 1 finalizado el 31 de diciembre 2008)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, opina acerca
del examen practicado sobre los estados financieros e información financiera complementaria
que se detallan en el apartado I- siguiente, por el ejercicio Nº 1 finalizado el 31 de diciembre de
2008, correspondientes al “Programa de Gestión Integral de Residuos Sólidos Urbanos en
Municipios Turísticos-Subprograma 1”, financiado con recursos provenientes del Contrato de
Préstamo N° 1868/OC-AR, suscripto el 06 de Noviembre de 2007 entre la Nación Argentina y el
Banco Interamericano de Desarrollo (BID).
La ejecución del Programa es llevada a cabo por la Secretaría de Turismo de la Nación
dependiente del Ministerio de Producción mediante la Unidad Ejecutora de Préstamos
Internacionales (UEPI) creada al efecto.
I-
ESTADOS AUDITADOS
a) Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados por el ejercicio comprendido
entre el 01/01/08 y el 31/12/08 expresado en pesos y dólares estadounidenses.
b) Estado de Inversiones por el ejercicio comprendido entre el 01/01/08 y el 31/12/08
expresado en dólares estadounidenses.
c) Estado de Inversiones por el ejercicio comprendido entre el 01/01/08 y el 31/12/08
expresado en pesos.
1
d) Información Financiera Complementaria que incluye:
-
Estado de Cuenta Especial por el ejercicio comprendido entre el 01/01/08 y el
31/12/08 expresado en pesos y dólares estadounidenses.
-
Balance General al 31/12/08 expresado en pesos.
-
Estado del Fondo Rotatorio.
Los estados financieros en su primera versión fueron presentados por la UEP a esta
auditoría con fecha 03/03/09, mientras que los ajustados fueron recibidos el 29/04/09,
siendo de su exclusiva responsabilidad. Estos últimos se adjuntan inicialados por nosotros
a efectos de su identificación con este dictamen.
Nuestra tarea tuvo por objeto expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado el trabajo en campo del 09/03/09 al 30/04/09.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo el análisis de sus controles administrativos, pruebas de los registros contablefinancieros y demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios y que se
detallan en nuestra declaración de procedimientos adjunta en base a las muestras
determinadas.
2
III- ACLARACIONES PREVIAS
1.-
Según lo informado por el Servicio Administrativo Financiero (SAF) mediante nota
de fecha 26/03/09 el aporte local asciende a $ 1.041.492,52, cifra que difiere en $
412.290,94 a lo registrado como “Aporte Local Secretaría de Turismo en Pesos” $
1.453.783,46. Se aclara que parte de dicha diferencia corresponde al anticipo “Obra
El Bolson” de $ 400.000 informado por el SAF con fecha 07/01/09 (en el detalle
aportado consta la salida con fecha 31/12/08 luego se ajustó con fecha 07/01/09) y el
resto son pagos de viáticos realizados por la tesorería de la Secretaría y que el SAF no
los expone.
2.-
En lo que respecta al pago de comisiones e intereses del préstamo, se encuentra
registrado sólo el pago realizado con fecha junio del 2008 y por el total del préstamo,
no habiéndose expuesto únicamente la parte que corresponde al subprograma I.
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, excepto por lo señalado en III, los
estados financieros e información complementaria identificados en I-, exponen
razonablemente la situación financiera del “Programa de Gestión Integral de Residuos
Sólidos Urbanos en Municipios Turísticos-Subprograma 1” al 31 de diciembre de 2008, así
como las transacciones realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de
conformidad con prácticas contables usuales y con los requisitos establecidos en el
Contrato de Préstamo N° 1868/OC-AR de fecha 06/11/2007.
BUENOS AIRES, 30 de abril de 2009.
3
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE ADQUISICIONES Y JUSTIFICACIONES DE
DESEMBOLSO DEL CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 1868/OC-AR BID
“PROGRAMA DE GESTIÓN INTEGRAL DE RESIDUOS SÓLIDOS URBANOS EN
MUNICIPIOS TURÍSTICOS -SUBPROGRAMA 1”
(Ejercicio N° 1 finalizado el 31 de diciembre de 2008)
Al Señor Secretario de Política Económica del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, opina acerca
del examen practicado sobre el estado de desembolsos y justificaciones que se detalla en el
apartado I- siguiente, por el ejercicio N° 1 finalizado el 31 de diciembre de 2008,
correspondientes al “Programa de Gestión Integral de Residuos Sólidos Urbanos en Municipios
Turísticos-Subprograma 1”, financiado con recursos provenientes del Contrato de Préstamo N°
1868/OC-AR, suscripto el 06 de Noviembre de 2007 entre la Nación Argentina y el Banco
Interamericano de Desarrollo (BID).
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de Solicitudes de Desembolso por el ejercicio comprendido entre el 01/01/08 y el
31/12/08 expresado en dólares estadounidenses.
El estado fue preparado por la UEPI y se adjunta inicialado por nosotros a efectos de su
identificación con este dictamen.
4
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoria Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo el análisis de sus controles administrativos, pruebas de los registros contablefinancieros y demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios y que se
detallan en nuestra declaración de procedimientos adjunta en base a las muestras
determinadas.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado financ iero identificado en I-,
del “Programa de Gestión Integral de Residuos Sólidos Urbanos en Municipios TurísticosSubprograma 1”, presenta razonablemente la información para sustentar las solicitudes de
anticipos y los desembolsos relacionados, emitidas y presentadas al Banco Interamericano
de Desarrollo (BID) durante el ejercicio N° 1 finalizado el 31 de diciembre 2008, de
conformidad con los requisitos establecidos en el Contrato de Préstamo N° 1868/OC-AR
de fecha 06/11/07.
BUENOS AIRES, 30 de abril de 2009.
5
INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES DEL
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 1868/OC-AR BID
“PROGRAMA DE GESTIÓN INTEGRAL DE RESIDUOS SÓLIDOS URBANOS EN
MUNICIPIOS TURÍSTICOS -SUBPROGRAMA 1”
(Ejercicio N° 1 finalizado el 31 de diciembre de 2008)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
Durante el transcurso del examen realizado por esta Auditoría General de la Nación sobre los
estados financieros e información financiera complementaria por el ejercicio Nº 1 finalizado el
31 de diciembre de 2008, correspondientes al “Programa de Gestión Integral de Residuos
Sólidos Urbanos en Municipios Turísticos-Subprograma 1”, cuya ejecución se encuentra a cargo
de la Unidad Ejecutora de Préstamos Internacionales (UEPI) creada al efecto en el ámbito de la
Secretaría de Turismo de la Nación, se ha examinado el cumplimiento y observancia de las
cláusulas contractuales de carácter contable- financiero contempladas en las diferentes secciones
y anexos del Contrato de Préstamo N° 1868/OC-AR, suscripto el 06 de Noviembre de 2007 entre
la Nación Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID).
1) Cláusula 1.01 Costo del Programa.
De acuerdo a la información suministrada por el Programa no hubo modificaciones a la
matriz original durante el ejercicio auditado, quedando vigente de acuerdo al siguiente
detalle:
6
Presupuesto Original
Categorías de Inversión
BID
1- Administ. y Supervisión
Local
Total
1.600.000.-
400.000.-
2.000.000.-
37.900.000.-
7.700.000.-
45.600.000.-
1.400.000.-
600.000.-
2.000.000.-
35.000.000.-
4.800.000.-
39.800.000.-
1.000.000.-
2.100.000.-
3.100.000.-
2.4- Actividades Comunitarias
500.000.-
200.000.-
700.000.-
3- Seguimiento y Evaluación
150.000.-
-
150.000.-
4- Auditoría
150.000.-
-
150.000.-
-
1.900.000.-
1.900.000.-
39.800.000.-
10.000.000.-
49.800.000.-
2- Costos Directos
2.1- Estudios
2.2- Obras
2.3- Fortalecimiento Municipal
5- Costos Financieros
Totales
2) Cláusula 1.02 Monto del Financiamiento (USD 39.800.000.-).
El total desembolsado por el BID al 31/12/08 ascendió a USD 897.385,54, correspondiente a
la asignación de Fondo Rotatorio por USD 800.000.- (solicitudes Nº 1 y 2) y USD 97.385,54
por la solicitud Nº 3 (justificación de anticipos de fondos).
3) Cláusula 2.04 Recursos Adicionales.
Cumplida. Al respecto téngase en cuenta lo expresado en Punto III 1) de nuestro dictamen.
4) Cláusula 2.02 y 2.05 Intereses y Comisión de Crédito.
Cumplida. No fue suministrada por el Proyecto la información correspondiente al
subprograma 1. De acuerdo a la info rmación recibida de la Oficina Nacional de Crédito
Público con fecha 25/03/09, durante el ejercicio 2008 se abonaron para el Préstamo (incluye
los subprogramas 1 y 2), los siguientes conceptos:
Fecha
Comisión de crédito USD
Intereses USD
13/06/08
26.557,37
13/12/08
29.708,47
7.863,00
Totales
56.265,84
7.863,00
7
-
5) Cláusula 2.04 Recursos para Inspección y Vigilancia.
De acuerdo a la información suministrada por el Proyecto y el LMS 1 emitido por el BID al
31/12/2008 no se realizaron desembolsos por este concepto durante el ejercicio auditado.
6) Cláusula 3.02 Condiciones Especiales Previas al Primer Desembolso.
Inciso (a) Conformación de la Unidad Ejecutora
Cumplida. Con fecha 30/11/2007 mediante Resolución Nº 1068 de la Secretaría de Turismo
de la Presidencia de la Nación se incorpora la Coordinación de la Unidad Ejecutora de
Préstamos Internacionales destinada a la ejecución de este subprograma.
Inciso (b) Reglamento Operativo y Manual de Procedimientos
Cumplida. Con fecha 24/04/2008 mediante Resolución Nº 276 de la Secretaría de Turismo de
la Presidencia de la Nación se aprueba el Manual Operativo y de Procedimientos del
subprograma.
7) Cláusula 3.03 Condición Especial de Ejecución.
Cumplida. De acuerdo a la documentación suministrada por el Proyecto se suscribieron los
siguientes Convenios de Adhesión con los municipios donde se desarrollarán las obras del
Subprograma.
Municipio
Fecha de Convenio
Resolución aprobatoria Sec. Turismo
El Bolsón (Río Negro)
20/06/2008
Nº 473 del 07/07/2008
Coronel Felipe Varela (La Rioja)
07/10/2008
Nº 1616 del 20/10/2008
Puerto Iguazú (Misiones)
08/10/2008
Nº 1633 del 23/10/2008
8) Cláusula 3.04 Reembolso de Gastos con cargo al Financiamiento.
De acuerdo a la información suministrada por el Proyecto no se han efectuado reembolsos de
gastos anteriores a la vigencia del Convenio de Préstamo con cargo al Financiamiento
durante el ejercicio auditado.
8
9) Cláusula 3.06 Fondo Rotatorio.
Parcialmente Cumplida. Se tuvo a la vista el Informe Semestral del Estado del Fondo
Rotatorio al 30/06/2008, el cual fue remitido al BID con fecha 15/10/2008. Asimismo el
informe correspondiente al semestre finalizado el 31/12/2008 fue remitido al BID con fecha
02/03/2008. No se tuvieron a la vista las aprobaciones a ambos informes por parte del
Organismo Financiador.
10) Cláusula 4.01 Contratación de Obras y Adquisición de Bienes y Servicios Conexos.
Parcialmente cumplida. Las observaciones particulares se exponen en nuestro Memorando a
la Dirección adjunto al presente informe.
11) Cláusula 4.03 Reconocimiento de Gastos con Cargo a la Contrapartida Local.
De acuerdo a la información suministrada por el Proyecto no se efectuó reconocimiento de
gastos anteriores a la fecha del Contrato de Préstamo con cargo a la contrapartida local
durante el ejercicio auditado.
12) Cláusula 4.04 Contratación y Selección de Consultores.
Parcialmente cumplida. Las observaciones particulares se exponen en nuestro Memorando a
la Dirección adjunto al presente informe.
13) Cláusula 4.05 Seguimiento y Evaluación.
Cumplida fuera de término. Respecto al informe semestral al 30/06/2008 el Proyecto remitió
al BID una nota con fecha 26/02/2009 en la cual indica que durante el primer semestre no se
habían efectuado erogaciones con cargo al Préstamo. El informe semestral al 31/12/2008 fue
remitido al BID con fecha 03/04/2009 (El plazo estipulado para el cumplimiento de esta
cláusula es de 60 días calendario de finalizado cada semestre). Asimismo, cabe mencionar
que no se tuvo a la vista la no objeción del Organismo Financiador a los documentos
enunciados precedentemente.
9
14) Cláusula 5.01 Registros, Inspecciones e informes.
Parcialmente cumplida. Las observaciones particulares se exponen en nuestro Memorando a
la Dirección adjunto al presente informe.
De acuerdo a la información suministrada por el Proyecto no se efectuaron inspecciones por
parte del BID durante el ejercicio auditado.
BUENOS AIRES, 30 de abril de 2009.
10
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 1868/OC-AR BID
“PROGRAMA DE GESTIÓN INTEGRAL DE RESIDUOS SÓLIDOS URBANOS EN
MUNICIPIOS TURÍSTICOS -SUBPROGRAMA 1”
(Ejercicio N° 1 finalizado el 31 de diciembre de 2008)
Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros por el ejercicio Nº 1
finalizado el 31 de diciembre de 2008 del “Programa de Gestión Integral de Residuos Sólidos
Urbanos en Municipios Turísticos-Subprograma 1”, han surgido observaciones y consecuentes
recomendaciones sobre aspectos relacionados con procedimientos administrativo-contables y del
sistema de control interno que hemos considerado necesario informar a la Unidad Ejecutora del
Proyecto (UEP) para su conocimiento y acción futura.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un
grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan, ya que el examen
se practicó sobre la base de muestras selectivas determinadas por esta auditoría. Se remite a
nuestra Declaración de Procedimientos adjunta.
Entendemos que la adopción de las recomendaciones que efectuamos, referidas a las
observaciones detectadas al momento de nuestro trabajo en campo, contribuirá al mejoramiento
de los sistemas de información y control existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas
aplicables en la materia.
Por otra parte, y al sólo efecto de guiar la lectura de este informe, listamos a continuación
aquellas observaciones que consideramos tienen mayor impacto y relevancia dentro del presente
Memorando:
11
Referencia
1)
3)
4)
Título – Tema
Adquisiciones: falencias en el proceso - antecedentes
Consultores: falencias proceso de selección y evaluación
Otros gastos: improductivos
1- ADQUISICIONES
CUDAP-EXPTE STN 000517672008 – Provisión y Montaje Sistema de Cableado
Estructurado y Equipamiento Informático Oficina calle Libertad 1133/35 5to. B.
Observaciones:
1- Según consta en los pedidos de presupuesto, las ofertas debían ser presentadas el 10 de
noviembre de 2008 hasta las 15hs. No obstante todas las ofertas se presentaron el 17 de
noviembre sin que se encuentren adjuntas en la actuación la modificación de la fecha de
presentación de ofertas.
2- Existe una diferencia entre el Presupuesto presentado por la empresa que indica: Total
Obra Básica USD 15.827 y Total de OB + Adicionales USD 16.937 (fs18) y los valores
consignados por la misma empresa en la “Planilla de Cotización” en la que se
presupuesta Totoral Obra Básica USD 14.192 y Tot. Obra Básica + Adicionales USD
15.302 (fs.19). Finalmente se contrata por USD 16.937.-.
3- No se han tenido a la vista los antecedentes comerciales de uno de los oferentes,
conforme a lo requerido en las condiciones previstas en el pedido de cotización.
4- La empresa MAXITEL, no presentó la documentación de pedido de cotización firmada.
Comentarios de la UEP:
1- Visto y considerando el breve tiempo para la confección de las ofertas, se otorgó a los
oferentes una ampliación del plazo de entrega, quedando como nueva fecha el 17 de
noviembre de 2008. Se presentan en Anexo copias de los correos electrónicos en donde
se informa esta determinación a los oferentes.
2- La diferencia del Monto Total de Obra Básica + Adicionales de las Fs. 18 y 19 de la
Empresa Phes responden al valor de las licencias, las que no se habían incluido en la
solicitud
12
3- La empresa BLUE HARD INFORMATICA, no presentó antecedentes comerciales.
4- La empresa MAXITEL, presenta a fs. 54, 55 y 56 su planilla de cotización en un todo de
acuerdo al punto 4.3: “… el Oferente… podrá completar la descripción de los mismos
(ítem) de acuerdo a su Oferta y/o agregar variantes de los mismos”.
CUDAP EXPTE STN 0004504/2008 – Trabajos de Remodelación de las Oficinas
Ubicadas en la Calle Libertad 1133/35 5to. B.
Observaciones:
1- En la Planilla de Cotización adjunta a los pedidos de presupuestos no se detallan las
unidades de los trabajos a realizar; consecuentemente cada empresa proveedora
presupuesta distintas unidades los cual impide que se verifique si se ha mantenido el pie
de igualdad entre los trabajos cotizados y los oferentes.
2- Si bien se adjudica a la firma que cotizó de menor valor económico, al “negociar
opcionales” se suprimieron ítems, procedimiento que se encontraba prohibido según lo
señalado en el pto. 4.3 primer párrafo de las bases del concurso en el que se expresa “…
no podrá eliminar ni agrupar …”
Comentarios de la UEP:
1- Es costumbre para las obras de remodelación de Arquitectura que las planillas que
acompañan los pedidos de cotización, no indiquen cantidades a efectos de que los
oferentes realicen sus propios cómputos. Por lo que el cuadro comparativo a fs. 67
(donde las cantidades indicadas por cada oferente difieren) permite evaluar la correcta
comprensión de los trabajos solicitados.
2- La presentación de Riba a fs. 32 es conforme al punto 4.3: “El oferente no podrá
eliminar ni agrupar ítem”. Posteriormente a la presentación de ofertas y evaluación, el
Comitente optó por no ejecutar la totalidad de las tareas previstas originalmente. Del
cuadro comparativo a fs. 67 se desprende que aún luego de dichas supresiones
mantienen RIBA como la cotización de menor valor económico.
13
Recomendaciones:
Arbitrar las medidas conducentes a efectos de impedir situaciones como las planteadas.
Extremar los controles relacionados al cumplimiento de lo previsto en los pliegos por todas
las partes que intervienen en el proceso a efectos de mantener el pie de igualdad.
2- DISPONIBILIDADES
Observaciones:
1. No se contabilizaron los gastos bancarios de la Cuenta Especial por un total de U$S
63,79 que luego fueron incluidos dentro de Ajuste Tenencia de Moneda Extranjera el 3112-08, por lo que no se alteró el saldo de la cuenta pero sí la imputación del gasto.
2. Los gastos bancarios mensuales de la Cuenta Operativa se contabilizaron en diciembre de
2008.
3. Las conciliaciones bancarias de la Cuenta Operativa no tienen firma del responsable.
4. Se observaron diferencias entre los gastos bancarios según extracto y lo efectivamente
contabilizado, según el siguiente detalle:
Período
07/08
08/08
Totales
Según Extracto
248,19
191,54
439,73
Según Mayores
262,72
192,54
455,26
Diferencias
14,53
1,00
15,53
Comentarios de la UEP:
1. a 4.Se toma no de las observaciones efectuadas.
Recomendaciones: Profundizar los controles contables y administrativos a efectos de
minimizar los errores observados y mejorar la calidad de la información.
3- CONSULTORES
Proceso de Selección
Observaciones:
1. No constan en los legajos analizados ternas de selección ni cuadros de evaluación.
14
2. En el 100% de los casos analizados no se tuvo a la vista la no Objeción del Banco para la
contratación ni los términos de referencia firmados por las partes
3. En un caso no se tuvo a la vista la declaración jurada de incompatibilidad y la constancia
de inscripción ante la AFIP.
Análisis de Contratos
Observaciones:
En los contratos analizados consta como objeto y funciones, desarrollar tareas en la
Subsecretaría Técnica Administrativa en el marco de Proyecto 1648/OC-AR, no obstante los
comprobantes de pago (facturas) y las rendiciones se realizan por el Proyecto 1868/OC-AR.
Comentarios de la UEP: Sin comentarios.
Recomendaciones: Dar estricto cumplimiento a lo previsto en los contratos suscritos por el
Proyecto y la normativa aplicable en la materia y evitar que se produzcan situaciones como
las planteadas.
4.- OTROS GASTOS
Se observa que el Proyecto ha incurrido en el pago de alquiler y expensas de oficinas desde
julio 2008 sin que hasta la fecha se les haya dado utilización.
Comentarios de la UEP: Sin comentarios.
Recomendaciones: Implementar las medidas necesarias a los fines de evitar demoras que
pudieran producir un perjuicio económico para la Administración.
5.- REGISTROS -UEPEX
-
No hay correlación entre el número de orden de pago y su fecha de emisión.
15
-
Respecto a los servicios financieros, se encuentra registrado sólo el pago realizado con
fecha junio del 2008 y por el total del préstamo, sin que se hayan separado por
Subproyectos.
-
Existen discrepancias entre lo informado por el SAF como aporte local al Proyecto ($
1.041.492,52) y la que surge de registros ($ 1.453.783,46). Parte de dicha diferencia
corresponde a $ 400.000 de anticipo “Obra El Bolson” que en un principio salió con
fecha 31/12/08 y que luego se ajuste con fecha 07/01/09 y el resto a los pagos de viáticos
que realiza la tesorería de la Secretaría y que el SAF no lo expone.
Comentarios de la UEP: Sin comentarios
Recomendaciones: Profundizar los controles administrativos a efectos de mejorar la calidad
de la información
Conciliar periódicamente la información y en caso de corresponder, efectuar los ajustes
necesario s a efectos de mantener información veraz y actualizada.
BUENOS AIRES, 30 de abril de 2009.
16
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 1868/OC-AR BID
“PROGRAMA DE GESTIÓN INTEGRAL DE RESIDUOS SÓLIDOS URBANOS EN
MUNICIPIOS TURÍSTICOS -SUBPROGRAMA 1”
(Ejercicio N° 1 finalizado el 31 de diciembre de 2008)
Al Señor Secretario de Política Económica del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
Tal como queda establecido en el respectivo dictamen, el examen fue realizado de conformidad
con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales
son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión
contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras
Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos:
- cotejo de las cifras expuestas en los estados financieros al 31/12/08 con las imputaciones
efectuadas en los registros contables y contra documentación respaldatoria (pruebas
sustantivas);
- test o prueba de transacciones;
- análisis de legajos de adquisiciones y consultores;
- circularización de saldos
- análisis de la naturaleza, elegibilidad y justificación de los gastos;
- análisis de los ingresos y egresos efectuados a través de las cuentas bancarias del Programa;
- reconciliaciones bancarias;
- otros procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios.
El alcance de nuestro examen comprendió, entre otros, el 100 % de las fuentes de financiamiento
y el 61,61 % del movimiento del rubro Inversiones del ejercicio 2008 expuesto en el Estado de
Inversiones en dólares estadounidenses, según el siguiente detalle:
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Prestamo BID 1868
Administración y Supervisión
Costos Directos
Estudios
Obras
Fortalecimiento Municipal
Actividades Comunitarias
Seguimiento y Evaluación
Costos Financieros
Totales
% Incidencia
TOTAL USD
65,65
129.322,06
20,74
40.863,79
16,53
32.558,14
4,22
8.305,65
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
13,61
26.807,64
100,00
196.993,49
MUESTRA USD
69.834,63
24.717,61
16.411,96
8.305,65
0,00
0,00
0,00
26.807,64
121.358,88
% Muestra
54,00%
60,49%
50,41%
100,00%
0,00%
0,00%
0,00%
100,00%
61,61%
Debe señalarse que el trabajo efectuado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras irregularidades similares.
En otro orden de cosas corresponde destacar que tanto la UEP como la Secretaría de Turismo de
la Nación no opusieron reparos a la gestión de esta auditoría, facilitando la realización de las
tareas de campo.
BUENOS AIRES, 30 de abril de 2009.
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